財物盤點制度

　　為加強(qiáng)各公司財物管理，依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條，“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。

　　第二條  范圍    盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。

　　固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理，其余各項，悉依本準(zhǔn)則辦理。

　　第三條  方式

　　(一)年終全面盤點。

　　(二)液體及特定項目采按月盤點。

　　(三)會計部門每月抽點，抽點百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。

　　(四)不定期抽點。

　　第四條

　　人員及職責(zé)

　　為辦理盤點，應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。

　　(一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任，負(fù)責(zé)點計工作。

　　(二)會點人由會計部門或指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點紀(jì)錄。

　　(三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點時的料品搬運工作。

　　(四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室，總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督。

　　(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤點籌劃，連絡(luò)等事宜。

　　第五條  準(zhǔn)備工作

　　(一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點財物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，備妥盤點用具，并由會計部門準(zhǔn)備盤點表格。

　　(二)現(xiàn)金及有價證券應(yīng)按類分別整理并列清單。

　　(三)存貨的堆置，應(yīng)求整齊集中，并置“標(biāo)示牌”。

　　(四)各項財物帳冊應(yīng)于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應(yīng)有會計部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)，如繳庫單、領(lǐng)用單、交運單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份，將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。

　　(五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開。

　　第六條  年終全面盤點

　　(一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽發(fā)“盤點通知”通知各有關(guān)部門準(zhǔn)備盤點，并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室，“盤點通知”應(yīng)包含盤點日期，人員配置及注意事項。

　　(二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。

　　(三)盤點期間除緊急用料外，應(yīng)暫停收發(fā)料，盤點期間所需用料，應(yīng)于盤點三天前辦理完畢。

　　(四)年終盤點，原則上應(yīng)采用全面盤點方式，如確因事實所限無法采行時，應(yīng)簽呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。

　　(五)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由雙方確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。

　　(六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀(jì)錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份，以黑色原子筆復(fù)寫，并于盤點工作進(jìn)行時編列流水號碼，由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間，如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。

　　(七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點所得的.結(jié)存量匯編“盤存單”，一式二份，一份自存，一份送會點部門，核算盤點盈虧金額。

　　第七條  每月會計部門抽點

　　(一)每月抽點由會計部門主辦，于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

　　(二)抽點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。

　　(三)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門共同辦理。

　　(四)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

　　(五)存貨紀(jì)錄采電腦報表控制者，應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù)，如月(旬)報表不及附送者，應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄，由抽點人員與經(jīng)管人員共同簽章。

　　(六)每月抽點仍應(yīng)填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。

　　(七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。

　　第八條  不定期抽點

　　(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點。

　　(二)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門及會計部門共同辦理。

　　(三)抽點程序與每月抽點相同，但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份，交抽點人員。

　　第九條  盤點報告

　　(一)會計部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份，送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核，其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點，應(yīng)于盤點后七天內(nèi)，將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。

　　(二)會計部門應(yīng)將盤點結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議，作成“盤點報告”一式三份，經(jīng)呈核后，一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。

　　(三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤點盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。

　　第十條  現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券

　　(一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門，至少每月一次抽點現(xiàn)金，票據(jù)及其他出納項目。

　　(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)日上班未行收支前，或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。

　　(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

　　(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理，寄送期限依前述規(guī)定。

　　第十一條

　　在制品

　　(一)在制品的盤點以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。

　　(二)在制品原則上采全面盤點，如因成本計算方式無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。

　　(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性，各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點細(xì)則，以資遵循。

　　第十二條

　　其他項目

　　(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員，必要時并應(yīng)會同技術(shù)人員，共同赴外盤點，其盤存表一式三份，應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。

　　(二)寄存品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量，由寄存廠商簽認(rèn)。

　　(三)代加工料品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商，價值及結(jié)存數(shù)額，由代加工廠商簽認(rèn)。

　　(四)寄庫的成品：于盤點前全部清理出庫，其未能出庫者，應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼，數(shù)量及原因呈核。

　　(五)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦理退貨手續(xù)，驗收及列帳。

　　(六)營業(yè)借出的成品，應(yīng)于盤點前全部收回，借條一概不予承認(rèn)，如有特殊情況，應(yīng)簽呈(總經(jīng)理核準(zhǔn))。

　　(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點，適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。

　　(八)對外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時準(zhǔn)予盤點及盤點盈虧的處理等條文。

　　第十三條  本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。