代理記賬公司財務管理制度（精選12篇）
在不斷進步的社會中，很多場合都離不了制度，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編收集整理的代理記賬公司財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。
代理記賬公司財務管理制度 篇1
第一節內部機構設置
本公司為了完成各項業務和完善內部管理，設置以下部門：業務部、咨詢部、財務部。
第二節公司內部財務管理
本公司財務管理的基本任務是：認真執行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經紀律。嚴格執行財經紀律，加強財務監督必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按規定要求，如實填制財務報表，并按規定及時向有關部門報送月報、季報和年報。
第三節代理記帳業務質量控制
本公司應當在代理記帳具體業務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記帳業務合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業務的其他業務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業務均符合公司內部質量要求。
第四節代理記帳業務所涉及的咨詢
本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：
1.在代理記帳業務執行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業務的工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。
2.在代理記帳業務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。
3.根據代理記帳業務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。
第五節代理記帳業務管理
本公司代理記帳業務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。
第六節代理記帳相關業務內容的保密
本公司應當加強對業務人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。
第七節代理記帳業務檔案管理
本公司應當重視代理記帳業務檔案管理，以確保對代理記帳業務不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應當明確代理記帳業務所需保留歸檔的具體內容。
2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關業務人員一律不得翻閱。
3.本公司應當對代理記帳業務檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。
4.本公司業務人員需要查閱代理記帳業務檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。
代理記賬公司財務管理制度 篇2
第一條為了加強公司內部管理，規范代理記賬業務，根據《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規的規定，制定本公司管理辦法。
第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業務：
(一)根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等;
(二)對外提供財務會計報告;
(三)向稅務機關提供稅務資料;
(四)委托人委托的其他會計業務。
第三條委托人委托本公司代理記賬，應當在相互協商的基礎上，訂立書面委托合同。委托合同除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：
(一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔的責任;
(二)會計資料傳遞程序和簽收手續;
(三)編制和提供財務會計報告的要求;
(四)會計檔案的保管要求及相應責任;
(五)委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。
第四條委托代理記賬的委托人應當履行下列義務：
(一)對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證;
(二)應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;
(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;
(四)對于本公司退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。
第五條本公司從業人員應當履行下列義務：
(一)按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;
(二)對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密;
(三)對委托人示意其作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的要求，應當拒絕;
(四)對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。
第六條本公司為委托人編制的財務會計報告，經本公司負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。
第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內的行為承擔責任。本公司對其專職從業人員和兼職從業人員的業務活動承擔責任。
第八條本管理辦法自營業執照辦理之日起執行。
代理記賬公司財務管理制度 篇3
一、從業人員的職業道德規范
1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。
6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。
8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。
二、業務操作及會計核算的流程
1.接受客戶的委托
(1)了解客戶的基本情況，評估此次業務的風險。
(2)決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。
2.與公司財務會計人員辦理有關資料的交接手續
(1)雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。
(2)依據企業特點，根據實際需要，設置必要的會計科目。代理記賬公司的業務規范和財務管理制度
(3)了解企業的經營方式和生產流程，幫助企業建立會計內部控制制度。
3.審核原始憑證
審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環節，是國家賦予財會人員的監督權限，只有經審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類帳的依據。會計人員主要應對原始憑證進行審核。
(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反財經制度規定，是否貫徹�？顚ｍ椩瓌t，有無貪污盜竊虛報冒領偽造憑證等違紀行為。
(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關數量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，涂改原始憑證上的時間數量、單價、金額，或添加內容和金額等情況，應及時與客戶聯系，了解清楚原始憑證的真實情況。
4.對各種有問題的原始憑證的處理
在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執行《會計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過計劃預算或者超過規定標準的各項支出，違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產物資，以及不按國家關于成本開支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產成本的憑證，會計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經辦人補辦手續或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應當予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。
5.填制記賬憑證
會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行，除必須做到記錄真實，內容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。
(1) “摘要”欄是對經濟業務內容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。
(2)應當根據經濟業務的內容，按照會計制度的規定，確定應借應貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關的二級或明細賬戶要填寫齊全。
(3)記賬憑證中，應借應貸的賬戶必須保持清晰的對應關系。
(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶的平衡關系。
(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。
(6)每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。
6.對記賬憑證進行編號
所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內。若遇較為復雜的經濟業務需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。
7.審核記賬憑證
所有填制好的記賬憑證，都必須經過認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。
(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。
(2)應借應貸的會計賬戶對應關系是否清晰，金額是否正確。
(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。
8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊
記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：
(1)會計賬戶運用錯誤。
(2)合計金額計算錯誤。
(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。
(4)在匯總憑證中進行作弊。
(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。
9.憑證的傳遞與傳遞過程應注意的事項
會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門傳遞交接：
(1)與客戶傳遞交接：
A雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。
B交接雙方經核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。
(2)內部傳遞交接：
A記賬人員收到客戶資料時，核對經辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。
B賬務處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。
(3)與監管部門的交接：
A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關資料給政府監管部門。
10.會計憑證對數字的書寫
填制會計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎工作規范的要求。
11.關于根據會計業務的特點書寫“摘要”代理記賬公司的業務規范和財務管理制度
會計計憑證中有關經濟業務的內容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，清楚，應以說明問題為主。
12.啟用賬簿的基本要求
為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶的記賬人員完成，代理記賬業務負責人監督，記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：
(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數已經印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄，起止頁數可等到裝訂成冊時再填。
(2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業務負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。
(3)加蓋單位賬務公章，以示嚴肅。
(4)當記賬人員或客戶會計人員工作變動時，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。
13.登記賬薄的基本要求
為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無誤的記賬憑證進行。
登記賬薄的基本要求是：
(1)內容準確完整。登記會計賬薄時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時，字跡工整。對于每項會計事項，一方面要計入有關的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關自制憑證上的日期填寫列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經專門復核人員審查過的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向記賬業務負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。
(2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應該多長，沒有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證，每月20日前登記完畢。
(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應注明記賬的符號，以免發生重記或漏記。
(4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發生登記錯誤時，能比較容易地進行更正，同時也方便工作。
(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫
代理記賬公司財務管理制度 篇4
對于財務工作標準化，有很多人感到不能理解，認為財務工作怎么能標準化呢？其實財務同樣可以標準化，財務工作標準化可以提高財務工作效率、財務信息的準確性和及時性、降低人員成本、減少重復工作和提高員工積極性、給員工創造更多的學習機會、減少培訓成本、降低因人員流動造成的工作延誤，財務工作標準化。
雖然財務工作的標準化可以帶來如此多的好處，但是沒有幾個企業進行財務工作標準化，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問題、有缺少創新的想法、有個人利益的想法。
我舉一個真實的例子：以前在我的印象中，財務部門人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個單位，這個單位的業務量比較大，而且現金收付較多，當時加我一共6個財務人員，而且特別的忙，給我個人的感覺就是亂，每個人都像沒有頭的蒼蠅，不知道在忙什么？而且還得加班，大約過了一兩個月，由于特別的原因，公司一下子少了兩個人，只有四個人，我成了財務負責人，我經過半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時候需要加班一個多星期，又亂又累，現在只有審計進駐的時候才加班，其他時間從來不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來了，員工有更多的時候可以自由支配和利用。我從以下幾點著手：
1、把所有臨時突然的事情都由我自己來處理，員工只處理正常業務，而且對員工工作進行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個人的工作，也從不斷的重復中取得更好的工作經驗，有利于工作效率的提高；
2、從財務核算流程進行規范，包括簡化流程和去除重復工作，畫出核算流程圖，并傳達到其他業務部門了解和熟悉；
3、規定工作完成時間，這里面包括財務工作完成時間及業務數據上報時間，通過公司文件明確各個業務部門相關數據上報時間；
4、限定日常報銷時間，每個星期只有兩天進行費用等報銷，其他時間不接受；
這些過程在一個循序漸進中不斷完善，一段時間之后，臨時突發的事件發生率也下降，員工由于工作過程能夠連續從而效率大大提高。最后對上述過程進行總結。
《財務操作手冊》的制定，也許有人覺得很好笑，但是其效果是絕對不容小看的，其包括；公司框架結構、財務部門崗位設置、崗位職責、財務規章制度、與公司業務有關的稅收和財務制度、財務核算流程圖（包括各個環節需要提供的票據及簽字要求）、財務工作日常用表、財務工作時間規定。有了這個《財務操作手冊》，無論對現有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求，還了解了其他崗位工作內容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎，有了它是對員工日常工作起到指導作用，減少員工對業務不熟悉或規定不明確導致的工作延后。新的員工也不需要花費很長的時間逐個崗位進行學習和熟悉，而是通過學習這個手冊，在最短的時間內了解公司的業務，很快的投入工作。
手冊完成后，接下來，對員工的工作進行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實際的業務，也很員工提供一個很好的機會去發展自己的職業。
上述的標準化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無論從工作的質量和效率上都得到了完全的提高。
標準化后，無論是員工還是部門負責人都得到了完全的解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈目眩，而是有計劃的安排自己的工作節奏和工作時間。悄悄話：員工可以在上班時間，聽音樂，聊天，也可以不用來上班給自己放假（提前請假期），我也自由多了，整天比較輕松，可以長時間離崗培訓，而且電話幾乎沒有，可以把大部分的時間用在企業管理和相關知識和能力的培訓上。
財務工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡化、信息歸集的及時性和準確性都直接影響到財務工作的順利進行，流程理順和可執行的時間和明確的憑據要求都是過程順利的保障。
財務標準化無論對小企業還是對那些大型企業都很重要，否則財務工作的延遲和信息的不準確，以及信息的沖突都會出現，人員成本過高，工作效率低下，核算流程不統一，都直接影響到最后財務信息的質量。
代理記賬公司財務管理制度 篇5
一、財務
財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業再生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征；后者指財務活動中企業和各方面的經濟關系，揭示財務的內容本質。因此，概括說來，企業財務就是企業再生產過程中的資金運動，體現著企業和各方面的經濟關系。財務不僅是國民經濟各部門、各單位在物質資料再生產過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現的經濟關系，更主要的是財產和債務，即資產和負債等。
二、公司財務管理制度有哪些
企業財務管理制度：為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定企業財務管理制度。企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。小企業財務管理制度是小企業實施經營管理活動，對財務管理體系建立、維護，規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用。
三、財務注意事項
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務人員時時應該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限性。
2、風險防范意識
建立一套健全的科學又適合的內部控制體系是財務人員的職責。一個企業如果內部控制沒到位，就會出現漏洞，得到利益的人會覺得財務太沒水平了。
3、細節決定成敗
作為財務人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的意識。一個數字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，有時候所犯的錯誤是承擔不起的。
4、應對能力
財務人員的應對能力是非常重要的，有時候過于刻板會影響業務的發展。
5、保守公司的機密
作為財務人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，如果做不到這一點，有時候是要負法律責任的，即使沒有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問題
每一位財務人員都應該站在所有者的身份去考慮問題。財務人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務人員身邊每天都與錢有關的東西工作，如果不為企業的利益價值最大化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。
7、要有過硬的專業技術水平
財務人員是屬于管理與技術并存的工作崗位，如果專業技術水平不過硬，同樣會給企業帶來損失，有時候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學習，再學習。
8、要懂得資源整合
財務人員是實現企業價值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務人員面對的是公司的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數據去反映企業的經營情況，再利用數據去分析每一個部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶、稅務等部門處理好關系，從而實現企業價值最大化。
代理記賬公司財務管理制度 篇6
第一章、總則
(一)為加強公司財務管理，規范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。
(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
第二章、資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。
資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。
(二)本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
(三)本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還 。
2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。
財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。
第三章、貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對零用現金實行定額備用金管理制度：
(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發票單據在7日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。
(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。
用款部門在購置物品經驗收入庫等手續辦妥后，應及時匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。
單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷列賬，時限為7天。
(3)審批權限規定：
�、偎兄С鼍筛鞑块T負責人審核后報總經理審核批準;
�、趯ｍ椨猛举Y金支出，由總經理審核批準;
③因經營需要代收代付款項，由總經理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
(二)現金管理
(1)所有現金業務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。
(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批準。
(3)庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
(2)必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。
(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
(4)不準簽發空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發日期和款項用途，并封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
(2)及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。
(3)按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。
(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。
庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調節表”存檔。
第四章、對外投資管理
(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經總經理辦公會研究決定后進行，由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應盡快登記于企業名下，不得登記于經辦人員名下。
3、對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。
對所屬企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。
4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。
5、公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。
(二)短期投資
1、短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出——主管審核---總經理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。
2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3、短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并報總經理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計。
(三)對外大額存款
1、對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。
第五章、銷貨與貨款管理
(一)企業的銷貨業務應統一由業務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(送)貨---開票---收款結算等程序辦理。
(二)業務部根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。
(三)發貨通知單由業務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續后，交給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。普通銷售發票由業務部門專人登記、保管、開具。
(四)銷貨業務的貨款，全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。
(五)由業務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。
(六)銷貨業務發生的退貨、調換等事項，同樣通過業務部按規定辦好業務手續后，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續。
第六章、商品采購與付款管理
(一)企業的商品采購業務統一歸業務部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。商品采購業務和付款業務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。
(二)業務部應根據銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。
(三)市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經總經理審批后辦理。
(四)所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。
(五)采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
(六)購貨付款手續，商品采購由業務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規定到財務部辦理請款付款手續。
(七)到貨驗收后，由經辦部門請款，經辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續。
(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業務部報銷轉來的發票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款，報銷及在途物資的情況，。
第七章、商品采購成本與費用管理
(一)商品采購業務由業務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。
(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要符合規定。
第八章、存貨與倉庫管理
(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。
(二)對存貨實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發貨憑證計價確定。
(三)存貨計價方法：
商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。
(四)領用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。
第九章、工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據。
(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定，進行計算和發放。并根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
(三)對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。
(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，由財務部開具收據，記入“其他應付款”賬戶。
(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業費用、管理費用等有關賬戶。
第十章、收入、利潤及其分配管理
(一)當期實現的主營業務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業務成本相互配比，減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。
(二)當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業務支出相配比，計算出其他業務利潤。
(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。
(四)對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，財務處理要恰當。
(五)企業利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進行分配。
(六)企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業盈余公積、資本公積彌補。
第十一章、固定資產管理
(一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。
1、財產主管部門—設備及土建安裝工程為資產管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業務;
2、財產使用部門—負責固定資產的合理使用，保管維修;
3、財產核算管理部門—為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
(二)固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：
1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;
2、審核批準—報總經理審核批準;
3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;
4、建設安裝—由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款;
5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;
6、結算付款—根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續。
(三)固定資產的處理與報廢：
固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。
第十二章、分析和考核管理
(一)本公司使用下列財務評價指標：
1、流動比率=流動資產/流動負債×100%
2、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%
3、應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%
5、資產負債率=負債總額/資產總額×100%
6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7、營業收入利潤率=利潤總額/營業收入×100%
8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
(二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支，節超按比例獎罰。
第十三條、附則
(一)本制度經公司經總經理批準后，于20xx年7月1日起實行。
(二)本制度由公司財務部負責解釋。
代理記賬公司財務管理制度 篇7
公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。
四、設施設備采購的規定
1、各部門應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經理
五、各項資產管理
(一)、固定資產的管理
1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準)，應列入固定資產管理的范疇。
2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。
3、固定資產購置，原則上由指定部門統一采購。
4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程序：
(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。
(2)、交由總經理審定手續。
(3)、辦妥有關的審批手續后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。
(二)、固定資產經財務部進行登記造冊后，進行監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等及相應的`原始憑證附件、清單等)。經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經濟業務必須真實。對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求
1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經理審批。
6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關規定
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批準;
八、其它規定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規定
1、車輛管理、維修和保養，費用，經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發票及行使記錄明細，經司機，財務會計復制人，總經理簽字，財務記錄管理費用)
(四)、業務招待費的管理業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數在規定的標準內憑據報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷，特殊情況經總經理批準方可報銷。
3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規定的限額內，經領導審核方可報銷。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批準，或經其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。
3、所有經濟合同簽訂后，都要及時存檔，同時一份(復印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規定，由財務部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經營及業務發展，進行補充和完善。
以上規定，自頒布之日起執行。
代理記賬公司財務管理制度 篇8
一、財務人員管理制度
1.認真學習國家有關的財經法規、制度，以及財務工作規則，并以此指導崗位的具體工作。
2.及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，并上報公司領導及有關部門。
3.認真及時登記各項經濟業務，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
4.認真及時清理往來帳目，發現問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
5.認真及時清理核對固定資產和流動資產的盤點，年中年末與各部門科室對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。
8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作
二、現金管理制度
1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。
2.凡借現金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務工資發放時間定為每月十四日。
4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。
三、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。
四、費用申請及報銷
1.凡經經營部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。
2.購買日用品、辦公費用需的發票要部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。
3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字，由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。
代理記賬公司財務管理制度 篇9
第一條為適應公司管理要求，規范財務操作，提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，根據公司有關財務制度與規定以及財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關法規及制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
第四條本制度經必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。
（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
�。ㄈ┓e極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
第六條公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
�。ǘ┚幹坪蛨绦蓄A算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
�。ㄈ┻M行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
�。ㄋ模┙⒔∪洕怂阒贫�，利用財務會計資料進行經濟活動分析；
�。ㄎ澹┍O督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；
（六）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；
�。ㄆ撸﹨f調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；
�。ò耍┘皶r與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
�。ň牛┴攧詹慷ㄆ谡匍_例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發現薄弱環節，及時采取措施，妥善處理解決；
（十）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。
�。ㄊ唬┒ㄆ谑占荆簳嬙陆Y報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。
�。ㄊ┖侠矸峙鋾嫴块T的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作；
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊幎�，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战洕怂阍瓌t，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄒ唬┴撠煬F金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。
�。ǘ﹪栏褡袷噩F金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種賬目，根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
（四）開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。
�。ㄎ澹┴撠煴９芪春灠l的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。
�。┨钪朴嘘P收入、支出的會計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
�。ㄆ撸┴撠熉毠っ吭鹿べY、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。
�。ò耍┙Y合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
�。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調節表。
�。ㄊ┡浜蠒嬜龊酶鞣N賬務處理。每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
�。ㄒ唬┧鞋F金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
�。ㄈ┏鲜鲆幎ㄍ�，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。
�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
�。┴攧杖藛T支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
�。ㄆ撸┴攧杖藛T從銀行提取現金，應當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
�。ò耍┕韭殕T因工作需要預支現金的，需填寫《借款單》，經部門經理簽字后交會計審核簽字，最后由總經理批準簽字后方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
�。ň牛┓媳疽幎ǖ谑畻l第（二）款的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金，填制記賬憑證并進行賬務處理。
�。ㄊ┏黾{人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。
�。ㄊ唬┏黾{人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
（十二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
�。ㄒ唬⿻嫏n案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
�。ǘ⿻嫅{證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
�。ㄈ⿻媹蟊響衷隆⒓�、年報，按時歸檔，由總經理指定專人保管。
�。ㄋ模⿻嫏n案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
（五）年終過后，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。
�。┏蜂N、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。
�。ㄆ撸⿻嬞Y料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節表3年�？傎~、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。
（一）公司印章包括公章、財務專用章、發票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。
（二）保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
�。ㄈ┍３钟≌率褂玫膰烂C性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經領導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
第十三條固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。其財務管理和計提折舊，由財務室負責。
第十四條每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
第十五條購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
第十六條購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；
�。ㄒ唬╊I用時，由使用人填寫《物資領用申請》，經審批通過后方可領用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務部進行盤點核對。
�。ǘ┏淮涡杂闷吠�，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
�。ㄈ⿲髲U低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
第十九條為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、業務招待費、福利費、醫藥費、宣傳廣告費等。
第二十條各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
1、員工出差經批準報銷招待費的，當日餐費不再報銷；
2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
2、公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
3、部門經理出差，需乘坐火車，若連續乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。
4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經部門經理和總經理批準后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。
5、員工報銷出差地市內交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經批準后方可報銷；
6、員工出差須嚴格按照上述標準執行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷；
1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
2、出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。
3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
�。ㄒ唬┓渤У牟盥觅M一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。
�。ǘ┮陨蠘藴手幌抻诙唐诠睿贿m宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。
�。ㄈ┦袃燃笆雀浇貐^出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。
�。ǘI務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。
�。ㄈ┏瑢徟痤~外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
（一）公司節日福利、活動福利，一律經總經理批準后采購，憑單據據實報銷。
�。ǘ┕締T工因工傷而發生的醫療費用，據實報銷。
（一）宣傳廣告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
（二）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。
（三）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。
辦公用品應提倡節約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。
�。ㄒ唬┙杩顣r需先在釘釘發起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。
�。ǘ┏霾钊藛T借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。
（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二十八條第一款。
�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
（七）嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
�。ㄒ唬┕締T工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。報銷時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經理簽字后報銷。
�。ǘI務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明。報銷時須由經手人在發票復印件上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經總經理批準并簽字報銷。
�。ㄈ┙杩畛霾钊藛T回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。
（四）報銷時需先從釘釘上發起《報銷申請》，相關單據需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預支金額及日期填寫清楚。經領導審批同意后由財務部審批，審批通過后，報銷人將有關單據交予財務部并當面予以結算，最后在報銷單上簽字。
�。ㄎ澹┭a充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
�。﹩T工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。
合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益，甚至關系到企業的興亡，因此必須加強對合同的管理。
第二十九條公司及成員企業管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。
第三十條財務部為公司經濟合同的監督機構，公司常務副總對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務部作付款依據和監控依據。
第三十一條簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
第三十二條凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。
第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。
第三十四條公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經公司副總經理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。
第三十五條對公司發生的合同糾紛，須盡快與常務副總聯系，并盡快報告董事長備案后，由常務副總會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。
第三十六條凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務人員的經濟責任�？偛棉k為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。
第三十七條財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續性及交接人責任是否明確的問題，務必引起控股及子公司有關領導的重視。
�。ㄒ唬┗疽螅贺攧諘嬋藛T工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續不得變動工作或者離職，不得結算工資等。
（二）移交人在辦理移交手續前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經受理的經濟業務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。
（三）交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現金要根據會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經管的票據，印章和其他業務用品等，也必須移交清楚，密碼和有關數據應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查。
�。ㄋ模⿲Ｈ素撠煴O交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務經理負責監交；財務經理移交時，由總經理負責監交。
�。ㄎ澹┍O時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規定辦理交接手續。
�。┮平缓蟮呢熑巍Ｒ平蝗藢ψ约恨k理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。
�。ㄒ唬┕镜氖罩闆r、有關財務數據、財務文件資料，是公司高度商業秘密，未經公司董事長批準，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。
�。ǘ┴澪邸⒈I竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。
�。ㄈ┎话垂疽幎ㄞk理而造成公司損失的，誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。
第三十九條本制度為送審稿，即使經修改通過后，在實施過程當中，可根據實際情況予以修改、完善、刪減等補充。
代理記賬公司財務管理制度 篇10
一、總則
第一條為加強公司的財務管理工作，發揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》等有關法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。
第二條公司財務管理部門的職能：
1、認真貫徹執行國家有關的財務會計管理法規的規定。
2、在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項規章制度，編制財務預算，加強經營核算管理，反映、分析財務預算的執行情況，監督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執行情況。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
4、協助并參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地調度、使用公司資產提出合理的意見。
5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。
第三條公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。
財務經理由公司的一名董事或副總經理以上(包括副總經理)的人員兼任，財務經理是公司的會計主管。
擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會計、出納崗位人數的具體設置視公司的經營發展狀況而定。
第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統一進行管理。
第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。
二、財務管理基本要求
第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規定。
第七條公司工作人員辦理經濟業務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。
第九條財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經編制工作人員和主管負責人簽字后方可發出;公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發出。
第十條財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監督。
財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務部門必須建立內部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。
會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。
第十二條財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
一般財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。
財務經理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。
三、主要會計政策
第十三條執行《企業會計制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會計核算采用權責發生制原則和借貸記賬法進行核算;資產計價以歷史成本為計價基礎。
第十七條現金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉銷法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。
產成品(包括半成品)的發出以品種法即：個別計價法]計價。原材料以加權平均法計價。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。
股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業的經營管理無重大影響的，采用成本法核算。
股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業的經營管理有重大影響的，采用權益法核算。
股權投資占被投資企業資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會計報表。
第二十一條固定資產及折舊
固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。
固定資產折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產的折舊年限和殘值率如下：類別
房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產期間所發生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、并實際投入使用時轉入固定資產，并停止相關費用及利息的資本化。
第二十三條無形資產
公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。
投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。
其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。
第二十四條收入的實現
銷售產品的收入以企業已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業相關的經濟利益能夠流入企業，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現。
在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業收入。
利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業收入。
第二十五條其他會計政策參照《企業會計制度》的相關規定執行。
四、工作崗位職責
第二十六條財務經理的主要工作職責是：
1、具體領導公司的財務會計工作。
對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規和公司的各項規章制度，不斷地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的長遠發展提供堅實的財務保障。
2、組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相關人員貫徹執行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反法律法規和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執行中出現問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。
3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過后，組織實施。
4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。
5、開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。
根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力。
6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。
充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和協議，應拒絕執行，并向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬訂，加強事前監督。
8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。
9、承辦公司領導交辦的其他工作。
第二十七條會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度和公司財務制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。
2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。
3、協助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算，并監督其執行情況。
4、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。
5、協助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明;協助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。
6、協助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責是：
1、辦理現金支付和銀行結算業務。
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。
2、登記現金和銀行存款日記賬。
根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。
3、保管庫存現金和各種有價證券。
對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
4、保管有關印章、空白票據和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。
5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第三十一條已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。
第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字(本制度另有規定除外)�？偨浝硗獬鰰r，應授權財務經理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務經理應請示總經理，經其同意后可先付款后補簽。
六、現金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金：
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點以下零星支出。
5、法律法規規定可用現金支付的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總經理確定。
第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
第三十五條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第三十六條公司因購買固定資產等而發生的資本性支出必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第三十七條日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第三十八條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批準。
第三十九條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款審批單》，經財務經理審核;交總經理批準簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主管簽字確認，會計審核費用、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續。
第四十一條每月發生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經辦人員應在相關憑證上簽字和注明經辦時間)，經財務經理審核簽字后報銷。
第四十二條工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交財務經理審核、總經理簽字，財務人員按時提款發放。
第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷應由具體經辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發生事由，經部門主管簽字確認，財務經理審核，總經理批準后由出納支付現金。
第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。
七、會計檔案管理
第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。
第四十六條會計檔案的保存
財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。
會計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見下表：
會計檔案保管期限表
檔案名稱保管期限
1、會計憑證類：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調節表5年
(3)銀行對賬單5年
2、會計賬簿類：
(1)日記賬15年
其中：現金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產卡片15年
固定資產報廢清理后保存5年
3、會計報表類：
(1)主要財務指標報表3年
(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年
(3)年度會計報表(決算)永久
4、其他類：
(1)財務成本計劃3年
(2)會計移交清冊15年
(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(4)主要財務會計文件、合同、協議永久
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務經理審查，總經理批準，報公司董事會批準后執行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。
第四十七條會計檔案的借用
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經部門主管批準，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。
查閱或者復制會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。
第五十條本制度自發布之日起生效實施。
代理記賬公司財務管理制度 篇11
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于11系統各所屬企業。
第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責�？倳嫀煟ㄘ攧湛偙O、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧毡静恳罁疽幎皣蚁嚓P規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，并指定專人負責企業的成本管理。
第二章成本、費用開支范圍
第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規定，加強對產品的生產成本、制造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業企業財務制度》的規定執行。
第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業的制造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對于企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。
企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。
第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。
第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50％。
第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
一、制造費用與直接生產成本；
二、制造成本與期間費用；
三、各類期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產品成本與產成品成本；
六、可比產品成本與不可比產品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批準，不得變動。
第四章成本管理責任制及監督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條各單位應根據自身的特點并結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行�？偣緦Σ煌再|的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。
第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
代理記賬公司財務管理制度 篇12
第一章總則
第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資產管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營業用房30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年
（四）電器設備、安全保衛設備3年
第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
�。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。
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