賬務管理制度范本（精選10篇）
在現(xiàn)在社會，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編精心整理的賬務管理制度范本，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
賬務管理制度 篇1
銀行支票的管理規(guī)定
一、建立銀行支票的購入、領用、結存登記、作廢注銷制度。購入銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉帳支票)后，應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。
二、使用銀行支票時，應同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。
三、嚴格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準確，不得留空。
四、嚴格執(zhí)行銀行支票的領用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時，需經(jīng)法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據(jù)支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領用人均應在規(guī)定的時間內(nèi)到財務部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發(fā)票或單據(jù)一并報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務部門。財務人員要及時進行銀行帳核對，如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支票底根不符時，要查明原因，及時處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。
財務印鑒的管理
一、財務專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據(jù)時，需蓋財務印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。
二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務印鑒必須是專章專用，不得將財務專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。
三、財務專用印鑒的管理，要實行嚴格的責任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟損失的，要追究印鑒保管人員的責任。
現(xiàn)金管理規(guī)定
一、現(xiàn)金會計必須認真細致審核原始單據(jù)，收付現(xiàn)金后，必須在收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規(guī)定的原始單據(jù)應予以退回，待手續(xù)齊全、符合規(guī)定后，予以辦理。
二、加強對庫存現(xiàn)金的管理，單位公務借款須以正規(guī)借條審批后入帳，嚴禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫現(xiàn)象。
財務開支審批辦法
為了加強財務開支管理，嚴格財務監(jiān)督，規(guī)范財務開支審批制度，特制定以下管理辦法：
一、財務開支要本著勤儉、節(jié)約的原則，盡可能的節(jié)省管理費用，用于發(fā)展業(yè)務。
二、各項財務開支，堅持實行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷。
三、各部門人員報銷費用時，應先到財務部門進行單據(jù)初審，合格后，填費用報銷單，經(jīng)財務部門審核后，報法人代表審批，財務報銷時間定在每周一和周四兩天。
四、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報銷。
五、凡報銷員工都應事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批準后方可報銷。
六、財務人員應根據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷手續(xù)，否則一律退回，待符合要求后再辦理。
七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。
單位及職工個人借款的管理辦法
一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數(shù)額，原則上借款只用于本單位公務需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急需，可向單位說明原因后申請借款。
二、本單位借款金額可視公務需要而定，但必須嚴格控制;職工個人借款的，其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工資額。
三、用于單位公務需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù)，寫明具體原因，還款時間。
四、無論是本單位公務借款還是職工個人借款，均必須在規(guī)定的時間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報銷，單位公務借款及個人借款期限均為15天，超過規(guī)定期限未還清者，財務部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續(xù)借款。
差旅費、交通費、招待費管理辦法
一、 交通費、住宿費標準
二、 住宿費開支辦法
出差住宿費在規(guī)定的限額標準內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標準部分自理。
三、 交通食品公司財務部管理制度費開支辦法由于工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務的，出差人員可憑往、返的車票據(jù)實報銷。
四、招待費開支辦法
員工因公務出差(市內(nèi))，報銷餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。
賬務管理制度 篇2
一、 現(xiàn)金的日常管理
(一) 出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二) 當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。
(三) 庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。
(四) 庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。
(五) 出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。
(六) 銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。
二、 現(xiàn)金的收入管理
(一) 各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。
(二) 收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。
(三) 凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。
(四) 收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。
(五) 收到貨款，約定時間報告給銷售內(nèi)勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。
三、 現(xiàn)金支出管理
(一) 支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。
(二) 付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
(三) 支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。
(四) 出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;
如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。
四、 現(xiàn)金盤點制度
(一) 盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。
(二) 盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調(diào)整。
(三) 若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。
五、 檢查與監(jiān)督
(一) 每天下班之前，主管人員負責監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。
(二) 主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。
(三) 主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。
六、 獎罰規(guī)定
(一) 盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級獎勵。
(二) 如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級獎勵。
賬務管理制度 篇3
一、總則
為發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。
二、部門職能
負責建立、健全公司財務相關制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結算業(yè)務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。
三、財務部人員職責
1、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系
2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理
3、分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況
4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案
6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放
7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理
8、協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作
9、進行公司內(nèi)部控制制度設計，做好各項審計工作
10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作
四、業(yè)務流程
4.1. 銀行存款付款控制流程
4.2. 記賬憑證賬務處理流程
4.3. 費用報銷管理流程
4.4. 付款流程
4.5. 應收賬款管理流程
4.6. 存貨審計流程
4.7. 收入審計流程
4.8. 貨幣資金審計流程
4.9. 成本審計流程
4.10. 利潤審計流程
4.11 納稅申報流程
五、相關制度規(guī)范
5.1、費用報銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷; 4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷
5.2、轉賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財務部簽發(fā)銀行轉帳支票時，必須看清楚資金渠道，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。
5.3、會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
賬務管理制度 篇4
一、財務室必須使用保險箱，主要用于存放空白支票、票據(jù)、現(xiàn)金等公共貴重物品。
二、保險箱密碼由出納負責，嚴格保密；保險箱鑰匙由出納隨身攜帶并妥善保管。
三、出納應將臨時收到的現(xiàn)金及時放入保險箱，保險箱每日存放的現(xiàn)金量必須控制在上級核定的備用金限額以內(nèi)，多余現(xiàn)金必須于當天存入銀行。
四、財務人員去銀行解、取大額現(xiàn)金，單位應安排保衛(wèi)人員，并安排車輛接送。
五、印鑒和空白支票必須妥善保管，分開放置，做到印在人在，人走印收，防止他人盜用，支票不得預留印章。
六、財務室為財會工作人員的工作場所，其余辦事人員如因特殊原因需進入，應得到財務室主管人員的許可方能進入。
七、每日下班時，出納應鎖好保險箱，最后離開的人員應關閉所有設備，切斷電源，關鎖好門窗。
八、財務人員必須提高警惕，經(jīng)常檢查消防器材和110聯(lián)網(wǎng)報警系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)隱患及時匯報主管部門。
賬務管理制度 篇5
為理順食堂財務管理關系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務管理規(guī)定:
(一)關于設置賬戶和財務人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置賬戶,獨立核算,要加強職工食堂的財務管理,對財務管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務部。
2.各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納,根據(jù)人事部核定編制設置。
3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管賬為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二)關于費用開支范圍等有關財務規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標準。
2.水電費作出預算,在“銷售費用——水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關于補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10元,在福利費中撥款。
建議設置食堂的單位,都要成立監(jiān)委會,在員工中選舉監(jiān)委會成員,加強對職工食堂的管理和監(jiān)督,責任是監(jiān)督職工食堂收支情況,每月賬目由職工食堂向監(jiān)委會匯報一次,并抄報財務部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。
賬務管理制度 篇6
為加強財務日常管理，規(guī)范財務制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結合公司業(yè)務特點特制定本制度
一、借款管理
1、投標保證金、履約保證金借款規(guī)定：
（1）借款人借款時必須寫清投標項目及收款單位；
（2）投標保證金必須是銀行轉賬或銀行電匯，不允許以現(xiàn)金形式支付；
�。�3）如是請外單位圍標，借款人必須在借款單上注明清楚。
2、其他因公借款規(guī)定
�。�1）借款人需注明借款原因及費用清單；
�。�2）借款人按《借款單》格式要求逐級簽字審批。
二、報銷管理
1、投標保證金、履約保證金借款報銷規(guī)定：
（1）經(jīng)辦人報賬時必須根據(jù)借款時的掛賬單位核消帳務；
（2）財務部每月25日前統(tǒng)計、編制《保證金余額表》報至營銷中心總經(jīng)理處；
�。�3）營銷中心總經(jīng)理約定回款時間及確定責任人；
2、其他因公借款報銷規(guī)定
�。�1）借款人黏貼費用票據(jù)并按借款原因填寫付款單；
�。�2）借款人按審批權限逐級簽字審批；
（3）借款人當月借款當月報銷；
�。�4）借款人在第二次借款前必須首先核銷上一次借款，若上次借款尚未報銷，財務不予再借款。
（5）財務部根據(jù)公司《關于公司各部門報賬規(guī)范制度》執(zhí)行借款清理。
三、處罰
1、借款人弄虛作假及違反以上規(guī)定，經(jīng)財務部核實并報董事長處批準，罰款200元/次；
2、財務經(jīng)理、出納未嚴格審核及違反以上規(guī)定，經(jīng)董事長審查核實，罰款300元/次；
3、部門經(jīng)理、主管副總未嚴格審批、監(jiān)督管理，違反以上規(guī)定，財務部報董事長審批，罰款300元/次；
4、保證金未按約定時間到賬，財務部報總經(jīng)理審批，給予責任人200元罰款，營銷中心總經(jīng)理負連
帶責任罰款100元。
四、應收賬款的管理
1、各部門、分公司于每季度前10日內(nèi)將《回款計劃表》報至財務部，逾期不報罰部門主管300元；
2、財務部于每月25日前統(tǒng)計、編制各部門《回款情況表》并報董事長
處，逾期罰款300元；
3、應收款未按計劃回款，各部門、分公司總經(jīng)理承擔剩余回款額每日萬分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門、分公司總經(jīng)理申請經(jīng)董事長批準，可免息；
4、各業(yè)務部門必須在每年12月25日前將經(jīng)與甲方蓋章確認后的《往來對賬單》上報至財務部，逾期不報，財務部報董事長處審批后罰部門負責人（按每筆應收款）1000元。
5、對于逾期5年以上的應收賬款，由財務部統(tǒng)計上報至董事長處，研究決定后處理。
五、應付賬款的管理
1、材料應付款掛賬需提供所購材料的購貨單發(fā)票、入庫單及驗收單，單據(jù)不全不予支付，責任自負；
2、工程應付款掛賬需提供每月工程上報的《結算單》，不及時上報，不予支付，責任自負；
3、當年應付款項需在當年掛賬，若發(fā)生應付款項跨年度掛賬，每出現(xiàn)一次處罰部門報賬員100元罰款，部門負責人200元。
4、財務部依據(jù)審核批準的各業(yè)務部門付款計劃支付，違規(guī)支付財務部經(jīng)理罰款1000元/次。
5、財務部每月25日前統(tǒng)計、編制各業(yè)務部門《應付賬款明細表》，并與各業(yè)務部門報賬員核對余額后報董事長處，逾期罰款200元；
6每年12月25日前由各部門報賬員根據(jù)財務要求的對賬單格式分別將各部門應付賬款客戶簽字確認的《往來對賬單》上報至財務部，逾期，財務部報董事長處審批后罰部門負責人（按每筆應收款）1000元。
7、對于逾期未領取的應付賬款，由財務部統(tǒng)計上報至董事長處，研究決定后處理。
賬務管理制度 篇7
第一條 范圍及分類
主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、應付賬款和預付賬款。
債權性資產(chǎn)：應收賬款、其他應收款、預付賬款。
債務性資產(chǎn)：預收賬款、其他應付款、應付賬款。
第二條 管理部門
財務部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，應付賬款及預付賬款的日常管理工作。
第三條 業(yè)務分工
(一)應收賬款
應收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：財務部
業(yè)務管理部門：財務部
(二)預收賬款
預收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預先支付貨款形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：財務部
業(yè)務管理部門：財務部
(三) 其他應收款
其他應收款是企業(yè)在購買固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個人借款等過程中，預先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：設備部、后勤保障部、技術部等部門。
業(yè)務管理部門：財務部
(四)其他應付款
其他應付款是企業(yè)在銷售或采購過程中，向對方暫時收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：設備部、后勤保障部、信息技術部。
業(yè)務管理部門：財務部
(五)應付賬款
應付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：采購部
業(yè)務管理部門：財務部
(六) 預付賬款
預付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買專利技術，預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：采購部、研發(fā)中心、設備管理部
業(yè)務管理部門：財務部
第四條 債權性資產(chǎn)的授信
(一)應收賬款的授信：由集團財務部根據(jù)營銷公司下一年的采購預算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財務部要跟蹤管理，及時掌握客戶的資信和營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內(nèi)開票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。
第五條 賬務往來要求
(一) 完整性：業(yè)務部門送交財務辦理業(yè)務的票據(jù)須齊全、完整、審批手續(xù)健全。
(二) 及時性：業(yè)務部門需在開具或收取的票據(jù)當月，具體按《結賬管理制度》相關要求，將票據(jù)送交財務部進行業(yè)務處理;對于需要進行檢驗后才能結賬的業(yè)務，必須在檢驗合格的當月將票據(jù)送交財務部進行業(yè)務處理。
(三) 準確性：業(yè)務部門須根據(jù)合同、價格審批單準確計算應付款金額，嚴禁超越合同付款。
(四) 連續(xù)性：業(yè)務部門經(jīng)辦人員發(fā)生工作調(diào)動時，須對尚未結清的往來業(yè)務與接替人員進行工作交接，并辦理相關交接手續(xù)(見“附件一”)。
第六條 賬務核對
(一)對賬責任部門：財務部下達對賬指令，業(yè)務管理部門負責賬務核
對工作，業(yè)務部門須積極配合。
(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話等間接對賬方式。
(三) 對賬期限：
1 定期對賬：每年核對一次。
2 不定期對賬：對于超過3個月呆滯不動的往來業(yè)務，財務部將隨時向業(yè)務管理部門下達對賬指令。
(四) 對賬要求：
1在接到財務部下達的對賬指令后，業(yè)務管理部門應于5日內(nèi)完成對賬工作，并出具對賬總結。
2 財務部根據(jù)對賬總結向業(yè)務部門下達業(yè)務整改或清結通知，業(yè)務部門于5日內(nèi)完成整改或清結工作，并將結果通知財務部主管會計。
賬務管理制度 篇8
(一)因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的款項;債務單位逾期未履行償債義務且有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的款項。
(二) 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿足以下要求：
1 應收賬款的拖欠時間在三年以上。
2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的.財務對賬證明，如確實無法提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況。
3 債務人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還欠款，且無其他責任主體承擔義務的;
4 須在《壞賬核銷申請表》(附件二)中詳細寫明清欠經(jīng)過及確實無法追償?shù)脑颉?/p>
(三) 對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情況的補充要求：
1 債務人承認欠款但無力償還，應在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。
2 債務人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應說明原因。
3 債務人已不存在，應繼續(xù)向其可能的債務承接主體(如主管部門、出資方、出包方)進行追償，并應說明債務承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務人已不存在，應在《壞賬核銷申請表》中說明以下內(nèi)容：是否派人去債務人所在地調(diào)查;債務人辦公場所是否還有該單位，如沒有，現(xiàn)住所做何用途，現(xiàn)住所所在單位與債務人是否存在關系;是否向當?shù)毓ど叹只蚬膊块T詢問過債務人或辦公場所遷往何處等;
5 業(yè)務員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報案，應說明未報案的原因。
(四) 核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權，如發(fā)現(xiàn)債務人經(jīng)營改善或有重組事項，應繼續(xù)追償。
賬務管理制度 篇9
(一) 上報文件的要求
1 發(fā)生損失事項，應上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團股份有限公司”，兩份文件應同時附帶內(nèi)容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財務管理部一份。
2 上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無法裝訂，應拆分裝訂上報。
3 件正文內(nèi)容包括：擬核銷資產(chǎn)的名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核銷需說明對業(yè)務員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內(nèi)容要求
1 申請核銷壞賬近期明細賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形成情況明細表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務員、部門負責人、財務負責人、主管廠長、廠長簽字。
2 有法院、工商局等政府機關出具的正式法律文件，能夠證明債務單位已撤銷、破產(chǎn)、清算，應附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書、清算報告、工商局在報紙上的注銷公告、工商局開具的證明等)。
3 債務人死亡的，應附帶死亡證明等相關文件。
4 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細填寫壞賬核銷理由并出具相關材料。
5 涉及處罰責任人的，需要提供責任認定、處罰金額材料。
(三) 上報方式及批復程序
1 發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務部進行初審，初審通過后，再形成正式文件上報。同時，應按照稅務機關的要求，向主管稅務機關提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。
2 集團財務部在正式受理文件之日起15日內(nèi)，根據(jù)上報內(nèi)容分別會同規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門赴企業(yè)進行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見書》(附件四)上簽字蓋章，可據(jù)此進行賬務處理。如日后與董事會批準結果有差異，按董事會的決定進行會計調(diào)整。
3 在董事會審批后，由集團財務部在企業(yè)上報的文件上簽署董事會意見并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見。
4 原則上需在審批后方能處置核銷相應資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規(guī)定的15天內(nèi)仍未有審批意見或答復的，可在報經(jīng)主管稅務機關審核后，先行處置資產(chǎn)。
(四) 上報時間要求
每年董事會審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產(chǎn)損失的申請，超過受理期限將順延到下期核銷。
第九條 問責及處罰
(一) 未按照規(guī)定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(二) 擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的，追究直接責任人責任。
(三) 應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(四) 業(yè)務部門未按財務部要求及時完成財務清結或整改工作的，對部門負責人進行處罰。
(五) 業(yè)務人員進行工作調(diào)動時，未按本制度要求辦理交接手續(xù)的，對部門負責人進行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關人員法律責任。
(六 未按債權性資產(chǎn)壞賬報批程序辦理的，將對責任人進行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，按企業(yè)相關規(guī)定進行責任追究。
第十條 附件
(一) 往來賬務交接明細表
(二) 壞賬核銷申請表
(三) 壞賬形成情況明細表
(四)資產(chǎn)損失處理意見書
賬務管理制度 篇10
為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：
1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。
3.前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行。
5.前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務單據(jù)，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調(diào)整，并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。
8.調(diào)整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業(yè)分析及預算。
9.前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據(jù)要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。
以上規(guī)定前臺賬務人員須嚴格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經(jīng)濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利。
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