企業集團公司財務業務一體化研究論文
摘要：現在大多集團公司的運營管理模式均為傳統的財務板塊與業務板塊各自獨立運行，這種溝通不暢的管理與運營模式日益凸顯出弊端。如何發揮整合財務業務系統，充分發揮財務對業務的支持和保障作用，并克服“信息孤島”和“信息滯后”的情況已成為集團公司不斷發展過程中遇到的新的問題和挑戰。本文旨在通過闡述企業財務業務一體化的必要性，結合在企業中財務業務一體化模式建設的實踐經驗，探索在大型企業集團運營與管理中財務業務一體化的有效應用。
關鍵詞：企業集團公司；財務業務一體化；有效應用
1企業集團公司實現財務業務一體的必要性
作為市場經濟中主體之一的大型國有企業，國有資產的保值增值、企業集團整體利益的最大化是企業財務管理的主要目標；國有企業的經濟效益與企業的財務管理有著密切的聯系，財務管理工作質量的優劣、財務信息傳遞的及時性、有效性對國有資產的保值增值起著十分重要的作用。在國內外市場份額占領日益激烈的當今，國有企業的財務管理工作只有發揮管理、分析及預測的職能，不斷完善財務管理體制，創新財務管理各項工作，提高信息傳遞的速度和質量，做好與業務工作的信息共享和溝通，才能確保企業不斷提升自身競爭力和經營管理能力，在殘酷的市場競爭中立于不敗之地。目前，大多數企業集團公司的經營管理模式還存在著財務、業務各自獨立，財務與業務聯系僅通過事后的數據反饋，信息溝通滯后的現象。筆者通過對某航運企業（下稱：A公司）經營管理現狀的調研，從以下幾方面論述企業財務業務一體化的必要性：
1.1會計核算方面
受傳統會計核算方式的影響，財務核算更加注重業務發生后的事后統計、核算，因此導致財務信息存在著滯后性，再加上企業收集整理財務分析信息的時間，無法做到通過信息反饋對業務開展的實時監控和決策，因此財務核算結果并沒有及時有效的參與公司的經營管理決策。A公司屬于大型國有航運集團公司，主要經營范圍為遠洋運輸船舶的經營租賃管理。作為船舶管理公司，該公司的船舶機務維修費用的統計匯總通過船舶機務管理系統完成（簡稱S系統），船舶管理部門通過S系統完成船舶維修費用的計算匯總工作；但是在機務費用實際付款時，并不能在系統中完成，還需要將S系統中的機務費用匯總手工填制付款通知單，并按照相應的資金支付審批流程進行審批流轉；除了上述費用外，該公司的行政管理性費用無業務系統支持，各項管理費用的發起均為發起人手工填寫付款申請，在費用的預算控制、單據審批流轉、資金付款計劃編制、上傳網銀系統的付款文件的生成、財務核算記賬均為手工完成。因此一筆業務從業務源頭的發起到實際支付完成并形成記賬憑證，歷經從線上業務系統切換至線下手工傳遞，并且必須手工完成各審批節點單據傳遞、各項數據的手工統計、資金計劃的手工編制、數據信息的手工傳遞、會計憑證的手工錄入等，上述各項環節均會造成財務數據信息滯后，無法為公司的經營決策提供實時的數據信息。
1.2成本控制方面
作為船舶的管理公司，成本控制尤為重要。目前，公司各項成本費用的開支均有預算管控，但是預算管控的節點未在業務系統中進行嵌入，而是在財務審核付款過程中予以體現，因此，往往業務已經發生，而在財務審核付款過程中發現該筆費用無預算，或者預算不足，而造成成本控制的滯后和被動，非常不利于公司的成本控制管理。
1.3內部控制方面
業務系統要能夠掌握企業經營狀況，并能動態反映經營過程，而財務系統要確保生成的財務數據的正確性，需對業務數據與財務數據進行核對。由于業務系統和財務系統對企業經營活動處理的時間點不同步，加之業務系統與財務系統的獨立運行，可能導致財務信息與業務信息的不一致，等到會計核算發現業務單證數據錯誤時，業務已經結算或者業務系統可能已進入下個月的日常運行，這樣業務系統中就不能在當期進行相應變更和調整。由此，將導致當月業務信息的不準確。可見，傳統的財務監督審核作用主要通過事后核算時體現，所形成的信息滯后或者不準確，必然削弱對業務環節的及時監管。
1.4信息傳遞方面
由于業務系統、財務信息系統均局限于各自的使用部門，造成部門之間的信息傳遞和使用不暢，產生部門信息孤島現象，數據共享性差。隨著信息技術的不斷發展，現代企業發展已經進入信息化時代，業務系統、財務系統均要求對信息處理的及時和高效，因此需要有一套財務系統和業務系統都認可和都可用的系統程序，以協同處理業務、財務的各類問題。
2企業財務業務一體化的思路
財務業務一體化的涵義是旨在涵蓋網絡、數據庫、制度規范、管理軟件等綜合環境下，將企業經營過程中的主要流程即業務流程、財務流程、管理流程有機融合，將“業務驅動”的理念有機融入到企業財務業務一體化的系統中，建立基于業務事件驅動的財務業務一體化流程，使財務數據、業務數據互為所用。當業務事件發起后，系統按照設計的流程規則，將企業的業務信息、財務信息、管理信息同步于一體化系統中。當提取信息時，具有信息查看、使用權的各類“被授權人”通過系統自動獲取所需信息；同時財務信息、業務信息互為所用，減少了業務發生時，與財務記錄時相同信息的重復錄入工作，這種方式能最大限度的實現數據信息共享、加快了信息的處理和傳遞、幫助企業實時控制業務過程，做出準確及時的決策，真正將財務控制職能發揮出來。
3企業集團公司實現財務業務一體化核心要素分析
企業集團公司財務業務一體化實現的平臺即為集團公司搭建一套成熟的信息化系統，將業務、財務、人力資源等必要的模塊進行整合貫通，從而實現敏捷聯動、動態聯盟、異地協同的業務處理模式。借助信息化手段提升企業的管理水平已是現在企業普遍采用的方式，但是信息化的手段的應用主要體現在業務流程環節上，提高了工作效率，減少了人為的差錯，在數據分析、決策應用等管理環節的應用還是很少的。根據中國軟件協會統計，真正從管理層面達到提升企業管理水平的企業僅為0.2%，而國外企業則是50%，可見懸殊之大。由此說明大多企業信息化應用并沒有事前系統的規劃，在信息化的進程中存在一定的盲目性。怎樣正確認識和描述企業，明確需求，規劃流程，真正讓財務業務一體化的信息系統應用體現的既具體又有戰略高度，需要利用模型的方法進行信息化設計。按照財務業務一體化設計方案，可將模型分為需求分析、系統設計、系統實施和運行維護四個總體階段，根據每個階段的不同需求，模型依據不同的目的、視角和粒度，采用不同的方法建模。
3.1需求分析階段
根據企業的經營現狀和發展愿景，建立需求分析模型。根據企業的業務需求和發展目標，要做的開發工作包括做好系統平臺的選擇和搭建，其次是調查和整理各個用戶需求，建立企業的現狀模型；然后對現狀模型，結合用戶需求進行對比分析，分析出系統的優缺點，針對缺點和瓶頸問題在系統開發中提出優化需求以及優化手段；通過用戶需求的進一步強化形成需求模型，作為下一個階段開發的基礎搭建要素。
3.2系統設計開發階段
在明確了具體需求的基礎上，對模型的流程設計和實現目標展開深入細致的討論站在不同使用人角度完成信息化系統的各個視角的設計開發，并保證模型的一致性。經過不斷的模型設計和優化重組，最終形成信息化系統的設計模型定稿，作為系統實施階段的輸入要素。
3.3系統實施階段
在系統模型設計的基礎上，通過定義具體的操作者權限、具體的業務流程規則、基礎數據導入、選擇合適搭建平臺和應用軟件，完成對財務業務一體化信息系統的研發工作。
3.4系統維護階段
在系統投入運行后，對在使用過程中發現的問題進行實時記錄和解決，通過不斷完善信息化系統，不斷優化系統的功能，提高企業財務業務一體化的程度，最大限度的通過信息化系統的建設為企業的經營決策提供有力支持保障，達到不斷提升企業核心競爭力的目的。
4企業財務業務一體化的探索應用
以A航運公司為例，業務發生時，由業務部門在系統中完成相關數據的錄入，當信息進入系統后，系統根據事前設置的流程節點自動完成關鍵節點的流轉，包括采購、供應商選擇、合同審批簽署、付款申請發起、審批流程、預算控制等環節，同時系統支持自動對接銀行支付系統和財務核算系統，即系統可自動將業務信息加工成為財務信息，供各個角色查看和使用。數據和附件信息一旦錄入，即可自動保存在數據處理中心，在系統流轉過程中，自動引用，減少了手工傳遞、輸入傳遞以及加工信息的環節，提高了工作效率，又減少手工傳遞及加工過程的錯誤�；咎幚砹鞒瘫硎鋈缦拢旱谝徊剑瑯I務發生后，業務經辦人在系統中完成對相關數據的初始錄入，即可作為本部門使用的基礎數據信息，在后續其他環節中也可供其使用，同時信息一旦錄入，便可自動提取使用。第二步，系統自動審核及檢測，識別業務的各項內容，自動進行數據整理分析，并且按照制度進行審批流轉。第三步，根據審核后的業務進行資金計劃編制，同時支持自動上傳資金支付平臺。經財務人員審核后自動完成付款水單生成，及實際付款信息反饋。第四步，當信息使用者需要某項信息時，系統根據使用人指令提取數據，且滿足使用者的多維度需要，不再需要財務人員根據使用的要求，手工進行統計計算和反饋。第五步，系統通過接收指令自動生成會計記賬憑證、賬簿及財務報表等常規報表和企業內部個性化管理報表，供會計信息使用者及企業管理者使用。在財務業務一體化的模式下，只要業務信息轉換成會計信息的規則制定正確，就能實時、高效地生成數據信息。同時業務發生時可根據授權權限進行全過程跟蹤，加強了對業務全流程的管控，為財務部門加強財務管理、業務部門加強業務管理提供了前提條件。最重要的是企業在決策和控制中能夠得到實時信息的支持，對經營管理做出及時準確的決策。
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