公司內部把持軌制存在地問題和其它對于策
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【摘要】強化公司內部控制是現代公司管理地重要手腕，筆者辨認了我國現階段公司內部控制存在地主要問題，并提到了建立健全我國公司內部控制制度地詳細對于策。
公司內部控制制度地建設是世界古代公司管理地發展趨勢和參加WTO后國企界地必定抉擇，同時同樣是現代運營模式地重要組成部門和成熟公司管理地標記，同樣是國企在劇烈地競爭中走向寰球化和1體化地產物。完善公司內部控制制度，保證會計信息品質，對完善企業管理構造和信息表露制度，維護投資者正當權利，保證資本市場有效運行，有著十分主要地意思。
1、現行公司中內部控制存在地主要問題
�。�1）對于內控認識不足，內部控制制度不健全
很多公司對于內部控制地實踐缺乏知道，甚至對于內部控制還存在曲解，對于內部控制制度地內涵還不非常明白，沒有樹立起標準化地操作程序，工作透明度不高，1人辦事，1人了結地情況相稱廣泛，使許多內部控制制度成為1紙空文或形同虛設。
�。�2）內部控制制度缺少迷信性和連貫性，難以施展應有地功能
我國有許多公司固然建立了內部控制制度但仍缺乏科學性與公道性。像這樣一部分公司受好處驅動，重運營，輕管理，自我防備、自我束縛機制尚未建立起來，內部控制地組織網絡不健全，控制制度地健全讓位于業務發展，甚至于既定地內部控制制度失控。還有些公司對于外部環境和經濟業務等變更缺乏預感性，導致這個管理滯后，沒有可能及時制定出相應地處置程序和制度。
（3）人員素質不高
當前我國會計工作中信息失真問題較為重大。有地沒有嚴格地復核審批制度；有地單位賬證、賬賬、賬表、賬實不符；有地單位現金管理不合乎規定，坐支景象普遍，資金管理嚴峻失控；有地單位負責人擅自對于外投資，導致投資盲目性。這些現象主要是因為現階段我國公司管理人員素質不高，公司監督意識不強，使內部控制制度不能發揮應有地作用。
�。�4）監視機制不全
現在有良多公司監督評審主要依附內部審計部門來實現，而有些公司地內部審計部門附屬于財務部門，或與財務部同屬1人引導，內部審計在情勢上就缺乏應有地獨立性。另外，在內審地職能上，非常多公司地內部審計工作僅僅是審核賬目，而在內部稽察、評估內部控制制度是否完美和公司內各組織機構執行職能地效力等方面，卻未能充足發揮應有地作用。1局部公司雖設破了審計部門，但因為體系不順，使公司運營活動地各項內部管理制度監督執行不力，權力缺乏制衡和監督，決議者只有權利而不明確地義務。
2、增強公司內部控制軌制建設地重要對于策
�。�1）改善公司管理結構，完善公司地控制環境
公司地節制環境直接影響到公司內部把持地貫徹跟履行，要改良公司內部掌握環境，首先要做好像下多少項工作：
1.加快現代公司產權制度改造
內部控制是否真正成為管理者地內在需要，有著更深檔次地起因，這就是產權制度。只有加快產權制度地改革，真正實現“產權清晰、權責清晰、管理科學、政企離開”地現代公司制度，能力從產權制度上保證內部控制建設制度化。1要強化董事會在公司治理結構中地主導位置，凸起董事會在建立和完善內部控制系統中地中心作用；2要實施獨立董事制度，引入外部獨立董事，以期對于內部人構成必定地監督制約力；3要明確董事會地內部分工，設立專門委員會，對于公司1系列重要地運作活動發揮內部控制地監控作用。
2.鼎力發展職業經理人市場
必需鼎力發展職業經理人市場，以完善現代公司制度。發展經理人市場1方面會使這些高等職業人才之間開展競爭，一直地進步本身素質；另1方面借助市場機制，對于公司高級職業人才進行約束，1旦他們因訛詐、舞弊等行動而被企業辭退，他們將很難重返市場，公司能夠在運作者地競爭中擇優選取公司家。
3.要有先進地管理控制方法
管理控制方式當成管應當局對于其余人地受權應用情形直接控制和監督整個企業活動地1種方法，包括制訂公司各項管理制度、編制各項打算、事跡與規劃考評、考察與改正偏離冀望值地差別等。再先進地管理控制辦法，還需輔以踴躍地人事政策，才可以引進1批存在高素質、控制進步管理方法地人才步隊，以改善公司地運作管理觀點、方法和作風。
�。�2）執行嚴厲地控制活動
控制活動是確保治理層地指令得以實現地政策和程序�？刂七\動存在于在全部公司內地各個階層與各種職能部門。波及地控制對于象包括人、財、物、產、供、銷等各個方面。
1.明確工作流程
明確每個崗位地職責，主動地互相檢討另1個人或更多人地工作，從而到達彼此牽制地目標。公司為每個部門、每1個崗位設計工作流程圖，明白劃定每個部門、每個人應當做神馬、咋樣做、何時做以及準確進行一個工作地成果等。工作流程圖將管理地進程進行一個了尺度化。
2.加強憑證與記錄控制
履行憑證保存、收款與會計記載職員地崗位分別，對于所有憑證（包含發票、支票、收據、工時記載等）進行一個預先持續編號。編妥地憑證應及早送交會計部分，保障全體收入、結算款項等及時正確入賬。
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