稅法調研報告格式

稅法調研報告格式范文

　　稅法調研報告是一份規范的文書，需要按照標準的格式書寫。下面yjbys小編跟大家分享幾篇報告格式范文，以供參考!

　　稅法調研報告格式范文一

　　按照《關于印發的通知》(X地稅發[2010]61號)的要求，XX分局專門成立了工作領導小組，制定了《XX市地方稅務局XX分局領導班子成員抓企業帶行業工作的實施方案》。根據分工，由我負責抓XXXX鹽化有限責任公司，研究鹽業生產企業的管理方法。主要工作任務是以科學發展觀為統領，通過管理剖析XXXX鹽化有限責任公司，依法規范鹽業生產行業，研究探索鹽業生產企業的基本規律，建立完善鹽業生產行業的稅收管理辦法。工作內容具體地說就通過對XXXX鹽化公司進行全面剖析，進一步研究規范管理的措施，進而規范企業管理。要求摸透行業稅收管理現狀和特點，查找行業稅源管理的瓶頸，研究制定稅源規范化管理標準，制定行業稅收管理規程和辦法。

　　一、鹽業生產企業的基本狀況

　　鹽業生產企業是我區稅收的支柱性稅源，其所提供稅收占全區稅收收入的70%以上。我區共有XXXX鹽化有限責任公司、WDYL鹽業有限公司、WDYF鹽業有限公司、ZHST科技有限公司、YFSC有限公司、MSZZ鹽場等6戶鹽業生產企業，其中XXXX有限責任公司年產鹽60萬噸，是該行業的龍頭企業。

　　為了深入了解鹽業生產行業的基本情況，2011年1～2月份，我3次走進XXXX鹽化有限責任公司，與其相關人員進行了訪談并做實地調研�；�本掌握了該企業的經營范圍、主營業務、經營狀況、管理流程等生產經營涉稅信息、企業各稅種的主要經濟來源及稅源結構，企業納稅遵從情況、稅源管理狀況及稅源管理中存在的問題等企業基本情況。

　　XXXX鹽化有限責任公司位于XXXX開發區XXX鎮GT以北，是一家以原鹽生產為主，集原鹽銷售、鹽化工、海水養殖、工程安裝、機械制造、風力發電為一體的綜合性、科技型、現代化民營企業。公司始建于1958年，原為國有企業，2004年9月在原XXXX鹽場的基礎上改制而來。公司注冊資本1.53億元，占地面積150平方公里，職工1175人，其中各類專業技術人員217人。2010年末固定資產377212853.08元，實現銷售收入132264185.97元，營業總成本1212498853.48元，實現利潤總額9497531.59元，實現所得稅2374382.90元，年度實現營業稅金及附加19203874.56元，其中地方各稅費13671238.82元。該公司不斷加快“經營創新、管理創新、技術創新、市場創新、文化創新、戰略創新”六大創新工程，全力提升企業核心競爭力。該公司2006順利通過了ISO9001：2000質量管理體系、ISO14001：2004環境管理體系、OHSAS18001：1999職業健康安全管理體系三項標準認證。該企業先后榮獲SD省鹽業工作先進企業、SD省重合同、守信用企業等十幾項榮譽稱號，成為全國重要的海鹽出口基地，SD省第二大海水制鹽企業，是XXXX開發區的支柱企業和利稅大戶。

　　今年以來，市場形勢較好，天氣持續干旱，為海鹽的生產銷售提高了更加有利的條件，企業的總體業績一路攀升。1～9月份，企業實現主營業務收入143352342.00元，同比增長64.71%;實現利潤2556168.92元,毛利率達1.78%，同比增長3217271.78元;實現地方稅費13169262.75元，同比增長19.99%。該企業由于是以海鹽銷售為主，所以主營業務稅金及附加主要靠鹽業銷售收入提供，而進管理費用的財產行為稅(房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅)則相對比較固定。主要因為該企業的絕大部分土地面積為海域，所以辦公場所占地面積及房產原值均較少，辦公生活區土地面積僅13320平方米，房產原值僅有6049461.90元。由于該企業由原來的國有企業轉制而來，所以人員整體素質較高，企業財務核算規范有序，申報納稅采用網上申報，稅款繳納比較及時，遵期申報率較高，納稅遵從度較高。

　　XXXX開發區所轄6家鹽業生產企業年產原鹽150萬噸，是SD省重要的海鹽生產基地。6家企業共有員工3000人，注冊資本21741萬元，均以采鹽業為基礎產業，延伸產業鏈為鹽化工及海水產品加工制造業，固定資產58133萬元，年銷售收入33930萬元，利稅總額5450萬元。XXXX開發區擁有鹽場面積500萬畝，一般分為養殖區、結晶區、制鹵區三個大的生產經營區域，還有小面積的生活區。以前鹽業生產主要以自然蒸發、手工采鹽為主。如今，科學生產的理念已深入企業。采鹽全部采用機械化作業，分為春、秋兩季采鹽期。為避免降雨對原鹽生產的直接影響，企業都大面積在結晶池鋪設了塑苫，并呈逐年增加的趨勢，大大增強了企業抵抗自然災害的能力。

　　二、鹽業生產企業的工藝流程及特點

　　經過詳細的調查研究，我大致了解了海鹽的生產工藝流程。

　　首先是抽取鹵水，經過沉淀池蒸發池的蒸發后，接近飽和濃度的鹵水進入結晶池準備結晶，在這一階段主要將鹵水中的水分蒸發。氯化鈉晶體生長的實質是過飽和鹵水中鈉離子、氯離子質點不斷向已經形成的氯化鈉晶核排列，使氯化鈉晶體格子構造不斷擴大的過程。使氯化鈉晶體生長必須具備兩個條件：一是鹵水必須過飽和并不斷輸送氯離子、鈉離子，供給氯化鈉晶體生長。二是氯化鈉晶體與飽和鹵水保持有一定的接觸面積�；铥}碴就是使正在結晶的晶體每個晶面都在不同時段與鹵水接觸，在鹵水過飽和度較低的情況下，鹵水中的鈉離子與氯離子有規律地生長排列到晶體上。而死鹽碴與鹵水接觸的表面積少，只有鹽層上方面積與鹵水接觸，其他部位都是晶體與晶體緊密依靠，不能接觸鹵水而無法生長，從而減少原鹽產量。據專家研究分析，死鹽碴比活鹽碴產量大概低5%左右。

　　進入潔凈池的鹵水鹵度大約是23度左右，氯化鈉常溫下的結晶度是24度。一接近24度，鹽工開始往結晶池里撒鹽種，鹽種就是之前生產的原鹽，撒入飽和鹵水中起到催化加速結晶的目的，類似于人工降雨中碘化銀所起的人工冰核作用。有了鹽種，同時陽光和風繼續對結晶池里的水分進行蒸發，氯化鈉即原鹽逐漸從鹵水中析出，但鹵水的鹵度卻是在增大。隨著鹵度的增大到一定程度，氯化鈉結晶速度的峰值也達到頂峰，開始放慢，一般這個鹵度在28度。這時候結晶池的鹵水就要排入另一個結晶池，重新撒上鹽種繼續結晶，但這個鹽池里氯化納的結晶速度大大變慢，數量也很少了，到了32度左右就停止了析出，這些鹵水稱之為“老鹵”。如果沒有利用就要排掉，而排凈鹵水的結晶池就可以收鹽。如果繼續利用，則可生產溴、鉀、鎂等化工產品。

　　從生產一噸原鹽理論需鹵量看，鹵水需求量是不同的，在1波美度需要163.52方的鹵水，10波美度需要12.39方的鹵水，20波美度需要5.69方的鹵水，25波美度需要4.43方的鹵水，26.25波美度需要4.36方的鹵水，27波美度需要5.63方的鹵水，28.5波美度需要13.67方的鹵水。所以到26.25波美度的時候所需鹵水量的最少的。飽和前需鹵量是減少的，而之后的需鹵量又開始增加，到27波美度的時候增加量還是緩慢的，但再往后就成倍地增加，到28.5波美度時已經析出鈉70%以上。因此，通過分析，泄老鹵的時機應掌握在27到28波美度之間。只有這樣，才能對蒸發量充分利用，也才能最有效地提高公畝單產量。

　　蒸發量的大小對制鹽有著決定性的作用，也就是說，原鹽的生產受天氣因素的制約比較明顯。蒸發量的大小也確定多少水深，蒸發量與水深是成正比的，蒸發量越大水越深，只有這樣才能對太陽輻射充分利用，也才能合理有效地利用蒸發量。原鹽產量客觀上受天氣的影響，海鹽銷售價格則客觀上受到市場需求量的調節。從2004年以來，海鹽的價格經歷了忽高忽低、大起大落的劇烈震蕩過程，從最高的400元/噸(含稅價)，到最低的130元/噸，一直到今天的280元/噸，基本趨于平穩與正常化。這主要是受國際鹽化工企業上馬較多、海外原鹽進口量增加、鹽業生產企業擴大以及國際金融風暴等因素的影響所致。

　　三、鹽業生產企業稅收管理中存在的問題及原因

　　通過對企業的實地調研，發現在企業的稅務管理中不同程度地存在著某些不規范的地方。主要體現在以下幾個方面：

　　一、企業未辦理稅務登記的其他項目收入核算不規范。比如養殖收入，企業大部分不入賬核算，屬于自身的小金庫范圍，稅務機關不能很好地掌握起企業的養殖面積、承包金額及養殖收入等經濟數據，對其是否依據稅法納入規范核算需要進一步核實。為應付稅務機關的質詢，有少部分提繳營業稅的，而有的根本沒有提稅。潛意識里，企業自身沒有重視對營業外收入及其他業務收入的納稅申報工作。特別是對海水綜合利用環節中的養殖業減半征稅收入、養殖水面租賃、生產附加環節的業務應計提營業稅金及附加等稅收沒有引起足夠的重視。

　　二、稅務人員的業務服務素質需要亟待提高。稅務前臺征收、服務人員針對每個月報表數字的變化，往往不能夠仔細審核其與應納稅款的邏輯關系，發現變化的原因，及時查找應稅項目產生的新情況，只是機械地將報表存檔備查。而稅收管理人員又不能夠很好地進行各項數據的比對分析，做詳細的納稅評估工作。加之檢查人員不能有針對性地完整的履行檢查職責，使得征、管、查不能很好地結合成一個有機的征管體系，執法工作大打折扣，影響了稅收征管質量的提高。鹽業生產企業不能夠提供企業每月的原鹽銷售數量及每月市場價格的變化情況，也使得資源稅實現無有效的對比指標。在調研的過程中，我了解到，企業對稅務機關的服務是頗有微詞的，但是由于稅務機關是管理者的身份，企業有些“敢怒不敢言”的情愫。比如對于企業吸納殘疾人工作，應按照財稅(2010)10號、財稅(2007)92號、財稅(2009)70號等規定依法享受稅收減免，對于海水資源綜合利用企業應依照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅(2008)117號文件等規定享受稅收減免，但是由于企業財務人員對稅收政策掌握不透徹，稅收管理員又沒有及時送政策上門，所以導致企業應享受的稅收優惠多年沒有享受，這是稅務機關的工作不到位的表現。

　　三、企業的納稅申報質量有待提高。調研過程中，我們發現，企業的財務人員學習稅收政策的時間少，有時候不能夠正確地執行國家新的稅收政策與法律法規，納稅申報準確率不高，致使納稅人在不知不覺中走上了違法的道路，是一種無意識的行為。鑒于發改委、財政部、國家稅務總局、政府及省市縣財稅部門為充分發揮稅收的杠桿作用，調節經濟運行的節奏，每年都要出臺大量的稅收政策，涵蓋社會與納稅人的方方面面，所以對企業適用稅收政策的及時更新是一個永恒的課題。這就需要企業財務辦稅人員及時更新財稅知識，以適應不斷變化的形勢，提高納稅申報質量，而這恰恰是企業做得不夠的。從另一方面講，我們的稅收管理員整體素質不高，接受申報表流于形式，沒有仔細審查把，也是造成申報質量差的重要原因。

　　四、稅收要素沒有做到及時更新，稅收征管存在不公正性。對納稅人而言，每一個稅費種類的要素發生了變化，都需要及時地調整。比如法人代表、銀行帳號等稅務登記要素變化需做出及時變更，房屋原值、土地面積的增減需要及時更新計稅依據，地方教育附加附征率的變化需要及時更新，需要備案的減免稅沒有按照備案處理，應該審批的事項疏于管理未按照程序辦理，個別稅收優惠政策沒有讓企業及時享受等等情況，都造成執法錯誤，這些動態指標都需要做出及時調整才能確保納稅無誤。而企業對涉稅信息的變化沒有做到動態、及時更新，也造成了稅收征管的不公正性。

　　五、原始憑證的管理需要建立長效的管理機制。企業所得稅法要求企業在計算應納稅所得額時，各項收入成本費用虧損與損失的內容都必須是真實可靠、內容完整的，如果是虛假申報，將以偷稅論處。真實可靠性是所得課稅的前提條件，在收入方面，企業收入必須是全面完整的，在成本費用方面，要求納稅人能夠提供形式和內容都是真實的憑證。新稅法第八條要求企業實際發生的支出才允許扣除。通過調研分析，綜觀鹽業生產企業所得稅管理方面的一個很大的漏洞，就是虛偽造的發票和虛假成本費用等原始憑證的列支問題，包括偽造的發票真開、真發票假開、虛報人員工資、虛報物料消耗等。雖然企業記賬的原始憑證每年都要強調，但是企業中仍然不同程度地存在著不合法的原始憑證記賬的行為。特別是大量應使用發票而不使用發票的行為造成了我區營業稅金及附加的漏征漏管，同時也影響了企業的應納稅所得額，造成了地方稅收核算的不規范性。

　　六、企業對稅外的收費不感興趣，存在“重稅輕費”的思想觀念。特別是由稅務部門代為征收的文化事業建設費、發展旅游事業費、殘疾人就業保障金、工會經費等項目，納稅人認為屬于非稅收內容，稅務部門征收是“狗拿耗子—多管閑事”，甚至質疑稅務部門收費的合法性，所以存在不同程度的抵觸情緒，對我局的總體工作造成一定影響。

　　七、某些外在干擾因素影響企業的稅收行為。在實地調研的過程中了解到，某些政府職能的非正常行使影響了企業納稅的遵從度。比如說，今年以來，XXXX開發區政府責令審計局對境內的多家民營劃轉企業進行稅收審計，引起了企業的不滿意。企業認為審計部門無權對民營企業進行稅收審計，這是一種明顯的違法行為，屬于亂用職權。由于國稅機關與地稅機關在信息傳輸過程中的接口處有時候信息傳輸不暢，地稅機關所開具的貨運發票，每年都有小部分不被國稅機關認可，導致不能抵扣稅款，但一直不能給予解決，納稅人感覺很無奈。另外一些稅務人員到企業吃拿卡要的現象還偶有發生。以上這些都是稅務人員素質不高和稅務機關服務、監督不到位造成的問題，一定程度上影響了稅收征管效率和稅務機關的形象。

　　四、提高鹽業生產行業稅收征管質量的措施及建議

　　針對企業稅源管理中存在的問題，幾個月以來，我按照稅源管理專業化的需要，從稅源控管中的關鍵環節及關鍵稅收經濟參數入手，主要圍繞如何抓好納稅評估、稅收預警、納稅核查等方面，研究企業規范管理的具體措施，初步形成了鹽業生產行業的基本管理方案。建議主要從以下幾個方面去規范管理：

　　一、強化各稅種的管理。在準確核定其應納稅種的基礎上，嚴格審查企業承包收入、對外建筑工程收入等營業外收入項目是否按照規定計提了營業稅金及附加;企業所得稅的.提取是否按照其報表反映的利潤進行了預繳，是否按照規定進行了匯算清繳;個人所得稅是否按照個人所得稅全員全額申報的要求進行了申報，特別是公司高層的年收入12萬元以上的人員是否履行了申報納稅義務;資源稅是否按照實際的銷售數量繳納，下一步要求各鹽業生產企業每月報送鹽業生產銷售情況表，反映其期初庫存、本年生產、本年銷售、期末結存、本月銷售等詳細情況，掌握企業月份銷售總體情況，不斷提高稅收預測準確性;城建稅金及附加是否按照增值稅與營業稅的實際繳納數提取;印花稅各應稅行為是否按照新核定征收的要求進行了申報;要求其編報房產、土地、車船明細表，將要求其在房產、土地、車船變化的月份動態更新這些報表，并將其報送情況與其固定資產臺帳、計提折舊明細表、實地查驗數據相比對，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，特別要關注計稅依據的變化。通過定時更新稅收基礎數據信息，建立起準確的涉稅信息數據庫，加強稅種管理，提高征稅的準確性。

　　二、加強稅收政策學習，把執法與服務有機地結合起來。稅收管理員要建立起無微不至的服務意識，通過送政策，送溫暖到企業，多與企業做有效溝通，讓企業有關人員充分理解掌握稅收政策的要點，變“無意的違法”為“有意地避免違法”，提高納稅人納稅申報的準確率，進而使執法工作得到有效地落實。今年市局確立了“抓執法、提素質、強基礎、上水平”的工作思路，這就要求稅收管理員必須要加強稅收政策的學習，利用熟悉的稅收業務當好企業的納稅輔導員，讓企業少走彎路，提高稅收報解的效率。對企業的違反稅收規定的行為，依據稅收法律法規的規定，依法征收罰款與滯納金。同時也把企業應該享受的國家稅收優惠政策送到企業，樹立“應享受優惠而未享受就是征過頭稅”的觀念，讓企業充分運用國家稅收政策提升資金使用效率，增強市場競爭的活力。

　　把對企業的服務不要光說在嘴上，做在形式上，更要落實在實實在在的行動上，用心去為企業真誠服務。稅務人員要切實做到非工作莫找企業說事，不要暗示納稅人請客送禮等，不斷提高自身廉潔自律素質。同時加強對外在干預稅收活動的協調與勸誡，阻止某些違法活動的發生。增強企業的法律意識，讓企業適當的時候拿起法律的武器維護自身的權益。想方設法解決納稅人所關心關注的事關企業切身利益的問題，將有關問題拿到政策調研的角度向上級逐級反映，本著實事求是的原則，爭取出臺合理的稅收政策加以解決貨運發票偶爾無法抵扣等相關問題。

　　三、對企業實行規范有序的管理。按照我局內部各個崗位的分工，須依照規定，對企業依次落實好事前、事中、事后的管理。具體地講，首先前臺征收人員在納稅申報的環節要根據企業附送的報表仔細審核每一個稅種納稅申報數據的正確性，在審核準確無誤的基礎上開票征收入庫。切莫只管開票，不管審核，那樣企業報送的報表就失去了意義。其次，在申報期過后，稅收管理人員要切實對企業的各項數據進行仔細查看，看有無涉及納稅方面的疑問。同時與企業上年的同期收入、成本、費用、利潤等指標進行比對分析，針對有疑點的地方詢問企業的財務人員或者到企業實地核查，弄清楚原因，對癥下藥，采取相應的補救措施，更好地掌握起企業的運營狀況對實現稅收的影響。再次，本年度過后，積極組織企業財務辦稅人員舉辦企業所得稅納稅輔導培訓班，指導納稅人搞好上一年度的匯算清繳工作。匯算清繳期結束后，組織稽查力量對企業實施專項檢查，徹底檢查企業的納稅情況。這樣就把征管查有機地結合起來，形成長效的催報催繳、督查評估機制，進而形成嚴密的稅收征管體系，使企業的生產與納稅走上良性循環的軌道。

　　四、強化行業稅收管理，優化稅收結構。需要做兩個方面的工作。一是對大中型鹽業企業業務量較大的營業稅應稅項目幫助其從主營業務中剝離出來，單獨組建公司，獨立核算，獨立納稅。比如餐飲業務、運輸業務、建筑業務都可以獨立出來繳納營業稅。目前我區已從XXXX有限責任公司成功地剝離出運輸業務，單獨成立了YG運輸公司(自開票企業)。今年1～9月份已上繳各項稅費1361141.63元。目前又從WDYL鹽業有限公司剝離出運輸業務，單獨成立了XXXXXX物流有限公司，立足于XX港的開發建設，做大做強物流運輸行業。該自開票企業目前正在審批階段。埕口鹽化有限責任公司把建筑業務剝離出來，單獨成立了建筑公司，拓展了營業稅稅源。二是對于各公司內部的營業稅應稅行為，分局要采取以票控稅的方式，按照新的營業稅暫行條例的規定，對涉及內部混合業務的行為實行兩票制結算，對涉及營業稅應稅勞務要求其單獨開具地稅機關發票作為記賬的原始憑證，藉以控制零星分散的營業稅稅源，增加營業稅收入。

　　五、加強企業非主營業務收入的管理。針對鹽業生產企業的特點，應加強對其海水資源綜合利用過程中的非主營業務收入的管理。在抓好主要業務稅收的基礎上，深入排查其營業外收入、其他業務收入等各項非主營業務的收入是否按照稅收法律法規的規定辦理了稅務登記，是否計入了賬面收入，是否按照稅法的規定及時提取繳納了稅金。比如養殖水面的承包租賃收入、鹽業化工產品的銷售收入、資產變賣的收入、土地開發的收入、不同種類養殖產品的水面二次再承包收入、鹵水流轉環節的收入等等，應索取經濟合同等原始資料，鑒定其收入的真偽，應嚴查其關聯企業內部轉移成本利潤等情況。對于其不能正確核算收入、成本、費用的，按照稅法的規定采取核定征收的方式，堵塞偷漏稅渠道。這就要求我們的稅收管理員必須要開拓性地創造性地去開展工作，做好“應收盡收，十足收齊”這篇大文章。

　　六、強化原始憑證的監管。企業采用什么樣的原始憑證會直接影響到稅收收入的實現與否。特別是應該嚴格執行營業稅暫行規定，一要重視非稅收入憑證的管理，嚴格遵守稅收規范性文件的要求，對不能按照規定列支的捐贈票據、工會經費票據等非稅憑證支出，一律不允許其抵扣當年的應納稅所得額，并責令其換制符合規定的票據。二要重視應稅原始憑證的管理。對應該使用地稅發票而用其他形式的票據替代的，一律介定為違法行為，除責令其到地稅機關開具發票更換外，還應按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的規定，處以相應的罰款。為此，我局聯合XXXXXXX財政局、國稅局、審計局聯合制定下發了《關于加強發票管理規范財務結算的通知》，嚴格票據規范性使用管理，強化以票控稅的力度，收到明顯效果。三要重視企業自制原始憑證的管理。特別是要檢查其自制原始憑證的合法性與合理性。比如查看其累計折舊項目中房產及土地應稅數據的對應性，工資的發放是否符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)的五條規定，是否存在虛列人名逃避繳納個人所得稅的行為，是否按照規定全員全額申報了個人所得稅，是否存在多列支成本的行為等等，這些都是我們應該時時細心關注的行為。

　　七、加強對非稅代收費的管理。代收費工作也是政府安排給稅務部門光榮神圣的使命，雖非我局主體工作，我們更應高看一眼，厚愛一層。嚴格按照上級賦予我們的社會職責，嚴肅對待代收費工作。征收人員須樹立高度的責任感，用春風化雨般的細致工作爭得納稅人的理解和支持，采取得力措施，使其摒棄 “搭橋收費”的錯誤觀念，切實把代收費工作落到實處。

　　“抓企業帶行業”活動，使我有了更多深入基層了解企業經營與納稅情況的機會，為做好今后企業管理的文章做了有益的探索。實踐證明，市局的這一項工作是非常有針對性的，是稅源專業化管理的必要步驟，是踐行科學發展觀的實實在在的行動，必將產生深遠的意義與影響。走進企業，也使我加強了對鹽業生產企業的更深層次的認識，為今后指導稅收工作有了更加明確的思路。在調研活動期間，我就鹽業企業的發展也積極向企業提出了自己的幾點建議：一是鹽業生產企業要以原鹽生產為基礎，在做好主導產業的同時，積極學習同行業先進經驗，大力發展循環經濟，在鹽化工和海水養殖方面下功夫，實現一水多用，充分提高灘田單位面積的收益率。二是要加強企業的內部管理，加大資金投入，通過提高塑苫結晶比例，改進灘田結構等手段，解決鹽溴矛盾，實現鹽溴聯產，努力提高主導產品的產量、質量、科技含量，增加經濟效益。三是大型制鹽企業要利用資金、人才和技術中心等綜合優勢，積極探索新技術、新工藝，以新技術、新工藝嫁接改造傳統產業，拉長海水綜合利用的產業鏈。充分利用《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》(財稅[2008]117號)等稅收優惠扶持政策，提高資金利用效率，增強經營活力。四是發展鹽田風能項目。由于我區鹽區是蒙古風和太平洋暖流的必經之地，累年平均風速為4.6米/秒，10米高度平均風速6.4米/秒，30米高度平均風速6.98米/秒，平均風能密度395W/秒，風能資源豐富，在發展風能方面條件優越。對于我的“諫言獻策”，企業予以積極肯定和樂觀接納，表示會充分研究這些好建議，并誠摯感謝地稅局多年以來對企業的關心和支持。

　　調研活動結束后，我局召開了稅源專業化管理的專題會議，按照新的管理思路調整了管理方式，提高了工作效能，取得了顯著成績。如今該行業的征管更加嚴密，稅收管理員的工作主動性明顯增強，稅收申報正確率、遵期入庫率、滯納金加收率等指標明顯提高，該行業的整體納稅遵從度也發生了質的飛躍。今年1～5月份，在人員少技術力量薄弱的情況下，通過稅收預警，發現XXXX鹽化有限公司、XXXX鹽業有限公司兩個企業水面租賃收入計提營業稅、城建稅及其附加申報有疑點，隨即派員對該企業進行了納稅評估。評估出營業稅107000.00元，營業稅滯納金5136.00元，城市維護建設稅5350.00元，城市維護建設稅滯納金256.80元，教育費附加3120.00元，地方教育費附加1070.00元，企業所得稅2488986.94元，以上各項稅款及滯納金共計2610919.74元，已全部組織入庫。

　　稅法調研報告格式范文二

　　調研內容：***

　　調研目的：***

　　調研時間：20**年7月18日到20日

　　調研地點：**縣地方稅務局

　　調研方式：實地查看資料、詢問

　　二、調研過程

　　甘肅省地方稅務局新稅收征管軟件在全省范圍內成功上線后，實現了全省征管數據的大集中，如何依托這一平臺，提高基層稅務機關的信息管稅水平，是早日實現科學化、精細化稅收征管目的重要途徑。

　　問題一：數據大集中環境下，稅務數據的屬性有哪些?如何去監控這些要素達到提高數據質量的目的?

　　通過調研，筆者認為數據作為稅收信息化應用的主體，它具有多重屬性，其基本質量特性主要包括適用性、準確性、及時性、有效性等四個方面，要對數據質量進行較好地控制，就必須對數據的四個基本質量特性進行很好了解，從而在各個方面采取措施，杜絕數據質量問題的出現，使數據監控工作能夠真正達到控制數據質量的目的。

　　1、數據的適用性。在日常稅收工作中，會產生大量的各類稅收數據，這些數據有反映不斷數量變化的稅收動態信息，也有反映相對穩定屬性的稅收靜態信息。這些數據有的是為基層稅收管理員服務的，有的則是滿足管理部門和領導決策服務的，這就從客觀上造成數據的多樣化。不同的數據具有不同的使用范圍，每個數據的正確性都要求它是進入正確的專業應用，換句話說：無論多么準確、及時的數據，如果不具有適用性，它就不能產生任何作用，甚至使用之后會造成損失。

　　2、數據的準確性。在數據監控和質量控制的過程中，準確性越好的數據，其誤差應該越小。影響數據準確性的因素很多，數據誤差在數據采集、審核、錄入、傳輸和處理等的各個環節都可能產生。如：在數據采集環節，存在著對納稅人輔導培圳不到位、納稅人填表票差錯率高、稅務人員因業務水平審核數據差錯率高的問題。所以，需要稅務人員在工作中從各個方面分析影響數據準確性的因素，同時有效控制不同類型數據的合理變化范圍，將數據誤差控制在盡可能理想的范圍內，以保證數據的準確性。

　　3、數據的及時性。在稅務部門日常數據的管理中，往往要求能夠更快、更準地收集到所需的數據。如：對于地稅部門某個基層征收管理分局，如果有一條線的稅款征收發生滯后，導致稅收統計數據不實了，那么拿在手里的征收數據就沒有任何及時性，也是毫無意義的。一個好的應用系統在使用數據時不僅要求數據的適用性還必須考慮數據的及時性，應用系統引入稅收管理的主要目的是提高工作效率，把大量復雜、繁重的重復計算、統計、分類工作交由計算機處理并迅速得出準確結果。如果數據不及時，那么應用系統的處理結果就可能違背了程序設計和使用者的初衷，不僅無法提高工作效率，還可能由于數據滯后而影響稅款征收的正�；�。因此根據數據應用需求及時采集數據，按照操作人員要求及時發布數據，是保證數據及時性的重要一環。

　　4、數據的有效性。在解決好數據適用性、準確性、及時性的情況，需要考慮數據的有效性。對于一個及時采集獲得，準確、及時、完整的數據，還需要考慮這個數據使用的時間和對象。一堆過期的數據無異于廢品或垃圾，是不產生價值的，因此在使用數據時，要考慮它是否有效。如：我們在3年前采集了某個企業的按月征收的稅款統計數據，記錄了當月各種稅款的征收數，而該企業現在已經注銷了，那么我們拿著這一些數據來分析、管理這戶企業，還有效沒有呢?

　　結論：稅收數據是否可信、可用，這是稅務部門關心數據的兩個層面。是否可信是指數據在適用性、準確性、完整性、及時性和有效性方面，是否滿足應用要求;是否可用是指數據的格式、內容等能否被工作人員讀取和使用，能不能很方便地進行深入處理和分析。以上兩個層面中，可信就是數據的基本質量問題，需要通過采取管理手段、技術手段等各方面的努力來解決;可用是技術層面的問題，主要通過技術手段使數據規范化、格式化。

　　觀點二：堅持數據質量可控的前提下，對目前大集中運行中存在的數據質量問題要理性對待、科學解決、持續改進

　　隨著新稅收征管系統的成功運行，全省地稅系統稅收信息化建設實現了又一歷史性跨越，稅收業務流程的處理愈加便捷，涉稅數據的管理更加規范，數據管理手段的現代化也對數據的準確性、操作的熟練性也提出更高的要求。自新系統運行以來，各基層稅收管理部門總體感覺運行流暢、業務全面、滿足需求，較舊系統而言更合理化，但個別方面還存在個別矛盾有待化解。而數據質量作為影響整個流程的'起始環節，其問題尤其使基層稅收管理員所關注。

　　問題二：目前大集中環境下，在數據質量方面的問題和難點主要有哪些?解決的路徑如何去選擇?

　　目前，影響數據質量的因素主要表現在以下幾個方面：

　　1、數據采集手段相對單一，不能全面采集納稅人數據。目前，基層稅務部門大多依靠納稅人自行申報來實施管理行為，信息來源面窄，獲取信息的手段落后，致使數據質量受到影響。數據采集不全的問題比較突出，多側重于對納稅人靜態信息的收集，而對動態數據的采集不夠全面，不能真實掌握納稅人的實際經營狀況。

　　2、數據信息共享程度差。一方面表現為系統內部各軟件間數據定義沒有統一標準，數據關聯性差，信息資源無法得到充分利用;另一方面，由于受社會條件的制約，國稅、地稅、工商、銀行等部門之間信息化建設程度各不相同，不能有效利用社會信息資源。

　　3、人員操作水平制約數據質量的提升。一方面，**縣地方稅務局，在職職工平均年齡達42歲，人員老齡化現象嚴重，并且計算機操作水平較低，盡管地稅系統每年定期開展計算機操作能力的培訓，但效果不明顯。也有極個別人員工作責任心不強，對待一些簡單重復性的工作缺少工作耐心，致使錯誤數據屢屢出現。另一方面，辦稅人員對網上申報等系統的掌握程度不一，以及誠信納稅的意識不同，也影響到了原始數據的真實性和及時性。

　　針對以上存在問題，結合目前工作實際，提出以下解決思路。

　　1、完善數據質量管理機制。為了保證業務數據準確、及時、完整一致，必須要有專門的崗位負責業務數據質量的監督管理。當前，各級要在建立健全稅源管理中心的機制、職能的過程中，專門設置數據質量管理崗，或將數據管理的職能詳細明確到相關崗位，牽頭負責稅收業務數據的質量管理，使得業務數據質量管理工作制度化、常規化。如征管部門負責統籌稅收業務數據質量管理工作，制定有關制度和辦法，業務數據加工處理過程中的質量控制，按照規定進行技術崗位數據變更，并對系統稅收業務數據質量情況進行考核;計算機中心負責系統數據資源的安全傳輸和存儲;各業務部門根據各自業務管理權限，負責對應范圍內的稅收業務數據質量管理，參與相關制度辦法、數據審計規則和問題數據處理方案的制定;各基層單位所負責本部門業務范圍內稅收業務數據質量管理;各崗位人員對自身采集錄入的業務數據質量負責;對其他崗位采集錄入的，且屬于本崗位管轄范圍的數據質量負責。在明確職責的基礎上，應相應完善一系列管理制度，確保落實過程中的可操作性。

　　2、提供數據質量管理工具。數據質量管理工具針對數據流中的特點，主要體現三個特點：前堵、中控、后審。

　　前堵——阻攔錯誤數據于進系統之前。在數據錄入環節、納稅人涉稅數據導入環節、部門間信息交換環節，設置相應的邏輯規則，自動排查錯誤數據，提高原始數據的準確度。建立征收信息交流平臺，通過征收人員的相互交流，及時交流、解決征收大廳錄入、開票、操作等問題，將可能的錯誤錄入解決在數據進入系統之前。

　　中控——通過數據審計及時校驗、修正數據。開發檢測軟件、預警軟件進行數據采集后的自動審核，及時發現各類異常數據，分層面推送至相關人員進行糾正。數據審計是組織開展數據質量評估，保障業務數據完整性、及時性、準確性的重要手段。可以運用人工審計和軟件審計兩種方式。人工審計即運用隨機抽樣方法，從總體中選擇一定容量的樣本數據進行審計，重點審查數據的準確性和完整性。主要方式是通過實地檢查，調閱資料，手工對各類錄入信息系統的電子數據與紙質資料內容進行對比核實。軟件審計即利用專門開發的計算機軟件對數據進行審核校驗，重點審查數據的時效性、一致性、完整性及相容性。

　　后審——檢測錯誤數據于日常維護之后。實施日常檢查和稽查的核查、抽查。檢查核查的范圍是綜合股到戶日常檢查的納稅人，稽查抽查的范圍是稽查局到戶檢查的納稅人和縣局確定的專項抽查對象，核查、抽查的內容為登記類、稅源類、管理類三類信息。建立質量通報制度，定期發布數據質量通報，將檢測的異常數據下發基層核實維護，提高數據的準確性。

　　稅務調研報告3篇3篇稅務調研報告3篇3篇3、完善大集中系統自身功能。一是加強系統間對接，減少重復勞動。大集中系統本身具備一定的處理功能，但是卻使用單獨系統處理個別業務或機外流轉的現象依然存在，帶來了一些重復勞動，最典型的是企業所得稅的年度匯繳申報與貨物運輸業的管理。二是拓寬回流數據分析途徑，實時反饋重點指標。在強調基礎信息、數據的登記上報的同時，要關注上傳數據的回流、統計、分析，以便更好地實施稅源監控。如在查詢分析上，需要更強大的組合查詢功能，便于根據各種需要批量或單一實時分析，特別是按不同對象對收入進度進行的查詢。三是完善系統內在設計不足。再好的系統與實際情況脫節的現象是必然的，百密難免一疏。后大集中時代，應對各種特殊情況已成為當務之急，對于諸如市內工程項目開票需更改賬戶劃繳，項目開票退稅需返回施工方管理員審核等問題應及時解決。四是結合系統整合流程文書，同步統一管理要求。根據大集中設定的相關流程、相關文書，對原有的所有管理辦法、涉稅文書都需要進行重新審視，對不符合新系統流轉的管理辦法需要進一步修改、制定。譬如對雙定戶的管理等，如此類推，不一而足。

　　5.提升操作人員數據應用水平。在培訓模式上，建議根據崗位需要，分批分崗位培訓，集中整理特殊環節、特殊業務處理的注意事項，盡快下發系統操作的幫助文檔。實際應用中其實并不需要太多懂得全流程的通才，更需要熟悉自己崗位所涉及模塊的專才，只要每個崗位都能熟練操作，那整個系統才能發揮應有作用。

　　結論：數據質量問題不外乎兩方面原因，管理上(人)的因素和技術上的因素，建立健全科學、規范的數據質量管理機制，從組織、制度、技術等層面保障對數據的有效監控，是破解如何保證數據質量難題的關鍵。

　　觀點三：提高數據管理水平的過程中質量和效率的沖突、稅務機關和納稅人的沖突是必然的，但也是可以化解的

　　信息化在人的意識中往往意味著速度、效率，當信息化在稅收征管中全面應用、快速推進后，手工作業已基本被電子化所取代，由此帶來的工作提速是毋庸置疑的。這理應會帶來工作量的減輕與征納的便捷，而易于被征納雙方所接納。但事實往往會與理論產生偏差，在推進信息管稅的過程中，特別是初期，數據質量的提高必然要付出效率的犧牲，也必然會有來自納稅人的阻力，但提高數據質量或者說推進信息管稅的根本目的決定了這種沖突是可以化解的。

　　思考：如何辯證地分析這些沖突的產生?

　　首先，數據質量的提升在短期內是以工作量的增加為代價的。數據是信息管稅的關鍵。從實際情況看，涉稅數據信息的采集與利用一直是我國稅收工作的“軟肋”，信息數量少、質量低、利用差，最為重要的是與納稅人存在嚴重的信息不對稱，對納稅人所知曉、掌握的情況嚴重缺乏，這也是我們信息化運用多年而利用層次一直受限的主要屏障�，F實背景下，信息是稅收征管的核心，但數據采集、整理、利用是一個長期的過程，長期必須以短期為基礎，大量涉稅信息的采集，不可避免的將集中在某一時期，在這種情況下，短期內增加征納稅雙方負擔具有很強的現實性。

　　其次，數據質量的提升一定程序上也取決于納稅人對稅收征管的認識。從長遠看，數據管理水平的提高將為納稅人提供公平、公開、公正的稅收征管環境。但按照理性經濟人假設的原則，作為具體的納稅人而言，依法納稅與維護個體利益本身是個兩難取舍，征管實踐中，解決信息不對稱問題，就是要解決納稅不實問題，促使納稅人依照法律規定及時足額的繳納稅款。從納稅人角度衡量，信息管稅的制度安排本身就是對其利益的一種更深度“侵害”和“侵犯”，在這種情況下，納稅人對提供真實的數據信息往往會產生一種不自覺的抵觸，必然會影響原始數據質量。

　　結論：提高數據信息的質量，加強數據管理，不僅需要在稅收工作中充分利用現代信息技術，強化稅收業務與信息技術的融合，還要依靠納稅人的配合參與，稅務部門設定的理想化程序未必是最符合當前納稅人的訴求，必須循序漸進，穩步推進。但一切工作的成敗終究取決于人，提高征納雙方的思想認識，更新理念觀念，不失為提高數據質量的治本之道。

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