企業會計內部控制有效性研究

企業會計內部控制有效性研究

　　摘要：隨著企業會計內部控制管理的開展，如何利用實踐工作方式，提高企業會計內部控制有效性，就成為了企業財會人員的重要研究內容。在實際的研究過程中，我們以內部控制中遇到的主要問題為研究切入點，開展了實踐性應對措施研究，為企業會計內部控制的的開展提供了有力的支持。

　　關鍵詞：企業會計;有效性;實踐工作;內部控制

　　在當前的企業會計管理過程中，會計內部控制的開展對于企業財務與經營的發展提供了良好的支持性作用。所以在當前財務工作中，內部控制的普及成為了會計工作的主要內容。但是在實際管理中我們發現，部分控制實際工作中，存在著一定問題。這些問題對于會計控制的質量、效率都有著一定影響。所以如何更好地利用實踐工作方式，提高企業內部控制的有效性，就成為了我們實踐研究的重要內容。為了做好這一工作，我們結合當前企業會計內部控制的主要問題與應對實踐工作內容，開展了相關研究工作。

　　一、內部控制中存在的主要問題分析

　　我們針對當前得實際工作，開展了實踐性調研工作。在調研中我們發現，控制管理工作中存在著以下問題，影響了實際工作的有效性。

　　(1)會計工作過程缺乏制度制約

　　在當前實際工作中，企業制度的缺乏與執行不嚴格是影響其控制有效性的重要原因。在實際工作中，這一問題主要表現在兩個方面。一是制度自身的缺乏。在當前的會計管理過程中，企業在制度制定往往缺乏前瞻性。這就會造成其制度制定缺乏解決問題能力，也影響了整體工作發展管理的開展了，極大的影響了內部控制的質量。二是制度執行過程沒有有效管理。在當前的控制管理過程中，員工對于控制的重要性沒有形成理念認識。這就造成了其在制度執行過程中，難以很好開展有效工作，保證制度順利執行的完成。這就造成了企業會計內部控制工作有效性難以得到保證。

　　(2)未能建立有效的會計控制管理體系

　　在實際工作中，良好控制體系建立對于實際工作的開展，起到了很好的實踐性作用。但是在當前管理過程中我們發現，這種控制體系依然沒有建立起來。一是缺乏管理主體。在現在的內部控制過程中，財務管理科室沒有發揮出管理主體作用。這就使得控制管理中缺乏管理主體，使管理工作難以合理有序開展，進而影響了控制工作的效率。二是工作協調性差。在實際的內部控制體系中，良好協調工作的開展會使得控制工作效率得到提升。但是在實際管理中我們發現，大部分的企業中沒有建立控制協調科室，影響了會計內部控制的效率提高。

　　(3)實際工作中缺乏嚴格的監督模式

　　在實際的調研過程中我們發現，良好的監督工作開展對于內部控制的開展與質量的提高，有著十分重要的作用。但是在我們對企業財務管理的調研中發現，這種監督工作模式的建立并沒有受到企業的重視，進而形成了以下問題。一是缺乏責任監管模式。在控制過程中，企業沒有很好的發揮出責任監管的工作力度，難以利用責任制管理模式提高監督管理的質量。二是缺乏細節監管模式。在實際工作中，細節監督的開展對于工作質量的提高有著十分重要的推進作用。但是在實際工作中我們沒有重視這種監管工作模式，使得內部控制的質量受到了嚴重的影響。

　　二、提高企業會計內部控制有效性實踐工作措施研究

　　為了確實做好企業會計內部控制工作，我們在實際的財務管理過程中以實踐性工作方法，開展了應對工作方法研究。

　　(1)利用嚴格的制度管理模式，保障控制管理確實有效

　　在實際內部控制管理過程中，我們為了提高會計內部控制的質量與效率，需要利用嚴格的制度管理模式，保障控制管理工作的有效性。這一工作主要包括了以下內容。一是建立發展性的制度制定模式。在企業財務控制制度管理中，我們需要結合企業實際情況與發展性的內容，制定出具有發展性眼光的會計控制制度。特別是是隨著我國市場經濟發展與對外開發的進行，利用先進管理制度的引進與研究，制定出符合市場發展的控制制度，對于內部控制具有良好的實際作用。二是做好相關制度的執行管理工作。在內部控制制度制定完成后，我們需要在企業內嚴格確保制度的執行有效。這包括了兩個內容的工作。一方面我們需要做好制度作用宣傳，保證企業內對制度執行的作用有充足的認識。另一方面，我們在實際的制度管理中，需要加強制度執行的監督力量，利用有力的監督模式提高制度執行的完成。

　　(2)以財務科室為核心，建立全面的會計內部控制體系

　　在企業的這一實際工作中，我們需要做好體系內的分工與合作工作。這一工作的重點就是建立起以財務科室為管理核心，以協調管理為輔助的控制體系。其主要內容包括了以下兩點。一是提高財務科室的工作權利與職責范圍。在實際工作中，財務科室工作的開展發揮出重要作用。所以我們在控制體系建立中，需要提高科室在控制過程中的權利與職責范圍，使之可以更好地利用實踐工作提高控制管理的效率與質量。二是以辦公室為協調主管科室。在企業的實際工作中，其協調工作主要是由辦公室管理完成。所以在會計內部控制管理中，我們需要辦公室發揮出協調工作優勢，在控制體系中完成控制協調工作。

　　(3)在企業內部確立責任監管模式，實現控制監管的順利完成

　　為了完成控制管理工作，建立良好的監督管理體系，發揮出監管作用是我們提高控制質量的重要方式。一是建立責任制度。在監管過程中，首先確立控制管理與監管工作的責任人，確保監管工作具有目的性與實效性。特別是在監管過程中，將主要的監管責任人員確立后，也為工作責任倒查制度的完成提供了有效的依據。二是加強細節管理監督工作。在實際管理中，我們需要加強對控制細節的監管工作。尤其是在企業會計工作中的小金額報銷、少量現金管理等細節管理中，我們加強監管工作，可以起到很好的防微杜漸作用，為企業整體會計控制質量的提高提供有效的支持。

　　三、結束語

　　在實際的企業會計內部控制管理中，利用有效的實踐性工作方法，解決控制過程中存在的問題，實現控制有效性的提高是我們開展企業會計控制管理研究的重要內容。為了確實做好這一工作。我們以企業會計內部控制實際工作內容為核心，開展了實踐性研究，為企業會計管理的開展提供理論性支持。

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