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往來賬務(wù)管理制度
在現(xiàn)實(shí)社會中，制度的使用頻率逐漸增多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會的秩序。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編收集整理的往來賬務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
往來賬務(wù)管理制度1
一、電子 聯(lián)行往來概述
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電子聯(lián)行往來是指經(jīng) 中國 人民銀行總行核準(zhǔn)的發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間通過電子 計(jì)算 機(jī) 網(wǎng)絡(luò) 和衛(wèi)星通信技術(shù)進(jìn)行異地資金劃撥的賬務(wù)往來。電子聯(lián)行采用“星形結(jié)構(gòu)，縱向往來，隨發(fā)隨收，當(dāng)時(shí)核對，每日結(jié)平，存欠反映”的做法。從而簡化了異地資金清算手續(xù)，提高了銀行劃賬的速度，加速了資金周轉(zhuǎn)。
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人民銀行總行設(shè)立電子聯(lián)行資金清算總中心，各地分行設(shè)立資金清算分中心。各分中心受理聯(lián)行匯劃業(yè)務(wù)，直接發(fā)送總中心。其中，辦理電子聯(lián)行往賬的行稱發(fā)報(bào)行，辦理電子聯(lián)行來賬的行稱收報(bào)行，清算總中心即人民銀行總行稱轉(zhuǎn)發(fā)行。各 金融 機(jī)構(gòu)受理異地匯劃業(yè)務(wù)，發(fā)出匯劃業(yè)務(wù)的行稱匯出行，收到匯劃業(yè)務(wù)的行稱匯入行。匯出行應(yīng)將匯劃的資金劃轉(zhuǎn)到其所在地的'清算分中心，即發(fā)報(bào)行，由發(fā)報(bào)行直接發(fā)送清算總中心即轉(zhuǎn)發(fā)行，再由轉(zhuǎn)發(fā)行劃往匯入行所在地的清算分中心即收報(bào)行，最后由收報(bào)行將資金劃入?yún)R入行。匯入、匯出資金由人民銀行當(dāng)即清算，匯劃款項(xiàng)與資金清算同步進(jìn)行。
�。ㄈ⿻�(jì) 憑證
電子聯(lián)行使用的會計(jì)憑證有以下三種：
1.電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯借（貸）方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)為發(fā)報(bào)依據(jù)，由發(fā)報(bào)行錄入員憑以錄入電子計(jì)算機(jī)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行；第二聯(lián)為記賬聯(lián)，發(fā)報(bào)行作為與匯出行往來科目的記賬憑證；第三聯(lián)是回單，由發(fā)報(bào)行加蓋轉(zhuǎn)訖章后退匯出行。
2.電子聯(lián)行往賬借（貸）方清單。此清單一式兩聯(lián)。第一聯(lián)由發(fā)報(bào)行作為與匯出行往來科目的記賬憑證的附件；第二聯(lián)發(fā)報(bào)行作為電子聯(lián)行往賬卡片。
3.電子聯(lián)行來賬借（貸）方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)收報(bào)行作為電子聯(lián)行來賬卡片；第二聯(lián)收報(bào)行作為與匯入行往來科目的記賬憑證的附件；第三聯(lián)由收報(bào)行加蓋轉(zhuǎn)訖章后交匯入行。
（四）會計(jì)科目
1.“電子聯(lián)行往賬”科目。發(fā)報(bào)行辦理代付款業(yè)務(wù)，借記本科目；辦理代收款業(yè)務(wù)，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉(zhuǎn)發(fā)行核對后，正常情況下，當(dāng)日結(jié)平無余額。
2.“電子聯(lián)行來賬”科目。收報(bào)行辦理代收款業(yè)務(wù)，借記本科目；辦理代付款業(yè)務(wù)，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉(zhuǎn)發(fā)行核對后，正常情況下，當(dāng)日結(jié)乎無余額。
3.“電子清算資金往來”科目。本科目核算各清算分中心與總中心之間電子聯(lián)行資金存欠的清算。每日電子聯(lián)行往賬、來賬科日余額分別對清后全額轉(zhuǎn)入本科目，余額軋差反映。本科目不分，年終不通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)下年新賬。
二、電子聯(lián)行往來的賬務(wù)處理
�。ㄒ唬﹨R出行的賬務(wù)處理
匯出行收到開戶單位提交的應(yīng)轉(zhuǎn)匯結(jié)算憑證，經(jīng)審查無誤后，填制電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單，并匯總編制兩聯(lián)劃款憑證，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。
如為代收業(yè)務(wù)，會計(jì)分錄為；
借：xx科目———xx戶
貸；存放中央銀行款項(xiàng)
如為代付業(yè)務(wù)，作相反會計(jì)分錄。
轉(zhuǎn)賬后，將第一聯(lián)劃款憑證連同兩聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單一并送交開戶的發(fā)報(bào)行。
�。ǘ┌l(fā)報(bào)行的處理
發(fā)報(bào)行收到匯出行送交的有關(guān)憑證后，經(jīng)審核無誤，確認(rèn)匯出行存款戶有足夠資金支付，即可辦理轉(zhuǎn)賬。
如為代收業(yè)務(wù)，會計(jì)分錄為： 借；xx銀行存款——匯出行戶
貸：電子聯(lián)行往漲
如為代付業(yè)務(wù)，作相反會計(jì)分錄。
往來賬務(wù)管理制度2
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常管理，規(guī)范財(cái)務(wù)制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)特制定本制度
一、借款管理
1、投標(biāo)保證金、履約保證金借款規(guī)定：
�。�1）借款人借款時(shí)必須寫清投標(biāo)項(xiàng)目及收款單位；
�。�2）投標(biāo)保證金必須是銀行轉(zhuǎn)賬或銀行電匯，不允許以現(xiàn)金形式支付；
�。�3）如是請外單位圍標(biāo)，借款人必須在借款單上注明清楚。
2、其他因公借款規(guī)定
�。�1）借款人需注明借款原因及費(fèi)用清單；
�。�2）借款人按《借款單》格式要求逐級簽字審批。
二、報(bào)銷管理
1、投標(biāo)保證金、履約保證金借款報(bào)銷規(guī)定：
�。�1）經(jīng)辦人報(bào)賬時(shí)必須根據(jù)借款時(shí)的掛賬單位核消帳務(wù)；
�。�2）財(cái)務(wù)部每月25日前統(tǒng)計(jì)、編制《保證金余額表》報(bào)至營銷中心總經(jīng)理處；
（3）營銷中心總經(jīng)理約定回款時(shí)間及確定責(zé)任人；
2、其他因公借款報(bào)銷規(guī)定
�。�1）借款人黏貼費(fèi)用票據(jù)并按借款原因填寫付款單；
�。�2）借款人按審批權(quán)限逐級簽字審批；
�。�3）借款人當(dāng)月借款當(dāng)月報(bào)銷；
�。�4）借款人在第二次借款前必須首先核銷上一次借款，若上次借款尚未報(bào)銷，財(cái)務(wù)不予再借款。
�。�5）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司《關(guān)于公司各部門報(bào)賬規(guī)范制度》執(zhí)行借款清理。
三、處罰
1、借款人弄虛作假及違反以上規(guī)定，經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)并報(bào)董事長處批準(zhǔn)，罰款200元/次；
2、財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納未嚴(yán)格審核及違反以上規(guī)定，經(jīng)董事長審查核實(shí)，罰款300元/次；
3、部門經(jīng)理、主管副總未嚴(yán)格審批、監(jiān)督管理，違反以上規(guī)定，財(cái)務(wù)部報(bào)董事長審批，罰款300元
/次；
4、保證金未按約定時(shí)間到賬，財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批，給予責(zé)任人200元罰款，營銷中心總經(jīng)理負(fù)連
帶責(zé)任罰款100元。
四、應(yīng)收賬款的管理
1、各部門、分公司于每季度前10日內(nèi)將《回款計(jì)劃表》報(bào)至財(cái)務(wù)部，逾期不報(bào)罰部門主管300元；
2、財(cái)務(wù)部于每月25日前統(tǒng)計(jì)、編制各部門《回款情況表》并報(bào)董事長處，逾期罰款300元；
3、應(yīng)收款未按計(jì)劃回款，各部門、分公司總經(jīng)理承擔(dān)剩余回款額每日萬分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門、分公司總經(jīng)理申請經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可免息；
4、各業(yè)務(wù)部門必須在每年12月25日前將經(jīng)與甲方蓋章確認(rèn)后的《往來對賬單》上報(bào)至財(cái)務(wù)部，逾期不報(bào)，財(cái)務(wù)部報(bào)董事長處審批后罰部門負(fù)責(zé)人（按每筆應(yīng)收款）1000元。
5、對于逾期5年以上的應(yīng)收賬款，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上報(bào)至董事長處，研究決定后處理。
五、應(yīng)付賬款的管理
1、材料應(yīng)付款掛賬需提供所購材料的購貨單發(fā)票、入庫單及驗(yàn)收單，單據(jù)不全不予支付，責(zé)任自負(fù)；
2、工程應(yīng)付款掛賬需提供每月工程上報(bào)的《結(jié)算單》，不及時(shí)上報(bào)，不予支付，責(zé)任自負(fù)；
3、當(dāng)年應(yīng)付款項(xiàng)需在當(dāng)年掛賬，若發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)跨年度掛賬，每出現(xiàn)一次處罰部門報(bào)賬員100元罰款，部門負(fù)責(zé)人200元。
4、財(cái)務(wù)部依據(jù)審核批準(zhǔn)的各業(yè)務(wù)部門付款計(jì)劃支付，違規(guī)支付財(cái)務(wù)部經(jīng)理罰款1000元/次。
5、財(cái)務(wù)部每月25日前統(tǒng)計(jì)、編制各業(yè)務(wù)部門《應(yīng)付賬款明細(xì)表》，并與各業(yè)務(wù)部門報(bào)賬員核對余額后報(bào)董事長處，逾期罰款200元；
6每年12月25日前由各部門報(bào)賬員根據(jù)財(cái)務(wù)要求的`對賬單格式分別將各部門應(yīng)付賬款客戶簽字確認(rèn)的《往來對賬單》上報(bào)至財(cái)務(wù)部，逾期，財(cái)務(wù)部報(bào)董事長處審批后罰部門負(fù)責(zé)人（按每筆應(yīng)收款）1000元。
7、對于逾期未領(lǐng)取的應(yīng)付賬款，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上報(bào)至董事長處，研究決定后處理。
往來賬務(wù)管理制度3
為縮短酒店資金流動周期，加強(qiáng)資金的有效利用率，減低壞賬可能性�，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定：
1.酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。
2.酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部；由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請單位（或個(gè)人）的信用情況無誤后方可簽訂應(yīng)收合同。
3.應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4.應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況，對于超過付款周期的`應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。
5.為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確性，凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款，此類賬款積壓超過一個(gè)月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當(dāng)事人員工欠款，每月上報(bào)店總。
6.應(yīng)收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名，列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對賬目，定期發(fā)送結(jié)算單。
7.對于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因，上報(bào)店總追究責(zé)任。
8.發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴(yán)格的審查，報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。
9.外包單位在酒店進(jìn)行營業(yè)活動前須出示相關(guān)營業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。
10.酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結(jié)算時(shí)一并返還。
11.酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。
12.酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還，如有特殊情況須報(bào)請店總批示。
13.外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應(yīng)收部核實(shí)無誤后，填寫“支出憑單”報(bào)請店總批準(zhǔn)后方可退還。
上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關(guān)會計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn)，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失，上報(bào)店級領(lǐng)導(dǎo)處理；酒店保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。
往來賬務(wù)管理制度4
第一條 范圍及分類
主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款。
債權(quán)性資產(chǎn)：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。
債務(wù)性資產(chǎn)：預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款。
第二條 管理部門
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款的日常管理工作。
第三條 業(yè)務(wù)分工
(一)應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(二)預(yù)收賬款
預(yù)收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預(yù)先支付貨款形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(三) 其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是企業(yè)在購買固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個(gè)人借款等過程中，預(yù)先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、技術(shù)部等部門。
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(四)其他應(yīng)付款
其他應(yīng)付款是企業(yè)在銷售或采購過程中，向?qū)Ψ綍簳r(shí)收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、信息技術(shù)部。
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(五)應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：采購部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(六) 預(yù)付賬款
預(yù)付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買專利技術(shù)，預(yù)付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：采購部、研發(fā)中心、設(shè)備管理部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
第四條 債權(quán)性資產(chǎn)的授信
(一)應(yīng)收賬款的授信：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷公司下一年的采購預(yù)算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財(cái)務(wù)部要跟蹤管理，及時(shí)掌握客戶的資信和營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內(nèi)開票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。
第五條 賬務(wù)往來要求
(一) 完整性：業(yè)務(wù)部門送交財(cái)務(wù)辦理業(yè)務(wù)的票據(jù)須齊全、完整、審批手續(xù)健全。
(二) 及時(shí)性：業(yè)務(wù)部門需在開具或收取的票據(jù)當(dāng)月，具體按《結(jié)賬管理制度》相關(guān)要求，將票據(jù)送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理;對于需要進(jìn)行檢驗(yàn)后才能結(jié)賬的業(yè)務(wù)，必須在檢驗(yàn)合格的當(dāng)月將票據(jù)送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
(三) 準(zhǔn)確性：業(yè)務(wù)部門須根據(jù)合同、價(jià)格審批單準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付款金額，嚴(yán)禁超越合同付款。
(四) 連續(xù)性：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員發(fā)生工作調(diào)動時(shí)，須對尚未結(jié)清的往來業(yè)務(wù)與接替人員進(jìn)行工作交接，并辦理相關(guān)交接手續(xù)(見“附件一”)。
第六條 賬務(wù)核對
(一)對賬責(zé)任部門：財(cái)務(wù)部下達(dá)對賬指令，業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核
對工作，業(yè)務(wù)部門須積極配合。
(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話等間接對賬方式。
(三) 對賬期限：
1 定期對賬：每年核對一次。
2 不定期對賬：對于超過3個(gè)月呆滯不動的往來業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部將隨時(shí)向業(yè)務(wù)管理部門下達(dá)對賬指令。
(四) 對賬要求：
1在接到財(cái)務(wù)部下達(dá)的對賬指令后，業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)于5日內(nèi)完成對賬工作，并出具對賬總結(jié)。
2 財(cái)務(wù)部根據(jù)對賬總結(jié)向業(yè)務(wù)部門下達(dá)業(yè)務(wù)整改或清結(jié)通知，業(yè)務(wù)部門于5日內(nèi)完成整改或清結(jié)工作，并將結(jié)果通知財(cái)務(wù)部主管會計(jì)。
第七條 壞賬損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)
(一)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的款項(xiàng);債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)且有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的款項(xiàng)。
(二) 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時(shí)滿足以下要求：
1 應(yīng)收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上。
2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財(cái)務(wù)對賬證明，如確實(shí)無法提供催收記錄和對賬證明，應(yīng)至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況。
3 債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無法償還欠款，且無其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的;
4 須在《壞賬核銷申請表》(附件二)中詳細(xì)寫明清欠經(jīng)過及確實(shí)無法追償?shù)脑颉?/p>
(三) 對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情況的補(bǔ)充要求：
1 債務(wù)人承認(rèn)欠款但無力償還，應(yīng)在考慮以物抵債等方法均無效后再申報(bào)。
2 債務(wù)人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應(yīng)說明原因。
3 債務(wù)人已不存在，應(yīng)繼續(xù)向其可能的債務(wù)承接主體(如主管部門、出資方、出包方)進(jìn)行追償，并應(yīng)說明債務(wù)承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務(wù)人已不存在，應(yīng)在《壞賬核銷申請表》中說明以下內(nèi)容：是否派人去債務(wù)人所在地調(diào)查;債務(wù)人辦公場所是否還有該單位，如沒有，現(xiàn)住所做何用途，現(xiàn)住所所在單位與債務(wù)人是否存在關(guān)系;是否向當(dāng)?shù)毓ど叹只蚬膊块T詢問過債務(wù)人或辦公場所遷往何處等;
5 業(yè)務(wù)員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報(bào)案，應(yīng)說明未報(bào)案的原因。
(四) 核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營改善或有重組事項(xiàng)，應(yīng)繼續(xù)追償。
第八條 壞賬損失報(bào)準(zhǔn)程序
(一) 上報(bào)文件的要求
1 發(fā)生損失事項(xiàng)，應(yīng)上報(bào)正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團(tuán)股份有限公司”，兩份文件應(yīng)同時(shí)附帶內(nèi)容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財(cái)務(wù)管理部一份。
2 上報(bào)文件要裝訂整齊，如果附件太厚無法裝訂，應(yīng)拆分裝訂上報(bào)。
3 件正文內(nèi)容包括：擬核銷資產(chǎn)的名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核銷需說明對業(yè)務(wù)員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內(nèi)容要求
1 申請核銷壞賬近期明細(xì)賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形成情況明細(xì)表》(附件三)，分別由形成壞賬的`業(yè)務(wù)員、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管廠長、廠長簽字。
2 有法院、工商局等政府機(jī)關(guān)出具的正式法律文件，能夠證明債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、清算，應(yīng)附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書、清算報(bào)告、工商局在報(bào)紙上的注銷公告、工商局開具的證明等)。
3 債務(wù)人死亡的，應(yīng)附帶死亡證明等相關(guān)文件。
4 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細(xì)填寫壞賬核銷理由并出具相關(guān)材料。
5 涉及處罰責(zé)任人的，需要提供責(zé)任認(rèn)定、處罰金額材料。
(三) 上報(bào)方式及批復(fù)程序
1 發(fā)生上述事項(xiàng)，首先將上報(bào)材料報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^后，再形成正式文件上報(bào)。同時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。
2 集團(tuán)財(cái)務(wù)部在正式受理文件之日起15日內(nèi)，根據(jù)上報(bào)內(nèi)容分別會同規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門赴企業(yè)進(jìn)行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見書》(附件四)上簽字蓋章，可據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。如日后與董事會批準(zhǔn)結(jié)果有差異，按董事會的決定進(jìn)行會計(jì)調(diào)整。
3 在董事會審批后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在企業(yè)上報(bào)的文件上簽署董事會意見并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見。
4 原則上需在審批后方能處置核銷相應(yīng)資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規(guī)定的15天內(nèi)仍未有審批意見或答復(fù)的，可在報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先行處置資產(chǎn)。
(四) 上報(bào)時(shí)間要求
每年董事會審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產(chǎn)損失的申請，超過受理期限將順延到下期核銷。
第九條 問責(zé)及處罰
(一) 未按照規(guī)定訂立合同的，追究直接責(zé)任人及主管責(zé)任人責(zé)任。
(二) 擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的，追究直接責(zé)任人責(zé)任。
(三) 應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對賬，以及對異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責(zé)任人及主管責(zé)任人責(zé)任。
(四) 業(yè)務(wù)部門未按財(cái)務(wù)部要求及時(shí)完成財(cái)務(wù)清結(jié)或整改工作的，對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
(五) 業(yè)務(wù)人員進(jìn)行工作調(diào)動時(shí)，未按本制度要求辦理交接手續(xù)的，對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關(guān)人員法律責(zé)任。
(六 未按債權(quán)性資產(chǎn)壞賬報(bào)批程序辦理的，將對責(zé)任人進(jìn)行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，按企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。
第十條 附件
(一) 往來賬務(wù)交接明細(xì)表
(二) 壞賬核銷申請表
(三) 壞賬形成情況明細(xì)表
(四)資產(chǎn)損失處理意見書
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