- 相關(guān)推薦
探索我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理問題及對策論文
前言：繼1716 年法國誕生了全球第一家財務(wù)公司后，財務(wù)公司在歐美各國也陸續(xù)出現(xiàn)并取得快速發(fā)展。在我國，中國人民銀行1987 年批準(zhǔn)設(shè)立了第一家企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司,從而拉開了中國企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合的帷幕。到目前為止，我國財務(wù)公司已經(jīng)涉及石油、化工、鋼鐵、電力、煤炭等多個國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司無論從規(guī)模還是資金管理上均取得了較大的進(jìn)步,已經(jīng)成為金融市場上不可忽視的發(fā)展力量。
根據(jù)國資委、銀監(jiān)會2014 年10 月共同下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中央企業(yè)財務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，已經(jīng)明確了財務(wù)公司服務(wù)集團(tuán)資金集中管理的基本定位，也為集團(tuán)財務(wù)公司的進(jìn)一步發(fā)展指明了方向。作為非銀行金融機(jī)構(gòu)和集團(tuán)企業(yè)的資金歸集平臺，我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司還需認(rèn)真、全面分析自身存在的問題，不斷進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，從而進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)資金的集中管理，為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展提供保障。
一、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理的重要性
其一，資金管理是財務(wù)公司運營的基礎(chǔ)，財務(wù)公司作為一個專門經(jīng)營資本的組織，是無法離開資金獨立存在和經(jīng)營的，企業(yè)集團(tuán)對資金的管理需求更是遠(yuǎn)超一般企業(yè)，做好資金管理工作對財務(wù)公司尤為重要。其二，資金管理通過交易內(nèi)部化更好地為集團(tuán)服務(wù)，資金管理的目的就是實現(xiàn)企業(yè)管理的集約化，通過資金可以促使企業(yè)粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，降低集團(tuán)公司財務(wù)費用，提高公司資金使用效率，滿足企業(yè)集團(tuán)長遠(yuǎn)發(fā)展的資金需要，加快集團(tuán)公司資產(chǎn)一體化經(jīng)營的進(jìn)程。其三，資金管理是財務(wù)公司金融服務(wù)職能的最佳體現(xiàn)，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司為本企業(yè)提供金融業(yè)務(wù)服務(wù)，滿足集團(tuán)公司不斷擴(kuò)張對資金的需求，而企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司本身的金融經(jīng)營范圍是圍繞本單位業(yè)務(wù)發(fā)展需求而展開的，以實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)利益的提升。四是通過資金紐帶加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的凝聚力，財務(wù)公司在資金管理中時常會吸納企業(yè)成員為股東，形成共同的資金紐帶，并通過資金加大各下屬單位的聯(lián)系，形成相互支持共謀發(fā)展的良好局面。
二、我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理存在的問題及原因分析
我國財務(wù)公司從1987 年的8 家發(fā)展到2015 年的224 家，數(shù)據(jù)顯示，2015 年財務(wù)公司全行業(yè)實現(xiàn)利潤總額757.76 億元，同比增長8.42%，實現(xiàn)凈利潤584.08 億元，同比增長9.15%。我國財務(wù)公司取得一定發(fā)展和進(jìn)步，但仍然存在一些問題，如專業(yè)人才缺乏、資金管理意識差、信息化管理條件有待提高、監(jiān)管力度不足等，產(chǎn)生這些問題的原因不僅有來自財務(wù)公司自身管理方面的，還有外部機(jī)構(gòu)和政策的影響，如國家政策限制多，銀監(jiān)會對財務(wù)公司要求多，而相關(guān)監(jiān)管制度又不完善，此外一些集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司還存在服務(wù)對象的限定性和機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)的封閉性問題，一定程序上都限制了資金管理水平的提高。我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理問題主要表現(xiàn)在以下幾方面：
(一)財務(wù)公司融資渠道不夠多元化。當(dāng)前，不少企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司存在資產(chǎn)負(fù)債狀況不合理的情況，集團(tuán)資產(chǎn)大部分都來源于負(fù)債，真正來源于投資者的資金較少，這些負(fù)債中很大部分又來源于集團(tuán)所屬的子企業(yè)存款，負(fù)債的結(jié)構(gòu)不夠合理，有待調(diào)整。企業(yè)在融資渠道上主要依靠內(nèi)源式的子單位存款融資，這直接導(dǎo)致財務(wù)公司短期負(fù)債過多，缺少能夠長期使用的資金。
(二)對資金管理風(fēng)險意識有待提高。企業(yè)集團(tuán)資金管理包括預(yù)算管理、籌資管理、投放管理以及風(fēng)險管理，管理意識包括規(guī)范意識、效益意識和風(fēng)險意識，這里都提到了風(fēng)險這一概念，實踐也證明，企業(yè)對風(fēng)險的管控直接影響其效益的提高，健全的風(fēng)險管理體系是資金管理達(dá)到最優(yōu)模式的保障。但是，一些集團(tuán)企業(yè)對資金管理的重要性缺乏正確認(rèn)識，企業(yè)管理者缺乏資金的規(guī)范意識，重效率，卻忽視規(guī)范的審批流程。
(三)專業(yè)人才缺乏。中國銀監(jiān)會對財務(wù)公司人員設(shè)置有明確要求，如應(yīng)有豐富行業(yè)管理經(jīng)驗的戰(zhàn)略投資者作為股東，或經(jīng)營團(tuán)隊中至少有一名高級管理人員和一名專業(yè)風(fēng)險管理人員，又或?qū)唧w從事財務(wù)工作人員的工作年限有要求等等，總之，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司對金融專業(yè)的人才要求是比較高的。目前，仍有部分企業(yè)的金融人才配置達(dá)不到要求，管理層復(fù)合型人才缺乏，財務(wù)團(tuán)隊人員水平也是參差不齊，人員結(jié)構(gòu)也不合理，一定程度上制約著財務(wù)公司管理水平的提高。
三、改善企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理的對策
財務(wù)公司利用多種金融功能和創(chuàng)新金融產(chǎn)品，通過資金的積極運作，實現(xiàn)集團(tuán)資金的保值增值。但我國財務(wù)公司的發(fā)展時間較短，各項金融功能尚不完善，資金來源渠道狹窄成成企業(yè)發(fā)展的瓶頸。財務(wù)公司應(yīng)開拓創(chuàng)新，突破原有的資金籌資格局，尋找新的籌資渠道，為協(xié)調(diào)和控制。要使企業(yè)整體成本最低，就需要各相關(guān)企業(yè)協(xié)作完成。
(2)重要性原則。由于企業(yè)整個價值鏈的資源和實力有限，價值鏈成本的優(yōu)化應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。企業(yè)80%的成本是由20%的作業(yè)引起的，因此，基于價值鏈的企業(yè)成本管理應(yīng)是一種更具針對性的成本管理行為，應(yīng)利用價值工程等分析手段找到在企業(yè)價值創(chuàng)造過程中的關(guān)鍵點，將成本管理重點放在對價值鏈整體成本和競爭優(yōu)勢起關(guān)鍵作用的環(huán)節(jié)上，對關(guān)鍵點投入更多的生產(chǎn)資料以保證產(chǎn)品特色和優(yōu)勢。
(3)顧客需求導(dǎo)向原則。企業(yè)成本管理要針對顧客價值的提高而展開，這是由價值鏈的內(nèi)在特性決定的，顧客需求拉動了整個價值鏈的運行和發(fā)展。在各環(huán)節(jié)，企業(yè)生產(chǎn)什么、如何生產(chǎn)，以及物流和售后服務(wù)都要由下游客戶的需求拉動，而企業(yè)對上游供應(yīng)商的需求又拉動了上游企業(yè)的運行。因此，基于價值鏈的成本管理應(yīng)是以發(fā)現(xiàn)和探索顧客需求點、確定最佳買方效用為邏輯起點開展的成本管理活動。
四、價值鏈成本控制策略
(一)外部價值鏈成本控制策略。
(1)開展全面預(yù)算管理，盡量多渠道融資，降低財務(wù)費用�？茖W(xué)開展全面預(yù)算，通過事前周密計劃、事中有效管理、事后綜合反饋，促進(jìn)財務(wù)預(yù)算控制的高效有序進(jìn)行。優(yōu)化預(yù)算管理，杜絕信息孤島。促進(jìn)資源優(yōu)化與信息共享，基于企業(yè)運營狀況、資金流量、資產(chǎn)構(gòu)成，科學(xué)開展業(yè)務(wù)與財務(wù)預(yù)算。
(2)合理進(jìn)行價值鏈上下游的整合，處理好與上下游的關(guān)系。上游供應(yīng)商和下游客戶的活動方式如何，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品成本或者企業(yè)效益。企業(yè)應(yīng)和上游設(shè)備供應(yīng)商建立良好、穩(wěn)定的合作關(guān)系，達(dá)到互利共贏。
(二)內(nèi)部價值鏈成本控制策略。
(1)要合理組織人力物力，降低工程成本。各個職能機(jī)構(gòu)對各流程進(jìn)行并行執(zhí)行，緊密合作，互相制約，爭取高質(zhì)量低成本。
(2)進(jìn)行企業(yè)流程再造，消除非增值作業(yè)，提高增值作業(yè)的效率，不斷進(jìn)行價值鏈的改進(jìn)。非增值作業(yè)對于最終產(chǎn)品的形成沒有貢獻(xiàn)，消除它們不但不會影響產(chǎn)品的生產(chǎn)，還能減少人力物力財力的投入，降低產(chǎn)品成本。對于增值作業(yè)可分為低效作業(yè)和高效作業(yè)，企業(yè)應(yīng)客觀準(zhǔn)確判斷出價值鏈中的低效作業(yè)，盡可能提高其生產(chǎn)效率。價值鏈中各個價值活動都是相互關(guān)聯(lián)，相互影響的。低效作業(yè)會影響到其他價值活動的生產(chǎn)行為，無形中提高了產(chǎn)品成本。
(3)重視培養(yǎng)專業(yè)人才。價值鏈成本管理是一種新型的、具有戰(zhàn)略意義的管理方法，因此，要想實施基于價值鏈的成本管理，就要加強(qiáng)成本管理建設(shè)，而這些都需要企業(yè)擁有一支高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人才。
因為價值鏈成本管理所需要的各種有效信息往往是跨專業(yè)、跨部門、跨學(xué)科的，所以只有真正了解現(xiàn)代管理方式的專業(yè)人才，才能從復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中區(qū)別各種來自企業(yè)外部信息的真實性和可靠性，從而找到企業(yè)真正需要的信息資源。
【探索我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理問題及對策論文】相關(guān)文章：
我國酒店管理中存在的問題論文05-04
我國高校德育中存在的問題及其解決對策論文04-15
企業(yè)會計成本管理問題及對策論文04-18
分析護(hù)理管理存在的問題與對策論文（精選5篇）04-15