風(fēng)險(xiǎn)管理論文

風(fēng)險(xiǎn)管理論文（集合15篇）

　　在現(xiàn)實(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，大家都跟論文打過交道吧，借助論文可以達(dá)到探討問題進(jìn)行學(xué)術(shù)研究的目的。那么問題來了，到底應(yīng)如何寫一篇優(yōu)秀的論文呢？下面是小編為大家收集的風(fēng)險(xiǎn)管理論文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文1

　　摘要:改革開放二十多年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)越來越開放，經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，我國民營經(jīng)濟(jì)得到了突飛猛進(jìn)地發(fā)展。然而，在日益激烈的市場競爭中，面對(duì)全球化金融危機(jī)、同行業(yè)競爭加劇等諸多變化，現(xiàn)階段我國民營企業(yè)的生存狀況并不樂觀，許多民營企業(yè)正處在虧損狀態(tài)或倒閉邊緣。其核心問題就是生存問題，而維持民營企業(yè)生存的關(guān)鍵就在于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。所以我國民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持足夠的警醒，采取科學(xué)的方法加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免引起重大的財(cái)務(wù)危機(jī)，從而威脅企業(yè)的生存發(fā)展。本文主要研究我國民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中遇到的各種問題，根據(jù)現(xiàn)狀探討財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并提出解決對(duì)策，以完善民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

　　關(guān)鍵詞:民營企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)管理;對(duì)策研究

　　我國民營企業(yè)在近三十多年里異軍突起、發(fā)展迅猛，資料統(tǒng)計(jì)顯示，民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一支主力軍。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止20xx年底，全國工商系統(tǒng)共登記民營企業(yè)967．68萬戶，注冊資本25．79萬億，民營企業(yè)對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率已超過60%，民營企業(yè)從業(yè)人數(shù)已達(dá)1．04億，民營企業(yè)科技創(chuàng)新成果約占全國總量的70%，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)，在推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。但是，據(jù)有關(guān)資料表明，民營企業(yè)平均壽命只有5．9年，很多民營企業(yè)從創(chuàng)立到輝煌、再到關(guān)閉或衰落只有10年左右時(shí)間，如二株、巨人、德隆等一些著名企業(yè)都是威風(fēng)一時(shí)就一撅不振或銷聲匿跡。這些尷尬事實(shí)背后的原因可能是多方面的，而在這些因素中最為突出的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題了。一方面由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱，另一方面在企業(yè)創(chuàng)立發(fā)展的過程中，忽視理財(cái)能力的培訓(xùn)，財(cái)務(wù)運(yùn)作缺乏科學(xué)有序的管理，以致財(cái)務(wù)缺乏彈性、企業(yè)缺乏應(yīng)變能力，嚴(yán)重危及企業(yè)生存。

　　一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論綜述

　　(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述。

　　1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本含義。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中，由于各種不確定因素的影響導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)期收益偏離實(shí)際收益而使企業(yè)蒙受損失的可能性。也就是說，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本質(zhì)就來源于各種不確定的影響因素，因此企業(yè)生存發(fā)展所處的內(nèi)外環(huán)境的不確定性引發(fā)了企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行結(jié)果的不確定性，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)不同融資方式引起的企業(yè)普通股股東凈收益的不確定性。因?yàn)楠M義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由籌資決策引起的，所以也叫籌資風(fēng)險(xiǎn)，其大小取決于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。而廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指包括籌資風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的所有由于不確定事項(xiàng)給企業(yè)帶來的可能損失或收益，它在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中是客觀存在的。

　　2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不同的理財(cái)環(huán)境、理財(cái)階段，針對(duì)不同的經(jīng)營主體和理財(cái)項(xiàng)目有不同的表現(xiàn)形式，有不同的風(fēng)險(xiǎn)類型。關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)也很多，如以可控程度劃分，以研究對(duì)象劃分等。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程中，可將其劃分為:籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和資金分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。這里，我們主要以風(fēng)險(xiǎn)的成因?yàn)闃?biāo)志，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等九種風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)因多種因素的影響而不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理客觀存在于民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的存在無疑會(huì)對(duì)民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。民營企業(yè)是由諸多因素組成的綜合體，但其主要是一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織，其主要目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，表現(xiàn)在財(cái)務(wù)上就是業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。因此，民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以定義為:民營企業(yè)經(jīng)營過程中由于內(nèi)部不確定風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，而產(chǎn)生實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)生負(fù)面偏離的可能性。

　　二、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)與成因分析

　　(一)民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)。

　　1、缺乏籌資渠道。當(dāng)前，籌資難問題已經(jīng)成為了我國民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的瓶頸，由于受到了自身規(guī)模的限制，根木無法通過發(fā)行證券、股票等方式從資木市場籌集所需資金，還有就是多數(shù)民營企業(yè)由于自身規(guī)模小、資產(chǎn)小、信用度低以及沒有相應(yīng)的擔(dān)保和抵押作為依據(jù)等諸多因素的存在，商業(yè)銀行通常不會(huì)向民營企業(yè)提供貸款。由于缺乏籌資渠道，致使民營企業(yè)難以及時(shí)籌集到資金，對(duì)其規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大造成了嚴(yán)重的影響。

　　2、籌資成本相對(duì)較高。目前，銀行信貸依舊是民營企業(yè)籌集資金的主要渠道，可是，在銀行的信貸中，所增設(shè)的貸款一般都集中在中小企業(yè)中具有較大規(guī)模的企業(yè)。由于民營企業(yè)的規(guī)模較小，所以，銀行貸款機(jī)率不高。就算是民營企業(yè)在銀行中獲取了所需的貸款，但還是會(huì)因貸款程序復(fù)雜繁瑣，手續(xù)辦理時(shí)間太長，且收費(fèi)高，最終導(dǎo)致民營企業(yè)需要支付過高的籌資成本。

　　3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制缺失。財(cái)務(wù)控制在企業(yè)則務(wù)管理工作中屬于核心部分，但大多數(shù)民營企業(yè)尚未構(gòu)建一套完善的則務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，沒有充分認(rèn)識(shí)到則務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作具有的重要性。多數(shù)民營企業(yè)還未建立起新型的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，大多存在著權(quán)責(zé)不明、職責(zé)不清的情況，并且資金管理不嚴(yán)，資金流失現(xiàn)象屢見不鮮，致使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)合理性，大大降低了資金實(shí)際使用效率。

　　(二)民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析。

　　1、內(nèi)部原因。

　　(1)不完善的公司治理結(jié)構(gòu)。民營企業(yè)在初創(chuàng)期往往采取簡單的家庭式治理結(jié)構(gòu)，向成長期發(fā)展的過程中必然要經(jīng)歷公司治理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，而在現(xiàn)代企業(yè)制度建立過程中，勢必凸顯其原有公司治理結(jié)構(gòu)的固有問題，并產(chǎn)生一系列新的矛盾。隨著民營企業(yè)成長和擴(kuò)張，這種簡單原始的公司治理結(jié)構(gòu)勢必?zé)o法滿足需要，而其管理環(huán)境的先天不足導(dǎo)致其在向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變的過程中，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離將導(dǎo)致更多代理問題的產(chǎn)生，造成所有者、經(jīng)營者和債權(quán)人之間更多的利益沖突，產(chǎn)生更多的代理成本。

　　(2)缺乏內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。目前我國民營企業(yè)普遍缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制與科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，而成長型民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因很多都應(yīng)歸咎于其內(nèi)部控制制度的缺失。對(duì)于仍在摸索中建立健全公司治理結(jié)構(gòu)的民營企業(yè)，其管理者往往缺乏內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，不具備正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，很多民營企業(yè)由于人員、機(jī)構(gòu)和管理成本所限，不愿或者暫時(shí)難以專設(shè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系也很難建立。

　　(3)民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低。我國的民營企業(yè)是在國有企業(yè)、集體企業(yè)的夾縫中產(chǎn)生的。大多數(shù)民營企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都是業(yè)主自己的`家人或是親戚。這些人要么沒有文化，要么沒有財(cái)務(wù)知識(shí)。這種狀況一方面造成財(cái)務(wù)人員聽命于管理者的意志，不能客觀反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，另一方面這些人員不能針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況并結(jié)合外部環(huán)境制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，即使是日常的財(cái)務(wù)決策也缺乏科學(xué)性。而業(yè)主又不敢放手引進(jìn)外來專業(yè)人員，這種模式制約了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的開發(fā)培養(yǎng)和更廣范圍的擇優(yōu)選聘，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，將嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的健全和發(fā)展。

　　2、外部原因。宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。具體分析是金融市場不完善。民營企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，向金融機(jī)構(gòu)貸款是民營企業(yè)融資的主要渠道，而目前我國國有商業(yè)銀行處于轉(zhuǎn)軌過程中，為民營企業(yè)服務(wù)的金融體系并不完備，民營企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道、融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。但是引發(fā)民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因還包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律因素和科學(xué)技術(shù)因素。

　　三、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范措施

　　(一)建立科學(xué)的防范制度。企業(yè)內(nèi)部體制的健全還要和企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況以及現(xiàn)代化的企業(yè)制度有機(jī)的結(jié)合起來。要綜合企業(yè)的長遠(yuǎn)利益與眼前利益，不能只考慮眼前的利益還要顧及到企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。在籌資的時(shí)候，就應(yīng)該考慮到長期資金與短期資金的有效結(jié)合，對(duì)于資金的額度以及期限都要有一個(gè)計(jì)劃，這樣才能夠正確的估算出成本，對(duì)成本進(jìn)行控制，管好資金，將資金用在正道上。另外，還要制定出一個(gè)還款的計(jì)劃。財(cái)務(wù)要做到嚴(yán)格的事前控制，做好預(yù)算工作;做好資金的事中控制，這樣才可以確保資金的有序流動(dòng);事后還要構(gòu)建一個(gè)資金審核體制。

　　(二)選擇正確的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

　　1、籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。資金結(jié)構(gòu)具體指借入的資金和自有資金兩者間的比例。最優(yōu)的資金機(jī)構(gòu)指在企業(yè)可以接受的最大的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)，在總的資金成本最少且企業(yè)的價(jià)值最大的時(shí)候的資金結(jié)構(gòu)�？梢杂秘�(fù)債的比例去表示最大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)只具備自有資金而沒有借入資金的企業(yè)盡管實(shí)現(xiàn)了無籌資風(fēng)險(xiǎn)的愿望，但是它的總成本是比較高的，也不能夠?qū)崿F(xiàn)收益的最大化;但是在債務(wù)成本比較高的情況下，企業(yè)的資金總額降低了，進(jìn)而收益也可以增多，但是籌資的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)愈加的大。

　　2、投資風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。作為企業(yè)的重大經(jīng)營決策重要內(nèi)容組成部分的投資決策可以直接左右到企業(yè)在長時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營效益以及資金結(jié)構(gòu)，投資決策一旦失誤了就會(huì)影響到企業(yè)的效益，令企業(yè)遭遇困難險(xiǎn)境甚至破產(chǎn)。在選定投資項(xiàng)目之前一定要對(duì)可行性分析與論證進(jìn)行縝密的研究，要秉承投資決策的規(guī)范化以及科學(xué)化，對(duì)投資資金必須合理配置，處理好專業(yè)化和多元化經(jīng)營之間的關(guān)系，將企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)分散開來。

　　3、資金回收風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。中小企業(yè)在對(duì)客戶的賒銷行為進(jìn)行選擇的時(shí)候，必須要制定出一套嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于那些經(jīng)濟(jì)效益不好、信譽(yù)不高、來歷不明確的、負(fù)債比例高的，上一次的賒銷還沒有結(jié)賬的企業(yè)都不應(yīng)該再次給予賒銷，這樣做的目的是為了確保企業(yè)的資金不外流，避免給企業(yè)帶來虧損。同時(shí)，企業(yè)還可以通過貨款的回收考核制度去強(qiáng)化收款、企業(yè)可以將貨款的回收程度作為銷售人員的重要考核標(biāo)準(zhǔn)，還要和企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任聯(lián)系起來，共同促進(jìn)貨款的及時(shí)收回。

　　(三)加強(qiáng)日常資金管理以保證資金合理分配。一定要做好信用調(diào)查和評(píng)價(jià)任務(wù)，要采用科學(xué)有效的方式強(qiáng)化存貨監(jiān)控，預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，進(jìn)而盤活存量資產(chǎn)。另外，要配置好資金占用和資金來源的比例，要對(duì)短、中、長期的負(fù)債進(jìn)行均勻的安排，還要對(duì)期間的結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)試，在保證支付能力的基礎(chǔ)上，盡力將資金的使用率用到最高。(四)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一種成本低廉的診斷工具，它通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系來預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)運(yùn)行數(shù)據(jù)，及時(shí)地向管理層匯報(bào)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以做出預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的決策。中小企業(yè)應(yīng)通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測、信息反饋，促使管理者及時(shí)改善經(jīng)營管理，防止陷人財(cái)務(wù)危機(jī)。首先，編制現(xiàn)金流量預(yù)算，預(yù)警短期風(fēng)險(xiǎn)。為此，要通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，科學(xué)規(guī)劃現(xiàn)金的流向與流量，合理調(diào)度資金，加強(qiáng)現(xiàn)金管理來實(shí)現(xiàn)短期財(cái)務(wù)預(yù)警;其次，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，預(yù)警企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，可以從償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿�和�?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等五個(gè)方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)來建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況設(shè)立預(yù)警指標(biāo)的臨界值。

　　綜上所述，民營企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，內(nèi)部制度不完善，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，容易因?yàn)樨?cái)務(wù)危機(jī)而破產(chǎn)，本文雖然對(duì)于民營企業(yè)目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范提出了小的建議，根據(jù)民營企業(yè)的特點(diǎn)目前的狀況，制定以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，重視事前事中控制，科學(xué)地解決民營企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)才是當(dāng)務(wù)之急。風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營的真實(shí)情況，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，改善不良經(jīng)營狀況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。

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　�。�4］張曉勇．山西省民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策研究［D］．延安大學(xué)，20xx

風(fēng)險(xiǎn)管理論文2

　　對(duì)于建筑企業(yè)來說，營業(yè)稅、增值稅和營業(yè)所得稅等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要進(jìn)行特別注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)可以通過規(guī)避、降低、分擔(dān)和承受風(fēng)險(xiǎn)的管理形式，來進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，以確保為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供最優(yōu)的發(fā)展策略。下面，我主要談?wù)撘幌陆ㄖ�企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方式和控制措施以及相應(yīng)的管理制度的建立策略，希望能為建筑企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供理論上的參考。

　　一、建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方式

　　對(duì)于建筑企業(yè)來說，其進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)該放到對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測層面，依據(jù)科學(xué)的分析，對(duì)于企業(yè)可能遭受的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)測，進(jìn)行提早預(yù)防，為企業(yè)減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響提供重要支撐。但是，企業(yè)也不能僅僅依賴于對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而忽略了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后的處理策略的提出，這樣會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來不容忽視的阻礙作用。因此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)測，并從事先、事中和事后三個(gè)維度制定出相應(yīng)的解決策略，以實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)解決。

　　1.事先控制

　　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事先控制是進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要步驟，有利于企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前提早預(yù)知到風(fēng)險(xiǎn)的到來以及風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行方式，以便于企業(yè)制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)解決策略，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的更大的負(fù)面影響。比如，對(duì)于建筑企業(yè)來說，在進(jìn)行項(xiàng)目的招標(biāo)過程中，應(yīng)該盡可能詳盡與該項(xiàng)目有關(guān)的相關(guān)稅務(wù)狀況，為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測提供重要參考，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事先控制。

　　2.事中控制

　　在發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)解決策略的過程被稱為事中控制，這時(shí)，企業(yè)已經(jīng)遭受到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的發(fā)展上面的影響，也已經(jīng)知曉了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大致運(yùn)行方式，因此也使得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決策略的提出更為目標(biāo)化。比如，建筑企業(yè)的庫存常常會(huì)有材料暫估款，其發(fā)票的'開發(fā)不會(huì)很及時(shí)，往往會(huì)延后一段時(shí)間，因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)于這種問題及時(shí)進(jìn)行解決，且要分析其形成的原因，盡量減少對(duì)企業(yè)造成不利影響。

　　3.事后控制

　　對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事后控制往往具備一定的被動(dòng)色彩，因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了影響，并且已經(jīng)難以在事中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)修復(fù)，只能在事后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救，進(jìn)而進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，避免之后遭受到此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。比如，建筑企業(yè)中存在的虛開發(fā)票的現(xiàn)象，對(duì)于其進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理則屬于事后控制。

　　二、建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

　　對(duì)于建筑企業(yè)來說，納稅行為不符合國家有關(guān)規(guī)定，出現(xiàn)不納稅或者少納稅的狀況，進(jìn)而需要為此承擔(dān)包括補(bǔ)納稅、交罰金、刑罰處罰和聲譽(yù)形象受損等風(fēng)險(xiǎn)，這邊是企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在面臨如此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以基于企業(yè)發(fā)展的需求選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理形式，其中主要包括規(guī)避、降低、分擔(dān)和承受風(fēng)險(xiǎn)四種方式。

　　1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，是在建筑企業(yè)遭遇稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無法承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)帶來的巨大負(fù)面影響，因此，可以通過停止可能產(chǎn)生此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目的形式來阻隔由此帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，一些建筑企業(yè)想要選擇與相關(guān)性較強(qiáng)的企業(yè)進(jìn)行企業(yè)重組，不僅可以為企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來便利，還會(huì)減輕雙方企業(yè)的稅收擔(dān)負(fù)情況。但是，此做法可能會(huì)招致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)進(jìn)行反避稅的相關(guān)調(diào)查，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展會(huì)帶來不利的影響。所以，為了避免出現(xiàn)此種現(xiàn)象的發(fā)生，企業(yè)可以選擇放棄此項(xiàng)目的實(shí)施運(yùn)行，以規(guī)避可能會(huì)出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)降低

　　風(fēng)險(xiǎn)降低策略也是建筑企業(yè)在面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常常采用的風(fēng)險(xiǎn)處理方式。對(duì)于企業(yè)來說，在已經(jīng)遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，只能通過降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響來保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利運(yùn)行。企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，降低到在本企業(yè)的承受范圍內(nèi)，這也是企業(yè)根據(jù)自身當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r以及風(fēng)險(xiǎn)的具體情況而選取的最優(yōu)解決策略。比如，為了規(guī)避增值稅，建筑企業(yè)會(huì)將之前的包料工程修改為不包料。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

　　風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是建筑企業(yè)借助與之有業(yè)務(wù)往來的企業(yè)的力量，通過將業(yè)務(wù)分包給多個(gè)企業(yè)、提供勞動(dòng)力的形式，來使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)處理策略。比如，建筑企業(yè)在進(jìn)行建筑業(yè)務(wù)過程中，會(huì)有自主招工和派遣工人兩種遣員形式，但是自主招工的方式會(huì)實(shí)行代扣個(gè)人所得稅，因此，為了規(guī)避這種狀況的發(fā)生，建筑企業(yè)多會(huì)選擇進(jìn)行企業(yè)派遣工人的形式。

　　4.風(fēng)險(xiǎn)承受

　　風(fēng)險(xiǎn)承受是在建筑企業(yè)對(duì)企業(yè)承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況了解詳細(xì)之后，認(rèn)為本企業(yè)可以對(duì)本次稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)，因而不準(zhǔn)備采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)降低等策略的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。比如，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于建筑公司的低值易耗品的劃分可能會(huì)存在不承認(rèn)其劃分方式的現(xiàn)象，但是企業(yè)不會(huì)講這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)看得過重，因?yàn)槠髽I(yè)能夠承受此類的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展不會(huì)產(chǎn)生重大影響。

　　三、建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

　　1.劃分崗位權(quán)責(zé)，建立健全施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

　　對(duì)于建筑企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門來說，應(yīng)該積極做好崗位分則工作，并制定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施框架，以便于風(fēng)險(xiǎn)管理部門在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中有據(jù)可依，并且實(shí)施了崗位分則可以有效進(jìn)行工作問責(zé)，保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)的高效有序運(yùn)行。

　　2.對(duì)建筑施工單位的納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，建立健全機(jī)制和方法

　　企業(yè)應(yīng)該對(duì)本企業(yè)可能遭受的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的詳盡性評(píng)估預(yù)測，盡可能在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之前就已經(jīng)掌握了風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、產(chǎn)生的激發(fā)因素，進(jìn)而為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供相應(yīng)的解決策略，保證風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?qū)崿F(xiàn)效果最佳化。

　　3.建立建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度

　　對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門來說，必須掌握了公司各部門與稅務(wù)有關(guān)的真實(shí)材料和數(shù)據(jù)，才能夠知曉企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展水平，也才能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測，因此，企業(yè)必須打通企業(yè)內(nèi)各部門間與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門間的信息溝通渠道，保證稅務(wù)信息的傳達(dá)能夠?qū)崿F(xiàn)及時(shí)性、有效性和真實(shí)性。

　　四、結(jié)語

　　在當(dāng)前新稅制改革的大背景下，對(duì)于建筑企業(yè)來說，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，減輕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)帶來的負(fù)面影響，就要熟知新稅制改革的具體政策，參照稅制改革對(duì)比本企業(yè)當(dāng)前各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展是否符合稅務(wù)制度的要求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的整改，只有保障了企業(yè)的運(yùn)行是在遵守相關(guān)稅務(wù)政策的基礎(chǔ)上，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定的長效發(fā)展。

　　作者：韓順超 單位：中鐵十七局集團(tuán)有限公司

風(fēng)險(xiǎn)管理論文3

　　摘要：隨著近幾年全球經(jīng)濟(jì)一體化速度加快，各國間資金流動(dòng)愈加頻繁，外匯市場規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，使各國匯率不斷波動(dòng)，而匯率頻繁波動(dòng)會(huì)使我國商業(yè)銀行不斷面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的問題進(jìn)行了研究，首先介紹商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的主要來源，并對(duì)目前國內(nèi)銀行進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的問題，最后提出商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的解決方法，希望為銀行的實(shí)際操作與管理提供有價(jià)值的建議。

　　關(guān)鍵詞：我國商業(yè)銀行；外匯風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

　　一、商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的來源

　�。ㄒ唬┩鈪R資本金面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)

　　商業(yè)銀行的資本金是維持其日�；�本運(yùn)營活動(dòng)的保障之一，也是防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的條件之一。近幾年來，隨著外匯資本金規(guī)模的增大，銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增大。在銀行資本金在沒有通過國家外匯管理局的審批條件下，是不允許私自結(jié)匯或者轉(zhuǎn)換幣種的，所以當(dāng)匯率不斷波動(dòng)時(shí)，銀行以外幣表示的資本金的價(jià)值也將不斷變化，導(dǎo)致銀行一直存在外匯風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)�影響銀行的資本充足率。比如，當(dāng)人民幣大幅升值時(shí)，將銀行外幣資本金轉(zhuǎn)化成以本幣表示的金額時(shí)將會(huì)大幅縮水，銀行的資本充足率也隨之降低。

　�。ǘ�）資產(chǎn)負(fù)債外匯敞口頭寸面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)

　　近些年來，我國企業(yè)走出去的步伐加快，對(duì)銀行外匯貸款的需求大量增加，使銀行的外匯資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速；此風(fēng)險(xiǎn)包括商業(yè)銀行的外匯資產(chǎn)與外匯負(fù)債的外幣頭寸不匹配的現(xiàn)象，也就是說存在幣種不完全一致的可能性；還包括商業(yè)銀行持有外匯資產(chǎn)、負(fù)債的期限錯(cuò)配，即外匯資金來源與資金運(yùn)用的到期期限不一致，例如，某銀行的外匯負(fù)債已到期，但是它持有的外匯資產(chǎn)期限都較長，沒有到期的資產(chǎn)可以用來償還到期的負(fù)債。

　�。ㄈ�）外匯中間業(yè)務(wù)面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)

　　結(jié)售匯業(yè)務(wù)是銀行的中間業(yè)務(wù)之一。隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國內(nèi)更多的個(gè)人、企業(yè)選擇到國外開展業(yè)務(wù)，從而需要大量的外匯進(jìn)行交易與結(jié)算，為了規(guī)避由匯率波動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，客戶會(huì)選擇提高結(jié)匯業(yè)務(wù)量，立即把匯率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)接給銀行，因此銀行每天的外匯頭寸將會(huì)隨著客戶的需求而上下波動(dòng)，可能會(huì)出現(xiàn)較大外匯敞口，而當(dāng)匯率往不利于銀行的方向變動(dòng)時(shí)，銀行就會(huì)有遭受潛在經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

　　二、我國商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展以及對(duì)金融改革的日益加深，商業(yè)銀行對(duì)于可以自主靈活管理外匯風(fēng)險(xiǎn)的需求不斷增加。國內(nèi)金融衍生品市場的日益完備和外匯市場結(jié)構(gòu)的完善，促進(jìn)更快改善結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸管理制度。為了更好更快的完善外匯市場，提高外匯指定銀行為客戶提供外幣買賣業(yè)務(wù)和外幣資金管理業(yè)務(wù)的靈活自主性，自20xx年9月起，國家外匯管理局對(duì)頭寸限額管理政策進(jìn)行了調(diào)整，結(jié)售匯綜合頭寸管理制度正式進(jìn)入銀行每日操作流程。外匯管理局依據(jù)國際收支情況、各銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)總量、銀行資產(chǎn)負(fù)責(zé)結(jié)構(gòu)以及本外幣資本金數(shù)量等因素，來決定銀行每日的結(jié)售匯綜合頭寸限額。目前，外匯局推行的政策越來越寬松，給銀行更大的自主性和發(fā)展空間，總體上要進(jìn)行限額管理，但有逐漸放開的趨勢。結(jié)售匯綜合頭寸限額管理的區(qū)間為從零到國家外匯局核定的數(shù)額，銀行體系的總限額將大幅提高，銀行對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理必須更加謹(jǐn)慎。此外，國家外匯管理局逐日對(duì)結(jié)售匯綜合頭寸進(jìn)行考察與監(jiān)督，對(duì)外匯交易業(yè)務(wù)和頭寸進(jìn)行嚴(yán)格的限額控制，其中也包含外匯交易頭寸限額和止蝕限額。在每個(gè)營業(yè)日終了，銀行都應(yīng)對(duì)全行的結(jié)售匯綜合頭寸進(jìn)行管理，保證它在外匯局規(guī)定的限額之內(nèi)。所有當(dāng)日超過外匯局規(guī)定的限額頭寸，銀行要在下一個(gè)營業(yè)日終了之前將其調(diào)控在規(guī)定額度之內(nèi)。

　　三、我國商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

　　（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠成熟

　　目前，我國商業(yè)銀行對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的.重視程度和意識(shí)普遍較低。存在這種現(xiàn)象的主要原因是：目前國內(nèi)商業(yè)銀行的外幣業(yè)務(wù)與人民幣業(yè)務(wù)相比，外幣業(yè)務(wù)的占比較小，并且部分銀行管理層沒有意識(shí)到有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行整體穩(wěn)健運(yùn)營來說非常重要。例如，我國商業(yè)銀行現(xiàn)在實(shí)行的是垂直管理制度，即由董事會(huì)做出如何管理外匯風(fēng)險(xiǎn)的決議，所以董事會(huì)以及高級(jí)管理者們對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、評(píng)估以及管控水平就決定了銀行能否迅速、成功的控制住風(fēng)險(xiǎn)。但由于一些歷史體制的問題，對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)的操控與管理，目前國內(nèi)銀行的高層管理者還沒有足夠的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，并且缺乏對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)限額的意識(shí)與操作。

　　（二）風(fēng)險(xiǎn)管理能力有待提高

　　由于一些歷史制度原因，我國的市場化進(jìn)程時(shí)間較短，商業(yè)銀行對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)起步較晚、經(jīng)驗(yàn)較少；盡管近幾年來我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，涉及外匯交易的規(guī)模迅速擴(kuò)大，但理論的發(fā)展卻沒有跟上實(shí)體發(fā)展的速度。因此必然會(huì)導(dǎo)致我國沒有足夠切實(shí)的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)來建立研究針對(duì)我國外匯風(fēng)險(xiǎn)的模型，進(jìn)而也就使我國銀行對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、管控等能力不足。相較于國外某些大銀行已經(jīng)開始運(yùn)用大量數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等高科技先進(jìn)手段對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確地計(jì)量與檢測，目前國內(nèi)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍不能精確地算出銀行所持有的某一種外匯敞口頭寸的風(fēng)險(xiǎn)和所有外幣總的敞口頭寸。

　　（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具

　　與國外相比，國內(nèi)的外匯衍生品處于剛起步的階段，缺乏滿足實(shí)際需求且真正有效的金融衍生品，國內(nèi)的商業(yè)銀行處于缺少規(guī)避和轉(zhuǎn)移外匯風(fēng)險(xiǎn)途徑與手段的狀態(tài)�，F(xiàn)階段國外銀行普遍運(yùn)用期貨、遠(yuǎn)期、互換和期權(quán)等衍生品進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，甚至部分跨國銀行利用金融工程等方法，綜合運(yùn)用上述四種基本金融衍生品；而我國目前能夠自主使用的外匯衍生品只包括銀行間市場的遠(yuǎn)期外匯交易、銀行間債券市場人民幣與外幣掉期交易、銀行間市場人民幣外匯貨幣掉期交易和銀行間市場人民幣對(duì)外匯期權(quán)交易，可以看出，我國衍生品類型較少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上國外的普及程度，且不擅長利用金融工程等先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行有針對(duì)性的創(chuàng)新活動(dòng)。

　　四、我國商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)策略和建議

　�。ㄒ唬┰鰪�(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

　　銀行的高級(jí)管理層要多關(guān)注全球金融領(lǐng)域的動(dòng)態(tài)變化，清楚的了解本行在全球金融市場中的地位及其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，不斷向國內(nèi)外銀行學(xué)習(xí)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。首先，國內(nèi)銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理者要充分了解和熟悉各銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)水平高低以及能否有效管理；其次，大大增加對(duì)外匯交易人員以及外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)活動(dòng)；最后，提高普通員工的外匯風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)普及率，倡導(dǎo)全體員工學(xué)習(xí)風(fēng)氣，增強(qiáng)銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、素質(zhì)和能力。總之，商業(yè)銀行應(yīng)制定合理有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度與政策，并不斷的進(jìn)行創(chuàng)新與改良，讓風(fēng)險(xiǎn)管理做到真正切實(shí)可行、行之有效。

　�。ǘ�）提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

　　國內(nèi)銀行應(yīng)在吸取國內(nèi)外商業(yè)銀行優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，結(jié)合國內(nèi)市場環(huán)境和自身的經(jīng)營管理特色，建立起符合我國商業(yè)銀行自身需求的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與結(jié)構(gòu)，國內(nèi)銀行應(yīng)做到與外匯風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各部門員工都具備一定的外匯風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)。首先，董事會(huì)要加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)與能力；其次，董事會(huì)和高層管理者們要具備充分了解外匯風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)技能，從而為銀行經(jīng)營操作制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理制度；再次，通過銀行的培訓(xùn)機(jī)制，使外匯交易、外匯管控等部門的工作人員不斷提高其工作的專業(yè)素養(yǎng)，或當(dāng)銀行面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能及時(shí)有效地控制住它；最后，銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審部門要保持其獨(dú)立性，加大內(nèi)審的頻率和強(qiáng)度，逐步完善內(nèi)部審計(jì)的制度，讓內(nèi)審工作有依可尋，努力發(fā)揮其最大效果。還要不斷細(xì)化每個(gè)人的工作職責(zé)，對(duì)于違反制度、政策的行為一定要進(jìn)行嚴(yán)重處理。

　　（三）加快外匯衍生品創(chuàng)新

　　在銀行自身和其他經(jīng)濟(jì)主體外匯風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的背景下，各經(jīng)濟(jì)主體對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法的需求也不斷上升，銀行有效規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的途徑之一就是充分利用金融衍生品�，F(xiàn)在國內(nèi)銀行的外匯衍生品市場正在起步階段，銀行對(duì)衍生產(chǎn)品的定價(jià)和營銷環(huán)節(jié)都不夠成熟。此時(shí)國內(nèi)銀行可以利用一些外資銀行對(duì)外匯衍生品較為熟悉的優(yōu)勢，與外資銀行進(jìn)行合作，改進(jìn)產(chǎn)品或研發(fā)出更加適合自身的外匯衍生品。在目前國內(nèi)銀行之間激烈的競爭環(huán)境中，商業(yè)銀行要合理的制定外匯衍生品的價(jià)格與營銷方案，選擇與外資銀行合作或自主研發(fā)出適合自身經(jīng)營特點(diǎn)的衍生品，在更大程度上為銀行規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮出外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工具的最大效用與價(jià)值。

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文4

　　摘要:首先分析了公路工程中的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，然后簡要闡述了公路工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的四項(xiàng)基本原則，最后細(xì)致討論了經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的具體對(duì)策。旨在為公路工程經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)工作者提供參考。

　　關(guān)鍵詞:公路工程;經(jīng)濟(jì)管理;風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1公路工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

　　公路工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)涉及到多個(gè)方面，這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于工程經(jīng)費(fèi)的分配和工程施工質(zhì)量以及工程工期都有影響。公路工程中經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有三種，即招標(biāo)投標(biāo)引起的風(fēng)險(xiǎn)，公路工程經(jīng)濟(jì)管理體制不完善引起的風(fēng)險(xiǎn)，公路工程項(xiàng)目的施工管理風(fēng)險(xiǎn)。在上述的三種經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，第一項(xiàng)招標(biāo)投標(biāo)引起的風(fēng)險(xiǎn)中出現(xiàn)頻率較高的是招標(biāo)過程中工程質(zhì)量清單出現(xiàn)漏項(xiàng)，這樣就增加了后續(xù)的經(jīng)費(fèi)支出，從而增加了經(jīng)濟(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn);第二項(xiàng)公路工程經(jīng)濟(jì)管理體制不完善是可以通過企業(yè)自身提高經(jīng)濟(jì)管理水平來規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，通過建立健全經(jīng)濟(jì)管理體制能夠很好的規(guī)避類風(fēng)險(xiǎn);第三項(xiàng)公路工程項(xiàng)目的施工管理風(fēng)險(xiǎn)中，其材料采購風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)械采購風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)管理工作需要解決的主要問題，通過規(guī)范成本預(yù)算和嚴(yán)格控制建筑材料的采購環(huán)節(jié)和實(shí)際施工物料領(lǐng)取能夠有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　2公路工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范原則與對(duì)策

　　2.1公路工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范的基本原則

　　公路工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的基本原則主要有四項(xiàng)。第一，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，即在公路工程開工之前做好工程的施工計(jì)劃，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)和電腦來實(shí)施跟蹤施工進(jìn)度。此項(xiàng)原則需要在施工合同簽訂中明確雙方責(zé)任，從而提高雙方旅行責(zé)任的意識(shí)。第二，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，即在第一時(shí)間妥善處理好工程施工中出現(xiàn)的意外情況以減小經(jīng)濟(jì)損失。第三，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移原則，即根據(jù)工程的具體特點(diǎn)來購買相應(yīng)的保險(xiǎn)一實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。第四，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防范原則，通過構(gòu)建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范流程來規(guī)范公路工程的成本控制以降低經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.2公路工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

　　(1)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制是公路工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的根本保障，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)監(jiān)督管理體制有利于經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的科學(xué)進(jìn)行，可以有效降低經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公路工程經(jīng)濟(jì)管理而言，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制主要的參考因素有以下三個(gè)，即公路工程的規(guī)模、施工難度和施工進(jìn)度。在工程的經(jīng)費(fèi)分配過程中一定要充分權(quán)衡以上三個(gè)因素，同時(shí)要在每個(gè)因素下的經(jīng)費(fèi)支配進(jìn)行細(xì)致的分類。這樣的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制非常細(xì)致，便于將經(jīng)濟(jì)管理工作落實(shí)到工作細(xì)節(jié)中，從而提升經(jīng)濟(jì)管理效力以降低經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。(2)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)是規(guī)避經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的思想層面的.保障，有什么樣的經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)，就有什么樣的經(jīng)濟(jì)管理工作，就有不同程度的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化公路工程負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)，提高經(jīng)濟(jì)管理的水準(zhǔn)，有利于降低公路工程的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。意識(shí)是對(duì)客觀現(xiàn)實(shí)的反映，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)要從公路工程的成本核算著手，清晰而直觀地反映工程質(zhì)量與財(cái)務(wù)管理兩者之間的關(guān)系，從而凸顯出財(cái)務(wù)管理工作的重要性。當(dāng)財(cái)務(wù)管理和成本控制引起公路工程負(fù)責(zé)人的注意，提升經(jīng)濟(jì)管理在公路工程中的地位，經(jīng)濟(jì)管理工作能夠有效地開展，從而降低經(jīng)濟(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)。(3)提高規(guī)避經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力是經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的核心內(nèi)容，優(yōu)異的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理的能力能夠減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，提高規(guī)避經(jīng)濟(jì)掛歷風(fēng)險(xiǎn)的能力是風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性的根本保障。在公路工程經(jīng)濟(jì)管理中，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力主要體現(xiàn)在全面分析、綜合考慮和精確的風(fēng)險(xiǎn)判斷三個(gè)方面。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力要貫穿于公路工程施工的各個(gè)環(huán)節(jié)，將各個(gè)環(huán)節(jié)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急來合理處理，從而在根本上提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而降低經(jīng)濟(jì)損失。提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力需要相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理工作者既要具備扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，又要具有敏銳的觀察能力、卓越的分析能力和總攬全局的意識(shí)。(4)優(yōu)化工程合同的風(fēng)險(xiǎn)管理公路工程的合同的內(nèi)容對(duì)經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)之間存在之間關(guān)系，如果合同中出現(xiàn)漏洞需要施建方自行處理以保證工程質(zhì)量，這樣就增加了經(jīng)費(fèi)的支出，從而提高了經(jīng)濟(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)。在公路工程經(jīng)濟(jì)管理中，為了減小合同漏洞帶來的經(jīng)濟(jì)損失，需要細(xì)致對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行審核，對(duì)其評(píng)估和審計(jì)以及報(bào)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真復(fù)查。為了提高合同的法律效力，在合同的簽訂過程中最好邀請(qǐng)相關(guān)人士作為第三方證人。如果合同的有效期內(nèi)發(fā)生某些問題，雙方要積極應(yīng)對(duì)以履行自己的義務(wù)，從而降低大家的經(jīng)濟(jì)損失。優(yōu)化合同的風(fēng)險(xiǎn)管理，需要簽訂合同的雙方具有豐富的法律常識(shí)和較強(qiáng)的法律意識(shí)。(5)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算成本管理和實(shí)際成本管理預(yù)算成本和實(shí)際成本是公路工程成本控制的主要內(nèi)容，預(yù)算成本和實(shí)際成本之間的差值大小反映了經(jīng)濟(jì)管理工作的精確程度，所以要通過重視審核兩者之間的關(guān)系來提高經(jīng)濟(jì)管理的水平。該項(xiàng)工作的開展應(yīng)該由企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理部門來負(fù)責(zé)。具體的工作開展可以從建材的采購和出入庫管理、建材依照施工計(jì)劃定期定量領(lǐng)取和回收可二次利用的材料以降低成本等方面來看展。建筑施工材料的有效利用是科學(xué)合理控制成本的最佳方式，所以要根據(jù)公路工程施工的具體情況來進(jìn)行建材的高效使用。

　　3結(jié)語

　　綜上所述，公路工程的運(yùn)作經(jīng)費(fèi)數(shù)額龐大，其經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)如果未能有效規(guī)避，就會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。為了降低經(jīng)濟(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)，要從多個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。一是構(gòu)建完善的經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督體制，二要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)，三要提高相關(guān)工作人員的規(guī)避經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，四要優(yōu)化工程合同的風(fēng)險(xiǎn)管理，五要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算成本管理和實(shí)際成本管理。信息技術(shù)和材料物理以及材料化學(xué)的發(fā)展對(duì)公路工程的施工技術(shù)和建筑材料都有不同程度的影響，建筑行業(yè)的法律法規(guī)也在隨著全面實(shí)行法制化建設(shè)的步伐而日趨完善，所以經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)工作人員在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的具體工作中要與時(shí)俱進(jìn)。

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文5

　　在競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟(jì)中，煤炭企業(yè)營銷經(jīng)營活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中扮演著越來越重要的角色。營銷系統(tǒng)的穩(wěn)健運(yùn)行是煤炭企業(yè)長久快速發(fā)展的保證。而營銷活動(dòng)中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理如何、處置是否得當(dāng)直接影響著營銷系統(tǒng)的運(yùn)作。本文從煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性、可行性，探討煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施和方法。

　　一、煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

　�。ㄒ唬┟禾繕I(yè)營銷系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

　　1.日益加劇的市場競爭要求煤炭企業(yè)營銷活動(dòng)要樹立和加強(qiáng)企業(yè)營銷經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。在經(jīng)濟(jì)全球化，企業(yè)國際化的進(jìn)程加快的今天，煤炭企業(yè)不僅面臨國內(nèi)競爭，而且也面臨著來自國際上的市場競爭。煤炭企業(yè)要在競爭中生存、發(fā)展，就必須經(jīng)受市場風(fēng)浪的洗禮和鍛煉。

　　2.煤炭企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素增多，客觀上要求企業(yè)設(shè)立各種監(jiān)控體系，變事后管理為事前管理。應(yīng)對(duì)企業(yè)營銷經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在兩個(gè)各具強(qiáng)勢文化和管理理念的企業(yè)的融合過程這種碰撞和交匯更甚，在某些方面表現(xiàn)還會(huì)比較激烈。這就對(duì)營銷經(jīng)營安全及在這一過程中的產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的埋下隱患。企業(yè)在經(jīng)營管理中的任何失誤都會(huì)導(dǎo)致一定風(fēng)險(xiǎn)。只有通過更周密的煤炭企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控才能安全、高效的實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)營銷安全運(yùn)營。

　　3.信息量的擴(kuò)大和知識(shí)更新速度的加快，要求企業(yè)要在最短時(shí)間內(nèi)做出決策和反應(yīng)。對(duì)信息的有效收集和及時(shí)處理是煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，是提升企業(yè)反應(yīng)能力的重要保證。在市場競爭中，誰的信息化管理水平高，誰就主動(dòng)；誰的決策反應(yīng)速度快，就能搶占良機(jī)。

　�。ǘ�）煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性

　　煤炭企業(yè)營銷活動(dòng)是有一定規(guī)律的，在營銷活動(dòng)過程中許多風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)具有再現(xiàn)性和可逆性。若在企業(yè)管理中將企業(yè)經(jīng)營的成功規(guī)律和失誤失敗規(guī)律納入同一系統(tǒng)理論框架中進(jìn)行研究，就能夠揭示兩者交互轉(zhuǎn)化的規(guī)律，在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、發(fā)展的過程中必須進(jìn)行干預(yù)，并不斷調(diào)整，使企業(yè)營銷活動(dòng)始終處于“安全、可控”的狀態(tài)。在實(shí)踐中，煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)具有前瞻性特征。在經(jīng)濟(jì)不景氣的大環(huán)境中，企業(yè)大多數(shù)是以發(fā)生營銷系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)為征兆。企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是一個(gè)漸進(jìn)積累、不斷惡化的過程。一些極具敏感性的關(guān)鍵指標(biāo)會(huì)以不同的形式在不同程度活躍反映出來。通過對(duì)造成這些指標(biāo)異變的成因、發(fā)展過程的分析研究，就可以進(jìn)行事前控制，阻斷或改變其發(fā)展路徑，實(shí)現(xiàn)化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　二、煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)原則

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)性原則

　　科學(xué)性是指企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)過程所涉及的程序和方法一定要科學(xué)、有效。建立的模型、方法和指標(biāo)體系如果不科學(xué)，就不能發(fā)出正確的警報(bào)信號(hào)。企業(yè)就不能得出科學(xué)的結(jié)論，就不能做出利于經(jīng)營管理決策，造成嚴(yán)重的后果。可見，企業(yè)要按其營銷系統(tǒng)經(jīng)營運(yùn)行的實(shí)際情況，選擇適合本企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理模式，并不斷在實(shí)踐中加以完善和調(diào)整。

　�。ǘ�）系統(tǒng)性原則

　　風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性主要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：一是以目標(biāo)為中心，始終強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)的客觀效果，強(qiáng)調(diào)預(yù)警的對(duì)象是煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。二是以整個(gè)系統(tǒng)為中心，識(shí)別與處置時(shí)結(jié)合客觀實(shí)際情況，強(qiáng)調(diào)整個(gè)系統(tǒng)的最優(yōu)化。若把企業(yè)作為一個(gè)總體系統(tǒng)來看待的話，按其業(yè)務(wù)流程劃分，可以分為營銷、生產(chǎn)、采購等于系統(tǒng)；根據(jù)其經(jīng)營管理流程劃分，可分為收入成本、現(xiàn)金流等于系統(tǒng)。對(duì)各子系統(tǒng)預(yù)警、控制的目的是確保企業(yè)總體系統(tǒng)的最優(yōu)化。

　�。ㄈ�）成本效益權(quán)衡原則

　　在風(fēng)險(xiǎn)管理中，成本和效益的權(quán)衡是一定要考慮的限制因素之一，即使用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)產(chǎn)生的效益應(yīng)超過（至少等于）在風(fēng)險(xiǎn)處理過程中所耗費(fèi)的成本。運(yùn)用選定的模型和方法，對(duì)企業(yè)營銷經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行預(yù)測和報(bào)告，過分要求其結(jié)果的準(zhǔn)確和完美是不必要的。把握主要問題，及時(shí)報(bào)警，以爭取選擇對(duì)策、控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間才是最重要的。

　�。ㄋ模﹦�(dòng)態(tài)性原則

　　煤炭企業(yè)營銷經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測不但具有預(yù)測未來的價(jià)值，而且要具有分析經(jīng)營趨勢的作用。它要求這一系統(tǒng)一定要把過去與未來連接在一起，在分析過去的基礎(chǔ)上把握未來的發(fā)展趨勢。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理是一種動(dòng)態(tài)的分析過程，必須充分考慮環(huán)境因素的制約。如宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、公司法人治理結(jié)構(gòu)、信息化程度、觀念的變化等因素都可能影響預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行。動(dòng)態(tài)性還體現(xiàn)在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)一定要按市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化而不斷修正、補(bǔ)充管理內(nèi)容，確保企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的先進(jìn)性，有效性。

　　三、煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營效率風(fēng)險(xiǎn)分析

　　企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否創(chuàng)造更多利潤的一種手段。若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。影響企業(yè)經(jīng)營效率的因素就是企業(yè)的經(jīng)營效率風(fēng)險(xiǎn)。它主要包括影響長期負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債、銷售收入的變化的因素和風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）盈利能力

　　風(fēng)險(xiǎn)盈利是企業(yè)的核心目的，對(duì)影響企業(yè)盈利的`銷售成本、稅收政策、銀行政策以及煤炭價(jià)格的波動(dòng)等因素的評(píng)判會(huì)對(duì)規(guī)避這方面的風(fēng)險(xiǎn)起到重大的作用。

　　（三）現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)

　　沒有良好的現(xiàn)金流量，即使企業(yè)的項(xiàng)目再好，企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值再高都有可能走入運(yùn)營困難的境地，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)的危險(xiǎn)。所以，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)也是煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的必然思考的問題。

　　（四）壞賬風(fēng)險(xiǎn)

　　煤炭企業(yè)的銷售過程在許多情況下采用賒銷的方式�？蛻粲捎谥饔^或者客觀的原因很有可能發(fā)生違約的情況，所以企業(yè)的銷售過程中時(shí)刻面臨著壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。在煤炭銷售供不應(yīng)求的情況下，企業(yè)消化壞賬的能力也比較強(qiáng)，而如果環(huán)境出現(xiàn)不利的變化，煤炭價(jià)格急劇下滑，比如在發(fā)生的金融危機(jī)環(huán)境下就面臨著這樣的問題，壞賬風(fēng)險(xiǎn)自然就成為企業(yè)發(fā)展的大包袱。所以，壞賬風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)中的重要組成部分。壞賬風(fēng)險(xiǎn)包括由于合同違約而造成的這種事后客觀風(fēng)險(xiǎn)；也包括合同簽約之前對(duì)企業(yè)信息掌握程度的風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)企業(yè)清收壞賬過程中的人員組織和激勵(lì)機(jī)制的因素。

　　四、煤炭企業(yè)營銷系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

　�。ㄒ唬�從企業(yè)運(yùn)營管理的角度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

　　1.優(yōu)化煤炭生產(chǎn)、存儲(chǔ)過程的調(diào)度，降低企業(yè)倉儲(chǔ)的成本，規(guī)避不能準(zhǔn)時(shí)交貨的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)對(duì)策的目的是降低煤炭存儲(chǔ)成本，做到即時(shí)銷售，節(jié)省銷售費(fèi)用，提高物流運(yùn)輸系統(tǒng)的效率。

　　2.提高營銷系統(tǒng)物流管理水平，為客戶及時(shí)提高數(shù)量、質(zhì)量準(zhǔn)確的煤炭發(fā)運(yùn)服務(wù)。這個(gè)對(duì)策的目的是提高產(chǎn)品銷售的效率，減少交貨周期，降低客戶對(duì)數(shù)量方面的賠償風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.提高信息收集和處理速度，保障信息傳導(dǎo)的暢通。收集宏觀環(huán)境信息、各個(gè)客戶的資信情況、最近的經(jīng)營情況、未來的發(fā)展和消費(fèi)潛力，并按照不同客戶的實(shí)際情況調(diào)整煤炭企業(yè)未來的銷售策略。這個(gè)對(duì)策的目的是降低企業(yè)經(jīng)營效率風(fēng)險(xiǎn)，在壞賬出現(xiàn)的原始階段降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。同時(shí)，良好的信息傳遞有利于預(yù)測煤炭價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為企業(yè)應(yīng)對(duì)價(jià)格波動(dòng)提供決策基礎(chǔ)和依據(jù)。

　　（二）從財(cái)務(wù)管理方面設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

　　1.進(jìn)行成本管理，減少成本浪費(fèi)。制定長遠(yuǎn)規(guī)劃，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，把管理規(guī)范化，做到責(zé)任具體到人，提高辦事效率，降低管理成本。這種措施的目的是提高盈利能力，降低現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.要時(shí)刻關(guān)注市場信息，隨時(shí)收集和應(yīng)用這些信息作為進(jìn)行決策的依據(jù)，包括對(duì)手和客戶的相關(guān)信息等；采用主觀和客觀評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法，建立營銷風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，評(píng)判企業(yè)的營銷風(fēng)險(xiǎn)程度。這種措施的目的是應(yīng)對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)方面、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)方面，提高公司的盈利能力。

　　3.監(jiān)控各個(gè)客戶的回款質(zhì)量、建立嚴(yán)格的合同評(píng)審制度。此措施的是能夠提升銷售客戶的透明度，保證企業(yè)穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，降低客戶的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.建立健全人員激勵(lì)機(jī)制，要將清理客戶壞賬的考核結(jié)果作為人員選拔晉升、調(diào)配、獎(jiǎng)懲與資源分配的重要依據(jù)。也可把欠款回收按比率作為收款人員的獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)銷售人員清收欠款的積極性。這種措施的目的是提高銷售人員回收欠款的積極性，降低企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文6

　　摘要：［目的］研究風(fēng)險(xiǎn)管理在血液透析護(hù)理管理中的實(shí)施方法與效果。［方法］選取我院２０１４年１月—２０１６年２月收治的血液透析病人１００例為研究對(duì)象，隨機(jī)為觀察組與對(duì)照組，給予對(duì)照組病人常規(guī)護(hù)理管理，在對(duì)照組基礎(chǔ)上給予觀察組病人風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)比兩組護(hù)理效果。［結(jié)果］觀察組的護(hù)理滿意度為９８％，顯著高于對(duì)照組的７２％；觀察組意外發(fā)生率為０％，低于對(duì)照組的４％，投訴發(fā)生率為０％，低于對(duì)照組的６％，不規(guī)范操作率為２％，低于對(duì)照組的６％，導(dǎo)管感染發(fā)生率為２％，低于對(duì)照組的６％，醫(yī)囑處理不當(dāng)發(fā)生率為２％，低于對(duì)照組的６％。［結(jié)論］風(fēng)險(xiǎn)管理在血液透析護(hù)理管理中的實(shí)施效果顯著。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；血液透析；護(hù)理管理；效果

　　近年來，血液透析病人的數(shù)量呈現(xiàn)出顯著上升的趨勢，對(duì)醫(yī)護(hù)人員以及護(hù)理質(zhì)量的要求越來越高［１－２］。臨床上亟須尋找一種科學(xué)合理的管理方式來將血液凈化整體服務(wù)質(zhì)量提高，將不良事件發(fā)生率降低［３－４］。研究顯示，風(fēng)險(xiǎn)管理在血液透析護(hù)理管理中的實(shí)施效果顯著［５］。本研究對(duì)此也進(jìn)行了研究，總結(jié)如下。

　　１資料與方法

　�。保�１一般資料

　　１００例血液透析病人來源于２０１４年１月—２０１６年２月來本院進(jìn)行治療的病人中，所有病人均知情同意，并且簽署了知情同意書。按１∶１分為２組。觀察組５０例，男３０例，女２０例；年齡３８．２１歲±５．２６歲；６例為遺傳性腎病，１４例為藥物性腎損傷，７例為腎盂腎炎，８例為腎小球腎炎，５例為糖尿病腎病，１０例為高血壓腎病。對(duì)照組：５０例，男３１例，女１９例；年齡３８．０５歲±５．１２歲；６例為遺傳性腎病，１３例為藥物性腎損傷，８例為腎盂腎炎，７例為腎小球腎炎，６例為糖尿病腎病，１０例為高血壓腎病。兩組病人基本資料比較差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（Ｐ＞０．０５）。排除標(biāo)準(zhǔn)：不愿參與研究者；存在精神障礙者。

　�。保�２方法

　　對(duì)照組（常規(guī)護(hù)理管理）：對(duì)病人各項(xiàng)生命體征情況進(jìn)行嚴(yán)密觀察，特別要重視病人進(jìn)行血液透析前后的體重變化情況，觀察病人血壓、脈搏以及呼吸等改變情況。除此之外，要為病人營造一個(gè)良好的治療環(huán)境。觀察組（常規(guī)護(hù)理管理＋風(fēng)險(xiǎn)管理）：在對(duì)照組的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，具體如下。

　�。保�２．１對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行建立

　　將血液透析病人在透析過程中可能發(fā)生的意外事件危險(xiǎn)因素作為依據(jù)，針對(duì)性地制定出科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并且進(jìn)行制度化、規(guī)范化風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立，主要包括不良事件上報(bào)制度、不良事件緊急處理制度、風(fēng)險(xiǎn)因素排查制度、各項(xiàng)治療操作的規(guī)范制度。

　�。保�２．２將醫(yī)護(hù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與處理能力提高

　　要定期將醫(yī)護(hù)人員組織起來，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度培訓(xùn)以及相關(guān)專科知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)工作人員的責(zé)任心進(jìn)行不斷強(qiáng)化，幫助其樹立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。與此同時(shí)，要將醫(yī)院實(shí)際情況與血液透析常見緊急事件發(fā)生情況作為依據(jù)，制定出符合醫(yī)院實(shí)際情況的血液透析緊急事件應(yīng)急處理方案，促使每個(gè)工作人員都能夠?qū)�緊急方法進(jìn)行熟練掌握，將其緊急事件的處理能力以及專業(yè)素質(zhì)提高。

　�。保�２．３對(duì)透析導(dǎo)管與動(dòng)靜脈內(nèi)瘺相關(guān)操作與管理進(jìn)行規(guī)范

　　將工作人員組織起來，對(duì)透析導(dǎo)管以及透析動(dòng)靜脈內(nèi)瘺的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)范進(jìn)行制定，對(duì)并發(fā)癥的出現(xiàn)進(jìn)行有效預(yù)防。如果病人進(jìn)行了導(dǎo)管留置，則在操作過程中對(duì)導(dǎo)管操作技術(shù)進(jìn)行嚴(yán)格遵循，并且要對(duì)導(dǎo)管進(jìn)行有效維護(hù)，對(duì)感染、導(dǎo)管內(nèi)血栓形成進(jìn)行有效預(yù)防，并且指導(dǎo)病人對(duì)導(dǎo)管進(jìn)行自我管理與保護(hù)。

　　１．２．４對(duì)病人生命體征進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)測

　　在病人進(jìn)行血液透析過程中護(hù)理人員每小時(shí)都要對(duì)病人的生命體征進(jìn)行一次監(jiān)測，如果判定病人有透析并發(fā)癥風(fēng)險(xiǎn)存在，則應(yīng)該將監(jiān)測頻率提高，對(duì)血液參數(shù)、治療模式等進(jìn)行合理調(diào)整，以此來對(duì)各種并發(fā)癥的出現(xiàn)進(jìn)行有效預(yù)防。除此之外，工作人員還要嚴(yán)格核對(duì)醫(yī)囑與血液透析各項(xiàng)參數(shù)，并且嚴(yán)格遵照醫(yī)囑進(jìn)行相關(guān)操作。

　�。保�２．５嚴(yán)格操作過程

　　在進(jìn)行輸血與配血操作時(shí)要嚴(yán)格循序操作規(guī)程與核對(duì)制度，避免將２例病人的血標(biāo)本或者血液在一起放置。對(duì)內(nèi)瘺穿刺部位的膠布要進(jìn)行妥善固定，防止出現(xiàn)穿刺針脫落與插管部位感染的現(xiàn)象。其次，護(hù)理人員要對(duì)病人插管部位與穿刺部位進(jìn)行認(rèn)真觀察，了解其位置是否移動(dòng)或者是否有滲血現(xiàn)象出現(xiàn)，觀察透析器內(nèi)部是否凝血、是否準(zhǔn)確注入肝素追加量。

　　１．２．６透析前后體重觀察

　　在病人進(jìn)行血液透析的前后要對(duì)其體重進(jìn)行監(jiān)測，準(zhǔn)確計(jì)算出病人干體重，將其作為超濾脫水的有效參考指標(biāo)，避免血液透析過程中出現(xiàn)失衡現(xiàn)象。

　　１．２．７透析儀器、管路清洗

　　在病人進(jìn)行血液透析之前要采用生理鹽水對(duì)透析儀器與管路進(jìn)行徹底沖洗，對(duì)透析器閉路循環(huán)時(shí)間的充足性進(jìn)行確保，避免熱原反應(yīng)的出現(xiàn)，以便于能夠及早采取有效方式對(duì)其進(jìn)行處理。在發(fā)現(xiàn)透析器出現(xiàn)漏血、破膜的情況下要對(duì)透析器進(jìn)行及時(shí)更換。醫(yī)護(hù)人員要對(duì)靜脈內(nèi)瘺與動(dòng)脈內(nèi)瘺穿刺技術(shù)進(jìn)行熟練掌握，確保能夠一次性成功，防止因?yàn)槎啻未┐淘斐蓛?nèi)瘺血腫閉塞現(xiàn)象，對(duì)透析效果造成影響。

　�。保�２．８心理護(hù)理

　　將病人的實(shí)際心理情況作為依據(jù)，對(duì)其進(jìn)行針對(duì)性的心理護(hù)理干預(yù)，最大程度上減輕其消極、絕望、焦慮、恐懼等不良情緒，防止因?yàn)椴∪瞬涣夹睦矶�引發(fā)不良事件的出現(xiàn)。

　　１．３觀察指標(biāo)

　　護(hù)理滿意度調(diào)查：采用我院自制的調(diào)查問卷對(duì)病人進(jìn)行護(hù)理滿意度調(diào)查，包括非常滿意、滿意與不滿意３個(gè)選項(xiàng)，非常滿意率與滿意率之和即為總護(hù)理滿意度。其次，還要對(duì)兩組意外發(fā)生率、投訴發(fā)生率、不規(guī)范操作率、導(dǎo)管感染發(fā)生率、醫(yī)囑處理不當(dāng)?shù)炔涣际录�發(fā)生情況進(jìn)行對(duì)比分析。１．４統(tǒng)計(jì)學(xué)方法采用ＳＰＳＳ１９．０統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)庫的建立，計(jì)數(shù)資料進(jìn)行方差齊性檢查之后，進(jìn)行χ２檢驗(yàn)；計(jì)量資料則采用均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（ｘ±ｓ）表示。

　　２討論

　　臨床上血液透析是對(duì)半透膜原理進(jìn)行充分利用，將病人透析液和病人血液向透析器中引入，對(duì)半透膜兩側(cè)溶質(zhì)的.濃度梯度、水壓梯度以及滲透梯度進(jìn)行充分利用，將病人血液中的毒性物質(zhì)以及代謝產(chǎn)物代謝出體外，對(duì)病人腎臟排泄工作進(jìn)行永久性或者暫時(shí)性的代替，并且對(duì)其酸堿失衡與水電解質(zhì)失衡現(xiàn)象進(jìn)行有效糾正［６－８］。近年來，血液透析病人數(shù)量呈現(xiàn)出顯著上升的趨勢，透析過程中也有各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素存在，因此加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理是十分必要的［９－１０］。在護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，要求醫(yī)護(hù)人員必須對(duì)血液透析相關(guān)知識(shí)與操作技術(shù)進(jìn)行熟練掌握，能夠有效防范不良事件與并發(fā)癥的出現(xiàn)，對(duì)病人的病情發(fā)展動(dòng)態(tài)能夠進(jìn)行預(yù)見性處理［１１－１２］。其次，要確保各項(xiàng)操作的規(guī)范性，對(duì)醫(yī)囑進(jìn)行嚴(yán)格遵循。以往的透析護(hù)理管理模式通常將病人治療與護(hù)理作為重點(diǎn)，沒有對(duì)護(hù)理管理制度與護(hù)理過程中存在的危險(xiǎn)因素進(jìn)行高度重視，所以不良事件發(fā)生率較高［１３－１４］。在風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，建立了健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力與識(shí)別能力不斷強(qiáng)化，從源頭上切除風(fēng)險(xiǎn)因素，不僅能夠?qū)Σ∪酥委煱踩�進(jìn)行有效保障，而且能夠?qū)⒄�體護(hù)理工作效率與質(zhì)量提高［１５］。本研究結(jié)果顯示，觀察組的護(hù)理滿意度為９８％，顯著高于對(duì)照組的７２％；觀察組不良事件發(fā)生率顯著高于對(duì)照組。由此可知，風(fēng)險(xiǎn)管理在血液透析護(hù)理管理中的實(shí)施效果顯著。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文7

　　摘要：財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量直接影響了企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，由于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以做好企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及管理工作的研究，才能促進(jìn)更好的財(cái)務(wù)管理、使企業(yè)健康發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；管理優(yōu)化措施

　　做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不僅能夠提高企業(yè)對(duì)資金的運(yùn)用管理能力，還能改善企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的水平。因此，本文將針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及管理優(yōu)化措施進(jìn)行分析。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況與成因

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)道德風(fēng)險(xiǎn)分析

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是企業(yè)發(fā)展、建設(shè)期間的重點(diǎn)工作，由于其敏感性高、復(fù)雜度高，所以容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問題。比如，當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員職業(yè)道德水平較差，在工作開展中為了一己私利謀取利益時(shí)，就會(huì)讓企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)使用價(jià)值。另外，由于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理控制存在問題，財(cái)務(wù)工作者容易利用職權(quán)便利對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改或通過觸犯法律法規(guī)的形式謀取個(gè)人利益，致使會(huì)計(jì)信息喪失使用價(jià)值，給企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)客觀風(fēng)險(xiǎn)分析

　　企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有局限性特征，所以容易發(fā)生財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真引發(fā)的企業(yè)客觀會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象�？陀^財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一直存在的，例如一些新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無法在會(huì)計(jì)報(bào)表中找到合適的位置加以反映，只有做好預(yù)防與規(guī)避工作，完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，從基于會(huì)計(jì)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)及會(huì)計(jì)理論風(fēng)險(xiǎn)兩方面入手，才能提高企業(yè)預(yù)防客觀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　（三）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作需要專業(yè)的知識(shí)儲(chǔ)備、對(duì)財(cái)稅政策的熟悉運(yùn)用以及豐富的經(jīng)驗(yàn)，因此在工作中難免出現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，在政策運(yùn)用方面例如房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)、需要熟悉國稅發(fā)〔20xx〕31號(hào)文中第三條關(guān)于完工產(chǎn)品確認(rèn)的三個(gè)條件，再如“營改增”后的相關(guān)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容需要認(rèn)真研究財(cái)稅〔20xx〕36號(hào)文、才能準(zhǔn)確核算日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，避免一些不必要的職業(yè)判定失誤、業(yè)務(wù)操作失誤等會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；這些技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不同程度的影響，輕微的可能是導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，嚴(yán)重的可能影響到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部及外部因素都可能引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，但是，其最根本的原因主要和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者的`專業(yè)綜合素質(zhì)及工作硬件設(shè)備存在緊密聯(lián)系。

　　（四）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分析

　　企業(yè)在開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的過程中，要想做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就必須營造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境及快速適應(yīng)外部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的變化可以引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等，外部環(huán)境的變化會(huì)造成會(huì)計(jì)核算的差異性及產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)控環(huán)境變化例如當(dāng)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與切實(shí)可行的實(shí)踐、當(dāng)企業(yè)內(nèi)部崗位職責(zé)權(quán)限劃分不清晰且未能明確各崗位責(zé)任、當(dāng)缺乏健全的企業(yè)組織保障制度時(shí)，極易引發(fā)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)；外部環(huán)境變化則體現(xiàn)為會(huì)計(jì)與稅法政策的變更如“營改增”變化、稅率調(diào)整等對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性提出了更嚴(yán)峻的要求。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)化措施

　　（一）提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者職業(yè)綜合素質(zhì)

　　為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理能力、降低企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，就必須重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作者職業(yè)綜合素質(zhì)的提升。首先要提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作者的綜合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能力，企業(yè)應(yīng)為內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者提供教育、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，通過普及新時(shí)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理方法及內(nèi)容等，全面提高會(huì)計(jì)工作者的專業(yè)綜合素質(zhì)以及實(shí)際操作能力，降低由技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的財(cái)會(huì)失真現(xiàn)象。其次，要提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者的道德綜合素質(zhì)，提高其法律、道德、職業(yè)操守、責(zé)任意識(shí)等，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的行為進(jìn)行規(guī)范，降低發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)的幾率；三是要建立公開的財(cái)務(wù)管理體制，提高企業(yè)監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量的效果［2］，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理成效與個(gè)人績效掛鉤，從而督促財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者職業(yè)綜合素質(zhì)的提高。

　�。ǘ�）推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的科學(xué)性

　　財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有較大的影響，因此，要做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制的創(chuàng)新與落實(shí)，從而才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的科學(xué)性。一是，企業(yè)要給財(cái)務(wù)預(yù)算編制預(yù)留足夠的時(shí)間，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中遇到的問題等，科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算并完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。二是，要選擇先進(jìn)的預(yù)算管理方法完成財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作各項(xiàng)內(nèi)容的編制、設(shè)計(jì)、計(jì)算；比如應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況將零基預(yù)算、績效編制法等運(yùn)用到企業(yè)編制預(yù)算管理內(nèi)容的過程中，從而改善預(yù)算管理的質(zhì)量。三是，企業(yè)要嚴(yán)格落實(shí)、執(zhí)行預(yù)算管理制定內(nèi)容，提高預(yù)算管理的執(zhí)行性、規(guī)范性，使企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平得到有效提升。

　　（三）改善企業(yè)成本核算、控制能力

　　當(dāng)前社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況具有較大的波動(dòng)性、復(fù)雜性，做好成本控制、核算，有助于企業(yè)躲避各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如近年來隨著人民幣匯率國際化進(jìn)程的逐步推進(jìn)、人民幣匯率的波動(dòng)性日益增強(qiáng)，匯率風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大，利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)管理成為進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中非常重要的環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)要根據(jù)自身的進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況提前選擇相應(yīng)策略譬如利用積極的外匯管理工具進(jìn)行套期保值將不確定的匯率風(fēng)險(xiǎn)降到最低。另外企業(yè)還要根據(jù)自身的財(cái)務(wù)管理狀況，有針對(duì)性的設(shè)計(jì)成本核算、控制方法，壓縮經(jīng)營活動(dòng)期間的投資，集中優(yōu)勢資源開發(fā)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益等。

　　三、結(jié)語

　　企業(yè)積極地做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，完善財(cái)務(wù)風(fēng)控體系建設(shè)等，有助于改善企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作效率、提高風(fēng)險(xiǎn)管理及規(guī)避水平等，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展具有積極影響。

　　參考文獻(xiàn)

　　［1］張錦中.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理探析［J］.全國流通經(jīng)濟(jì),20xx（16）.

　�。�2］佟淑珍.論企業(yè)財(cái)會(huì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理［J］.中外企業(yè)家,20xx（34）.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文8

　　一、文獻(xiàn)綜述

　�。ǘ�）獨(dú)立董事有效性和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

　　國內(nèi)外相關(guān)董事會(huì)規(guī)模對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的研究，得出了兩種相反的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越小。Chaganti等（1985）認(rèn)為，董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)就會(huì)越低，因?yàn)樵酱笠?guī)模的董事會(huì)，就會(huì)通過更多人的知識(shí)、背景、交際圈等為企業(yè)帶來更多有用的信息和資源。國內(nèi)李延喜、包世澤（20xx）和錢中華（20xx）等學(xué)者也得出了同樣的觀點(diǎn)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)就越高。

　　Beasley等（1996）通過分別研究75家規(guī)模相當(dāng)，但是財(cái)務(wù)狀況存有顯著差異的企業(yè)，并進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)董事會(huì)的規(guī)模與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存有著正相關(guān)的關(guān)系。國內(nèi)劉銀國、吳夏琴（20xx）等學(xué)者也得出了同樣的結(jié)論。相關(guān)獨(dú)立董事人數(shù)所占董事會(huì)人數(shù)的比例對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的研究成果，目前得出的結(jié)論基本是統(tǒng)一的，即獨(dú)立董事比例越大，企業(yè)存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)就會(huì)越低。Chen&Jagg（i20xx）研究發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例越高的企業(yè)，存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率就越小。國內(nèi)周澤將、余中華（20xx）和錢屮年（20xx）也支持這種觀點(diǎn)。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

　　Ross.Westerfield.Jordan在公司治理這個(gè)大框架下研究了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，得出了內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)相關(guān)的結(jié)論。國內(nèi)袁曉波（20xx）、王莉偉（20xx）和李萬福等（20xx）學(xué)者得出了同樣的結(jié)論。但Doyle等人通過研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有效性之間的相互關(guān)系，得出了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況對(duì)內(nèi)部控制有效性的發(fā)揮有著嚴(yán)重影響的作用。謝志華（20xx）認(rèn)為“內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理就是控制風(fēng)險(xiǎn)的兩種不同的語義表達(dá)形式”；但黃秋菊（1994）通過研究得出了相反的結(jié)論，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，二者是不能等同的。

　　二、研究設(shè)計(jì)

　�。ㄒ唬┭芯考僭O(shè)

　　本文探討?yīng)毩⒍�事有效性時(shí)主要以獨(dú)立董事監(jiān)督能力有效性為標(biāo)準(zhǔn)，將從內(nèi)外因兩個(gè)方面進(jìn)行界定。

　　（1）獨(dú)立董事有效性與企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。獨(dú)立董事可以保持自身獨(dú)立性，從而能夠有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)丑聞，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化發(fā)揮作用。證監(jiān)會(huì)在20xx年頒發(fā)了《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中明確指出，獨(dú)立董事成員中，至少應(yīng)該有一名具有高級(jí)職稱的會(huì)計(jì)專業(yè)人士或者注冊會(huì)計(jì)師。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，并且由獨(dú)立董事中財(cái)務(wù)方面的人員在審計(jì)委員會(huì)中起到領(lǐng)導(dǎo)作用，審計(jì)委員會(huì)主要職能是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度是否有效實(shí)施以及企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)。內(nèi)控控制質(zhì)量作為衡量企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施效果的標(biāo)準(zhǔn)，因此，獨(dú)立董事監(jiān)督作用的有效發(fā)揮，能夠極大的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。為此假設(shè)：假設(shè)1：獨(dú)立董事有效性與企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量正相關(guān)

　�。�2）獨(dú)立董事有效性與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，獨(dú)立董事利用其專業(yè)知識(shí)和實(shí)際經(jīng)營可以將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。獨(dú)立董事除了對(duì)大股東和經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督，防止其為了自身利益而有損企業(yè)整體的價(jià)值；

　　在企業(yè)運(yùn)營的過程中，當(dāng)企業(yè)面臨經(jīng)營問題時(shí)，可以利用其自身的專業(yè)優(yōu)勢，幫助企業(yè)做出準(zhǔn)確的決策，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，如果獨(dú)立董事在企業(yè)內(nèi)部能夠有效發(fā)揮了監(jiān)督和控制的作用，可以將企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。為此假設(shè)：假設(shè)2：獨(dú)立董事有效性與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)相關(guān)

　�。�3）內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制，旨在為企業(yè)的正常運(yùn)營提升一定的保障。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的改善發(fā)揮著積極的作用。因?yàn)槠髽I(yè)委托代理的存有，信息不對(duì)稱的情況必然存有，從而出現(xiàn)了代理風(fēng)險(xiǎn)。代理人為了追求自己價(jià)值的最大化，會(huì)忽視企業(yè)的利益和安危，將企業(yè)置于面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處境。作為委托人的企業(yè)所有者，為了降低代理風(fēng)險(xiǎn)，減少代理成本，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就會(huì)對(duì)管理者的行為進(jìn)行一定的控制。從內(nèi)部控制設(shè)置的目的，以及國家相關(guān)部分的重視，內(nèi)部控制可以很好的控制代理人的代理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的正常運(yùn)營提供一個(gè)有力的保障。為此假設(shè)：假設(shè)3：內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)相關(guān)

　�。ǘ�）樣本選取和數(shù)據(jù)來源

　　本文研究對(duì)象的樣本數(shù)據(jù)選取20xx年至20xx年上市所有民營企業(yè)。在進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集時(shí)，內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)指數(shù)相關(guān)數(shù)據(jù)來自國泰安CSMAR數(shù)據(jù)庫和色諾芬數(shù)據(jù)庫，其中，公司財(cái)務(wù)重述通過手工搜集企業(yè)整改報(bào)告和自查報(bào)告整理。剔除金融行業(yè)和相關(guān)變量缺失的樣本，最終確定了632家上市民營公司連續(xù)四年的2532個(gè)樣本。

　　（三）變量選取

　�。�1）獨(dú)立董事有效性綜合評(píng)價(jià)指數(shù)變量的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。本文以獨(dú)立董事監(jiān)督能力來界定獨(dú)立董事的有效性，將從內(nèi)部因素和外部因素兩個(gè)方面來考了獨(dú)立董事的設(shè)置情況，對(duì)其監(jiān)督能力進(jìn)行全面考慮，從而得出獨(dú)立董事有效性綜合評(píng)價(jià)指數(shù)。影響?yīng)毩⒍�事的�?nèi)部因素主要有：性別、年齡和背景；

　　外部因素主要有：薪酬、聲譽(yù)和獨(dú)董比例。具體指標(biāo)設(shè)置如下：性別：取獨(dú)立董事中男性成員人數(shù)所占總成員人數(shù)的比例；年齡、所有獨(dú)立董事平均年齡的對(duì)數(shù)；背景：如果獨(dú)立董事成員有財(cái)務(wù)背景、經(jīng)濟(jì)管理背景和政治背景的，分別取1，否則為0，最后加總得出獨(dú)立董事整體背景指數(shù)；薪酬、所有獨(dú)立董事薪酬均值取對(duì)數(shù)；聲譽(yù)：本公司所有獨(dú)立董事?lián)�任�?dāng)年上市公司的總數(shù)量除以本公司獨(dú)立董事的人數(shù)的對(duì)數(shù)；獨(dú)董比例：獨(dú)立董事人數(shù)占董事會(huì)人數(shù)的比例。

　�。�2）內(nèi)部控制質(zhì)量綜合評(píng)價(jià)指數(shù)變量的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。本文以內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)水準(zhǔn)來界定內(nèi)部控制質(zhì)量。內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)，具體指標(biāo)如下：戰(zhàn)略目標(biāo)：用市場份額（銷售收入）和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)來衡量企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)：用投資資本回報(bào)率和凈利潤率來衡量企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。報(bào)告目標(biāo)：用注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見和企業(yè)自身披露的財(cái)務(wù)重述來衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)。如果財(cái)務(wù)報(bào)告中出具的是標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見，則賦予啞變量值1；

　　如果出具的是無保留審計(jì)意見，則賦予啞變量值0；如果出具的是其他審計(jì)意見，則賦予啞變量值-1。如果本年度有財(cái)務(wù)重述現(xiàn)象，賦予啞變量值-1，否則賦予0。合規(guī)目標(biāo)：如果沒有違法違規(guī)和被訴訟事項(xiàng)，賦予啞變量值0；如果存有違法違規(guī)或者被訴訟事項(xiàng)，所賦啞變量值按照如下規(guī)則進(jìn)行賦值：賦予啞變量值為-1，-1/2，-1/3，…，-1/n，其中n表示企業(yè)違法違規(guī)或者被訴訟的事項(xiàng)。采用這種賦值方法，主要是為了避免對(duì)事件影響的重疊作用。資產(chǎn)安全目標(biāo)：用凈資產(chǎn)的增長率、股東分紅和企業(yè)納稅來衡量企業(yè)的資產(chǎn)安全目標(biāo)。對(duì)上述內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)指數(shù)的二級(jí)變量，除啞變量外，都需要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)無量綱化處理，目的'是為了反映企業(yè)內(nèi)部控制水平在整個(gè)行業(yè)中所處的位置，使其具有一定的可比性。

　�。�3）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的界定和劃分。本文采用國際上常用來界定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的Z分?jǐn)?shù)模型，來界定本文研究樣本的財(cái)務(wù)狀況。Z模型的具體公式為：Z=1.2*X1+1.4*X2+3.3*X3+0.6*X4+0.999*X5．其中，X1表示營運(yùn)資本與總資產(chǎn)的比值；

　　X2表示留存收益與總資產(chǎn)的比值；X3表示息稅前收益與總資產(chǎn)的比值；X4表示股東權(quán)益的市場價(jià)值與總債務(wù)賬面值的比率；X5表示銷售收入總額與總資產(chǎn)的比值。除了上述相關(guān)解釋變量和被解釋變量外，根據(jù)研究設(shè)置的需要，本文選取資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)增長率、高管薪酬、董事長與總經(jīng)理兼任情況、董事會(huì)規(guī)模、高管持股比例、公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率等變量作為控制變量。具體變量定義如表（2）、（3）、（4）。

　　三、實(shí)證檢驗(yàn)分析

　　（一）描述性統(tǒng)計(jì)

　　上市民營企業(yè)四年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)如下結(jié)果：處于上市民營企業(yè)獨(dú)立董事有效性綜合指標(biāo)均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)獨(dú)立董事有效性綜合指標(biāo)均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于上市民營企業(yè)內(nèi)控控制質(zhì)量均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài)的企業(yè)所占比例最大，為46.41%，處于財(cái)務(wù)狀況良好的企業(yè)所占比例為28.87%，幾乎為處于危機(jī)狀態(tài)企業(yè)的一半。表明獨(dú)立董事有效性和內(nèi)部控制質(zhì)量的變化方向是一致的，以及二者的變化和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況也呈現(xiàn)同方向變化的趨勢，這與本文前面進(jìn)行的推理和假設(shè)是一致的，即獨(dú)立董事有效性影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，以及獨(dú)立董事有效性和內(nèi)部控制質(zhì)量同時(shí)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

　�。ǘ�）回歸分析

　　AdjR-squared=0.5234，說明所選擇的線性回歸模型對(duì)研究獨(dú)立董事和內(nèi)部控制質(zhì)量有著很好的擬合性；獨(dú)立董事有效性（ib）的系數(shù)顯著為正，說明獨(dú)立董事有效性與內(nèi)部控制質(zhì)量存有著顯著正相關(guān)的關(guān)系，與本文提出的第一個(gè)假設(shè)相符。獨(dú)立董事有效性與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回歸結(jié)果如表（9）和表（10）�？梢园l(fā)現(xiàn)：PseudoR2=0.4196，說明運(yùn)用次序logistic模型研究獨(dú)立董事有效性與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)系有著很好的擬合效果；

　　獨(dú)立董事有效性（ib）的系數(shù)顯著為正，說明獨(dú)立董事對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，即獨(dú)立董事有效性的提升，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變好。以上分析結(jié)果，表明本文提出的第二個(gè)假設(shè)是成立。PseudoR2=0.4367，表明本文采用的次序logistic模型對(duì)于研究內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況之間的相關(guān)性有著很好的擬合效果；內(nèi)部控制質(zhì)量（ici）的系數(shù)顯著為正，說明內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，即內(nèi)部控制質(zhì)量的提升，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的改善，從而降低企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)。表明本文提出的第三個(gè)假設(shè)成立。

　　四、結(jié)論

　　本文分析得出以下結(jié)論，即獨(dú)立董事有效性的提升對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量有著積極正向的影響作用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的完善也有著重要的意義，內(nèi)部控制質(zhì)量的改善對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的提升也有著正向的影響作用。獨(dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制影響的顯著性要大于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，但是對(duì)內(nèi)部控制影響的系數(shù)要小于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響的系數(shù)。因?yàn)楠?dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響水準(zhǔn)不同，說明內(nèi)控控制不等于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理；因?yàn)楠?dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制影響的顯著性要大于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響也呈現(xiàn)顯著為正的關(guān)系，可以認(rèn)為，內(nèi)控控制是獨(dú)立董事影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的中間環(huán)節(jié)，即獨(dú)立董事通過內(nèi)部控制影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文9

　　為了達(dá)到我國電力的需求，滿足人們生活、生產(chǎn)方而的用電需求，加強(qiáng)建設(shè)水利工程，提升水力資源的利用率顯得尤其迫切。但是，在工程建設(shè)過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長期成為其不可避免的影響因素，財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、合理性、可行性更是直接影響?zhàn)B其施工質(zhì)量。因此，為了進(jìn)一步保證水利工程的止常施工，提高水利工程的施工質(zhì)量，促進(jìn)整個(gè)水利行業(yè)的健康快速發(fā)展，探索水利工程財(cái)務(wù)管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略己經(jīng)成為當(dāng)前急需解決的重要課題。針對(duì)當(dāng)前水利工程的實(shí)際情沉，水利工程財(cái)務(wù)管理的常見風(fēng)險(xiǎn)問題是比較多的，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)以及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等，都可能對(duì)水利工程建設(shè)造成不小的沖擊。因此，在水利工程的開展過程中，必須通過切實(shí)可行的辦法加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作，切實(shí)消除可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)水利工程造成的影響。

　　一、水利工程財(cái)務(wù)管理過程中常見的風(fēng)險(xiǎn)性

　　1.財(cái)務(wù)管理方面的籌資風(fēng)險(xiǎn)

　　工程建設(shè)初期，籌集資金是關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，直接影響?zhàn)B工程開展是否順利。近幾年，國家在投資體制方而的改革力度不斷增強(qiáng)，籌集工程建設(shè)資金的渠道也不斷多樣化，從而為水利工程的發(fā)展打下了良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。但是在實(shí)際籌集工程建設(shè)款項(xiàng)中，大部分資金卻仍來源于銀行貸款。也止是由于這樣的籌集形式，使水利工程財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性提高，并且國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形式更會(huì)對(duì)其產(chǎn)生較大的影響。這在一定程度上阻礙了水利企業(yè)的發(fā)展步伐，并對(duì)水利工程建設(shè)的順利性產(chǎn)生了負(fù)而影響�；I集款項(xiàng)中來源于銀行貸款的部分，還會(huì)有來源于通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)市場變化以及貸款利率等方而的影響。由此可見，水利財(cái)務(wù)管理方而的籌資風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上能產(chǎn)生負(fù)而的作用，使財(cái)務(wù)管理工作整體上存在較大的風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)水利工程行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利。

　　2.承包商信用較差的風(fēng)險(xiǎn)性

　　通常情況，工程都是以招投標(biāo)的方式獲取最佳承包商，實(shí)現(xiàn)水利施工目標(biāo)。然而招投標(biāo)過程也就成為部分人違規(guī)操作的重點(diǎn)關(guān)注處，這樣違規(guī)操作使某些施工資質(zhì)抑或是財(cái)務(wù)狀%}不是很理想的承包商獲得建設(shè)工程的權(quán)限，也就導(dǎo)致了此項(xiàng)水利工程的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)性，影響了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。通常水利建設(shè)都需要較長的時(shí)間，這就意味養(yǎng)投入水利建設(shè)中所需的費(fèi)用也會(huì)隨之增長。由此可見，綜合評(píng)估不達(dá)標(biāo)的承包商會(huì)對(duì)水利建設(shè)的財(cái)務(wù)管理造成負(fù)而的影響。因此，在選擇承包商的過程中，一定要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)規(guī)范流程進(jìn)行操作，最大限度地選出信用達(dá)標(biāo)的承包商，這樣才能使工程承包商擁有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力與較為理想的合同履行能力，并進(jìn)一步推動(dòng)水利工程健康有序地發(fā)展。

　　3.監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

　　在工程建設(shè)過程中，監(jiān)督與管理工作必不可少，只有這樣才能更有效地確保水利施工的質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)性。但是從目前的實(shí)際情況來看，監(jiān)管工作的落實(shí)并不全而，存在一些管理風(fēng)險(xiǎn)，可能對(duì)水利工程的建設(shè)造成負(fù)而的影響。若是建設(shè)單位在對(duì)承包商的財(cái)務(wù)狀沉了解不全而的情沉下，一旦遭遇財(cái)務(wù)狀沉不佳，承包商會(huì)對(duì)工程整體的施工質(zhì)量與水平造成嚴(yán)重的負(fù)而影響，甚至給水利部門造成嚴(yán)重的損失。不僅如此，若是監(jiān)管工作存在缺失，就可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)一些違法違紀(jì)的行為，嚴(yán)重?cái)_亂水利工程的止常開展。所以，在水利工程的施工過程中一定要嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督，合理管理，有效降低財(cái)務(wù)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)性，保障水利工程的整體質(zhì)量。

　　4.結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

　　工程建設(shè)期間，若是不能科學(xué)合理地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，極有可能造成項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的提高。這對(duì)于水利工程的順利運(yùn)行有一定程度的負(fù)而影響。在通常情%}下，價(jià)款結(jié)算都是根據(jù)該項(xiàng)水利工程木身的實(shí)際情%}選擇結(jié)算方式的。一般來說，有一次性、按月結(jié)、按進(jìn)度、分期等幾種常用的結(jié)算方式。只是水利工程建設(shè)周期相對(duì)較長，在此過程中存在太多不可預(yù)料的不確定因素，財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)增大，而且水利工程承包商或者施工單位在建設(shè)過程中為了追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，很多時(shí)候都會(huì)選擇使用重復(fù)結(jié)算方式、提升階段單價(jià)方式或者多計(jì)工程量方式等進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算，這樣會(huì)給建設(shè)單位帶來較強(qiáng)的資金壓力，也會(huì)影響水利工程的`止常施工進(jìn)度，甚至對(duì)施工質(zhì)量造成嚴(yán)重的影響，以致增大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.政策風(fēng)險(xiǎn)

　　水利建設(shè)離不開國家政策的扶持，我國在水利工程施工政策方而的支持力度，在很大程度上促進(jìn)了能源供給量的上升，推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此若是國家政策方而的制度可行性與合理性不足，會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性提升。最近幾年雖然國家在水利扶持政策方而的完善力度不斷增強(qiáng)，制度有了很大的改善，但在此方而仍存在不少問題。比如，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中權(quán)利和義務(wù)_者之間關(guān)系的變化問題，使概算單價(jià)受到相應(yīng)的波動(dòng)，而水利工程作為現(xiàn)階段國家重點(diǎn)關(guān)注的基礎(chǔ)設(shè)施，能對(duì)社會(huì)與地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不可低估的影響。所以，國家要科學(xué)合理地制定水利工程施工扶持政策，并增強(qiáng)這方而制度的完善程度，從而增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的透明度，讓資金使用得到有力的保障，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

　　6.支付風(fēng)險(xiǎn)

　　在水利工程建設(shè)過程中，項(xiàng)目款項(xiàng)的支付環(huán)節(jié)也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)性。比如，承包商結(jié)算水利工程項(xiàng)目款價(jià)過程中，因銀行貸款或者其他單位財(cái)務(wù)方而的原因提出把款項(xiàng)支付于合同外的其他單位，而承包商又在施工單位支持之后拒絕承認(rèn)此款項(xiàng)，但又沒有收到承包商開出的有效收據(jù)。在這種情%}下，也就產(chǎn)生較為嚴(yán)重的支付風(fēng)險(xiǎn)。又如，在工程項(xiàng)目中頻繁轉(zhuǎn)包，同樣會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)程度的提升，這樣不僅對(duì)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量產(chǎn)生一定影響，而且會(huì)對(duì)水利工程的進(jìn)步產(chǎn)生負(fù)而作用。

　　二、預(yù)防水利財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的途徑

　　1.創(chuàng)設(shè)審查制度

　　針對(duì)水利工程承包商信用過差帶來的風(fēng)險(xiǎn)性問題，可以創(chuàng)建一套與之相對(duì)應(yīng)的資格審查制度，從而使水利施工的質(zhì)量得到有力的保障。創(chuàng)建并不斷完善承包商資格審查制度，不僅與水利發(fā)展的要求相符合，而且能有效增強(qiáng)水利財(cái)務(wù)資金的安全性，如建設(shè)單位在投招標(biāo)期間可以提出讓工程承包方出示自己企業(yè)近年來的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料，這些資料必須是己經(jīng)會(huì)計(jì)事業(yè)所審計(jì)過的，據(jù)此便可對(duì)承包商企業(yè)的財(cái)務(wù)綜合情況有較為詳細(xì)的了解，能夠避免低信用承包商獲取水利工程建設(shè)權(quán)，有效降低投招標(biāo)過程中的違規(guī)操作，并且在評(píng)價(jià)承包商的過程中需要審查評(píng)定承包商的資產(chǎn)總值、注冊資木總量等相關(guān)情%}，對(duì)該企業(yè)做一個(gè)綜合分析，這樣選擇出來的承包商才會(huì)擁有較強(qiáng)的合同履行能力與風(fēng)險(xiǎn)抗壓能力，使水利工程建設(shè)質(zhì)量得到有效的保障。

　　2.健全負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制制度

　　完善負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制制度，可以有效控制水利工程建設(shè)過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。比如，在水利建設(shè)過程中要不斷增強(qiáng)建設(shè)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的止確意識(shí)，科學(xué)合理地控制自身的貸款數(shù)額，同時(shí)還要增強(qiáng)工程相關(guān)有效數(shù)據(jù)的搜集，并聯(lián)系建設(shè)規(guī)模、單位貸款償還能力的綜合情%}lu明確貸款數(shù)額。在這種情況下，不僅可以使貸款成木得以降低，還能增強(qiáng)建設(shè)企業(yè)的資金使用效率，從而進(jìn)一步保障水利工程的施工安全性。此外，財(cái)務(wù)部門也需要根據(jù)相關(guān)投資方案、資金支出情%}等綜合確定款項(xiàng)數(shù)額，合理改善貸款結(jié)構(gòu)，為以后的發(fā)展打下扎實(shí)的基礎(chǔ)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低的目標(biāo)。

　　3.增強(qiáng)完善監(jiān)管體系的力度

　　針對(duì)水利工程建設(shè)過程中存在的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，可以通過不斷健全監(jiān)督管理體系的途徑使監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)得以有效下降。比如，在水利建設(shè)過程中，最大限度保障設(shè)計(jì)的科學(xué)性與可行性，從而使施工質(zhì)量得到有力保障，增強(qiáng)施工的安全性，然后再進(jìn)一步提高對(duì)建設(shè)單位的監(jiān)督與管理力度，避免違規(guī)建設(shè)操作發(fā)生。與此同時(shí)，要增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督力度，有效降低相關(guān)管理人員違規(guī)行為的發(fā)生，保障管理質(zhì)量，增強(qiáng)資金的使用效率，并且創(chuàng)建內(nèi)部監(jiān)督時(shí)還應(yīng)有與之配套的外部監(jiān)督制度，也就是相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，從而定期對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督。由此可見，健全相關(guān)的監(jiān)督體系，能夠進(jìn)一步推動(dòng)水利工程的發(fā)展進(jìn)度。

　　4.科學(xué)合理地控制結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

　　對(duì)于水利工程建設(shè)工作而n，其過程中存在太多的風(fēng)險(xiǎn)性問題，因此可以從各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行逐個(gè)突破，最終使整個(gè)工程的風(fēng)險(xiǎn)性得到有效降低。比如，水利工程財(cái)務(wù)管理部門的相關(guān)工作人員在項(xiàng)目款項(xiàng)結(jié)算期間，加大風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，最大限度地達(dá)到國家水利工程的相關(guān)要求。項(xiàng)目款項(xiàng)預(yù)付階段，水利建設(shè)企業(yè)在預(yù)付項(xiàng)目價(jià)款前期階段，就能選擇給承包方以一定的保障，如預(yù)付款保函，或者預(yù)付款保障金之類。水利項(xiàng)目承包方而與之相應(yīng)也可以要求向合同第三方支付經(jīng)費(fèi)，然后嚴(yán)格區(qū)別同時(shí)加以拒絕，以降低這方而的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目款項(xiàng)結(jié)算手段的完善力度，使結(jié)算流程與方式更規(guī)范化、合理化、科學(xué)化。通過這樣的形式，也能在一定程度上控制結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步促進(jìn)水利財(cái)務(wù)管理效率的提升。

　　5.重視水利工程財(cái)務(wù)部門相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)提升

　　水利工程整體施工狀況受到其財(cái)務(wù)管理質(zhì)量方而很大的影響，而財(cái)務(wù)部門的相關(guān)工作人員的自身綜合素養(yǎng)更直接影響財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。所以，要使水利工程建設(shè)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性得到有效控制，增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)是一種較為有效的途徑。通過不斷提升財(cái)務(wù)管理工作職員的綜合素養(yǎng)，不斷提升水利工程的發(fā)展速度，并保障水利工程發(fā)展過程的健康與有序�，F(xiàn)階段就國內(nèi)水利工程財(cái)務(wù)管理方面而言，高素質(zhì)綜合性的管理人才比較欠缺，大部分人員的專業(yè)能力還無法滿足財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。因此，以后在管理方而，應(yīng)重視人才培養(yǎng)，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能，提升財(cái)務(wù)管理部門職員的綜合素質(zhì)，使水利財(cái)務(wù)資金得到充分利用，進(jìn)一步推動(dòng)國內(nèi)水利行業(yè)的快速進(jìn)步。與此同時(shí)，水利財(cái)務(wù)管理部門的相關(guān)工作職員也要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高崗位責(zé)任感，形成愛崗、敬崗的濃烈情感，并在此基礎(chǔ)上掌握與這方而相關(guān)的法律基礎(chǔ)知識(shí)，有效運(yùn)用法律知識(shí)避免自身違法、違規(guī)行為的發(fā)生，為資金的健康運(yùn)行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　6.有效應(yīng)對(duì)款項(xiàng)的支付風(fēng)險(xiǎn)

　　在水利工程建設(shè)過程中，款項(xiàng)支付風(fēng)險(xiǎn)可以說直接影響?zhàn)B工程的整體進(jìn)度，因此一定要科學(xué)合理地控制項(xiàng)目款項(xiàng)的支付風(fēng)險(xiǎn)，保障水利工程財(cái)務(wù)的安全性�，F(xiàn)階段水利工程領(lǐng)域應(yīng)對(duì)款項(xiàng)支付風(fēng)險(xiǎn)使用較為頻繁的防范措施大致有三類，如選擇使用支付主體的控制方法預(yù)防支付風(fēng)險(xiǎn)，選擇支付憑證、支付方式這兩種控制手段。通過對(duì)水利項(xiàng)目款支付風(fēng)險(xiǎn)的合理控制，提高水利財(cái)務(wù)的管理水平。同時(shí)，相應(yīng)地也需要增強(qiáng)水利工程建設(shè)企業(yè)于承包方的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，共同聯(lián)手做好財(cái)務(wù)支付預(yù)防工作，有效將自身可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)性控制到最低。如此實(shí)現(xiàn)雙方的共同進(jìn)步與發(fā)展，最大限度地達(dá)到我國現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電力方而提出的要求。

　　三、結(jié)語

　　水利工程不僅建設(shè)周期較長，而且工作范圍牽涉復(fù)雜，工作內(nèi)容更是龐雜，尤其是施工過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)更是較為關(guān)鍵的部分，財(cái)務(wù)管理方而的風(fēng)險(xiǎn)更是頻繁出現(xiàn)。這對(duì)水利建設(shè)工程的整體施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、施工順利性都有較大的影響。因此，這就要求不斷提高水利工程的財(cái)務(wù)管理水平，強(qiáng)化管理部門相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)也需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理問題的分析力度，聯(lián)系水利工程的實(shí)際施工情%}?制度出科學(xué)、合理并擁有極強(qiáng)可行性的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，從而有效降低水利建設(shè)過程中財(cái)務(wù)管理方而存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我國水利工程行業(yè)健康有序地發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電力行業(yè)的要求。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文10

　　企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)按照其長期發(fā)展的戰(zhàn)略方向的要求，做到內(nèi)部資料的全面與精確，使企業(yè)的財(cái)務(wù)得到有力的照顧，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)能處于有效的監(jiān)管之下，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)做好內(nèi)部控制，是降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、使其經(jīng)營項(xiàng)目能達(dá)到預(yù)期的設(shè)想的有力保障。財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)必須意識(shí)到內(nèi)部控制不等于風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)部門應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制、企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

　　一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

　　(一)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

　　企業(yè)的內(nèi)部控制是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，也是一個(gè)內(nèi)涵豐富的概念名稱，它是經(jīng)過企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工制定和實(shí)施的，其存在的最終歸屬在于保證正常的經(jīng)營效益，提升工作效率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的安全度。企業(yè)的內(nèi)部控制包含了控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)整體大方向。以上定義是經(jīng)我國的專家學(xué)者研究得出的，以國外先進(jìn)的理論研究成果為基礎(chǔ)，同時(shí)突破把認(rèn)識(shí)停留在內(nèi)部牽制、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制或內(nèi)部控制的局限，使內(nèi)部控制的理論研究逐步向全面而科學(xué)的方向發(fā)展，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐產(chǎn)生明確的指導(dǎo)作用。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

　　任何事物、項(xiàng)目和企業(yè)在正常的運(yùn)作過程中都避免不了風(fēng)險(xiǎn)的存在，經(jīng)過長久的實(shí)踐經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，各個(gè)企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理必然從單項(xiàng)業(yè)務(wù)、或者各個(gè)部門方面加以考慮，其次需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)組合的規(guī)律，進(jìn)而提升到整個(gè)企業(yè)的高度上來。由此，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入到全面管理的階段。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義主要是針對(duì)在整個(gè)經(jīng)營過程中，為了達(dá)到整體的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，將各類不確定因素引發(fā)的結(jié)果調(diào)控在可以掌握和接受的范疇內(nèi)，從而采取的方式及其實(shí)施的全過程提出的。ERM框架顯示，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，且較為明顯地受著董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。旨在從經(jīng)營全程識(shí)別可能引發(fā)企業(yè)的潛在危險(xiǎn)的因子并管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制

　　就國內(nèi)目前存在的風(fēng)險(xiǎn)管理研究理論體系來看，COSO《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》等等研究成果均在定義風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)囊括了內(nèi)部控制的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就包括內(nèi)部控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理的要素也包含了目標(biāo)設(shè)定，事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三方面。以此，不難發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在內(nèi)容上表現(xiàn)出包含與被包含的關(guān)系。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)內(nèi)容存在差異

　　當(dāng)然，在考慮風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的緊密聯(lián)系之余，必然要考慮二者的區(qū)別。首先，內(nèi)部控制是隸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)小分支，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是貫穿企業(yè)的運(yùn)行全程，更多的與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)被正式規(guī)定在“對(duì)企業(yè)的'目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”的領(lǐng)域，呈現(xiàn)正面趨勢的現(xiàn)象被當(dāng)作機(jī)會(huì);然而風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)的定義區(qū)分并不明晰。第三，風(fēng)險(xiǎn)偏好、容忍度、對(duì)策、壓力測試、情景分析等等方面已經(jīng)在理論研究中占據(jù)很大比例，然而他們并沒有出現(xiàn)在內(nèi)部控制框架之中。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)是一致的

　　在所有企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作中，其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)都是分離處理的，這是避免股權(quán)交易與股東變換打斷企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的連續(xù)性的必然措施，同時(shí)可以促進(jìn)達(dá)到使資金和企業(yè)工作能力更科學(xué)更高度的結(jié)合的目的。但這種措施同時(shí)會(huì)誘發(fā)新生的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)加劇企業(yè)管理者和各個(gè)股東的利益矛盾。不僅如此，有限責(zé)任制的公司這個(gè)格局本身就是一個(gè)隱藏著風(fēng)險(xiǎn)的因素，可能會(huì)在后期經(jīng)營中對(duì)債權(quán)人利益造成不利影響。企業(yè)在投資高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目時(shí)，可能會(huì)得到比較可觀的經(jīng)濟(jì)收益，但這些收益對(duì)半進(jìn)入了高層股東的腰包，從屬的債權(quán)人分取的只是固定不變而比較低廉的利息收入;相反，遇上項(xiàng)目失利的情況，股東只需要擔(dān)負(fù)投入所對(duì)應(yīng)比例的責(zé)任，而由債權(quán)人來負(fù)責(zé)破產(chǎn)造成的后果。由此可見，不得不承認(rèn)，這是一種收益與風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重不平衡的經(jīng)濟(jì)行為。

　　三、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　(一)財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)必須意識(shí)到

　　內(nèi)部控制不等于風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防范是內(nèi)部控制的前期舉措，并且在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中占據(jù)重要的比例和地位，但是必須認(rèn)清的是，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者是存在巨大的差異的。具體說來，就是內(nèi)部控制基本只具有提防風(fēng)險(xiǎn)的作用，與轉(zhuǎn)嫁、承擔(dān)、化解或分散風(fēng)險(xiǎn)這些實(shí)踐色彩比較濃重的名詞無太大的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理中，涉及到風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、對(duì)策及其監(jiān)測等等等多方面的內(nèi)容。如果要把內(nèi)部控制定位到風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的話，可能就可以說與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估最為相似且緊密相關(guān)。以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估為前提進(jìn)行的內(nèi)部控制，其工作作用也僅限于規(guī)避經(jīng)營管理活動(dòng)中經(jīng)常發(fā)生的錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。所以，相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營和管理者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理的同時(shí)，不能把眼光僅僅放在內(nèi)部控制的角度上，必須同時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，將兩者有效地協(xié)調(diào)起來才能使風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制發(fā)揮良好的作用，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

　　(二)財(cái)務(wù)部門應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制

　　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制是一種與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估緊密相連的事物，它存在的最大價(jià)值就在于可以最高效而科學(xué)地使內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到一種高度協(xié)調(diào)的狀態(tài)。在任何企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目內(nèi)部，風(fēng)險(xiǎn)的存在是必然的，企業(yè)唯一能做的就是預(yù)防規(guī)避與分散解決。企業(yè)必須對(duì)公司涉及的各個(gè)項(xiàng)目展開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，大致清楚所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類與級(jí)別，并據(jù)此探究風(fēng)險(xiǎn)誘因，思考防范和降低危險(xiǎn)指數(shù)的舉措。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制的良好建構(gòu)，有助于使企業(yè)統(tǒng)籌內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理雙方，降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的壓力和威脅。

　　(三)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)

　　人是創(chuàng)造歷史的主體，任何企業(yè)的經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)的處理和內(nèi)部控制的完成都是由人來完成的，觀念創(chuàng)新的根本力量也是人力。企業(yè)在制定經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)置核算機(jī)制的同時(shí)，都必然考慮企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存的人力資源組合狀況。我國歷史悠久，自千年之前便已提出以人為本的基本觀念，這也是現(xiàn)代社會(huì)為人民謀福利必須遵守的理論原則。企業(yè)在自身的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)中，必須使人在內(nèi)部控制工作中，施展才能，提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。在增強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)等方面的前提下，積極鼓勵(lì)員工的向上意識(shí)和競爭意識(shí)。

　　四、結(jié)語

　　無疑，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，必然需要重視內(nèi)部控制所能發(fā)揮的作用，做好內(nèi)部控制，明確其與風(fēng)險(xiǎn)管理有何深刻的內(nèi)涵，并把握內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，即風(fēng)險(xiǎn)管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)內(nèi)容存在差異、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)是一致的。從而，研究出財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，明確內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者之間具體有何不同之處，督促財(cái)務(wù)部門盡最大努力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制，同時(shí)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理與高水平的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。經(jīng)過層層嚴(yán)密的思考，使內(nèi)部控制的作用和效益發(fā)揮到極致。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文11

　　摘要：隨著社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營管理過程，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，其直接影響到企業(yè)資金管理，甚至對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)與運(yùn)行帶來了一定的影響。所以，為了推動(dòng)企業(yè)正常生產(chǎn)與經(jīng)營，必須要對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的管控，以此降低因資金管理風(fēng)險(xiǎn)引起的經(jīng)濟(jì)損失�；�于此，本文主要論述了企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)我國企業(yè)運(yùn)營發(fā)展有參考價(jià)值。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范策略

　　引言

　　快速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)，為企業(yè)帶來的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)是并存的。隨著時(shí)代的進(jìn)步，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作日益復(fù)雜，使得企業(yè)不得不逐步改進(jìn)內(nèi)部資金管理模式。如果企業(yè)不能及時(shí)發(fā)展資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)，并制定有效防范措施，為企業(yè)帶來一定的損失。所以，企業(yè)必須要重視資金管理，提高資金管理水平以及從業(yè)人員綜合素養(yǎng)，建立健全資金管理體制，推動(dòng)企業(yè)更好地順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

　　一、相關(guān)知識(shí)論述

　　1.資金管理內(nèi)涵與管理方式在企業(yè)正常運(yùn)營管理中，資金管理就是對(duì)內(nèi)部資金實(shí)施的一種運(yùn)作管理，其主要包含資金流、調(diào)度、結(jié)算及運(yùn)作等。對(duì)于企業(yè)來講，資金管理非常重要，直接影響到資金使用效益的提高，為企業(yè)正常運(yùn)營，戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。資金管理的重點(diǎn)是控制資金流，確保企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常，為企業(yè)創(chuàng)造更多效益，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)資金管理過程中，必須要明確管理內(nèi)容，其管理方式主要包含三種：(1)集權(quán)式管理方式，即下屬公司資金并入集團(tuán)公司。(2)分權(quán)式管理，即子公司自行管理資金，最后盈利部分并入集團(tuán)公司。(3)軟件管理，即利用網(wǎng)上支付或新技術(shù)軟件實(shí)現(xiàn)的一種管理，這是現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的必然產(chǎn)區(qū)，利用信息化手段進(jìn)行資金管理，統(tǒng)一授信與統(tǒng)貸統(tǒng)還。2.風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)涵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，就是指企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，采取有效手段預(yù)防運(yùn)營中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)問題，亦或是防范自身客觀風(fēng)險(xiǎn)以此降低造成的經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)能夠依照經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行運(yùn)作，自身發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前，市場競爭日益加，企業(yè)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題也不斷增加，此種背景下，企業(yè)加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，提高自身市場適應(yīng)性，確保企業(yè)自身發(fā)展更加有效。3.資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的意義社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，第三次科技革命的興起，集成電路與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用規(guī)模不斷擴(kuò)大，新工業(yè)時(shí)代，科技使得現(xiàn)代社會(huì)與經(jīng)濟(jì)生活發(fā)生了很大改變。全球經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)可以自由的進(jìn)行信息的收集、傳遞與獲得，計(jì)算機(jī)與互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用普及，信息處理與應(yīng)用速度快速增長，人們知識(shí)學(xué)習(xí)與實(shí)踐應(yīng)用能力不斷提高，企業(yè)資金管理更加靈活，傳統(tǒng)管理方式弊端不斷顯露，新時(shí)代管理理念也要進(jìn)行更新，增強(qiáng)內(nèi)部核心競爭力，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，企業(yè)發(fā)展所處外部環(huán)境更加嚴(yán)峻，傳統(tǒng)企業(yè)運(yùn)營管理模式已無法適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境，一些滯后的資金管理理念，不利于企業(yè)正常發(fā)展。新形勢下，企業(yè)資金科學(xué)管理成為關(guān)鍵，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是資金管理的重中之重。樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)資金加強(qiáng)管理與科學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展更加健康與穩(wěn)定。

　　二、企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防存在的問題

　　1.資金管理理念落后目前，很多企業(yè)資金管理理念落后，沒有正確認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。投資決策前，沒有充分調(diào)研現(xiàn)代市場發(fā)展需求與產(chǎn)品情況，決策過程甚至沒有作出分析與準(zhǔn)確預(yù)測，以決策者的主觀意識(shí)為主導(dǎo)，使得投資盲目與隨意性特征突出，難以實(shí)現(xiàn)既定收益目標(biāo)，資金浪費(fèi)比較嚴(yán)重，且資金使用效率很低，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來了嚴(yán)重影響。另外，一些企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測時(shí)，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行有效預(yù)測，預(yù)測時(shí)不重視現(xiàn)金流量未來運(yùn)行情況。部分企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表制定古過程中，只對(duì)部分現(xiàn)金流量指標(biāo)做簡單介紹，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)壓力不斷增大，使企業(yè)面臨負(fù)債經(jīng)營，形成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.資金管理模式不夠先進(jìn)目前，很多企業(yè)依然采用落后的資金管理模式，利用統(tǒng)收統(tǒng)支及備用資金等模式加強(qiáng)資金管理，雖然利用該模式可集中管理資金，但因權(quán)利過于集中，一定程度上削弱了內(nèi)部各部門資金回收、信息收集與整理等工作的主動(dòng)性，面對(duì)日益嚴(yán)峻的市場環(huán)境，適應(yīng)能力比較差，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收未收回部分資金變成呆賬與壞賬。有些企業(yè)還利用內(nèi)部銀行與結(jié)算中心等模式對(duì)資金加強(qiáng)管理，運(yùn)用財(cái)務(wù)公司模式的企業(yè)很少，盡管內(nèi)部銀行模式能夠確保資金得到有效運(yùn)用，但面對(duì)經(jīng)濟(jì)日益下滑，經(jīng)營業(yè)績不好的部門無法獲得上級(jí)部門提供的資金支持，亦或是資金成本太高，不得不放棄資金使用，對(duì)企業(yè)資金管理正常運(yùn)行帶來了嚴(yán)重的影響。3.治理與監(jiān)督機(jī)制不夠完善企業(yè)資金管理中，沒有結(jié)合自身實(shí)際情況，構(gòu)建資金管理機(jī)構(gòu)，有些企業(yè)雖然設(shè)置了資金管理機(jī)構(gòu)，但流于形式，機(jī)構(gòu)難以充分發(fā)揮其職能作用。因企業(yè)經(jīng)營與所有權(quán)還沒有完全分離，所以，資金管理控制機(jī)構(gòu)的建立顯得尤為重要。另外，國家已經(jīng)建立起適用于企業(yè)運(yùn)營管理的外部監(jiān)督即系，受政府與社會(huì)共同監(jiān)督。但目前，企業(yè)監(jiān)督成效與預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)，對(duì)資金管理作用的發(fā)揮帶來了嚴(yán)重影響。4.資金管理模式亟待調(diào)整企業(yè)運(yùn)營管理中應(yīng)用的資金管理模式急需改進(jìn)，運(yùn)營管理以市場為主導(dǎo)，片面的認(rèn)為資金管理模式不利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，所以在實(shí)際管理中，通常會(huì)不重視資金管理模式的制定，對(duì)資金管理正常運(yùn)行帶來了很大的影響，核算不夠準(zhǔn)確，降低了會(huì)計(jì)信息的'可靠與真實(shí)性。

　　三、企業(yè)加強(qiáng)資金管理，風(fēng)險(xiǎn)防范的策略

　　1.增強(qiáng)資金管理意識(shí)，嚴(yán)格制定管理目標(biāo)在實(shí)際運(yùn)營管理中，企業(yè)要不斷增強(qiáng)工作人員資金管理意識(shí)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，嚴(yán)格制定管理目標(biāo)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，引導(dǎo)員工正確認(rèn)識(shí)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，從而樹立正確的資金管理意識(shí)，了解企業(yè)進(jìn)行資金管理的必要性，不斷完善管理目標(biāo)，采取一系列有效手段，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。2.逐步完善治理與監(jiān)督機(jī)制企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行不斷完善，有效實(shí)施各類措施，從而充分發(fā)揮資金管理機(jī)構(gòu)職能作用，對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)加強(qiáng)建設(shè)。有效監(jiān)督企業(yè)，建立專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)，做好各項(xiàng)監(jiān)督，提升監(jiān)督效率，在此基礎(chǔ)上不斷提高資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)期使用目標(biāo)。3.為資金管理創(chuàng)造良好環(huán)境企業(yè)資金管理中，應(yīng)培養(yǎng)管理人員養(yǎng)成謹(jǐn)小甚微的態(tài)度，規(guī)范管理行為，為有效落實(shí)資金管理提供保障。同時(shí)，為資金管理創(chuàng)造良好環(huán)境，明確職責(zé)與權(quán)利，規(guī)避不規(guī)范管理模式，嚴(yán)格依照相關(guān)制度實(shí)施工作。財(cái)務(wù)人員聘請(qǐng)過程中，要堅(jiān)持競聘上崗原則，杜絕裙帶關(guān)系，財(cái)務(wù)從業(yè)人員必須要接受專業(yè)培訓(xùn)，具備從業(yè)資格證書，否則不能上崗。4.對(duì)資金管理模式進(jìn)行完善企業(yè)資金管理中，上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，下到基層員工都必須要重視資金管理，建立健全資金管理模式。確保組織機(jī)構(gòu)的科學(xué)與合理性，依照財(cái)會(huì)相關(guān)法律規(guī)定，完善組織機(jī)構(gòu)。資金管理模式建立過程，與計(jì)劃、執(zhí)行、控制及監(jiān)督等方面內(nèi)容，對(duì)企業(yè)整個(gè)資金做好細(xì)致化管理，促使財(cái)務(wù)與資金使用等部門協(xié)調(diào)合作，以此為資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。5.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制首先，投資風(fēng)險(xiǎn)的控制。企業(yè)所有投資都應(yīng)嚴(yán)格依照項(xiàng)目與金額大小，明確審批權(quán)限，做好可行性分析，評(píng)估可能存在的問題并制定有效應(yīng)對(duì)策略。其次，籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制。嚴(yán)格依照事先評(píng)估、事中監(jiān)督與事后考核的原則，做好籌資成本、結(jié)構(gòu)及金額。還有企業(yè)償還計(jì)劃與期限等工作，平衡負(fù)債，對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)資金收益。利用舉債經(jīng)營推動(dòng)財(cái)務(wù)杠桿收益。同時(shí)有效預(yù)防發(fā)生財(cái)務(wù)困境，降低因大量舉債引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各個(gè)控制點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)，采用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及分析等方式，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防控。

　　四、結(jié)語

　　綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場環(huán)境競爭日益加劇，企業(yè)要想在市場中立于不敗之地，必須要重視資金管理，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善，以此提高自身風(fēng)險(xiǎn)防御能力，確保順利進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值與增值。同時(shí)，企業(yè)加強(qiáng)管理人員專業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，增強(qiáng)其法律意識(shí)，樹立正確的資金管理意識(shí)，更好地掌握現(xiàn)代管理知識(shí)與專業(yè)技能，積極參與企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，推動(dòng)企業(yè)深化管理，從根本上確保企業(yè)市場競爭力得到提高，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文12

　　[摘要]目的研究腹腔鏡手術(shù)中護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。方法選取該院在20xx—20xx年收治的140例患者作為研究對(duì)象，平均分成對(duì)照組和觀察組，每組70例患者。對(duì)照組患者實(shí)施傳統(tǒng)的護(hù)理措施，觀察組患者實(shí)施傳統(tǒng)的護(hù)理措施，并且采用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。對(duì)比分析兩組患者的術(shù)后感染、術(shù)中出血情況、手術(shù)時(shí)間、體位傷、電灼傷、氣壓不足以及氣腫的情況。結(jié)果和對(duì)照組相比，觀察組患者的體位傷、氣腫發(fā)生率更低，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P<0.05）。對(duì)照組的術(shù)后感染率高于觀察組，手術(shù)時(shí)間也高于觀察組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P<0.05）。結(jié)論在婦科腹腔鏡手術(shù)中應(yīng)用護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理措施，能夠顯著提升手術(shù)的效果，并且防范相應(yīng)的治療風(fēng)險(xiǎn)。

　　[關(guān)鍵詞]婦科；腹腔鏡手術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)用

　　經(jīng)過了多年的發(fā)展，婦科腹腔鏡手術(shù)在婦科疾病診斷方面，已經(jīng)成了當(dāng)前婦科疾病手術(shù)治療中的關(guān)鍵手段。因?yàn)榫哂锌祻?fù)快、患者創(chuàng)傷較小、療效確切等有點(diǎn)，所以在當(dāng)前婦科良性疾病手術(shù)治療中有著廣泛的應(yīng)用。尤其是在盆底障礙性疾病以及婦科惡性腫瘤的手術(shù)治療中，能夠取得良好的效果，其效果和經(jīng)陰道手術(shù)以及經(jīng)腹手術(shù)的效果相當(dāng)，并且優(yōu)于這些傳統(tǒng)的手術(shù)方法。為了持續(xù)提升婦科腹腔鏡手術(shù)的預(yù)防水平，并且確保手術(shù)的安全性，必須加強(qiáng)對(duì)腹腔鏡手術(shù)中風(fēng)險(xiǎn)因素的管理。

　　1資料與方法

　　1.1一般資料

　　選取該院在20xx—20xx年收治的140例腹腔鏡手術(shù)治療患者作為研究對(duì)象，分成觀察組和對(duì)照組，每組70例。對(duì)照組：男性28例，女性42例，年齡在25~74歲之間，平均年齡是40.5歲。手術(shù)類型包括：15例腹腔鏡下全子宮切除術(shù)，15例腹腔鏡下宮頸癌根治術(shù)，13例腹腔鏡下闌尾切除術(shù)，10例腹腔鏡下卵巢根治術(shù)，17例腹腔鏡下膽囊取石。觀察組：女性25例，男性45例，年齡在24~69歲之間，平均年齡是41.3歲。手術(shù)類型包括：腹腔鏡下14例全子宮切除術(shù)，16例腹腔鏡下宮頸癌根治術(shù)，12例腹腔鏡下闌尾切除術(shù)，9例腹腔鏡下卵巢癌根治術(shù)，18例腹腔鏡下膽囊取石手術(shù)。兩組患者的手術(shù)類型、年齡以及性別等一般資料對(duì)比，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05）。

　　1.2方法

　　1.2.1手術(shù)意外傷害的干預(yù)措施

　　在實(shí)施腹腔鏡手術(shù)的過程中，可能會(huì)出現(xiàn)燙傷、灼傷、壓瘡等傷害。①壓瘡的風(fēng)險(xiǎn)管理措施�；颊咂つw潮濕、術(shù)中低血氧、使用氣管內(nèi)插管全身麻醉、手術(shù)過程中低血壓時(shí)間較長等是出現(xiàn)壓瘡的主要原因。風(fēng)險(xiǎn)管理措施如下：在進(jìn)行手術(shù)前，需要了解患者的生命體征并且檢查患者臥位是不是有局部壓迫，是否出現(xiàn)了液體滲漏，如果發(fā)現(xiàn)需要及時(shí)擦干。②對(duì)于燙傷的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。在腹腔鏡手術(shù)中，醫(yī)護(hù)人員需要使用高溫滅菌水來浸泡鏡頭，這樣可以為手術(shù)提供良好的視野，但是如果護(hù)理人員操作不當(dāng)，就容易把高溫的滅菌水濺出，導(dǎo)致嚴(yán)重的燙傷事件。在手術(shù)過程中，需要及時(shí)情況腹腔鏡鏡頭，并且放置在保溫杯盤上，如果不使用，則需要蓋好杯蓋，避免在進(jìn)行手術(shù)時(shí)因?yàn)槭д`操作用高溫水燙傷患者。③對(duì)于灼傷的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。在實(shí)際的腹腔鏡手術(shù)中，必須使用高頻電刀，所以有可能出現(xiàn)灼傷事件，必須采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。在使用電凝器過程中，不能錯(cuò)誤地放置到患者身上，在實(shí)際手術(shù)中避免錯(cuò)誤地開啟開關(guān)。在電凝刀的清洗過程中，需要使用化學(xué)消毒劑，并且有效情況消毒器械，這樣可以避免引發(fā)化學(xué)性的損傷。在手術(shù)過程中，需要管理好高頻電刀，如果暫時(shí)不使用電凝器，則需要及時(shí)放到電刀保護(hù)盒中，需要在手術(shù)操作者的腳下防止電刀的腳踏開關(guān)，方置因?yàn)榕浜鲜д`導(dǎo)致的灼傷事件。

　　1.2.2體位傷的干預(yù)措施

　　腹腔鏡手術(shù)的類型比較多，各種手術(shù)的體位的區(qū)別也比較大。在腹腔鏡膽囊切除手術(shù)中，患者需要應(yīng)用15~30°的頭高腳低位進(jìn)行手術(shù)。在闌尾切除手術(shù)中，患者可能出現(xiàn)靜脈回流障礙，如果再受到人工氣腹二氧化碳的影響，就會(huì)減慢相應(yīng)的血流速度，這樣導(dǎo)致患者出現(xiàn)體位傷。在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要盡量減少手術(shù)的時(shí)間，讓患者始終保持正確的體位。比如，在腹腔鏡膽囊切除手術(shù)中，患者的上半身需要提升30°，并且使用左側(cè)低右側(cè)高的體位，床面需要和雙下肢平衡，并且在患者的左側(cè)放一個(gè)小方袋或者軟枕，這樣可以避免患者因?yàn)楦淖凅w位而出現(xiàn)輕度下滑的問題。

　　1.2.3皮下氣腫的干預(yù)措施

　　患者出現(xiàn)皮下氣腫的主要原因是醫(yī)護(hù)人員在建立人工氣腹時(shí)，需要多次反復(fù)地進(jìn)行穿刺，在手術(shù)過程中若沒有良好地固定相應(yīng)的穿刺針，容易導(dǎo)致CO2溢出。相關(guān)研究表明，在腹腔鏡手術(shù)中，出現(xiàn)皮下氣腫的主要影響因素就是重復(fù)穿刺、手術(shù)時(shí)間、壓力、氣腹流量、手術(shù)方式等等。在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，需要全面培訓(xùn)護(hù)理人員的穿刺能力水平，并且確保一次穿刺成功，提升護(hù)理人員的`防范意識(shí)，并且在結(jié)束穿刺后良好地固定穿刺針，避免CO2經(jīng)過腹膜孔溢出，指導(dǎo)護(hù)理人員做好相應(yīng)的配合工作，并且盡量減少手術(shù)的時(shí)間。

　　1.2.4氣腹壓過高或者不足的干預(yù)措施

　　在腹腔鏡手術(shù)中，通過建立人工氣腹，可以構(gòu)建良好的手術(shù)環(huán)境并且提供良好的手術(shù)視野。理論上講，患者的腹腔中注入越多的氣體，相應(yīng)的手術(shù)視野就越好。如果腹內(nèi)壓太高，就會(huì)阻礙患者的靜脈回流，可能引發(fā)患者的肺功能和心功能障礙，如果腹內(nèi)壓不充足，就會(huì)難以分離腹后壁和腹前壁，相應(yīng)的手術(shù)視野和操作范圍就會(huì)過于狹窄，難以成功進(jìn)行手術(shù)。一般來說，氣腹壓需要保持在12~14mmHg之間。如果沒有正確開關(guān)進(jìn)氣閥、氣腹針彈簧失靈、氣腹管扭曲或者凝血塊阻塞穿刺針，就可能導(dǎo)致氣腹壓力不充足。還有其他的原因可能導(dǎo)致這種問題，比如患者腹內(nèi)壓提升、患者麻醉過淺腹肌較為緊張、滲漏CO2等[1]。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要首先了解患者的實(shí)際身體情況，并且注入適量的CO2氣體，氣體量需要確保腹腔鏡操作空間充分、醫(yī)生視野清晰而且患者能夠耐受壓力，在建立人工氣腹的過程中，需要避免出現(xiàn)打折、扭曲氣腹管，阻塞碎石，阻塞凝血塊的問題[2]。

　　1.2.5對(duì)感染的預(yù)防措施

　　以下幾方面的因素可能導(dǎo)致腹腔鏡手術(shù)感染：多次反復(fù)使用手術(shù)器械，手術(shù)過程中臍部備皮不充分、沒有全面徹底地消毒手術(shù)器械等。在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，需要積極防止感染問題的出現(xiàn)，并且在使用各種設(shè)備前全面檢查消毒滅菌的情況，如果沒有全面消毒手術(shù)器械，堅(jiān)決不能進(jìn)行手術(shù)。同時(shí)，手術(shù)需要使用的腹腔鏡器械在完成消毒之后，需要使用滅菌水進(jìn)行必要的清洗。

　　1.3統(tǒng)計(jì)方法

　　該研究相關(guān)數(shù)據(jù)使用SPSS16.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，計(jì)數(shù)資料采用[n（%）]表示，進(jìn)行χ2檢驗(yàn)，計(jì)量資料采用（x±s）表示，進(jìn)行t檢驗(yàn)，P<0.05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

　　2結(jié)果

　　對(duì)照組出現(xiàn)體外傷、電灼傷、氣壓不足以及氣腫情況的總例數(shù)為20例，觀察組為3例，相比差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（χ2=15.079，P<0.05），見表1。兩組術(shù)后感染相比，對(duì)照組7例，觀察組1例，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（χ2=1.231，P<0.05）；兩組出血情況相比，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（t=6.271，P＞0.05）；兩組手術(shù)時(shí)間相比，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（t=4.778，P＜0.05），見表2。

　　3討論

　　所謂護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，指的是在救治患者的過程中，間接或者直接導(dǎo)致患者傷殘、損害或者死亡的和護(hù)理相關(guān)的醫(yī)療事件。這里所說的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)一共包括3個(gè)特征：后果嚴(yán)重性、預(yù)防困難性以及預(yù)測困難性[3]。相應(yīng)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理指的是在醫(yī)治病人的過程中，分析可能出現(xiàn)的相關(guān)影響因素，并且找出可能引發(fā)差錯(cuò)的因素，同時(shí)需要做好針對(duì)性的綜合預(yù)防措施，把護(hù)理缺陷、護(hù)理差錯(cuò)以及護(hù)理意外的幾率降低到最小[4]。在該研究中，分析了可能遇到的氣壓不足、皮下氣腫、體位傷以及感染、腹腔鏡意外傷的原因[5]。通過對(duì)比兩組患者的情況，表明應(yīng)用護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠顯著避免護(hù)理意外情況的發(fā)生，并且有效地提升手術(shù)治療的實(shí)際效果，有效改善患者生活質(zhì)量水平，醫(yī)院相應(yīng)的護(hù)理水平也顯著提升。通過加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，消除了腹腔鏡手術(shù)中的隱患，并且提升了醫(yī)護(hù)人員的責(zé)任心。對(duì)于醫(yī)務(wù)人員來說，責(zé)任心是他們的基本工作操守，對(duì)于基層醫(yī)院也是如此[6]�；颊邤�(shù)量比較大，相應(yīng)的臨床床護(hù)比很低，所以護(hù)理人員常常需要處理種類繁多的任務(wù)，一些護(hù)理人員可能出現(xiàn)麻痹大意的情況，但是通過實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠有效地總結(jié)和歸納可能出現(xiàn)的相關(guān)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)問題，并且提升護(hù)理人員的能力，讓護(hù)理人員能夠更好地配合手術(shù)，提升腹腔鏡手術(shù)的成功率。在實(shí)施腹腔鏡手術(shù)中，需要全面地總結(jié)和歸納出現(xiàn)的并發(fā)癥種類和情況。護(hù)理人員則需要保持頭腦清晰，這樣可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率[7]。綜上所述，腹腔鏡手術(shù)在當(dāng)前的臨床治療中比較普遍，所以需要切實(shí)加強(qiáng)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并且持續(xù)總結(jié)相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)，歸納可能出現(xiàn)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的工作內(nèi)容，切實(shí)提升護(hù)理水平，進(jìn)而減少并發(fā)癥的發(fā)生概率，顯著提升患者的生活質(zhì)量水平。

　　[參考文獻(xiàn)]

　　[1]石妍妍.手術(shù)室護(hù)理路徑在婦科腹腔鏡手術(shù)護(hù)理中的應(yīng)用及效果評(píng)價(jià)[J].世界最新醫(yī)學(xué)信息文摘，20xx(89)：78-79.

　　[2]梁秀.三H+雙C聯(lián)合護(hù)理在婦科腹腔鏡手術(shù)病人中的應(yīng)用研究[J].全科護(hù)理，20xx(36)：43-44.

　　[3]鄭俊艷.婦科腹腔鏡手術(shù)的護(hù)理體會(huì)[J].世界最新醫(yī)學(xué)信息文摘，20xx(55)：89-90.

　　[4]黃錦有.婦科腹腔鏡手術(shù)的圍術(shù)期護(hù)理[J].中國醫(yī)藥指南，20xx(5)：91-92.

　　[5]周秀芳，陳紅.婦科腹腔鏡手術(shù)的術(shù)前術(shù)后護(hù)理[J].中國民間療法，20xx(7)：98-99.

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文13

　　在對(duì)國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論整理、總結(jié)、分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的概念特點(diǎn)，借鑒其他房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目過程中運(yùn)用的比較成功的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估與應(yīng)對(duì)方法，對(duì)交通未來城投資建設(shè)全過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究，并最終提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　一、交通未來城項(xiàng)目及風(fēng)險(xiǎn)管理概況

　　(1)交通未來城項(xiàng)目概況。交通未來城項(xiàng)目處于菏澤市開發(fā)區(qū)核心位置，西臨人民路，南臨長江路，東臨振興街，是一個(gè)集精品住宅、時(shí)尚公寓、高檔寫字樓等多種物業(yè)形態(tài)為一體的綜合性地產(chǎn)項(xiàng)目，致力于打造菏澤商住社區(qū)的新標(biāo)桿。項(xiàng)目整體建成后將是一個(gè)集居住、購物、休閑、娛樂為一體的頂級(jí)城市綜合體。澤聯(lián)通建筑安裝有限公司承建。項(xiàng)目西鄰人民路，南鄰長江路，東臨振興路，占地48131㎡，總建筑面積182819㎡，綠化高于35%，由5棟高層住宅、1棟公寓和1棟寫字樓組成，十一個(gè)集精品住宅、時(shí)尚公寓、高檔寫字樓等多種物業(yè)形態(tài)為一體的綜合性地產(chǎn)項(xiàng)目，致力于打造“締造現(xiàn)在，引領(lǐng)未來”的菏澤商住社區(qū)新地標(biāo)。周邊銀座商圈、開發(fā)區(qū)人民醫(yī)院，建設(shè)銀行、工商銀行等成熟生活配套一應(yīng)俱全;毗鄰區(qū)實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、菏澤一中等名校，尊享一站式教育配套;距離火車站和新汽車站僅1公里之遙，5公里直通日東高速。

　　(2)交通未來城項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概況。交通未來城是菏澤市市委、市政府、開發(fā)區(qū)委、區(qū)政府確立的牡丹區(qū)東部核心商業(yè)圈中的重點(diǎn)示范項(xiàng)目，為了確保交通未來城房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的成功，菏澤交通集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司設(shè)立了項(xiàng)目部專門負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的具體實(shí)施。在項(xiàng)目開發(fā)初期，開發(fā)部、行政部負(fù)責(zé)項(xiàng)目審批、土地交易、施工設(shè)計(jì)等工作;在施工期，工程部、行政部負(fù)責(zé)承建企業(yè)選擇、具體施工等工作，同時(shí)，銷售部門進(jìn)行施工期間的前期銷售工作;銷售期，銷售部門負(fù)責(zé)預(yù)售、現(xiàn)房銷售等工作。在項(xiàng)目開發(fā)的全過程中，都需要全面的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量管理體系來保障其實(shí)施運(yùn)行。

　　二、交通未來城項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

　　(1)項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)不合理。在項(xiàng)目組建的過程中，應(yīng)該充分考慮到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)去在于開發(fā)全過程，而不局限與某個(gè)部門或某個(gè)開發(fā)階段。風(fēng)險(xiǎn)防控需要項(xiàng)目全員的參與，只有各個(gè)部門通過相互合作才能一定程度上把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。如果沒有一個(gè)合理的項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，就會(huì)帶來相應(yīng)的溝通問題，從而會(huì)使項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作難度增加。

　　(2)項(xiàng)目管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。交通未來城房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)過程中，風(fēng)險(xiǎn)的'管理主要側(cè)重于工程施工建設(shè)階段，而在前期的施工設(shè)計(jì)、土地交易及銷售階段的預(yù)售、現(xiàn)房銷售環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)同樣不能忽視。項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法簡單，都會(huì)給項(xiàng)目的順利實(shí)施帶來一系列潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　(3)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員水平不高。交通未來城項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中，設(shè)在工程部下的風(fēng)險(xiǎn)管理組現(xiàn)有成員4名，其中本科及以上學(xué)歷的2人，有相關(guān)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)的2人，35歲以上的2人，相比于其他項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)來說，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)成員的綜合素質(zhì)一般，整體的風(fēng)險(xiǎn)管理水平一般。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、防控等工作對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)存在很大關(guān)系，如果項(xiàng)目管理人員水平不高，同樣會(huì)給整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)費(fèi)投入不足。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)費(fèi)一般包括項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員工資、培訓(xùn)及其他費(fèi)用，從交通未來城項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入占比中可以看出，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)費(fèi)投入相對(duì)較少，項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)費(fèi)支持較少。一般情況下，管理經(jīng)費(fèi)的投入支持是房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理順利實(shí)施的重要條件。

　　(5)項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率。一般情況下，資產(chǎn)負(fù)債率保持在50%左右較為合理，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目由于投資比較大，維持在60%左右較為合理，如果超過80%以上，意味著房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)。交通未來城項(xiàng)目前期投資比較大，資產(chǎn)負(fù)債率為69%，可以看出，該項(xiàng)目現(xiàn)階段資產(chǎn)負(fù)債率相對(duì)來說較高，面臨更大的資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、交通未來城項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理措施

　　風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，采取相應(yīng)的措施降低或避免各種風(fēng)險(xiǎn)因素造成的損失，也就是說，說要降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率來減少損失。

　　(1)建立與政府相關(guān)部門有效溝通機(jī)制。主動(dòng)與菏澤市委、市政府、金融機(jī)構(gòu)、建筑企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)、稅收財(cái)務(wù)職能部門等政府部門保持有效溝通，建立健全有效溝通機(jī)制，最大限度爭取其支持，為交通未來城房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目提供一個(gè)良好的開發(fā)環(huán)境，從而在項(xiàng)目進(jìn)程中會(huì)無形較少一系列風(fēng)險(xiǎn)因素，保證項(xiàng)目的順利開展。

　　(2)加強(qiáng)政策分析，有效規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)。密切關(guān)注菏澤市當(dāng)?shù)卣�府部門的政策的發(fā)布及變化，要及時(shí)、適時(shí)根據(jù)政策的調(diào)整變化做出相應(yīng)的變化，加強(qiáng)對(duì)其的關(guān)注與研究，從而在一定程度上避免政策風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生對(duì)項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生的影響，積極采取有效措施規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)。

　　(3)加強(qiáng)項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)督與管理。一般情況下，質(zhì)量管理以事前控制、合同管理為主。一要委托具備相應(yīng)監(jiān)理資質(zhì)的專業(yè)公司對(duì)交通未來城房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)督;二要加強(qiáng)對(duì)承包商及分包商的專業(yè)能力、資質(zhì)的嚴(yán)格審查;三要建立健全質(zhì)量監(jiān)督管理體制;四要對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)量培訓(xùn)，提高質(zhì)量管理的專業(yè)水平;五要依靠先進(jìn)的工藝技術(shù)及施工技術(shù)為質(zhì)量提供保障。

　　(4)加強(qiáng)安全意識(shí)，嚴(yán)控安全事故風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)安全意識(shí)，以安全生產(chǎn)為首要任務(wù)，嚴(yán)格防止安全事故風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。要做好事故風(fēng)險(xiǎn)的防控，一要進(jìn)行全員的安全培訓(xùn)，切實(shí)從思想上加強(qiáng)事故安全意識(shí);二要制定嚴(yán)格的安全規(guī)章制度;三要建立完善的安全監(jiān)督管理機(jī)制;四是側(cè)重人員安全事故的監(jiān)督;五要實(shí)時(shí)監(jiān)控生產(chǎn)過程中的安全狀態(tài)和不安全行為;六要明確安全責(zé)任;七要全額購買人身意外傷害保險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

　　(5)完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。制定與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，創(chuàng)建并完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，來確保開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)安全。一要制定科學(xué)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，引導(dǎo)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;二要做好房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的前期規(guī)劃與可行性研究分析，為財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù);三要進(jìn)一步拓展項(xiàng)目開發(fā)融資渠道，提供項(xiàng)目資金的流動(dòng)性;四要建立健全項(xiàng)目預(yù)算控制體系，并做好相應(yīng)的事前、事中、事后的科學(xué)合理評(píng)價(jià)。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文14

　　信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于交易的一方違約而給交易的另一方帶來損失的可能性。從定義可以看出，信用風(fēng)險(xiǎn)的大小不但取決于交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況，還包括其真正的還款意愿。隨著貿(mào)易環(huán)境的不斷變化和信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的定義在實(shí)踐中已不能反映信用風(fēng)險(xiǎn)及其本質(zhì)�，F(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)理論從兩方面強(qiáng)調(diào)：一方面強(qiáng)調(diào)交易對(duì)象具備還款的實(shí)力，另一方面強(qiáng)調(diào)交易對(duì)象具有真正還款的意愿。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，信用風(fēng)險(xiǎn)還應(yīng)包括國家政治風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

　�。ㄒ唬┬庞梅�務(wù)機(jī)構(gòu)普遍規(guī)模較小，業(yè)務(wù)水平不高

　　目前，我國初具一定規(guī)模的信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)較少，據(jù)統(tǒng)計(jì)，大概有七、八家評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)具有一定影響，而且這些資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的信用數(shù)據(jù)庫容量小，不能滿足當(dāng)前外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，而且普遍缺乏權(quán)威性，各機(jī)構(gòu)之間為了獨(dú)攬業(yè)務(wù)，擴(kuò)大市場占有率，存在較大的分歧，使整個(gè)行業(yè)水平停滯不前，不能充分發(fā)揮防范、監(jiān)督、控制信用風(fēng)險(xiǎn)的作用。這種現(xiàn)狀使我國外貿(mào)企業(yè)難以獲取真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的國外企業(yè)信息，無法準(zhǔn)確判斷國外企業(yè)的資信情況。

　�。ǘ�）社會(huì)征信管理體系不完善，制約外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展

　　對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，良好的國外企業(yè)信用體系需要從國家層面加以建設(shè)，而且外部市場環(huán)境的好壞直接影響到我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的效果。目前我國尚未建立完善的信用體系，主要靠銀行對(duì)個(gè)人或企業(yè)的交易記錄來對(duì)其資信情況進(jìn)行判斷，這種渠道的信用信息基本不對(duì)私人開放。那么，在對(duì)涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的搜集、整理和利用方面就更加參差不齊，因此外貿(mào)企業(yè)基本上是難以獲取國外客戶資信信息和信用管理服務(wù)；除此之外，我國外貿(mào)企業(yè)之間也存在壁壘。由于存在激烈的競爭，涉及國外客戶的信息也基本上不予交流，很難及時(shí)共享到其他外貿(mào)企業(yè)被欺詐的信息，這就為不法分子帶來可乘之機(jī)，甚至出現(xiàn)同時(shí)在我國十多個(gè)口岸進(jìn)行詐騙的荒唐事件。

　�。ㄈ�）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理專職機(jī)構(gòu)

　　從大量的案例中不難發(fā)現(xiàn)，一些外貿(mào)企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部沒有專職的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，就不可能有完善的信用管理體系。因此，引發(fā)我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的重要原因是企業(yè)缺乏信用管理體系。即使部分企業(yè)建立了信用管理專職機(jī)構(gòu)，但因公司管理層的`不重視或?qū)Ｂ毴藛T的管理水平不高而未發(fā)揮實(shí)際作用。

　�。ㄋ模﹩T工信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

　　資信調(diào)查對(duì)于任何外貿(mào)企業(yè)而言是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。大量實(shí)踐證明，做好資信調(diào)查工作可以規(guī)避很多交易風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商的資信狀況決定外貿(mào)企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競爭異常激烈，目前我國外貿(mào)企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，許多外貿(mào)企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來獨(dú)攬客戶，從而忽略了資信調(diào)查工作，信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。

　　二、對(duì)我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

　�。ㄒ唬�構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不僅僅局限于某一個(gè)交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個(gè)貿(mào)易流程，因此，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系也必須貫穿于所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的交易環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的全程控制。

　　所謂企業(yè)信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對(duì)企業(yè)出口信用活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。其中，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務(wù)開始前加強(qiáng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況、資信情況等進(jìn)行調(diào)查，事中管理要求企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)授信對(duì)象和授信金額進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，事后管理要求企業(yè)加強(qiáng)三項(xiàng)資產(chǎn)（應(yīng)收、預(yù)付、存貨）的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)處理，尤其是逾期應(yīng)收賬款的管理。對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理做到如上三步驟，基本就構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程。

　�。ǘ�）加強(qiáng)客戶的資信調(diào)查，合理制定信用標(biāo)準(zhǔn)

　　在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中應(yīng)明確信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，主要是加強(qiáng)客戶的資信調(diào)查，給客戶制定出一個(gè)合理的信用額度，通常需要從兩個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)客戶的資信調(diào)查：首先是調(diào)查客戶所在國家的宏觀環(huán)境，評(píng)估東道國的風(fēng)險(xiǎn)因素，有效控制因國際因素原因帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)，這項(xiàng)工作對(duì)于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實(shí)和經(jīng)濟(jì)的，企業(yè)規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)還是以預(yù)防為主。在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中，規(guī)模不大的外貿(mào)企業(yè)還是咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)的一些評(píng)價(jià)指標(biāo)：比較權(quán)威的有歐洲貨幣指數(shù)、機(jī)構(gòu)投資家風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)指標(biāo)等。對(duì)于一些規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)，除咨詢上述專業(yè)機(jī)構(gòu)外，還應(yīng)該委托他們對(duì)一些專項(xiàng)因素進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，做到真正了解東道國的風(fēng)險(xiǎn)所在，建立預(yù)警機(jī)制，有效預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次是針對(duì)國外客戶本身所采取的一些資信調(diào)查評(píng)估，從不同渠道了解國外客戶的資信狀況，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)檔案管理。企業(yè)可選擇通過傳媒、網(wǎng)絡(luò)等自己掌握和了解客戶信息 ,也可通過國內(nèi)的一些銀行或?qū)�業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等渠道收集有關(guān)信息，及時(shí)了解和掌握國外客戶的經(jīng)營情況、資信償付能力并做出準(zhǔn)確判斷，以此來作出正確的經(jīng)營策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際情況，依據(jù)國外客戶資信狀況，對(duì)不同客戶的賒銷額度和期限等問題進(jìn)行差異化管理，最終制定一個(gè)科學(xué)合理的信用額度。對(duì)信用管理要做到時(shí)時(shí)跟蹤，對(duì)于超過額度的客戶，未進(jìn)行新的評(píng)估審定前，對(duì)超出部分堅(jiān)決不予賒銷。

　�。ㄈ�）完善企業(yè)外部的信用管理體系

　　1.加強(qiáng)征信管理

　　建立信用制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評(píng)估（資產(chǎn)信用調(diào)查和評(píng)估，企業(yè)資信調(diào)查及評(píng)估，消費(fèi)者信用調(diào)查和評(píng)估）。政府和中央銀行應(yīng)主導(dǎo)建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應(yīng)該以盈利為目的，主要職責(zé)是為社會(huì)服務(wù)。

　　2.我國政府應(yīng)大力扶持信用中介服務(wù)行業(yè)的快速健康發(fā)展

　　信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展和建設(shè)信用體系必須要求信用信息市場化。目前國外信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)值得我國借鑒和學(xué)習(xí)，首先是政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類信用服務(wù)中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督管理，建立各類信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入、退出機(jī)制，其次是大力推進(jìn)和發(fā)展包括信用調(diào)查、信用征集、信用評(píng)估、信用擔(dān)保、信用咨詢等信用中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各類社會(huì)信用服務(wù)業(yè)。

　　3.快速發(fā)展出口信用保險(xiǎn)等金融服務(wù)

　　出口信用保險(xiǎn)等金融服務(wù)，在我國外貿(mào)企業(yè)開拓國際市場時(shí)起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信用保險(xiǎn)等金融服務(wù)，應(yīng)該做好出口信用保險(xiǎn)的宣傳力度，政府應(yīng)大力支持出口信保業(yè)務(wù)并建立科學(xué)完善的運(yùn)營管理體系。

　�。ㄋ模┵徺I出口信用保險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)健康發(fā)展

　　金融危機(jī)爆發(fā)以來，國際市場需求持續(xù)低迷，海外企業(yè)的信用狀況不斷惡化。對(duì)于出口業(yè)務(wù)，通過購買出口信用保險(xiǎn)，可有效降低因信用風(fēng)險(xiǎn)而帶來的損失。以某外貿(mào)企業(yè)為例，20xx~2013年，通過中國出口信用保險(xiǎn)公司累計(jì)投保短期出口信用保險(xiǎn)60余萬美元，但因國外客戶的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或質(zhì)量索賠風(fēng)險(xiǎn)而取得信保公司的賠付額達(dá)300萬美元，有效地降低了因金融危機(jī)而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失，為該外貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有利條件。

　　總之，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理，建立、健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系并貫徹實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保信息的有效溝通，建立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，積極購買出口信用保險(xiǎn)，為外貿(mào)企業(yè)的海外拓展保駕護(hù)航。

　　主要參考文獻(xiàn)：

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　　[4]李海英。從美國次貸危機(jī)看中國企業(yè)的出口風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)研究，20xx（6）。

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文15

　　該文闡述了白城市疾控中心食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作如何從質(zhì)量控制到質(zhì)量管理的轉(zhuǎn)型。食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作從質(zhì)量控制轉(zhuǎn)型為質(zhì)量管理，通過質(zhì)量體系的建立，納入了質(zhì)量體系的運(yùn)行，在運(yùn)行中通過人員培訓(xùn)和管理、樣品采集質(zhì)量控制、監(jiān)測檢驗(yàn)原始記錄和結(jié)果上報(bào)與控制、食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測項(xiàng)目納入資質(zhì)認(rèn)定、食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測內(nèi)審工作、食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作管理評(píng)審工作等質(zhì)量活動(dòng)得到保證。實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理的方針目標(biāo)，有效地開展各項(xiàng)食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測質(zhì)量管理活動(dòng)。

　　食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測是通過系統(tǒng)和持續(xù)地收集食源性疾病、食品污染以及食品中有害因素的監(jiān)測數(shù)據(jù)及相關(guān)信息，并進(jìn)行綜合分析和及時(shí)通報(bào)的活動(dòng)[1]。食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測是《中華人民共和國食品安全法》及其《實(shí)施條例》的法定工作，對(duì)系統(tǒng)收集、分析和評(píng)價(jià)食品污染物數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和政府監(jiān)管及提高我國食品中污染物標(biāo)準(zhǔn)制定修訂的科學(xué)性具有重要意義，是目前疾控中心重要工作職責(zé)。所以質(zhì)量管理工作在食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作中尤為重要。

　　1 從質(zhì)量控制到質(zhì)量管理的轉(zhuǎn)型

　　1.1質(zhì)量控制和質(zhì)量管理的基本含義

　　質(zhì)量控制指為達(dá)到質(zhì)量要求所采取的作業(yè)技術(shù)和活動(dòng)，質(zhì)量管理的一部分，致力于滿足質(zhì)量要求。也就是為了通過監(jiān)視質(zhì)量形成過程，消除質(zhì)量環(huán)上所有階段引起不合格或不滿意效果的因素，以達(dá)到質(zhì)量要求[2]。質(zhì)量管理是在質(zhì)量方面指揮和控制組織的協(xié)調(diào)的活動(dòng)，涉及組織的各個(gè)方面。包括制定質(zhì)量方針、目標(biāo)以及質(zhì)量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進(jìn)等活動(dòng)。

　　沒有質(zhì)量控制就沒有監(jiān)測工作。實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理的方針目標(biāo)，有效地開展各項(xiàng)質(zhì)量管理活動(dòng)，必須建立相應(yīng)的管理體系。質(zhì)量控制是質(zhì)量管理的一個(gè)具體的手段或措施[3]。

　　1.2基本做法

　　自20xx年白城市疾控中心承擔(dān)食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作以來，質(zhì)量工作重點(diǎn)在于質(zhì)量控制：針對(duì)采樣，送樣，檢驗(yàn)，數(shù)據(jù)上報(bào)，審核每個(gè)過程;在這些過程中選擇關(guān)鍵點(diǎn)，確定質(zhì)控方法和質(zhì)控結(jié)果判斷規(guī)則，質(zhì)量控制量化，制成質(zhì)控圖譜，反映趨勢，質(zhì)量控制關(guān)鍵點(diǎn)相對(duì)穩(wěn)定的，做穩(wěn)定性分析;每年儀器設(shè)備和標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)做好期間核查，做好檢驗(yàn)過程的質(zhì)量控制;檢驗(yàn)過程結(jié)果質(zhì)量控制，采取了加標(biāo)回收實(shí)驗(yàn)，能力驗(yàn)證或?qū)嶒?yàn)室間比對(duì);測量不確定度。

　　根據(jù)《20xx年吉林省食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作實(shí)施方案》、《國家食品安全監(jiān)管體系“十二五”規(guī)劃》中關(guān)于食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作的相關(guān)要求，為科學(xué)發(fā)展、有效預(yù)防、及時(shí)控制、規(guī)范處置食品安全工作，有效保護(hù)公眾的身體健康和生命安全，白城市疾控中心的食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測質(zhì)量工作納入了質(zhì)量體系當(dāng)中，從點(diǎn)到面，全過程質(zhì)量管理。

　　2 質(zhì)量體系的建立

　　2.1質(zhì)量手冊

　　將白城市疾病預(yù)防控制中心《食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作規(guī)范》、《食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作制度》納入體系文件《質(zhì)量手冊》。

　　2.2程序文件

　　將中心《食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作程序》、《食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測樣品流轉(zhuǎn)程序》和《食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測質(zhì)量控制程序》納入到《程序文件》。

　　在《食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作規(guī)范》中，明確了組織機(jī)構(gòu)、主要領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量負(fù)責(zé)人。衛(wèi)生科、綜合管理科、微生物檢驗(yàn)科、理化檢驗(yàn)科、辦公室、后勤保障科等相關(guān)科室的科長成為領(lǐng)導(dǎo)小組成員;劃分了工作機(jī)構(gòu)及工作職責(zé)、實(shí)施部門、質(zhì)量管理部門。

　　3質(zhì)量體系的運(yùn)行

　　3.1人員培訓(xùn)和管理

　　組織相關(guān)人員參加省級(jí)和內(nèi)部培訓(xùn)，培訓(xùn)人員有：采樣人、理化檢驗(yàn)、微生物檢驗(yàn)、數(shù)據(jù)報(bào)送、質(zhì)量管理等人員。質(zhì)量管理人員應(yīng)相對(duì)固定，以保證工作具有一定的連續(xù)性。質(zhì)量管理人員應(yīng)掌握監(jiān)測質(zhì)量管理規(guī)定和質(zhì)量體系文件要求，了解相關(guān)監(jiān)督對(duì)象的情況，熟悉監(jiān)督依據(jù)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在質(zhì)量監(jiān)督過程中，須按照要求進(jìn)行監(jiān)督并記錄，應(yīng)客觀、公正地評(píng)價(jià)監(jiān)督對(duì)象和監(jiān)督內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)影響監(jiān)測數(shù)據(jù)的不符合規(guī)定行為，應(yīng)及時(shí)制止并報(bào)告機(jī)構(gòu)監(jiān)測負(fù)責(zé)人。提供監(jiān)測質(zhì)量控制和質(zhì)量監(jiān)督記錄給數(shù)據(jù)管理人員，以便其能夠利用質(zhì)量控制和質(zhì)量監(jiān)督結(jié)果審核監(jiān)測數(shù)據(jù)，避免有質(zhì)量問題的監(jiān)測數(shù)據(jù)影響。

　　3.2樣品采集

　　衛(wèi)生科負(fù)責(zé)監(jiān)測方案的制定及實(shí)施。方案包括采樣依據(jù)、原則、方式、時(shí)間、地點(diǎn)、種類與數(shù)量、容器與包裝要求、人員與要求、運(yùn)輸與保存條件;標(biāo)識(shí)、記錄要求、允許偏離規(guī)定;質(zhì)量控制要求、任務(wù)分工和采樣單位識(shí)別。

　　受理要求：樣品唯一性編號(hào)、受理日期、樣品名稱、委托單位、商標(biāo)、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)批號(hào)、檢測類別、型號(hào)規(guī)格、檢測依據(jù)、樣品總量、樣品狀態(tài)。

　　3.3內(nèi)部質(zhì)量控制

　　綜合管理科依據(jù)《吉林省食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測計(jì)劃》規(guī)定的白城市疾控中心檢驗(yàn)的食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測類別和檢驗(yàn)指標(biāo)及要求，制定內(nèi)部的質(zhì)量控制計(jì)劃。內(nèi)部質(zhì)量控制要覆蓋食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測檢驗(yàn)的食品類別和關(guān)鍵項(xiàng)目，利用科學(xué)合理的質(zhì)量控制技術(shù)手段，必要的測量不確定度評(píng)定進(jìn)行定量檢驗(yàn)的人員和項(xiàng)目的控制，整個(gè)內(nèi)部質(zhì)量控制工作貫穿整個(gè)檢驗(yàn)的實(shí)施。

　　質(zhì)控的基本方法包括：多人參加檢驗(yàn)項(xiàng)目的人員比對(duì);使用標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)加標(biāo)回收試驗(yàn)精心核查;針對(duì)多臺(tái)設(shè)備進(jìn)行同一實(shí)驗(yàn)或?qū)υO(shè)備穩(wěn)定性產(chǎn)生懷疑時(shí)，要進(jìn)行設(shè)備比對(duì)，同時(shí)完成不確定度評(píng)定報(bào)告;利用能力驗(yàn)證和實(shí)驗(yàn)室間比對(duì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)定;在必要的時(shí)候用相同或不同的方法進(jìn)行重復(fù)檢驗(yàn);使用穩(wěn)定性較好的留樣樣品定期進(jìn)行重復(fù)檢驗(yàn);每批樣品做平行樣檢驗(yàn)及質(zhì)量評(píng)價(jià);進(jìn)行質(zhì)控圖、趨勢圖分析和判定;對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果有影響的設(shè)備和標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)進(jìn)行期間核查;在每次實(shí)驗(yàn)過程中都帶有空白、陰性、陽性對(duì)照、標(biāo)注菌株或質(zhì)控樣品檢驗(yàn)。

　　3.4監(jiān)測檢驗(yàn)原始記錄和結(jié)果上報(bào)與控制

　　受控管理所有食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測關(guān)聯(lián)的內(nèi)部、外部文件。均使用受控的原始記錄和檢驗(yàn)報(bào)告。按照國家和衛(wèi)計(jì)委要求及時(shí)上報(bào)監(jiān)測數(shù)據(jù)和結(jié)果，同時(shí)提供定量檢驗(yàn)項(xiàng)目的測量不確定度評(píng)定報(bào)告、內(nèi)部質(zhì)量控制與評(píng)價(jià)報(bào)告。每年7月12日前完成質(zhì)量管理總結(jié)和分析報(bào)告，全面評(píng)價(jià)食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測的質(zhì)量管理工作，為下階段和下半年度的質(zhì)量管理工作提供有效的參考資料。

　　3.5食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測項(xiàng)目納入資質(zhì)認(rèn)定

　　在20xx年4月24日白城市實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定復(fù)評(píng)審工作中，將該中心承擔(dān)食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測的'檢驗(yàn)項(xiàng)目納入計(jì)量認(rèn)證。

　　3.6食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測內(nèi)審工作

　　通過對(duì)質(zhì)量管理體系文件的符合性、有效性、適應(yīng)性的對(duì)照審核，認(rèn)為該中心質(zhì)量管理體系基本符合《實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定評(píng)審準(zhǔn)則》、《質(zhì)量手冊》、《程序文件》的要求。食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測內(nèi)審工作程序規(guī)范、各種記錄齊全，不符合報(bào)告4項(xiàng)，事實(shí)清楚，定位準(zhǔn)確。配置了與中心衛(wèi)生檢驗(yàn)監(jiān)測相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)、物資、人力、信息資源;中心關(guān)鍵崗位人員及全體職工嚴(yán)格按照質(zhì)量管理體系文件要求，全面踐行中心的質(zhì)量方針，依據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)和現(xiàn)行有效的國家標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)履行檢驗(yàn)合同，完成衛(wèi)生檢驗(yàn)工作。按計(jì)劃完成儀器設(shè)備的檢定，理化檢驗(yàn)科設(shè)備和標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)進(jìn)行了期間核查，設(shè)備的維護(hù)維修記錄齊全，保障了儀器設(shè)備和標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)處于正常狀態(tài)。微生物檢驗(yàn)科完成培養(yǎng)基的驗(yàn)收、驗(yàn)證，標(biāo)準(zhǔn)菌毒種的期間核查、傳代確認(rèn)和運(yùn)輸、保存;實(shí)驗(yàn)室科學(xué)合理處置了實(shí)驗(yàn)室廢棄物，保障了環(huán)境和實(shí)驗(yàn)室生物安全。

　　3.7食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作管理評(píng)審工作

　　為了確保質(zhì)量方針和目標(biāo)的適宜性、合理性，程序文件的充分性、有效性。對(duì)近期內(nèi)部審核、資質(zhì)認(rèn)定檢查自查中出現(xiàn)的不符合工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)糾正措施可行性進(jìn)行探討驗(yàn)證。該年度的實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審報(bào)告不符合項(xiàng)糾正措施合理，實(shí)施了糾正措施，并且對(duì)事實(shí)結(jié)果進(jìn)行了驗(yàn)證。實(shí)驗(yàn)室間比對(duì)或能力驗(yàn)證結(jié)果質(zhì)量控制活動(dòng)結(jié)果優(yōu)秀、資源及人員培訓(xùn)以及今后工作量和工作類型都得到了確定。

　　食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測是食品安全監(jiān)管體系重要的基礎(chǔ)。這項(xiàng)工作質(zhì)量的核心是檢驗(yàn)數(shù)據(jù)，監(jiān)測機(jī)構(gòu)保證檢驗(yàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量是監(jiān)測質(zhì)量的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，所以要重視人員教育與培訓(xùn)，組建人員隊(duì)伍，加強(qiáng)培養(yǎng)質(zhì)量管理和質(zhì)量控制人才隊(duì)伍，不斷提高監(jiān)測質(zhì)控人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì);要加強(qiáng)相關(guān)工作的培訓(xùn)、指導(dǎo)和督導(dǎo);要適應(yīng)監(jiān)測工作的需要，認(rèn)真履職、不斷學(xué)習(xí)、提高能力，為保證監(jiān)測工作質(zhì)量發(fā)揮積極作用。監(jiān)測機(jī)構(gòu)應(yīng)將質(zhì)量管理和質(zhì)量控制工作貫穿到整個(gè)監(jiān)測工作始終，嚴(yán)格規(guī)范操作程序，嚴(yán)格審核各個(gè)環(huán)節(jié)，做好自查自糾，保證監(jiān)測工作的嚴(yán)肅性、檢測樣品的代表性和監(jiān)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。在今后的工作中，要按照《食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測管理規(guī)定(試行)》和國務(wù)院關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測“四統(tǒng)一”的工作要求，加強(qiáng)部門溝通協(xié)作，逐步構(gòu)建部門間協(xié)調(diào)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測質(zhì)量管理體系。要按照工作手冊和質(zhì)量管理方案的具體要求，健全管理制度，明確職責(zé)分工，責(zé)任落實(shí)到人，切實(shí)做好采樣、檢測、數(shù)據(jù)報(bào)送等各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理工作。

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