現代企業財務管理的創新探討

現代企業財務管理的創新探討

【摘要】隨著知識經濟的到來，知識經濟條件下的現有財務管理理論與內容已不適應知識經濟時代的投資決策需要。本文講述了現代企事業財務管理面臨的問題與實現企業財務管理創新的對策探討。
【關鍵詞】現代企業；財務管理；面臨問題；管理創新

【Abstract】With advent of KNowledge-based economy, KNowledge-based economy under the conditions of the existing financial management theory and the contents of the era of KNowledge economy is no longer suited to the needs of the investment decision-making. This article describes the financial management of modern enterprises and the problems faced by corporate financial management and implementation of innovative strategies to explore.
【Key words】Modern enterprise; Financial management; Problems; Management innovation
        1. 現代企事業財務管理面臨的問題
        1.1原有的產權理論及制度加劇了股東經營者和員工之間的利益沖突。知識經濟是建立 在知識信息的生產、分配和使用上的經濟，它是傳統的以廠房機器資本為主要管理內容的資源配置結構變為以知識資本為主的資源配置結構，而現有產權制度忽視了人力資本對公司發展的重大作用，事實上在現有市場經濟中創造接收利用和掌握知識技術的員工在企業財務的創造中發揮著越來越重要的作用，而在利益分配上只注重出資者享有企業剩余所取權，排斥智力勞動者及其他相關利益者對企業剩余分配權，從而加劇了所有者（股東）、經營者和員工等利益相關者之間的沖突和矛盾。
        1.2傳統工業經濟時代經濟增長主要依賴廠房機器資金等有形資產，而經濟知識時代企業資產結構中以知識為基礎的專利權、商標廠、機算機軟件、人材素質、產品創新及無形資產所占比重大提高，無形資產將成為企業最主要和最重要的投資對象，傳統的工業經濟時代 的財務管理以不適應知識經濟時代投資決策的需要。
        1.3風險管理已是財務管理中的重要問題。隨著知識經濟的到來，創業面臨的更多的風險。
        (1)由于經濟活動的網絡化、虛擬化、信息傳播；處理和反饋速度大大加快，如果企業信息不暢就會加大企業的決策風險；
        (2)由于知識積累和更新速度加快，企業及其員工不能及時適應將進一步加大企業風險；
        (3)高新技術的發展，使產品壽命的周期不再縮短，從而加大了產品的設計開發風險；
        (4)由于資本市場的開放和電子業務的發展，使貨幣風險進一步加進，因此，如何有效防范和抵御各種風險及危機，使企業更好追求創新發展是財力管理的重要方面。
        1.4現有財務機構設置以財務人員素質嚴重妨礙著信息化、知道化理財。隨著知識經濟的到來，一切經濟活動都必須以快、準、全的信息為導向，企業財務機構的設置應是管理層次及中間環節少，并具有靈敏、高效、快速度的特征，在我國現在企業財務機構中，大多數是中間層次多效率低下，缺乏創新和靈活性，財務管理人員的理財觀念滯后，理財知識欠缺，方法落后，嚴重妨礙了信息化、知識化、理財的進程。
        2. 知識經濟下的企業財務管理創新
        2.1財務管理目標的創新。企業財務管理目標是以經濟發展緊密相連的，這一目標的確立總是隨著經濟形態的轉化和社會進步而不斷深化，隨著世界經濟向知識經濟轉化，企業知識資產在企業總資產中的地位和作用日益突出，知識的不斷增加更新、擴散和應用加速，深刻影響著企業生產經營管理活動的各方面，使企業財務管理的目標向高層次發展。
        2.2融資管理的創新。企業融資決策的重點是低成本、低風險籌措各種形式金融資本，知識經濟的發展要求企業推進融資管理創新，把融資重點由金融資本轉向知識資本，這是由于知識資本逐漸取代傳統金融資本成為知識經濟中企業發展的核心資本。
        2.3資本結構的優化創新。資本結構是不同資本形式，不同資本主體，不同時間長度及不同層次各種資本成份，構成的動態組合是企業財政狀況和發展戰略的基礎。知識資本在企業中的地位上升，使傳統資本結構理論的局限性日益突出，因而有必要按知識經濟的要求優化資本結構，以確定傳統金融資本與知識資本的比例關系，通過融資和投資管理，使企業各類資本形式動態組合達到收益、風險的相互配比，實現企業知識占有和使用量最大化。

      2.4風險管理方法的創新。風險是影響財務管理目標的重要因素，知識經濟時代企業資本經營呈現高風險性和風險表現形式多樣化的特征：一是知識產品價格中物質材料成本比重很小，而開發的固定成本急劇上升，使經營風險多倍擴大；二是金融市場和內部財務的變化使財務風險更為復雜；三是開發知識資產的不確定性水平提高，擴大了投資風險，為此，應創新風險管理辦法：一方面要對風險的各種表現形式進行有效識別，確定風險管理目標，另一方面要建立風險的計量報告和控制系統，以便采取合理的風險管理政策。
        2.5財務分析內容的創新。隨著企業知識資本的增加，企業經營業績、財務狀況和發展趨勢越來越受制于知識資本的作用，對知識資本的分析也因此構成了財務分析的重要內容：評估知識資本的價值，定期編制知識資本報告披露企業在技術創新人力資本顧客忠誠度方面的變化和投資受益，使信息需要者了解企業和核心競爭力的發展情況，并建立知識資本考核指標、創新指標、效益指標、市價指標及穩定指標，并進行定期考核，以發現問題提出問題。
        3. 實現企業財務管理創新的對策
        3.1轉變企業理財觀念。知識經濟的興起使創造企業財富的主要因素，由物質及資本轉向知識資本，企業理財就不能只盯住物質資本和金融資本，必須轉變觀念意識，首先要認識知識資本，二是要承認知識資本，三是要重視和利用知識資本。
        3.2提高財務人員的素質和創新能力。對包括知識資本在內的企業總資本進行市場化運作管理具有很強的專業性、技術性、綜合性和超前性，用管理有形資產的傳統手段是難以適應的，必須提高財務人員的適應能力和創新能力。首先是財務人員既要有寬闊的經濟和財會理論基礎，又有良好的現代數學、法學和網絡技術基礎，其次要不斷吸取新的知識開發企業信息，并根據變化的理財環境，對企業的運行狀況和不斷擴大的業務范圍進行評估和風險分析，第三要能適應知識經濟的要求，根據國際金融的創新趨勢和資本的形態特點，運用金融工程開發融資工具和管理投資風險等。
        3.3積極開展對知識資本的理論研究。從我國目前的經濟發展水平、產業結構和企業產品結構看，盡管短期內不會有大量企業直接成為知識型企業，但企業知識資本在企業總資本中所占比重將迅速上升，企業的管理理念將不斷更新，所以必須加緊加快對知識資本開展理論研究，了解知識資本的構成要素和市場化形成，尋求知識資本的有效運作模式和管理方式，確定知識資本價值，從而掌握知識資本運作的具體操作方案。
        3.4重視知識產權法在企業理財中的運用。在傳統企業財務管理中，有形資產的運作較少涉及知識產權法問題，隨著知識資本逐漸成為企業資本形態的主要形式，對知識產權的保護是知識資本保值增值的基本前提，因此，實施資本及其與有形資本組合的運營管理，必須結合知識產權法進行操作，以保證企業目標的實現。

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