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流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
在日常生活和工作中，制度對(duì)人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
流動(dòng)資產(chǎn)管理制度1
第一條 流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要。
第二條 流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,流動(dòng)資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。
2、員工報(bào)銷費(fèi)用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費(fèi)用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報(bào)銷。
3、對(duì)外部單位贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會(huì)性支出,由執(zhí)行董事(或董事長(zhǎng))審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。
第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。
1、現(xiàn)金使用范圍按國(guó)家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤點(diǎn),做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對(duì)相符。
3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng),現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無(wú)特殊情況不得突破,超過(guò)限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。
4、庫(kù)存金額最高限額為6000元,超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)交存銀行。
5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)。
6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。
第四條 有外幣收支時(shí),應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算,加強(qiáng)對(duì)外幣業(yè)務(wù)的管理。
第五條 流動(dòng)資金的使用實(shí)行計(jì)劃管理,主要通過(guò)預(yù)算管理來(lái)實(shí)現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。
1、各部門需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報(bào)月度用款計(jì)劃,并于每月20日前把次月用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)管理部。
2、用款時(shí)由經(jīng)辦人填寫用款申請(qǐng)單,經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
3、對(duì)流動(dòng)資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎(jiǎng)懲辦法。
第六條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報(bào)損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購(gòu)入物資應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù),由倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一驗(yàn)收、管理。領(lǐng)用材料時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。
2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉(cāng)庫(kù)才可發(fā)貨。
3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價(jià)財(cái)產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。
4、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),采用加權(quán)平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報(bào)損程序報(bào)損后的凈損失,計(jì)入當(dāng)期損益。
流動(dòng)資產(chǎn)管理制度2
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。
一、貨幣資金管理
1.醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部歸到醫(yī)院財(cái)務(wù),及時(shí)入賬,任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
2.對(duì)醫(yī)院的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理,貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)院長(zhǎng)簽字,否則不得支付和處理。
3.現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。
4.對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),每日盤點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符,月末與總賬核對(duì),保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因,及時(shí)糾正。
5.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位往來(lái)款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門或人員,核實(shí)款項(xiàng)金額、收款單位等,確認(rèn)無(wú)誤后。交主管會(huì)計(jì)處理。
6.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用支出報(bào)銷單或醫(yī)院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù),交院長(zhǎng)審批后,方可支出。
7.銀行存款收支后,應(yīng)按順序逐筆登入'銀行存款日記帳',按日結(jié)出余額,每月與銀行對(duì)帳單核對(duì),如有差額,必須逐筆查明原因,編制'銀行存款調(diào)節(jié)表',調(diào)節(jié)相符。
如有差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于帳務(wù)上的錯(cuò)誤,應(yīng)由會(huì)計(jì)人員更正;屬于銀行錯(cuò)誤,應(yīng)通知銀行更正。
二、應(yīng)收賬款管理
1、應(yīng)收賬款的確認(rèn):以銷售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志,即發(fā)票(數(shù)據(jù))一經(jīng)開(kāi)出,即形成應(yīng)收賬款
2、財(cái)務(wù)科應(yīng)認(rèn)真登記業(yè)務(wù)單位往來(lái)帳,按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。
3、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。醫(yī)院負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月兩次),確定每項(xiàng)賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ),并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。
4、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,凡是形成壞賬的經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后,可作為壞帳處理。
三、預(yù)付賬款管理
1、預(yù)付賬款,必須要根據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請(qǐng),各部門主管審核確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)科核對(duì)無(wú)誤,上報(bào)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。
2、預(yù)付賬款應(yīng)按業(yè)務(wù)單位設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付賬款,監(jiān)督合同的履行。嚴(yán)格限制合同/訂單中的預(yù)付款條款,原則上不得支付預(yù)付款。如確需支付預(yù)付款的,應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)審批。
3、財(cái)務(wù)科每月對(duì)預(yù)付款進(jìn)行跟蹤分析,并提供未清理明細(xì)報(bào)告給相關(guān)部門,督促其及時(shí)清理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終,醫(yī)院應(yīng)全面清查,并與對(duì)方核對(duì)清楚后書面簽章確認(rèn)。
4、對(duì)確實(shí)無(wú)法收回或核銷的款項(xiàng),應(yīng)詳細(xì)分析原因后及時(shí)處理,不得長(zhǎng)期掛賬。由于工作人員失誤造成的,要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責(zé)任;對(duì)因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A(yù)付款無(wú)法收回或核銷,并已盡追索義務(wù)的,應(yīng)按照醫(yī)院審批程序報(bào)批后以壞賬處理予以核銷。
流動(dòng)資產(chǎn)管理制度3
第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。
第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。
第一節(jié) 貨幣資金
第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第四條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。
第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán).
第六條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)10000元。
對(duì)每筆超過(guò)___元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.
現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.
每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。
每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。
對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第七條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。
借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還(或報(bào)銷)時(shí)間，且必須按期歸還(或報(bào)銷)。逾期不還者將從工資中扣除。
借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。
第八條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度
第九條 支票的領(lǐng)取及管理
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1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。
2) 簽發(fā)支票的金額超過(guò)___元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書等)。
3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。
4) 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部.對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票.
6) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、支票管理：
1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。
2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.
3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。
4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送.
5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì)工作)審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。
6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。
7) 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。
8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。
第十條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。
第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。
第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理
第十二條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：
應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。
計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。
所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月一次)，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。
公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。
公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。
所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：
1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回;
2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。
公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬(wàn)元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會(huì)。
公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。
其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。
第十三條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤，金額在___元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批;___萬(wàn)元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。
第十四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行.
第三節(jié) 存貨管理
第十五條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
第十六條 工程物資的管理
1、工程物資的采購(gòu)：
1) 工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行.
2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。
3) 工程物資的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。
2、工程物資的入庫(kù)：
1) 工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。
2) 工程物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。
3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。
4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬;第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。
5) 采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。
3、工程物資的領(lǐng)用：
1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。
2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。
4、工程物資的庫(kù)存管理：
1) 倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。
2) 建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。
3) 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤。
5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度：
1) 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。
2) 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。
3) 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的`總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。
4) 做好工程物資的索賠工作。
6、工程物資的稽核：
1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。
2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見(jiàn)。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。
3) 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。
第十七條 低值易耗品
1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定20xx以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。
2. 低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購(gòu)買申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。
3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理.
各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：
1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)
2) 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇
3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收
4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理
5) 參與組織資產(chǎn)清查等
4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買.
5. 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。
6. 使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù);除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。
7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實(shí)物核對(duì).在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。
8. 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)�，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。
9. 所有離開(kāi)公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。
第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。
第十九條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。
第二十條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算，確保回款的及時(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況.
第二十一條 出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
第二十二條 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。
預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
流動(dòng)資產(chǎn)管理制度4
1、公司的流動(dòng)資產(chǎn)是指庫(kù)存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度規(guī)范主要是應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、在用低值易耗品。財(cái)務(wù)部門公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門。
2、應(yīng)收賬款的催收。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任到位,清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭,財(cái)務(wù)部配合。每月末的最后兩天內(nèi),每個(gè)業(yè)務(wù)員必須向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員報(bào)送收款計(jì)劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量計(jì)劃,及擬開(kāi)具增值稅專用發(fā)票計(jì)劃,以便財(cái)務(wù)部門人員籌劃、配合。
3、庫(kù)存商品是指公司正常經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下,本著“先平?、再采購(gòu)、后庫(kù)存、”的原則,正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫(kù)存的關(guān)系,防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。因此,相當(dāng)對(duì)每月業(yè)務(wù)員銷售計(jì)劃和用票計(jì)劃既可圈定的情況,公司的財(cái)務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進(jìn)項(xiàng)稅票的調(diào)集工作。
4、公司在每月底或年終決算前,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員組織其他專門人員,對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細(xì),認(rèn)真并對(duì)產(chǎn)生庫(kù)存的原因進(jìn)行說(shuō)明和庫(kù)存時(shí)限進(jìn)行說(shuō)明,對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,提出向總經(jīng)理處理意見(jiàn)。
5、在用低值易耗品視同庫(kù)存商品每月盤點(diǎn)一次。
6、盤點(diǎn)庫(kù)存商品要求:
[1.盤點(diǎn)時(shí)按照貨品實(shí)物地理位置逐一清點(diǎn),按順序見(jiàn)貨盤點(diǎn),不準(zhǔn)跳躍式盤點(diǎn),嚴(yán)禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤,減少人為的盤點(diǎn)差錯(cuò);
[2.所有數(shù)據(jù)均以實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)過(guò)實(shí)盤就以帳面數(shù)代替貨品的實(shí)存數(shù);
[3.盤點(diǎn)表格內(nèi)所有項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定不得修改;
[4、盤點(diǎn)結(jié)束后,參加盤點(diǎn)人員必須經(jīng)盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可離開(kāi)崗位;并在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。
[5、參加盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并依時(shí)間提前達(dá)到指定工作地點(diǎn),如有特殊情況,應(yīng)事先請(qǐng)示核準(zhǔn),否則以曠工論處;
[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后,倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)查明原因,并在盤點(diǎn)表中注明,否則將追究其責(zé)任。
[7、盤點(diǎn)資料的保存:盤點(diǎn)的現(xiàn)場(chǎng)記錄表與盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人、記錄人、監(jiān)盤人、負(fù)責(zé)人、簽字確認(rèn)后保存在財(cái)務(wù)部門。
7、盤點(diǎn)差異處理流程:財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員計(jì)算制作差異清單→實(shí)際經(jīng)管人員進(jìn)行原因分析→報(bào)財(cái)務(wù)主管批注處理意見(jiàn)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務(wù)調(diào)整。
8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。
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