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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考試題
備考試題一：
多選題
11、下列關(guān)于賬簿、憑證的有關(guān)說(shuō)法中，不正確的是( )
A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿;
B、扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿;
C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)內(nèi)存儲(chǔ)的完整的會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿;
D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，如果聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員有困難的，經(jīng)市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或稅控裝置;
E、所有的賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及有關(guān)資料應(yīng)保存10年;
12、企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)向( )申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
A、分支機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅局
B、向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)局
C、分別向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E、分別向機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅局
13、對(duì)以下哪些行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而未改正者不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票( )。
A、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的
B、未按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的
C、銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的
D、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者
E、外購(gòu)貨物既用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物又用于生產(chǎn)免稅貨物，無(wú)法分清各自耗用數(shù)額的
14、自2003年7月1日起，凡使用國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增值稅一般納稅人申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)必須提供的資料包括( )。
A、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》的電子數(shù)據(jù)
B、紙介的《增值稅納稅申報(bào)表》(主表及附表)
C、使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人的IC卡
D、《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》
E、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》
15、下列項(xiàng)目允許從收入總額中扣除后計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有()。
A、轉(zhuǎn)讓各類(lèi)固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B、災(zāi)害事故損失賠償
C、由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)
D、因國(guó)家匯率政策調(diào)整形成的匯兌損益
E、支付的稅務(wù)部門(mén)的罰款支出
16、下列不動(dòng)產(chǎn)不應(yīng)繳房產(chǎn)稅的有()。
A、已用于貸款抵押的辦公樓
B、已銷(xiāo)售的居民住宅
C、企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)自行車(chē)棚
D、事業(yè)單位對(duì)外營(yíng)業(yè)的招待所
E、個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)
17、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)增值稅納稅情況進(jìn)行審核，對(duì)于企業(yè)外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的原始憑證，可以作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的扣稅憑證有()。
A、外購(gòu)貨物取得的海關(guān)完稅憑證
B、外購(gòu)基建工程物資取得的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票
C、外購(gòu)辦公用品取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的自制收購(gòu)憑證
E、增值稅免稅項(xiàng)目使用的購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額
18、注冊(cè)稅務(wù)師接受一企業(yè)主管會(huì)計(jì)詢(xún)問(wèn)，下述津貼、補(bǔ)貼不應(yīng)當(dāng)計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有()。
A、職工的加班費(fèi)
B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C、中國(guó)科學(xué)院院士津貼
D、托兒補(bǔ)助費(fèi)
E、勞動(dòng)分紅
19、下列屬于稅務(wù)代理工作底稿的基本內(nèi)容的是( )
A、涉稅服務(wù)或鑒證對(duì)象
B、涉稅服務(wù)或鑒證結(jié)論
C、編制者姓名及編制日期
D、復(fù)核者姓名及復(fù)核日期
E、索引號(hào)和頁(yè)次
20、下列屬于業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿的資料有( )。
A、企業(yè)合同、章程
B、受托代理企業(yè)減免稅申請(qǐng)書(shū)
C、代理納稅申報(bào)工作底稿
D、稅務(wù)咨詢(xún)傳真函件
E、注冊(cè)稅務(wù)師的查賬報(bào)告
備考試題二：
單選題
1、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項(xiàng)目是( )。
A、接受某企業(yè)上級(jí)主管部門(mén)的委托，對(duì)其下屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查
B、接受某民辦企業(yè)的聘任，擔(dān)任該企業(yè)的常年稅務(wù)顧問(wèn)
C、接受某一般納稅人企業(yè)委托，代為辦理增值專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
D、接受一外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請(qǐng)工作
2、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請(qǐng)延期納稅。
A、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的
B、當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的
C、當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后，不足以繳納稅款的
D、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅的
3、增值稅一般納稅企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則月末( )
A、企業(yè)會(huì)計(jì)不作任何賬務(wù)處理
B、企業(yè)會(huì)計(jì)暫不作任何賬務(wù)處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
C、企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
D、企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
4、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定，正確的說(shuō)法是( )。
A、某納稅人從事外匯買(mǎi)賣(mài)，將821萬(wàn)元購(gòu)入的外幣以830萬(wàn)元賣(mài)出，支付各種稅費(fèi)共1萬(wàn)元，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為8萬(wàn)元
B、某保險(xiǎn)公司1月31日收到20萬(wàn)美金的初保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，當(dāng)日的基準(zhǔn)匯率為1：8.29，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為165.8萬(wàn)元
C、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價(jià)款為60萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值為5萬(wàn)元，實(shí)際成本為40萬(wàn)元，租賃期總天數(shù)為200天，本期20天，在計(jì)算繳納本期營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為20萬(wàn)元
D、某納稅人從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，收取傭金共30萬(wàn)元，其中包括代收代付的費(fèi)用1萬(wàn)元，則在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為29萬(wàn)元
5、某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)先在境內(nèi)旅游，到達(dá)邊境后，由境外旅游企業(yè)接團(tuán)組織境外旅游。該企業(yè)2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付給其他單位房費(fèi)150000元，餐費(fèi)100000元，交通費(fèi)50000元，門(mén)票50000元，并付給境外旅游企業(yè)150000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )元。
A、12500
B、15000
C、27500
D、30000
6、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)，現(xiàn)行稅法規(guī)定按()的稅率或雙邊稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率計(jì)算預(yù)提所得稅，由支付單位扣繳。
A、5%
B、10%
C、20%
D、33%
7、在計(jì)算申報(bào)繳納印花稅時(shí)，對(duì)于某些特殊情況，稅法作出了特殊規(guī)定，在下列論述中()是錯(cuò)誤的。
A、按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足一角的免納印花稅
B、對(duì)已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的，應(yīng)對(duì)其增加額補(bǔ)貼印花
C、同一憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由某一方當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花
D、納稅人應(yīng)稅憑證所記載的金額為外幣的，應(yīng)按憑證書(shū)立、領(lǐng)受當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額
8、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門(mén)領(lǐng)用的原材料30000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為80000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為100000元，本期銷(xiāo)售成本發(fā)生額為120000元，則注冊(cè)稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡?rdquo;計(jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)為( )
A、0.167
B、0.1
C、0.136
D、0.079
9、注冊(cè)稅務(wù)師審查某煤礦時(shí)，發(fā)現(xiàn)其將生產(chǎn)的煤用于職工浴室，認(rèn)為下列的賬務(wù)處理正確的是()。
A、借：應(yīng)付職工薪酬
貸：生產(chǎn)成本
B、借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C、借：應(yīng)付職工薪酬
貸：生產(chǎn)成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅
D、借：應(yīng)付職工薪酬
貸：生產(chǎn)成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
10、注冊(cè)稅務(wù)師作為納稅人的稅務(wù)顧問(wèn)，為其提供日常辦稅咨詢(xún)服務(wù)與操作指南，屬于( )。
A、政策指導(dǎo)
B、辦稅指導(dǎo)
C、納稅籌劃指導(dǎo)
D、會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)
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