談酒店收入審計的工作思路

談酒店收入審計的工作思路

　　引導語：在此期間也觀察了部分酒店的收入審計，開業期與成熟期的酒店各有千秋，關注的重點也不雷同。下面是yjbys小編為你帶來的談酒店收入審計的工作思路，希望對大家有所幫助。

　　一、 酒店營業收入確認

　　(一).酒店營業收入的時間確認

　　酒店應采用權責發生制來核算營業收入，凡是在本期取得的收入，不論其款項是否已收回，都被視為本期收入;凡是不屬于本期形成的收入，即使款項在本期收到，也不能作為本期收入。當期發生的銷售折扣及銷售退回，應沖減當期的營業收入。

　　(二).酒店營業收入的數額確認

　　構成和影響飯酒店收入的因素較多。一般來說，影響營業收入的相關因素有：

　　房價： 反映了酒店的消費檔次。

　　出租率： 反映了酒店的消費人氣。

　　人均消費：反映了酒店的消費檔次。

　　就餐人數：反映了酒店的消費人氣。

　　折扣：增加銷售量的有效手段就是針對不同的情況給予銷售折扣。

　　退賠：飯店所提供的服務可能達不到消費者的要求，從而產生了部分折讓或全額退賠的發生。

　　從財務處理的角度來看，折扣和退賠有某些共同之處，減少了酒店收入，但本質和產生的動因是完全不同的。前者是一種積極的經營策略，財務應給以支持;后者是一種消極的彌補措施，要按權限嚴格把關，不能一概而論。

　　其他：

　　傭金，給以旅行社的報酬，這種支付不是直接減少銷售收入，而是以費用的形式來沖銷當期收益。

　　壞賬，當客戶無力支付其所欠的應付賬款時，就會產生壞賬。它是飯店企業在營業收入環節中發生的損失費。壞賬實際發生時，應對收益進行調整。這種調整往往不是直接減少銷售收入，而是以費用的形式來沖銷當期收益。

　　二、 酒店營業收入的審計與控制

　　(一)審計營業收入的準確性，及時性，安全性

　　工作對象是各收銀點的收銀員以及各營業部門交來的單據、報表等資料。其工作目標是通過對這些單據、報表深入細致的查對，糾正錯弊、追查責任，以保證當天酒店收入的準確性，及時性，安全性。這就要求收入審計人員必須具有發現錯弊、查找根源的豐富經驗，審核單據、計算匯總的基本技能。

　　1. 檢查前臺的收銀工作(財務收入審計負責)

　　首先檢查所有出勤的前臺收銀員是否已全部交來收銀報告及賬單，將前臺收銀員一天所處理的賬單核單據進行歸集、分類;從前臺電腦系統查看或打印當天或昨天已離店客人名單，與所有的離店客人賬單進行核對;

　　(1). 客人預交押金的結賬賬單，查看“押金單據”是否收回，消費項目單據上的客人簽名是否與入住登記卡和押金單據上的客人簽名一致。附件單據的金額是否和賬單的總額相符，發票是否正確。

　　(2). 掛賬的賬單是否有有效簽字人簽字，并入相關的AR賬戶;不符合掛賬規定的消費是否有相關人員擔保。 核對每日轉AR金額與賬單金額的一致性，關注AR限額變化情況，審核無誤后將所有AR單轉交信用經理。

　　(3). 審核相應的餐費、迷你吧和其他消費是否有效簽字人簽字并入賬金額無誤，已做調整的項目有相關負責人簽字認可。

　　(4). 審核免費房的賬單是否有“免費房申請單”，相應的餐費、迷你吧和其他消費是否已做調整并由相關負責人簽字認可。

　　(5). 核對所有已結賬的賬單是否已在電腦里處理，避免遺漏，造成房態的混亂，影響房間的出租;核對賬單的結算方式是否與電腦報表的結算方式相符，必要時進行調整和更改。

　　(6). 所有的已結賬賬單必須有客人的簽名，所有的賬單必須與所附的明細賬單、單據相符。明細賬單、單據的簽字人是否為有效簽字人。

　　(7). 在核對離店客人賬單時，還要檢查客人的入住、離店時間，核對房價碼、市場碼、傭金碼、折扣比例是否有異常 所收取的房租是否符合規定。

　　(8). 打印并核對房價差異報表，檢查有無特殊房價、超低房價、其房價來源是否正確，審批手續是否到位。

　　(9). 查看房包早人數與實際人數是否相同，及時進行轉賬調整。

　　(10). 檢查消費帳戶及S帳戶的變更情況，及時聯系前臺清理。

　　2. 房租過賬和房態檢查(總臺值班經理負責)

　　前臺值班經理在每晚過賬之前，要對房租要與房態表相核對，與酒店客用門卡(鑰匙)的使用報表相核對，對一些做了更改的客房使用尤其要注意。通過對房租、服務費、電話費、迷你吧、洗衣費、餐費等費用核對審查無誤后方可過賬。對房態存在差異的，房務中心、總臺接待處要具體查明原因所在，并記錄在工作日志中，按“房態差異表處理程序”編制填寫《房態差異表》，以便財務審計部門領導繼續跟進審查。房租過賬后，讓電腦打印出一份房租過賬概述報表。

　　3. 檢查餐廳的收銀工作(財務收入審計負責)

　　主要是檢查各個餐廳以及各餐廳營業點的營業收入，審核各收銀人員交來的餐飲賬單、日報等。具體內容為“四項核對”：餐飲賬單與點菜單核對，(無餐飲點菜系統)，餐飲賬單與收銀報告核對，收銀報告與電腦報表核對，電腦報表與K3財務科目核對。

　　(1) 按各餐廳收銀點的賬單和收銀報告，檢查每個餐廳賬單的使用情況，審查是否有賬單遺漏、不連號，將餐飲賬單與賬單后附的點菜單相核對，價格、數量、項目輸入是否相符、正確，取消項目是否有有效簽字人批準，賬單結賬后是否有相關人員畫圈簽字，將差異情況做好記錄。核對餐飲賬單與點菜單，是餐飲收入內部控制的重要一環，從中可以發現許多漏洞和問題。

　　(2) 核對酒吧送交的酒水進銷存報表，將酒水進銷存報表附著的酒水單與記賬收費的附在賬單后面的酒水單逐項進行核對，防止單方面只出酒水不記賬或記賬收費后沒有記賬出貨，影響酒吧成本，損壞酒店收益。對存在的問題要做好記錄，次日由日審跟進復核及采取進一步行動。

　　(3) 餐廳賬單回收方法分成現金、信用卡、支票、掛賬和酒店應酬賬，不得有誤。特別是會議/團體入房賬的，仔細核對是否有有效簽字人簽單并入賬至主賬單，在主賬單中分類明細賬目，做到清晰明了，便于退房結賬，沒有有效簽字人簽單的必須要有營業部門經理按照規定填寫的臨時擔保單，待營業部門經理簽完賬單后換回臨時擔保單，保證會議/團體結賬時單據完整、準確。

　　(4) 掛賬的賬單是否有有效簽字人簽單;沒有的，是否符合酒店擔保掛賬的有關規定。對一些打折掛賬的賬單，折扣計算是否正確。

　　檢查各類賬單、匯總與報表進行比較。做好餐飲賬單與收銀報告的核對。

　　上述報表必須與餐廳收入分類報表、餐廳結算分類報表進行核對，再次檢查每日食品、飲品收入報表，看是否達到以下指標：

　　(1) 收入分類總額與結算分類總額相符。

　　(2) 現金、信用卡、掛賬、房賬和酒店應酬等賬目與所有餐廳總賬單相符。

　　4. 檢查小部門的收銀工作(財務收入審計負責)

　　商務中心、健身中心等小部門的收入審計與上述相似。但要注意電話費收入的審計.將電話系統里的數據報表與前臺系統電話過賬報表進行核對，查看電話費是否已入到相應的賬戶內，如發現有電話未入到相應的帳戶內，應查明原因，并開出單據，將此電話費入到其帳戶內，若發現有未付款的電話費用，已不能追回的，則應查明原因，將電話號碼、時間、金額交給收入審計部領導進一步處理。

　　(二)、 審計酒店減扣營業收入的規范性與權威性

　　1.優惠卡/券

　　制定出相關政策和程序，

　　通過刷卡或壓卡或回收的優惠券以方便核實折扣的真實性，

　　對于優惠卡/券的發行和記錄進行管理，

　　優惠卡/券申請應當附上書面批示和合理的理由。

　　2.招待用餐

　　制定出相關政策和程序，

　　按部門及消費性質編制報表，對實際月累計消費與限定消費額進行比較，

　　向財務總監和總經理提交匯總報告。

　　3.提現

　　制定出相關內部控制制度，

　　確保提現不超出事先限定額度。

　　提現屬代購性質的必須附上第三方的正式發票。

　　4.沖減憑證

　　制定出相關政策和程序，

　　核實客人在正式帳單上的簽字和檢查原始輸入與回扣之間的時間差距，

　　確保沒有把沖減誤當更正輸入，及未提供合理書面證明書的不予沖銷收入，

　　報與財務總監和總經理批準。

　　5.自用房/免費房

　　制定出相關政策和程序，

　　對客人姓名與住宿天數與批準單上的資料進行核實，

　　合同有規定給予免費房的，確保符合最低要求，

　　確認原預訂與實際售出房間，以審查其真實性。

　　6.折扣/退賠

　　制定出相關政策和程序，

　　確保折扣與退賠不超出事先限定的權限與額度，

　　向財務總監和總經理提交匯總報告。

　　7.其他

　　確保所有銷售憑證及文件都有編號，

　　記錄所有被使用的銷售憑證及文件號，

　　及時跟進丟失的銷售憑證，

　　對于沒有編號記錄的銷售憑證要及時向收入審計經理匯報。

【談酒店收入審計的工作思路】相關文章：

銀行內部審計的工作思路201709-21

虛構銷售收入的審計策略201708-11

網絡游戲企業收入審計技巧和方法08-27

審核瞞報主營業務收入的審計技巧10-18

審核瞞報主營業務收入的審計技巧201709-30

人力資源工作思路10-27

內部審計具體準則績效審計08-31

新舊審計準則體系的審計模式08-26

內部審計與外部審計的聯系與區別05-31