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2017年《內部審計基礎》考試測試題及答案
1. 某內部審計師拍了一張業務客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息：
a.實物證據
b.聲明證據
c.文件證據
d.分析性證據
答案：a
解析：答案a正確，實物信息是對實際存在的東西、行為或個人進行觀察、檢查或計算，從而得到的信息。它可以以照片、地圖、圖表或其他形式存在。
答案b不正確，證明信息是對詢問或面談做出的口頭或書面的聲明;答案c不正確，文件信息包括信件、備忘錄、發票、運輸或收貨報告等;答案d不正確，分析性信息源于對數據之間關系的學習和比較。
2. 以下哪個屬于文件信息的例子：
a.一張業務客戶工作場所的照片;
b.一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信;
c.由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬;
d.內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿。
答案：c
解析：答案a不正確，照片信息是實物性的;
答案b不正確，對詢問或訪談所做出的回復聲明屬于聲明信息;
答案c正確，文件信息以某種永久的形式存在，如支票、發票、運輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的信息，如業務客戶收到的來自普通運貨商的運貨單，也包括來自業務客戶內部的文件。
答案d不正確，對數據之間關系所作的學習和比較屬于分析性信息。
3. 首席審計執行官正在檢查內部審計師在舞弊調查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源：
a.觀察有關情況;
b.與人們面談;
c.檢查相關記錄;
d.計算差異。
答案：a
解析：答案a正確，實物信息是對實際存在的東西、行為或個人進行觀察、檢查或計算，從而得到的信息。它可以以照片、地圖、圖表或其他形式存在。
答案b不正確，面談產生的是聲明信息;
答案c不正確，檢查相關記錄需要文件信息，產生的是分析性信息;
答案d不正確，計算和驗證產生的是分析性信息。
4. 下列哪一項是對內部審計師在業務期間收集的信息的最佳描述：
a.關于預備計劃和調查、業務工作項目、以及工作結果的記錄;
b.內部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息;
c.一個中間事件或事件群，內部審計師可以從中推斷出聲明的公正性;
d.對未實現既定目標的系統、沒有正確執行的行為，以及應該實施而沒有實施的行為的詳細記錄。
答案：b
解析：答案a不正確，對預備計劃和調查、業務工作項目、以及工作結果的記錄屬于工作底稿;
答案b正確，內部審計師應該確認、分析、評估并記錄充分的信息，以實現業務客戶的目標。確認的信息應該是充分的、可靠的、相關的并且有用的(標準2300和2310)。因此，這些標準隱含了實物信息、聲明信息、文件信息和分析性信息。
答案c不正確，一個中間事件或事件群，內部審計師可以從中推斷出聲明的公正性，是對環境證據的變相定義;
答案d不正確，為實現業務目標收集的信息既包括正面的信息，也包括負面的信息。
5. 某建筑承包商的內部審計師發現材料成本按賬單的百分比增加了，因此懷疑由公司付款的材料被運送給了其他人。下列哪一類證據能幫助審計人員斷定是否是弄錯賬單了：
a.文件(憑證)
b.實地盤點
c.函證
d.分析性復核
答案：a
解析：答案a正確，文件信息以某種永久的形式存在，如支票、發票、運輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的信息，如業務客戶收到的來 自普通運貨商的運貨單，也包括來自業務客戶內部的文件。通過把來自供貨商的發票和業務客戶內部員工編制的收貨單進行比較，就可以發現是否存在有賬單、而公 司沒有收貨的情況發生。此外，這些發票還可以說明貨物是否沒有運送到公司的倉庫或建筑工地，而是運到了其他場所。
答案b不正確，實物盤點通常是不可行的，因為這些材料不能在組織里獲取;
答案c不正確，通過函證取得的聲明信息是不可能有任何幫助的;
答案d不正確，分析性復核是無效的，除非預算制定的非常認真，所有的條件保持不變，并且數量相對比較大。
6. 在初步調查階段，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統最直觀的領會和分析復雜業務的方法：
a.流程圖法
b.調查問卷法
c.矩陣圖法
d.詳細描述法
答案：a
解析：答案a正確，流程圖用圖示來表示業務的循序漸進，包括憑單(信息)編制、授權、流程、存儲等。流程圖使內部審計師能分析系統并確定所謂的內部控制的強項和薄弱環節以及審計重點的恰當領域。
答案b不正確，調查問卷只為評價提供議程;
答案c不正確，矩陣圖法不能對系統有直觀的領會，只有流程圖能做到這一點;
答案d不正確，詳細描述法不能提供評價復雜業務的方式，只有流程圖可以。
7. 內部審計師檢查和采用一個系統流程圖來了解現金收入處理過程的信息流。關于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的?流程圖：
a.顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對;
b.對可能的職務分離是一個好的指南;
c.一般與系統的更新保持同步;
d.僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。
答案：b
解析：答案a不正確，程序流程圖可以確定所開展的具體的編輯校驗;
答案b正確，系統流程圖是對信息系統的數據流和處理步驟的整體圖示分析。相應地，可用它們來顯示機構內的職務分離以及不同部門間數據的傳送。
答案c不正確，流程圖通常不與數據的變更同步;
答案d不正確，系統流程圖既可以顯示手工處理，又可以顯示計算機處理。
8. 在一個系統或商業領域中，顯示數據的流動和轉換的圖形標志稱為：
a 活動圖
b 程序結構圖
c 概念上的數據模型
d 數據流程圖
答案：d
解析：答案a不正確，活動圖是將圖表與內容相合并的處理邏輯符號，用于支持技術性規則的定義;
答案b不正確，程序結構圖是對程序中的模塊層級或指令的圖示描述;
答案c不正確，概念性的數據模塊是獨立于數據要求的定義，它根據實體和關系來解釋。
答案d正確，數據流程圖用于結構化的系統分析中，這種自上而下的方法將一個系統分成幾個層面的模塊，并具體指明在每一模塊中會發生的處理程序并 將模塊相連接，并使用4種基本的符號來描述系統的處理和數據流程。數據流程圖表可以將整個系統以一個過程的形式呈現出來，它的重點是信息的輸入和輸出，因 此，一個復雜的系統能夠以一系列的圖表表示出來，而這些圖表可以更詳細的描述其自身的內容。
9. 該圖顯示的是：
a 在系統中如何使用實物媒介;
b 所開展的輸入輸出過程;
c 進入并脫離系統的數據流;
d 在系統中職責如何分配。
答案：c
解析：答案a不正確，這個圖表沒有顯示實物媒體或輸入—輸出程序(顯示系統是如何工作的而非系統的工作內容);
答案b不正確，圖表和數據流程圖都不能顯示輸入/輸出程序是如何實施的(顯示系統是如何工作的而非系統的工作內容);
答案c正確，結構化分析是系統開發方法。它界定了輸入、處理和輸出，并將系統分為幾個模塊來描述易管理的賬戶的詳情。結構化分析依賴圖表而非描述。結構化分析的典型工具是數據流程圖，它顯示數據如何流入、處理、流出系統，并顯示操作數據的處理過程。
答案d不正確，圖表沒有顯示在系統中如何分配職責，職責分工通常在流程圖中顯示。
10. 該圖可以進一步顯示：
a.按庫存記錄編制采購訂單時使用了編輯校驗;
b.編制采購訂單的細節;
c.用于庫存記錄的實物媒介、供應商文檔、采購訂單;
d.配送系統中，編制采購訂單的工作點。
答案：b
解析：答案a不正確，數據流程圖不能描述編輯校驗;
答案b正確，數據流程圖可用于描述低層面和高層面的流程。一個系統可分為幾個子系統，每個子系統又可進一步細化為幾個層面的細節。因此，任何流程都必然會擴展許多倍。
答案c不正確，可以顯示保存庫存記錄、供應商檔案采購訂單等數據的實物媒介是流程圖，而非數據流程圖;
答案d不正確，顯示數據經過的工作點和活動順序的是流程圖，而非數據流程圖。
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