民營醫院財務管理制度范本
在現在的社會生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家整理的民營醫院財務管理制度范本，希望能夠幫助到大家。
第一節 總則
第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合醫院具體情況，制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第二節 財務機構與會計人員
第四條 醫院根據《會計法》規定配備專職且具有會計從業資格的財務人員。
第五條 醫院設財務部，隸屬醫院集團財務部直管，根據本醫院業務工作需要，配備必要的會計、出納人員。
第六條 會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對醫院的財務會計工作負責。
會計師主要職責如下：
1.執行醫院章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署醫院的財務計劃、會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
2.審查醫院經營、投資、等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責醫院的資金融通調撥決策工作，經總經理或董事會簽署后執行；
4.審核企業投資和效益的計算方案；
5.編制醫院員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監督醫院的財務管理和活動；
7.監督醫院的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；
8.對醫院財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，集團財務總監批準后執行；
9.負責搞好醫院財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平。
第七條 集團財務部是財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對各部門的財務相關人員進行指導、檢查、監督。
第八條 集團財務總監兼管財務部的工作，在總經理領導下主持醫院的財務工作。
第九條 財務部出納人員在日常報銷業務過程中，對所有原始票據務必進行祥細審核，并要監督經辦人員完善票據簽字手續，在對票據金額、真實性進行審核無誤后經總經理簽字方可進行報銷。
第十條 財務主管會計的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計核算工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產；
5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第十一條 財務部出納協助要協助主管會計定期完成各類財務報表稅務報表申報工作，并負責信息部門的其它管理工作。
第十二條 醫院財務部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十三條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。
第十四條 醫院各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向集團財務總監或總經理報告。醫院支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。醫院對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第十六條 財會人員力求穩定，不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。財會人員的交接，由本單位領導會同集團財務總監進行監交；財務部主管會計的交接，由本單位領導會同集團董事長進行監交。
第三節 會計核算原則及科目報表
第十七條 醫院執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
第十八條 醫院采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
第十九條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。
第二十條 醫院記帳方法的采用必須具有連續性。
第二十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第二十二條 醫院對醫院資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第二十三條 醫院對同一時期的'各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
第二十四條 醫院采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
第二十五條 凡與醫院合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；
2.以設備等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；
3.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
第二十六條 醫院向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第二十七條 醫院對外地市（或�。┑耐顿Y或在外地購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。
第二十八條 長短、期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
第二十九條 醫院以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；
2.醫療設備；
3.辦公設備；
4.運輸工具；
5.其他設備。
第三十條 各類固定資產折舊年限為：
1.房屋及建筑物3年；
2.機器設備（含室內裝修）3年；
3.電子設備、運輸工具3年；
4.其他設備3年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第三十一條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
第三十二條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4.醫院對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。
第三十三條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第三十四條 醫院主要的會計報表有如下幾種：
1.資產負債表（年、季、月）；
2.損益表（年、季、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）；
4.財務狀況變動表（年度）；
5.固定資產增減變化表（月）；
6.現金出納月終盤存表（月）
7.提取壞帳準備金明細表（月）；
8.應收、應付和預付款項明細表（月）。
第四節 資金、現金、費用管理
第三十五條 財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第三十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
第三十七條 銀行帳戶的帳號和密碼必須保密，非因業務需要不準外泄。
第三十八條 銀行帳戶印鑒和的使用實行分管并用制。即：銀行帳戶印鑒由主管會計保管，支票由出納保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第三十九條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
第四十條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
第四十一條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。
第四十二條 醫院應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）1000元以上的，各部門業務人員必須逐項跟蹤其資金回籠情況，并按月匯總后上報財務部和總經理。對到期的應收資金，部門經理應督促經辦人員及時催收；發現問題的，應及時上報請示處理。
第四十三條 醫院庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營業收入現金。
第四十四條 一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。
第四十五條 嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現金。嚴禁醫院內部各部門私設小錢柜。
第四十六條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
第四十七條 現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第四十八條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。
第四十九條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第五十條 正常的辦公費用、招待費用等開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人簽名，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。
第五十一條 經營業務過程中的介紹費（或手續費）等，必須另付說明報醫院總經理批準后才能報銷。
第五十二條 業務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應�？顚Ｓ�，不得私分、貪污。
醫院各部、室的業務費，由各部、室部長（主任）審核后報總經理審批報銷。
醫院員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，由主管計簽署后報總經理審批報銷。
第五十三條 探親旅費、醫療費等按國家的規定并結合醫院的實際情況報銷。
第五十四條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等由總經理審批后在福利基金列支。
第五十五條 醫院購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。
第五十六條 醫院對外的中、長期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。醫院財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。
第五十七條 醫院日常經營所需資金原則上自行解決。
第五十八條 下屬醫院如資金周轉困難需向醫院臨時借調的，應先報財務部簽署意見后由總經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。
第五十九條 嚴禁下屬醫院或醫院內個人為外單位或個人擔保貸款。
第六十條 嚴格大額資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第六十一條 有關大額資金使用的審批，如總經理出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。
第五節 工資及獎金
第六十二條 醫院實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第六十三條 醫院員工年度工資及獎金總額，由總經理按章程的規定擬訂。
第六十四條 員工的工資標準和獎勵方法，由財務部門提出方案，報總經理審定。
第六十五條 醫院對業務人員實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由集團財務部擬訂，報總經理審定。
第六十六條 各部門的年創利應由部門經理在年初提出方案，年底獎勵按實際完成的利潤額分別提取，具體提取比例由綜合辦公室同總會計師擬訂，報總經理審定。
第六十七條 實行承包經營與任期目標責任制的部門，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。
第六節 稅收及利潤分配
第六十八條 醫院依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
第六十九條 稅后利潤的分配按章程的規定執行。
第七節 低值易耗品的財務管理
第七十條 低值易耗品必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，庫管人員必須每月向財務部門報送一次庫存報表。
第七十一條 醫院可根據實際情況定期由會計會同庫管人員進行一次實物盤點，并編制出低值易耗品盈虧表上報綜集團財務部。
第七十二條 對低值易耗品的盤盈盤虧，庫管人員不得自行作財務處理。
第七十三條 對低值易耗品盤虧在100元以下者（含100元），由財務部審核后處理；100元以上的須報會計師審核并由總經理審批后處理。
第八節 會計憑證和檔案保管
第七十四條 醫院必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
第七十五條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
第七十六條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
第七十七條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
收銀員的部分規定：
1、給患者提供醫療和藥品收費清單。
2、主要藥品、手術、檢查、床位收費標準公開。
3、不超標或亂收費。
4、張掛常用收費價目表。
5、建立醫療收費監督卡，公開醫療服務內容和價格。
6、公布物價管理部門負責人姓名及電話。
7、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，或增加臨時收費窗口。
8、傳遞零錢或票據給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。
掛號處人員行為規范：
1、掛號快捷、準確。
2、病人問詢時解答準確，語言規范，態度和藹，不頂撞病人。
3、為初診病人填寫病例封面。
4、掛號地點張貼專家、專科門診、急診一覽表或就醫指南。
5、主動告訴患者就診室的樓層和地點。
6、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，增加臨時掛號窗口。
7、傳遞零錢或票據給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。
8、便民開藥，不用掛號。
9、窗口實行限時制度，掛號等候時間不超過1分鐘，劃價不超過2分鐘，收費不超過3分鐘。
收費處工作制度：
1、樹立為患者服務的思想，做到文明禮貌，有問必答，語言文明，態度和藹。
2、上崗，上崗必須著工作服。
3、收費時要唱收唱付，票款當面點清，防止差錯
4、做到按時上下班，不遲到、不早退，上班必須堅持工作崗位，提高警惕，防止失竊。
5、每日所收款項必須當日上交財務部，嚴禁將公款私借他人。下班后收費員周轉金需存入保險柜，有專人負責保管。
6、愛護機器，做好計算機的維護保養工作。
7、未經授權，不得進入數據庫調整賬務、程序，違者視情節輕重追究其責任。
8、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入內。
住院收費處工作制度：
1、全體員工必須高度樹立工作責任心以及為患者服務的思想。
2、上班必須堅守工作崗位，不得擅離職守，因脫崗而制造的損失由當事人負責。
3、接待患者要態度熱情、和藹辦理，出入院做到準確、高效。
4、住院收費處對搶救患者和危重患者住院，堅持先收住院治療原則，在不影響治療的前提下，要及時催促補交預交金。
5、平診住院患者，應從嚴掌握，按標準收取預交金。
6、住院收費處要定期打印出預交金不足的患者名單，通知有關科室并填發書面通知單，通話患者及家屬及時補交預交金，防止醫療欠費。
7、患者出院結算時，必須交回預交金收據，若預交金收據丟失，必須出據單位證明方可辦理出院手續。
8、愛護機器，做好計算機的維護保養工作。
9、未經授權，不得進入數據庫調整賬務、程序，違者視情節輕重追究其責任。
10、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入。
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