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      1. 注冊稅務師考試《稅法》復習技巧與應試策略

        時間:2024-09-04 01:37:28 注冊稅務師 我要投稿
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        注冊稅務師考試《稅法》復習技巧與應試策略

          《稅法I》復習技巧與應試策略

        注冊稅務師考試《稅法》復習技巧與應試策略

          首先,全面復習,全面掌握教材內容是應試的基礎。其次,準確理解各項稅收法規是通過考試的關鍵。重在全面理解、準確把握、靈活運用上。再次,必須熟練掌握教材內容,時間上才能夠用。《稅法I》內容相對較少,這就要求考生應讀透教材,全面復習,對于各章要求掌握的內容,要特別注意達到運用自如。仔細觀察歷年考題不難發現,所有的習題答案都能在教材中找到依據,因此,對教材的熟悉程度是能否通過考試的關鍵。 具體方法:制定合理的學習進度計劃,進行全面、系統的復習。

          第一階段:泛讀理解階段。大概了解一下教材的脈絡和各章的主要內容,判斷自己對該課程的理解程度,決定還需要花多長時間來進一步學習,為進一步學習做好思想和時間上的準備。

          第二階段:精讀練習階段。按照章節學習,重點掌握每章的具體內容,特別注意基礎知識的掌握;然后趁熱打鐵及時做各章的習題,用理論聯系實際來加強對教材的熟悉;對尚未弄懂的問題一個也不放過,特別是對于復習的重點,要狠下功夫,重點對待。多做一些針對性較強的綜合練習題,通過練習做到舉一反三,學會從不同的角度進一步掌握所學的東西。這對于集中精力、應付考試是一種極好的學習手段。

          第三階段:總復習沖刺階段。模擬演練、測試自己。此階段應著重針對應試做一些訓練,“實彈演習”是很重要的。獨立地進行模擬習題演練,是考核自己對知識掌握程度的必要手段,是查漏補缺的有效途徑。通過采用全真模擬方式反復進行練習,可以知道自己在哪一方面學得還不夠,以便更好地調整復習時間和內容。

          此外,考生還應注意以下三點:

            一是新增內容給予重視。教材中出現的新內容,某種程度上也就等于增加了新考點。一般來說,新增內容或多或少會出現在當年試題中。但出現的概率和所占分數取決于新增內容的重要程度。如增值稅“年應稅銷售額不低于30萬元的可以認定為一般納稅人”的規定、進項稅額中免稅農產品的煙葉稅、營業稅中酒店產權式經營管理的納稅問題等。

          二是在做歷年考試題或模擬題時,注意新舊政策的變化。不要一味對答案,避免時間上不必要的浪費。如:煙、酒消費稅、銷售舊貨的增值稅、出口貨物免抵退、外購免稅農產品的抵扣率等政策的變化。

          三是注意聯系實際,增強記憶效果。參加注冊稅務師考試的考生,有很多是在稅務機關工作的同志,在工作中,應把教材中的知識靈活應用,達到加強記憶的效果。在答題時,有些實際問題與課本所提的不一致,要注意應以教材為依據。

          應試策略

                1.計劃答題時間。計劃答題時間,保持穩定的答題速度。

          2.考試開始時,應該看一看試題的分量,并對每道題應占用的時間迅速作出估計。通讀并回答知道的問題,跳過沒有把握作答的問題。在一道題上花過多的時間是不值的,即使答對了,也可能得不償失。一般認為,單選題和多選題最長也要控制在一個小時內,其余時間用于計算題和綜合分析題。

          2.看清題目要求,按要求作答。注意仔細審題。一定要看清楚題干項問什么、要求做什么;還要看清所有的備選答案。注意迷惑、干擾因素的影響。對于計算題和綜合分析題,由于考試時間有限,不可能把如此長的題目全部分析透徹再來作答,可以先瀏覽題目內容,但是要仔細閱讀題目的要求,然后結合題目要求一邊答題一邊閱讀題目資料。

          3.運用排除法。對于選擇題,運用所掌握知識,盡可能排除一些拙劣或不正確的答案,可以提高選對答案而得分的幾率。

          4.運用比較法。直接把各項選擇答案加以比較,并分析它們之間的不同點,集中考慮正確答案和錯誤答案的關鍵所在。

          5.綜合題解答注意事項。一是要詳細閱讀試題,建議閱讀兩遍,一方面理解題意,不至于忙中出錯;另一方面,還可以從試題中獲取解題信息。二是要細心。“一步錯步步錯”,綜合題各個環節是緊密相連的,每做一步就要保證一步計算結果的正確性。同時綜合題要注意前后的聯系,做題不妨列表,保留計算過程。

          稅法二復習攻略和技巧

          注冊稅務師考試是一種能力考試,因此復習時,應注意對稅收法規的理解和運用。從教材的內容和結構而言,稅法(二)是稅法(一)的續篇,主要介紹了我國目前實施的所得稅、財產稅和行為稅等稅種。從教材篇幅看,企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅3個稅稅種應是考試和復習的重點。由于所得稅的計稅依據為應納稅所得額,流轉稅的計稅依據為銷售額或營業額,因此,稅法(二)的復習方法與稅法(一)有所不同。考生復習時應著重把握以下幾點:

          1、掌握每個稅種的計算公式。計算公式不僅明確了應納稅額的計算方法,同時也指明了復習和掌握主要內容的基本思路。如企業所得稅的計算公式:應納稅額=應納稅所得額×適用稅率;應納稅所得額-收入總額-準予扣除項目金額。從公式可以得出,要計算企業應繳納的所得稅,首先要求出應納稅所得額,而應納稅所得額又是由收入總額和扣除項目金額兩個要素決定的。

          2、掌握各稅種的特點,可以把繁雜的內容簡化,使復習產生事半功倍的效果。如個人所得稅,征稅范圍有11項,每項都有不同規定和計算方法。如果按順序一項一項去把握困難較大,若按照一定方法把握其特點就容易多了。在11個征稅項目中,以征稅期限為標準,把握哪幾項所得按年征稅,哪幾項所得按月征稅,哪幾項所得按次征稅;以費用扣除為標準,把握哪些項目按定額扣除,哪些項目在什么情況下按比例扣除,哪些項目按會計核算進行扣除,哪些項目不扣除費用。然后再把握其基本計算方法,個人所得稅的復習就容易了。

          3、復習時要認真理解教材的基本內容,再輔之于練習。正常情況下,閱讀、理解教材的時間應占總復習時間的70%-80%,做練習的時間應占總復習時間的20%-30%。在熟悉教材的基礎上,通過做配套練習來驗證自己對教材理解的正確程度以及對法規的具體運用能力。不能把大部分復習時間用在做練習題上,以做練習來碰考題,這是不可取的。教材每年都新增內容。一般情況下,新增內容都是當年重點考試內容。

          4、要加強綜合能力訓練。某條規定在教材中是獨立的。但在運用時既綜合又交叉。綜合有兩種基本形式:一是多個稅種在一個題目中同時涉及,如計算企業所得稅時,可能涉及到流轉稅、財產行為稅的計算;二是一個納稅人同時涉及諸多業務內容,如某納稅人有自營業務、聯營業務、對外投資等,計算其應納稅額時要考慮到各方面規定。

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                第一階段:泛讀理解階段。大概了解一下教材的脈絡和各章的主要內容,判斷自己對該課程的理解程度,決定還需要花多長時間來進一步學習,為進一步學習做好思想和時間上的準備。

                第二階段:精讀練習階段。按照章節學習,重點掌握每章的具體內容,特別注意基礎知識的掌握;然后趁熱打鐵及時做各章的習題,用理論聯系實際來加強對教材的熟悉;對尚未弄懂的問題一個也不放過,特別是對于復習的重點,要狠下功夫,重點對待。多做一些針對性較強的綜合練習題,通過練習做到舉一反三,學會從不同的角度進一步掌握所學的東西。這對于集中精力、應付考試是一種極好的學習手段。

                第三階段:總復習沖刺階段。模擬演練、測試自己。此階段應著重針對應試做一些訓練,“實彈演習”是很重要的。獨立地進行模擬習題演練,是考核自己對知識掌握程度的必要手段,是查漏補缺的有效途徑。通過采用全真模擬方式反復進行練習,可以知道自己在哪一方面學得還不夠,以便更好地調整復習時間和內容。

                此外,考生還應注意以下三點:

                  一是新增內容給予重視。教材中出現的新內容,某種程度上也就等于增加了新考點。一般來說,新增內容或多或少會出現在當年試題中。但出現的概率和所占分數取決于新增內容的重要程度。如增值稅“年應稅銷售額不低于30萬元的可以認定為一般納稅人”的規定、進項稅額中免稅農產品的煙葉稅、營業稅中酒店產權式經營管理的納稅問題等。

                二是在做歷年考試題或模擬題時,注意新舊政策的變化。不要一味對答案,避免時間上不必要的浪費。如:煙、酒消費稅、銷售舊貨的增值稅、出口貨物免抵退、外購免稅農產品的抵扣率等政策的變化。

                三是注意聯系實際,增強記憶效果。參加注冊稅務師考試的考生,有很多是在稅務機關工作的同志,在工作中,應把教材中的知識靈活應用,達到加強記憶的效果。在答題時,有些實際問題與課本所提的不一致,要注意應以教材為依據。

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                2.考試開始時,應該看一看試題的分量,并對每道題應占用的時間迅速作出估計。通讀并回答知道的問題,跳過沒有把握作答的問題。在一道題上花過多的時間是不值的,即使答對了,也可能得不償失。一般認為,單選題和多選題最長也要控制在一個小時內,其余時間用于計算題和綜合分析題。

                2.看清題目要求,按要求作答。注意仔細審題。一定要看清楚題干項問什么、要求做什么;還要看清所有的備選答案。注意迷惑、干擾因素的影響。對于計算題和綜合分析題,由于考試時間有限,不可能把如此長的題目全部分析透徹再來作答,可以先瀏覽題目內容,但是要仔細閱讀題目的要求,然后結合題目要求一邊答題一邊閱讀題目資料。

                3.運用排除法。對于選擇題,運用所掌握知識,盡可能排除一些拙劣或不正確的答案,可以提高選對答案而得分的幾率。

                4.運用比較法。直接把各項選擇答案加以比較,并分析它們之間的不同點,集中考慮正確答案和錯誤答案的關鍵所在。

                5.綜合題解答注意事項。一是要詳細閱讀試題,建議閱讀兩遍,一方面理解題意,不至于忙中出錯;另一方面,還可以從試題中獲取解題信息。二是要細心。“一步錯步步錯”,綜合題各個環節是緊密相連的,每做一步就要保證一步計算結果的正確性。同時綜合題要注意前后的聯系,做題不妨列表,保留計算過程。

                稅法二復習攻略和技巧

                注冊稅務師考試是一種能力考試,因此復習時,應注意對稅收法規的理解和運用。從教材的內容和結構而言,稅法(二)是稅法(一)的續篇,主要介紹了我國目前實施的所得稅、財產稅和行為稅等稅種。從教材篇幅看,企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅3個稅稅種應是考試和復習的重點。由于所得稅的計稅依據為應納稅所得額,流轉稅的計稅依據為銷售額或營業額,因此,稅法(二)的復習方法與稅法(一)有所不同。考生復習時應著重把握以下幾點:

                1、掌握每個稅種的計算公式。計算公式不僅明確了應納稅額的計算方法,同時也指明了復習和掌握主要內容的基本思路。如企業所得稅的計算公式:應納稅額=應納稅所得額×適用稅率;應納稅所得額-收入總額-準予扣除項目金額。從公式可以得出,要計算企業應繳納的所得稅,首先要求出應納稅所得額,而應納稅所得額又是由收入總額和扣除項目金額兩個要素決定的。

                2、掌握各稅種的特點,可以把繁雜的內容簡化,使復習產生事半功倍的效果。如個人所得稅,征稅范圍有11項,每項都有不同規定和計算方法。如果按順序一項一項去把握困難較大,若按照一定方法把握其特點就容易多了。在11個征稅項目中,以征稅期限為標準,把握哪幾項所得按年征稅,哪幾項所得按月征稅,哪幾項所得按次征稅;以費用扣除為標準,把握哪些項目按定額扣除,哪些項目在什么情況下按比例扣除,哪些項目按會計核算進行扣除,哪些項目不扣除費用。然后再把握其基本計算方法,個人所得稅的復習就容易了。

                3、復習時要認真理解教材的基本內容,再輔之于練習。正常情況下,閱讀、理解教材的時間應占總復習時間的70%-80%,做練習的時間應占總復習時間的20%-30%。在熟悉教材的基礎上,通過做配套練習來驗證自己對教材理解的正確程度以及對法規的具體運用能力。不能把大部分復習時間用在做練習題上,以做練習來碰考題,這是不可取的。教材每年都新增內容。一般情況下,新增內容都是當年重點考試內容。

                4、要加強綜合能力訓練。某條規定在教材中是獨立的。但在運用時既綜合又交叉。綜合有兩種基本形式:一是多個稅種在一個題目中同時涉及,如計算企業所得稅時,可能涉及到流轉稅、財產行為稅的計算;二是一個納稅人同時涉及諸多業務內容,如某納稅人有自營業務、聯營業務、對外投資等,計算其應納稅額時要考慮到各方面規定。