2017稅務師考試《稅法二》試題
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.根據企業所得稅法的規定，以下適用25%稅率的是( )。
A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，來源于境內的所得
B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源于境外與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得
C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源于境外與其所設機構、場所有實際聯系的所得
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源于境內與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得
2.某商貿企業2014年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收人2000萬元，開具普通發票的收入936萬元。企業發生管理費用1100萬元(其中：業務招待費20萬元)，發生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業務宣傳費180萬元)，發生的財務費用200萬元，準予在企業所得稅前扣除的期間費用為( )萬元。
A.850
B.842
C.844
D.902
3.下列關于保險公司繳納的保險保障基金企業所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A.非投資型財產保險業務，不得超過保費收入的0.8%
B.有保證收益的人壽保險業務，不得超過業務收入的0.150
C.短期健康保險業務，不得超過保費收入的0.8%
D.非投資型意外傷害保險業務，不得超過保費收入的0.5%
4.某企業采用“買一贈一”方式銷售空調5000臺，每臺空調不含稅價格3000元，贈送價值300元的電風扇，另外收取50元每臺的空調安裝費，假定均為不含稅價，企業的以下處理正確的是( )。
A.安裝費不需要計算繳納企業所得稅
B.贈送的電風扇應視同銷售繳納企業所得稅
C.企業所得稅應確認15250000元的收入
D.企業所得稅應確認16250000元的收入
5.關于企業所得稅收入的確定說法正確的是( )。
A.利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現
B.房地產開發企業自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現
C.為特定客戶開發軟件的收費，應按實際收到的款項確認收入
D.自產的貨物用于對外捐贈，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入
6.某非居民企業在境內設立的機構場所能夠正確核算經費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用。該企業2014年的經費支出總額為28萬元，稅務機關為公司核定的利潤率為20%，營業稅率5%。則該公司2014年度應納稅額為( )萬元。
A.1.67
B.1.87
C.0.7
D.1.6
7.根據企業所得稅法的規定，以下支出可以在稅前扣除的是( )。
A.企業為投資者支付的商業保險費
B.企業向其他企業借款發生的超過標準的利息支出
C.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費
D.非銀行企業內營業機構之間的利息
8.關于源泉扣繳的政策規定，下列表述不正確的是( )。
A.因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明
B.扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納企業所得稅
C.股權轉讓交易雙方為非居民企業且在境外交易的，由被轉讓股權的境內企業向非居民企業征繳稅款
D.對非居民企業取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳
9.某居民企業2014年自行計算的應納稅所得額為375萬元，經稅務機關審核發現該企業2008年取得符合條件的財政資金120萬，當年企業作為不征稅收入處理，企業該項資金一直未發生支出同時也未繳回財政部門，營業外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設企業其他的核算都是正確的，2014年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.94.75
B.123.75
C.124.75
D.93.75
10.房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列處理方法不正確的是( )。
A.企業單獨建造的停車場所，應作為公共配套設施進行處理，利用地下基礎設施形成的停車場所，作為成本對象單獨核算
B.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在證明資料充分的前提下，其發票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的10%
C.企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規定在稅前扣除
D.企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用
11.根據企業所得稅法相關規定，下列說法中不正確的是( )。
A.企業因雇傭臨時工的工資薪金支出準予計人企業工資薪金總額的基數
B.企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出不可以稅前扣除
C.企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除
D.企業通過發行債券而發生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準予在企業所得稅前據實扣除
12.某工業企業2014年實現會計利潤150萬元，計人成本、費用的實發工資總額為40萬元，撥繳職工工會經費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經費1.5萬元，假定不存在其他納稅調整事項，該企業2014年度應納所得稅額是( )萬元。
A.32.51
B.37.93
C.34.18
D.37.5
13.根據企業所得稅的有關規定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是( )。
A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務清償損益后的余額，為清算所得
C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起90日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳
D.被清算企業的股東從被清算企業分得的資產應按原投資成本確定計稅基礎，企業自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
14.根據企業所得稅法的規定，下列關于非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務征收企業所得稅說法錯誤的是( )。
A.非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務，派遣企業不需要在我國繳納企業所得稅
B.派遣企業派遣人員在中國境內提供勞務，如果派遣企業對被派遣人員工作結果承擔部分或者全部責任和風險，應視為派遣企業在中國境內設立機構場所
C.派遣企業屬于稅收協定締約對方企業，且提供勞務的機構、場所具有相對的固定性和持久性，該機構、場所構成在中國境內設立的常設機構
D.派遣企業僅為在接收企業行使股東權利等活動，均不因該活動在接收企業營業場所進而認定為派遣企業在中國境內設立機構、場所或常設機構
15.根據企業所得稅法的規定，下列項目中享受稅額抵免優惠政策的是( )。
A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入
B.創業投資企業從事國家需重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額
C.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目取得的所得
D.企業購置用于環境保護設備的投資額
16.中國公民李某2014年12月工資3200元，12月除取得當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2014年12月應繳納個人所得稅( )元。
A.291
B.256
C.458
D.165
17.2014年我國居民張某在境外將一項專利權讓渡給境外的某公司，取得轉讓收入折合人民幣40000元，并按該國稅法規定繳納了個人所得稅5500元;同年從該國取得中獎收入折合人民幣2000元，按該國稅法規定繳納了個人所得稅500元;當年，張某回國后將一部小說作品在我國報刊上發表，取得發表收入50000元。2014年張某應在我國繳納個人所得稅( )元。
A.6400
B.6900
C.5600
D.5080
18.2013年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股權登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2014年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應繳納個人所得稅為( )元。
A.3500
B.3490
C.5000
D.5750
19.下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的是( )。
A.攬儲獎金
B.企業對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，取得的獲獎所得
C.股份有限公司股東向企業借款用于購置住房，且年度終了后未歸還
D.個人處置打包債權取得的收入
20.關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關稅費
C.拍賣祖傳的藏品，原值為該拍賣品的評估價值
D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值
21.教師孫某2014年8月份，取得下列收入：學校發放8月份工資2500元;當月提供技能培訓，學校發補助1600元;8月20日一8月31日受另外一所學校邀請臨時代課，獲得1500元，則下列表述中正確的是( )。
A.臨時代課按工資薪金所得計算征收個人所得稅
B.學校發補助按勞務報酬所得計算征收個人所得稅
C.當月的工資和任職學校發放的補助合計按工資薪金所得計算征收個人所得稅
D.當月收入全部合計按工資薪金計算征收個人所得稅
22.根據個人所得稅相關規定，下列收入中，按“勞務報酬所得”納稅的是( )。
A.來源于非任職公司的董事費收入
B.退休人員再任職取得的收入
C.擔任任職公司的關聯企業的監事取得的監事費收入
D.在任職公司擔任監事的監事費收入
23.下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的是( )。
A.每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的50%扣除
B.個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除
C.每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除，超過部分，不準予在以后納稅年度結轉扣除
D.研究開發新產品、新技術、新工藝發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在20萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除
24.張某為客戶提供一項工程設計，客戶按照合同規定向張某支付工程設計費(稅后)54600元。客戶應代扣代繳個人所得稅( )元。
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600
25.個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是( )。
A.外籍個人取得外商投資企業的股息紅利所得
B.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元
C.企業對累計消費達到一定額度，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
D.個人轉讓自用5年以上的家庭唯一住房
26.根據個人所得稅的有關規定，下列表述正確的是( )。
A實行核定征稅的個人獨資企業和合伙企業的投資者，也可以享受個人所得稅的優惠政策
B.個人取得境外所得應自行申報納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以稅務機關收到郵件的日期為實際申報日期
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，可以再繼續彌補
27.下列項目中，屬于土地增值稅中房地產開發成本的是( )。
A.土地出讓金
B.銷售費用
C.基礎設施費
D.借款利息費用
28.某市房地產開發公司轉讓一幢新開發的寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地價款為250萬元，按國家規定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元;房地產開發成本為200萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
29.稅務機關委托單位或個人代售印花稅票的，應按代售金額的( )支付代售手續費。
A.2%
B.3%
C.5%
D.10%
30.某生產企業與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業應繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
31.納稅人繳納印花稅時，下列規定正確的是( )。
A.在應稅憑證書立或領受時可以即行貼花完稅，也可以延至憑證生效日期貼花
B.稅務機關可以對偽造印花稅票，情節嚴重的，處以3萬元以上5萬元以下的罰款
C.對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查
D.對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據
32.房產不在一地的納稅人，應( )的稅務機關繳納房產稅。
A.向戶口所在地
B.向納稅人居住的房產所在地
C.按房產的坐落地點，分別向房產所在地
D.按房產的坐落地點，選擇向任一處房產所在地
33.下列關于房產稅納稅人的說法中，正確的是( )。
A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅
C.房屋產權未確定的，由稅務機關確定納稅人
D.產權出典的，由出典人納稅
34.某運輸公司2014年擁有并使用以下車輛：整備質量為6噸的貨車10輛;整備質量為4噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛。當地政府規定，貨車的車輛稅額為80元/噸，中型載客汽車的稅額是620元/年。該公司2014年應納車船稅為( )元。
A.11800
B.10170
C.9150
D.8970
35.根據車船稅法的規定，下列表述不正確的是( )。
A.海事管理機構在計算船舶應納稅額時，般舶的相關技術信息以船舶登記證書所載相應數據為準
B.在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定
D.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅
36.根據稅法的規定，關于契稅的計稅依據正確的是( )。
A.房屋買賣的計稅依據為房產的原值
B.企業承受土地使用權用于房地產開發，并在該土地上代政府建設保障性住房的，免征契稅
C.土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定
D.已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，應征收契稅
37.某非公司制企業整體改建成有限責任公司，承受原企業價值400萬元的房屋、200萬的土地使用權;改建后即以債權人的身份接受某破產企業價值200萬元的房產作為債務抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業，則該有限責任公司應就以上事項繳納契稅( )萬元。(適用稅率3%)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
38.下列各項中，應當征收城鎮土地使用稅的是( )。
A.物流企業倉儲設施用地
B.機場飛行區用地
C.老年服務機構自用的土地
D.鹽場的鹽灘用地
39.2014年某企業占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2014年4月該企業在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地占用稅;同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業2014年應繳納城鎮土地使用稅為( )元。(城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米)。
A.80000
B.87600
C.86800
D.88000
40.下列耕地免征耕地占用稅的是( )。
A.農村住宅占用的耕地
B.醫院占用的耕地
C.鐵路線路占用的耕地
D.飛機跑道占用的耕地
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少
有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
41.下列各項中，不得在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A.罰金
B.銀行罰息
C.以融資租賃方式租人的固定資產計提的折舊
D.單獨估價作為固定資產人賬的土地計提的折舊
E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產計提的折舊
42.根據企業所得稅法的規定，下列關于政策性搬遷收入的確認表述正確的有( )。
A.對停產停業形成的損失而給予的補償，應確認為搬遷收入
B.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款，應確認為搬遷收入
C.企業由于搬遷處置存貨而取得的收入，應確認為搬遷收入
D.對被征用資產價值的補償，應確認為搬遷收入
E.搬遷收入就是指搬遷過程中從本企業以外取得的搬遷補償收入，不包括本企業搬遷資產處置收入
43.根據企業所得稅的規定，固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標準的有( )。
A.經過修理后的固定資產被用于新的用途
B.發生的修理支出達到固定資產計稅基礎10%以上
C.經過修理后有關資產的使用年限延長后達到2年以上
D.經過修理后有關資產的使用年限延長后達到1年以上
E.發生的修理支出達到固定資產計稅基礎50%以上
44.下列各項中，符合房地產開發企業銷售收入實現有關規定的有( )。
A.采取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應于交付開發產品之日確認收入的實現
B.采取支付手續費方式銷售開發產品的，以代銷方取得銷售收入日確認收人實現，
C.采取視同買斷方式委托銷售開發產品的，以受托方取得銷售收入日確認收入實現
D.采取分期收款方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款和付款日確認收入的實現
E.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，其首付款應于實際收到日確認收入實現
45.根據企業所得稅的規定，下列屬于“其他收入”的有( )。
A.企業資產溢余收入
B.接受捐贈收入
C.違約金收入
D.特許權使用費收入
E.逾期未退的包裝物押金收入
46.固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下( )證據材料確認。
A.固定資產的計稅基礎相關資料
B.企業外部有關部門出具的鑒定材料
C.涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明
D.損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等
E.企業內部有關責任認定和核銷資料
47.下列各項中，關于軟件企業所得稅優惠的其他規定表述正確的有( )。
A.軟件企業所得稅優惠政策適用于經認定并實行查賬征收方法的軟件企業
B.軟件企業的收入總額，不包括轉讓財產收入
C.軟件企業的獲利年度，是指軟件企業開始生產經營后，第一個應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業所得稅實行核定征收方式的納稅年度
D.軟件企業享受定期減免稅優惠的期限應當連續計算，不得因中間發生虧損或其他原因而間斷
E.軟件企業發生的研發費用，符合規定可以加計扣除
48.非居民企業進行企業所得稅納稅申報時，應當如實報送納稅表，并附上( )資料。
A.工程作業決算報告或其他說明資料
B.參與工程作業或勞務項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點內容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況的書面報告
C.財務會計報告或財務情況說明
D.非居民企業承包工程的資質
E.非居民企業的稅務登記證
49.根據企業所得稅核定方法規定，稅務機關可以采用下列( )方法核定征收企業所得稅。
A.按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定
B.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定
C.按照企業上期繳納的稅款核定本期應納稅額
D.根據企業的生產經營情況估計企業的盈利情況，并以此定額核定應納稅額
E.參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收人水平相近的納稅人的稅負水平核定
50.根據個人所得稅法的有關規定，下列說法正確的有( )。
A.解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅
B.個人獨資企業的生產經營所得是指企業當年留存的利潤
C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，由稅務機關確定其費用標準，并決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除相應費用
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損不能跨企業彌補
51.根據個人所得稅相關規定，加強高收入者的股息紅利所得管理的主要內容有( )。
A.加強非上市公司股權轉讓所得征收管理
B.加強利息所得征收管理
C.加強個人從法人企業列支消費性支出和從投資企業借款的管理
D.加強股息、紅利所得征收管理
E.加強限售股轉讓所得征收管理
52.按照個人所得稅法的規定，下列各項表述中正確的有( )。
A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅
B.個人經政府有關部門批準，取得執照從事醫療活動取得的所得應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅
C.個人對企事業單位承包、承租經營一律按“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”項目征收個人所得稅
D.外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅
E.個人擔任獨立董事所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅
53.關于個人所得稅的特殊計稅方法，正確的有( )。
A.兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應當對每個人取得的收入分別按照稅法規定減除費用后計算納稅
B.納稅人在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務報酬所得”征稅
C.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，其實質為企業對股東進行了紅利性質的實物分配，應按“利息、股息、紅利”征個人所得稅
D.持有股票期權的普通員工在行使股票期權時實際購買價低于購買日公平市場價的差額按“工資薪金所得”征稅
E.個人將祖傳收藏的字畫出售，按照特許權使用費所得征收個人所得稅
54.下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶對外投資取得的股息所得
B.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入
C.個人經有關部門批準，取得執照行醫而取得的所得
D.個人從事彩票代銷業務而取得的所得
E.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
55.實行查賬征收的個人獨資企業計算個人所得稅時，允許稅前據實扣除的有( )。
A.投資者及其家庭發生的生活費用
B.向其從業人員支付的合理的工資薪金
C.計提的準備金支出
D.不超過當年銷售收入15%的廣告費支出
E.投資者的工資
56.以下關于個人所得稅規定的表述中，正確的有( )。
A.雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計算代扣代繳的個人所得稅時只有雇傭單位支付的工資允許減除費用
B.律師事務所支付給投資者的所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
C.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，以收人全額(取得分成收入的，為扣除辦理案件支出費用后的余額)直接確定適用稅率，由律師事務所計算扣繳個人所得稅
D.單位低價向職工售房，職工就差價部分按全年一次性獎金征稅方法計稅
E.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費，應并入其從律師事務所取得的其他收入按規定征收個人所得稅
57.根據個人所得稅法的相關規定，關于個人取得拍賣收入的說法，表述正確的有( )。
A.個人通過拍賣市場拍賣個人財產，均按“財產轉讓所得”征稅
B.對個人財產拍賣所得征收個人所得稅時，以該項財產最終拍賣成交價格為其轉讓收入額
C.納稅人按照規定實際支付的拍賣費(傭金)、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費可在稅前扣除
D.納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅
E.個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳
58.下列關于土地增值稅的說法中，表述正確的有( )。
A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入
B.建筑安裝企業就質量保證金向房地產開發企業開具發票的，房地產開發企業在土地增值稅清算時，這部分質保金可以按照發票所載金額扣除
C.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應視同“按國家統一規定繳納的有關費用”，計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除
D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經稅務機關確認，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算取得土地使用權所支付的金額和舊房及建筑物的評估價格
E.土地增值稅清算時已計入房地產開發成本的利息支出，不可以扣除
59.下列項目中，符合允許按10%以內的比例扣除的房地產開發費用有( )。
A.財務費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產項目計算分攤但無金融機構貸款證明的
B.財務費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產項目計算分攤并能提供金融機構貸款證明的
C.不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，但有金融機構貸款證明的
D.某房地產開發公司轉讓房地產項目時的利息支出不能提供金融機構貸款證明的
E.超過貸款期限的利息和加罰的利息
60.下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有( )。
A.運輸憑證上的印花稅票沒有畫銷的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上3倍以下罰款
B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務機關追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50%以上5倍以下的罰款
C.納稅人的印花稅憑證沒有按規定保管導致丟失的，稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款
D.按期匯總繳納印花稅，但未按期繳納的，稅務機關追繳不繳或少繳稅金，并處不繳或少繳稅金的50%以上5倍以下罰款
E.稅務機關可以對偽造印花稅票情節嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款
61.下列各項中，應征收印花稅的有( )。
A.工程分包合同
B.法律咨詢合同
C.商業銀行貸款合同
D.財產保險合同
E.專利申請轉讓合同
62.下列房產中，應征收房產稅的有( )。
A.個人所有的經營性房產
B.宗教寺廟出租的房產
C.人民團體自用的房產
D.老年服務機構自用房產
E.政府機關自用的房產
63.依據房產稅的相關規定，下列說法正確的有( )。
A.房產稅的納稅期限由當地稅務機關確定
B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅
C.融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納
D.自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產稅
E.中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產，免征房產稅
64。下列關于車船稅的表述正確的有( )。
A.依法不需要在車船管理部門登記的車輛不屬于車船稅的征稅范圍
B.游艇按照艇身長度每米作為計稅單位
C.車輛整備質量不超過1噸的，按照1噸計算
D.已納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅
E.車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的當月
65.根據車船稅法的規定，下列車船屬于法定免稅的有( )。
A.純電動汽車
B.軍隊專用車船
C.執行警務的專用船舶
D.捕撈、養殖漁船
E.國家機關自用車輛
66.下列各項中，可以享受契稅免稅優惠的有( )。
A.孤寡老人購買自用住房
B.解放軍野戰醫院購置病房用地
C.以獲獎方式取得房屋產權的
D.公司合并后公司承受各方土地房屋權屬，且原投資主體存續的
E.某企業破產后，非債權人企業承受原單位的房屋，和原單位全部職工簽訂3年勞動合同
67.關于契稅的說法，正確的有( )。
A.契稅由財產承受人繳納
B.契稅實行幅度比例稅率
C.保護合法產權，避免產權糾紛，屬于契稅的立法原則之一
D.經有關部門批準，以房抵債和實物交換房屋，均視同房屋買賣，應由產權承受人按房屋現值繳納契稅
E.對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協議或者重新簽訂土地使用權出讓合同的，免征契稅
68.按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列表述中正確的有( )。
A.征用的耕地，免征城鎮土地使用稅
B.征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鎮土地使用稅
C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮土地使用稅
D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，免征城鎮土地使用稅
E.公共租賃住房用地免征土地使用稅
69.下列各項中，免征城鎮土地使用稅的有( )。
A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
B.宗教寺廟內的宗教人員生活用地
C.從事農、林、牧、漁業生產單位的辦公用地
D.名勝古跡自用的土地
E.機場道路中，場外道路用地
70.下列關于耕地占用稅的說法正確的有( )。
A.納稅人臨時占用耕地無需繳納耕地占用稅
B.農村居民占用耕地新建住宅，按照規定免征耕地占用稅
C.占用林地建設直接為農業生產服務的生產設施應征收耕地占用稅。
D.經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規定的當地適用稅額的50%
E.某高校占用耕地建設校園，5年后搬遷至新校區，原占用耕地建設的校園改用于住宅建設，需補繳耕地占用稅
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)
(一)
某市一內資房地產開發公司2014年開發一個項目，有關經營情況如下：
(1)該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同。
(2)取得土地使用權時簽訂土地購買合同，支付與該項目相關的土地使用權價款600萬元，繳納有關費用50萬元，取得土地使用證。
(3)發生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎設施及公共配套設施費150萬元，開發間接費用60萬元。
(4)發生銷售費用100萬元，財務費用60萬元，管理費用80萬元。
(5)該房地產開發公司不能按轉讓項目計算分攤利息，當地政府規定的開發費用扣除比例為10%。
根據上述資料和稅法相關規定，回答下列問題：
71.該房地產開發公司2014年應繳納印花稅( )元。
A.13805
B.15005
C.21805
D.23005
72.該公司計算土地增值額時準予扣除的營業稅、城建稅和教育費附加共計( )TY元。
A.220
B.222.65
C.225
D.230.6
73.該房地產開發公司計算土地增值稅時準予扣除的扣除項目金額為( )萬元。
A.2301
B.2303.65
C.2703
D.2685
74.該房地產開發公司2014年應繳納土地增值稅( )萬元。
A.389.1
B.394.5
C.678.54
D.679.6
(二)
某綜合性企業2014年度發生如下業務：
(1)與某金融機構簽訂一年期流動資金周轉性借款合同，合同規定一個年度內的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發生借款業務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內。
(2)與甲公司簽訂技術開發合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發費300萬元。
(3)與乙公司簽訂貨物運輸合同，貨物價款為300萬元，運輸費用4萬元，其中包括裝卸費1萬元。
(4)接受丙公司委托，制作一批工作服，總金額為800萬元，據此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作工作服的主要材料由丙公司提供，金額為420萬元;輔助材料由該綜合性企業提供，金額為150萬元，加工費230萬元。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
75.與金融機構簽訂的借款合同，應繳納印花稅( )元。
A.30
B.40
C.50
D.200
76.與甲公司簽訂的技術開發合同，應繳納印花稅( )元。
A.600
B.300
C.1200
D.900
77.與乙公司簽訂的運輸合同應繳納的印花稅( )元。
A.15
B.16
C.18
D.20
78.接受委托加工工作服的加工承攬合同應納印花稅( )元。
A.1150
B.I900
C.21OO
D.4000
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯選，本題不得分;少選，所
選的每個選項得0.5分)
(一)
某市摩托車生產企業為增值稅一般納稅人，企業有固定資產價值18000萬元(其中生產經營使用的房產價值為12000萬元)，生產經營占地面積80000平方米。2014年發生以下業務：
(1)全年生產兩輪摩托車200000輛，每輛生產成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產企業直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發票。
(2)全年生產三輪摩托車30000輛，每輛生產成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發票，購貨合同記載支付材料價款共計35000萬元、增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付鐵路運輸公司的運輸費用1100萬元，取得鐵路運輸公司開具的增值稅專用發票。
(4)全年發生管理費用11000萬元(其中含業務招待費用900萬元，新技術研究開發費用800萬元，支付其他企業管理費300萬元;不含印花稅和房產稅)、銷售費用7600萬元、財務費用2100萬元。
(5)全年發生營業外支出3600萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區捐贈500萬元、因管理不善庫存原材料損失618.6萬元(其中含鐵路運費費用18.6萬元)，不包括因管理不善造成的損失部分的進項稅額轉出。
(6)6月10日，取得直接投資境內居民企業分配的股息收入130萬元，已知境內被投資企業適用的企業所得稅稅率為15%。
(7)8月20日，取得摩托車代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發票，注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(8)10月6日，該摩托車生產企業合并一家小型股份公司，股份公司全部資產公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產企業給股份公司的股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業務符合企業重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執行(假定當年國家發行的最長期限的國債年利率為6%)。
(9)12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元;取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外適用的稅率為15%。
(說明：假定該企業適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%、城市維護建設稅稅率7%、教育費附加征收率3%、計算房產稅房產余值的扣除比例20%、城鎮土地使用稅每平方米4元、企業所得稅稅率25%。)
根據上述資料，回答下列問題：
79.計算企業所得稅時，稅前可以扣除的營業稅金及附加為( )萬元。
A.11205.17
B.11817.26
C.11833.56
D.10517.28
80.企業所得稅前可以扣除的房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅合計為( )萬元。
A.72.53
B.187.73
C152.17
D.160.52
81.稅前可以扣除銷售成本與期間費用(不含加計扣除)為( )萬元。
A.59360
B.79505.13
C.79546.32
D.80215.73
82.該企業當年的會計利潤為( )萬元。
A.2513.O8
B.2647.13
C.2551.76
D.3027.54
83.根據題意，下列表述中正確的有( )。
A.計算企業所得稅時，稅前可以扣除的營業外支出為3600萬元
B.計算會計利潤時，可以扣除的營業外支出為3704.5萬元
C.合并業務，合并企業彌補被合并企業虧損限額為150萬元
D.合并業務，合并企業可以全部扣除被合并企業的虧損
84.該企業應納企業所得稅稅額為( )萬元。
A.649.04
B.582.19
C.560.18
D.693.85
(二)
某外籍人員A，自2010年開始，在我國某外商投資企業任職，并在該企業擔任董事一職。2014年取得以下收入：
(1)在外資企業每月取得工資6700元，12月份取得董事費收入6800元;
(2)已知外資企業每月支付外籍人員A的現金形式住房補貼和伙食補貼1000元，每月還取得合理的出差補貼和語言培訓費用分別為300元和500元;
(3)接受某公司邀請擔任技術顧問，一次性取得收入35000元，從中拿出9000元通過希望工程基金會捐給農村義務教育;
(4)取得利息收入50000元，其中國債利息20000元，金融債券利息30000元;
(5)利用業余時間應一家公司要求為其設計廣告宣傳語和不同主題的現場宣傳策劃。與該公司簽訂了1份合同，約定宣傳服務費用共計10000元，其中：廣告宣傳語3000元，現場宣傳策劃7000元，期限為2014年7月1日至7月31日;
(6)假定上述業務，改為與該公司簽訂兩份合同，分別設計廣告宣傳語、現場宣傳策劃;
(7)取得省人民政府頒發科技獎50000元。
相關資料：不考慮其他稅費。
根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：
85.該外籍人員A全年工資薪金所得應繳納的個人所得稅為( )元。
A.3455
B.5060
C.10540
D.11060
86.該外籍人員A擔任技術顧問應繳納的個人所得稅為( )元。
A.4240
B.3800
C.4160
D.3700
87.該外籍人員A取得的利息收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.0
B.6400
C.6000
D.3000
88.該外籍人員取得業務(5)中的收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.1600
B.2000
C.1000
D.4200
89.該外籍人員若按業務(6)描述的情況應繳納的個人所得稅為( )元。
A.0
B.1560
C.1600
D.2000
90.取得省人民政府頒發科技獎應繳納個人所得稅為( )元。
A.0
B.4000
C.3000
D.6000
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