機關經費支出管理暫行規定

機關經費支出管理暫行規定

　　根據國務院《財政違法行為處罰處分條例》、財政部《內部會計控制規范-基本規范》、江蘇省工商局《內部會計控制專項審計實施方案》的有關規定，為進一步規范縣局機關經費支出行為，提高資金的使用效益，保證縣局機關各項經濟業務活動符合國家財經法規和全省工商行政管理系統財務管理有關規定的要求，結合我局機關經費收支管理的現狀，制定本規定。

　　一、經費支出的范圍

　　凡與本單位業務活動有關的，具有合法、有效的原始憑證并經局領導審批同意的人員經費、公用經費、設備購置經費、基本建設經費等支出，均按規定列入報銷的范圍。

　　合法有效的原始憑證，是指由售貨單位或提供服務單位開具的，并注明開票日期、購貨單位名稱(接受服務單位名稱)、商品名稱或服務類別、數量、單價及金額，加蓋售貨單位(提供服務單位)印章或發票專用章的發票(收據);支出數額較大、且發票中無法表明所購全部商品的，必須附設所購物資的明細清單。

　　二、經費支出的審批報銷程序

　　開展各項業務活動所取得的合法有效的原始憑證(發票、清單等)，由經辦人注明業務活動內容并具名，填制《單據粘貼簿》，經經費扎口管理部門負責人審查簽字、分管財務的局長審批后，方可到財務室辦理報銷手續。事前需專項審批的，應將書面報告及相關的協議(合同)附后，否則財務室不予報銷。因業務活動不能取得合法有效票據、且數額較小的，經局長審批同意，可憑加蓋公章的一般收款收據報銷。所有辦案協查經費、代征手續費，一律由收款單位出具正式收據，通過國庫集中支付賬戶，以匯款的形式支付，其他單張發票報銷金額在1000元以下(含1000元)的，可直接領取現金;1000元以上(以下稱：數額較大)的，原始發票應注明供應商賬號、開戶銀行名稱，由財務室通過銀行轉賬支付。因特殊情況或遇突發事件時，需用大額現金支付的，經局長批準后，財務室可以現金的方式支付。

　　三、經費支出的審批報銷辦法

　　1、人員經費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度、工資基金管理制度和財政、人事部門關于各種津貼、補貼、獎金、福利待遇方面的規定。

　　2、實行銀行代發工資，由財務室每月向省財政廳申報工資額，直接轉入個人工資賬戶內。如有工資變動、人員調進調出等，財務人員應根據人教科提供的人事局工資審核部門審核的“機關事業單位工作人員工資變動審批表”發放工資。

　　3、特殊崗位津貼的發放和報銷。由人教科扎口管理，財務人員根據人教科審核確認并經局長批準的支出項目和金額按月發放。我局的執法辦案津貼實行集中管理，全部用于彌補發放行政人員每月獎金的不足。

　　4、個人獎勵費用的報銷。因工作業績突出，受到地方政府、上級局和本局表彰應發生的獎勵費用，由人教科根據表彰書面證明(文件或通知)、局長辦公會研究決定的發放標準，開具受表彰人員的獎勵清單;財務室根據經局領導審批同意的獎勵清單，負責對獎金的統一發放工作。對其他單位給予的代收手續費(勞務費)，實行收支統一管理。財務室根據相關科室制定的、并經局領導審批同意的處理意見進行發放;未經批準，各科(室)不得擅自分配。

　　5、加班費、夜班費的發放和報銷。加班費、夜班費原則上實行集中管理，用于彌補發放行政人員每月獎金的不足。如確因工作需要，發生臨時性加班，其加班費用由人教科扎口管理，財務室根據預算定額標準和經人教科審核確認的人員加班情況，以及經局領導審批同意的支出項目、內容和金額發放。

　　6、看望病人等慰問費的報銷。看望病人等(系統內)人員福利性支出，由人教科扎口管理。費用發票由人教科長審核、局領導審批后，方可報銷。

　　7、醫療基金、住房公積金的支付。醫療基金、住房公積金由財務室根據相關規定，先辦理國庫集中支付，后辦理報批手續。

　　8、臨時人員工資的發放和報銷。按照省財政、省工商局的要求，局機關使用臨時工人數，應嚴格控制在機關在職人員總數的10%以內。臨時人員的崗位安排及工資管理，統一扎口到辦公室;財務人員根據辦公室審核并經局領導審批同意的工資標準發放。局所屬事業單位經批準使用的臨時人員，其工資由事業單位負責發放和報銷。未經批準的臨時用工，其工資一律不予報銷。

　　9、辦公用品的購置和報銷。機關各科室的辦公用品，統一扎口到縣局辦公室購置和管理。各科室因特殊工作需要，急需購置辦公用品且金額較小的，由經辦人在發票上寫明事由并簽名、科室負責人審核簽字、局領導批準后，予以報銷;非急需且金額較大的，各科室向辦公室提出申請，由辦公室負責集中采購，經局領導批準后，予以報銷。涉及政府采購目錄的辦公用品及一般辦公設備，由辦公室統一辦理政府招標、采購審批手續，并到具有供貨資格的商家采購，辦公室憑政府采購審批單、局領導審批的購貨發票及清單，到財務室辦理國庫集中支付手續。

　　10、資料的印刷和報銷。各種資料的印刷由辦公室統一辦理。各科(室)需要印刷的各種資料和表格，應向辦公室提出書面申請，由辦公室報局領導批準同意后組織實施。辦公室憑承印單位開具的并經局領導審批同意的發票及清單，到財務室辦理國庫集中支付手續。凡屬由省局統一印刷并承擔費用的各種證照及注冊登記資料，局不再安排印刷和報銷相關費用。

　　11、郵電費和水電費的報銷。財務室收到費用發票后交辦公室核查，并辦理報批手續。

　　12、差旅費的報銷。機關人員因公出差發生的交通費、住宿費、出差伙食補助，應按規定填寫“差旅費報銷單”，出差當事人應填寫出差的事由、日期、地點、人數并簽名，經科室負責人簽字、局領導審批后，辦理報銷手續。凡屬縣委、縣政府和省、市局集中組織的因公外出學習考察活動，報銷時還應提供相關的并經局領導批準的書面通知和主辦單位核定的支出預算標準，不得另行報銷與此無關的其他費用。

　　13、交通費用的報銷。局機關的公用車輛，其燃料、維修等，扎口到辦公室管理，按照財政部門的要求，實行國庫集中支付制度。

　　(1)汽車燃料費：局機關所有公用車輛用油，統一由辦公室負責購買“中國石化加油IC卡”，并細化考核到每臺車輛。辦公室憑購買審批手續、經局領導審批同意的原始發票，到財務室辦理報銷匯款手續;因公外出車輛在途中無法使用“中國石化加油IC卡”的，可以現金方式購買，其原始發票由經辦人寫明事由和簽名、辦公室負責人審核登記、報局領導審批同意后，到財務室辦理報銷支付手續。

　　(2)過橋過路費：由駕駛人員負責填寫“差旅費報銷單”并注明事由、日期、到達地點，經辦公室負責人簽字、報局領導審批同意后，到財務室辦理報銷支付手續。因駕駛人員違反交通規則，被交通管理部門處罰所發生的費用，無特殊情況的，財務室不予報銷。

　　(3)車輛維修費：局機關所有公用車輛進行年審和維修，應到指定維修站(點)進行維修。年審取得的原始發票，由承辦人員和辦公室負責人分別簽字、審核并經局領導審批同意后，到財務室辦理報銷支付手續;維修取得的原始發票和送修人員簽字確認的維修耗材清單，由辦公室負責人逐項審核簽字、并經局領導審批同意后，交財務室辦理國庫集中支付手續。

　　(4)車輛保險費：全局所有公用車輛，原則上由辦公室通過招標擇優的辦法，選擇低價格的承保單位。保險費報銷時，由辦公室負責人、經辦人員分別簽字，并經局領導審批同意后，由財務室辦理國庫集中支付手續。

　　14、辦公設備維修費的報銷。局機關一般辦公設備維修所發生的費用，由辦公室取得有效發票后，經局領導審批同意，到財務室辦理報銷手續;專用及大型辦公設備的維修，由辦公室負責辦理專項審批和報銷手續。數額較大的，由財務室辦理國庫集中支付手續。

　　15、辦公用房及附屬設施維修費用的報銷。辦公用房及附屬設施的維修，嚴格按照當年部門預算編制的維修項目進行，由辦公室負責牽頭或組織實施。

　　(1)5000元(不含)以下的小型維修項目，經辦公室驗收合格后，承修單位應出具有效發票和維修項目清單，由經辦人簽注事由及姓名、報局領導審批同意后，到財務室辦理報銷支付手續;

　　(2)5000-50000元(不含)的較大維修項目，經書面報請局領導批準同意后，原則上通過議標的辦法，確定承修單位。辦公室應對承修單位提交的維修項目預算進行審核，維修合同(協議)簽訂后組織實施。維修工程結束后，承修單位應編制并提交維修項目決算及用材明細表(一次性定價的項目除外)，經局領導會審確認后，開具合法有效的發票，由經辦人簽名、辦公室負責人審核、報局領導審批同意后，將其與維修合同(協議)復印件，一并交財務室通過國庫集中支付賬戶辦理匯款手續;

　　(3)50000-300000元(不含)的大型維修項目，經書面報請局長辦公會議討論同意后，由辦公室牽頭并組織具有一定資質的企業，通過投標、議標的辦法，確定承修單位并與其簽訂維修合同(協議)后組織實施，維修工程結束并經驗收合格后，承修單位必須編制并提交維修工程決算報告書、工程量計算及用材明細表、工程變更簽證單、單位資質證書、施工圖紙、取費資料及其他相關資料，由局根據《江蘇省工商行政管理系統基本建設項目審計操作細則》的有關規定，委托中介審計機構對其工程決算進行審計;財務室根據《審計報告書》中確認的最終價格和由經辦人簽名、辦公室負責人審核、報局領導審批同意的合法有效的發票及維修合同(協議)復印件，通過國庫集中支付賬戶辦理結算或匯款手續;

　　(4)300000-500000元(不含)的大型維修項目，除按省工商局《關于對重大經費事項實行報批制度的通知》(蘇工商辦[2000]55號)的規定，辦理報批手續外，其確定維修單位、組織實施、項目審計及費用審批報銷，按照第15條第(3)項的辦法辦理。

　　(5)500000元以上的大型維修項目，經省局批準后，應按照省局的有關規定，采用公開招標的辦法，由局長辦公會議討論確定維修單位。其組織實施、項目審計及費用審批報銷，按照第15條第(3)項的辦法辦理。

　　上述5萬元以上的維修項目，需要支付工程預付款的，由財務室根據雙方合同(協議)的約定及工程進展情況，分階段實施支付，工程款結算時，由財務室從其維修款中直接扣除。合同(協議)約定由施工方提供維修質量保證金的，由財務室根據雙方約定的比例，從其維修款中扣除，約定期滿后返還對方。

　　16、公務接待(會議)費的報銷。局機關所有公務接待(會議)，均由辦公室負責安排，各科室發生的相關費用，憑經辦公室負責人審核、局領導審批同意的有效發票和相應的“會議(接待)申請表”或“接待通知單”，到財務室辦理報銷支付手續，數額較大的，由財務室辦理國庫集中支付。

　　17、培訓費的報銷。因工作需要，對系統人員進行業務培訓所發生的費用，培訓主辦部門在辦理報銷手續時，應提交經局領導審批同意的有效發票及書面請示;局機關工作人員參加省、市局組織的業務培訓所發生的費用，參加培訓的人員憑經局領導審批的、由主辦單位開具的收據或發票及書面通知(文件)，到財務室辦理報銷手續。

　　18、固定資產購置費用的報銷。固定資產的購置，應在當年支出預算的范圍內辦理，除特殊情況并經上級批準外，未列入當年預算的辦公設備、專用設備、交通工具、基本建設項目等，一律不安排購置和建設。列入當年預算的固定資產購置費用，報銷時應提供經局領導審批同意的合法有效的原始發票、“固定資產申購單”及辦公室開具的“固定資產驗收單”(財務聯)，由財務室辦理國庫支付轉賬業務。如購置的固定資產屬于政府采購目錄范圍的，報銷時還應提供“政府采購計劃單”;屬于交通工具的，應向省工商局、省財政廳辦理購置審批手續，購置費用由省財政廳直接支付，其他費用由財務室辦理國庫支付轉賬業務。

　　19、案件協查經費、舉報人獎金的審批和報銷。對在行政執法辦案工作中發生的協查經費、舉報人獎金，事前應填寫《檢舉或協助辦案有功人員獎勵報批表》，并注明收款單位(姓名)、事由、罰沒款入庫金額及依據，經報分管行政執法工作的局領導審批。協查經費應控制在罰沒款入庫額的10%以內，無協辦單位或內部協辦的案件，不得辦理協查經費的審批支付手續;舉報人獎金控制在罰沒款入庫額的5%以內，行政執法過程中發現的案件、匿名舉報案件、年檢工作中處罰的案件，不得辦理舉報人獎金審批支付手續。

　　協查經費的支付辦法：財務室根據承辦科室填制的《檢舉或協助辦案有功人員獎勵報批表》和經局領導審批同意的、收款單位出具的有效收據、處罰決定書復印件，通過國庫集中支付賬戶，辦理轉賬業務。

　　舉報人獎金的支付辦法：財務室根據承辦科室填制的《檢舉或協助辦案有功人員獎勵報批表》和經局領導審批的舉報人出具的收款收據(收條)、領款人身份證復印件、處罰決定書復印件，辦理獎金的支付手續。舉報人獎金，不得由案件承辦單位人員代為領取。

　　20、辦案有功人員獎金的審批和發放：根據《江蘇省罰沒財物、追回贓款贓物和無主財物管理規定》第二十二條、《江蘇省工商行政管理系統行政執法辦案獎勵辦法(試行)》第七條的規定，對第一線查輯重大案件的破案有功人員的一次性獎勵，經書面上報南通工商局批準后，由局公平交易科會同人教科按照規定的人數和標準制定具體的分配方案，財務室根據局領導對分配方案的審批結果，通過國庫集中支付賬戶，直接列表發放到人。

　　四、個人借款的支付結算和管理

　　1、機關各部門工作人員因工作需要，借用單位款項的，事前應填制《借款借據》一式三份，注明借款人、借款理由、金額、日期，報局領導審批。借款人公務結束后一周內，辦理報銷還款手續，不得長期掛賬。超過六個月(不含)以上的，視為個人挪用公款，由局紀檢監察室按規定進行處理。

　　2、機關工作人員因家庭困難，需要借用單位款項的，事前應填寫《借款借據》一式三份和《個人還款計劃表》，注明借款人、借款理由、金額、日期。個人因私借款，應經局長辦公會討論決定。財務室根據借款人提供的、并經局領導審批同意的《借款借據》及《個人還款計劃表》，支付所借款項。除特殊情況外，借款人應在規定的期間內還清所借款項，超過六個月(不含)以上的，視為個人挪用公款，由局紀檢監察室按規定進行處理。

　　以上規定，自下發之日起執行。

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