內部控制質量與財務風險的關系

內部控制質量與財務風險的關系

　　摘要：隨著現代市場經濟的建立，企業財務風險問題顯得日益突出。在市場經濟中，企業面對極其復雜的環境，不可能獲得它所需要的一切信息，于是其財務活動必然有不確定性，財務活動的結果也會有隨機性，有可能帶來收益，也可能使企業蒙受損失，甚至破產。企業的財務風險，是不能夠完全避免的，但卻能夠通過有效的措施得到控制。因此，應加強企業內部控制，抵御財務風險。在實際中，財務風險管理與企業內部控制并未能有機的聯系起來，大大加大了企業財務風險。財務風險管理是風險管理的一部分，企業風險管理又與與內部控制既有聯系又有區別，如何處理好企業財務風險管理與企業內控關系的問題，關系到未來企業的發展與進步。 結合 本文從財務風險管理和企業內部控制的定義入手， “兩個整合框架”，分別從聯系和區別上對二者間的關系進行了研究和探討，清楚理解了財務風險管理和企業內控的關系后，并將理論聯系實踐，應用于企業管理當中，進而對企業管理提出一些建議和對策，提高企業管理效率，最終達到股東財富最大化。

　　關鍵詞：財務風險 管理 內部控制 關系

　　1、財務風險管理與內部控制的關系

　　1.1企業的內部環境對財務風險所具有的影響作用

　　企業的內部的相關的管理控制制度，能夠幫助企業營造良好的內部氛圍，并且，企業內部的管理控制制度直接會對企業內部相關管理和控制的策略的實行，以及企業經營目標的實現產生影響。而當前企業的內部環境，主要分為企業內員工的業務水平，管理理念、管理方式、企業的組織以及結構等，除此之外還包括企業人力資源的相關政策、董事會以及審計委員會的管理水平等。我們應當認識到企業的內部環境對與企業的財務風險能夠產生很直接影響。

　　1.2企業風險評估對財務風險存在的影響

　　企業的內部管理控制有各種不同的因素組成，其中風險評估也有著重要的地位，我們可以將風險評估劃分為個部分，即目標設定部分、事件識別部分、風險應對部分。在進行風險評估值錢我們應當首先對各種風險進行分辨，從而發現可能會存在的一些風險，在這之后就應當針對不同風險可能形成的不同影響，來制定相應措施，從而降低風險甚至做到規避風險;除此之外還應做到對風險進行控制，并且制定預算，同時進項相應措施的實施，從而達到降低財務風險的目的。在實踐中得到的結果告訴我們，風險評估和風險管理控制之間是一種負相關的關系。

　　1.3控制活動對于財務風險所產生的影響

　　企業的控制活動分為授權、績效的評估工作、信息處理以及職權分離等相關活動，是內部控制具體方案的實施。內部控制通過事前控制、事中控制和事后控制實現了對企業財務管理活動的全過程控制。實證結果表明，控制活動和財務的風險管理與控制二者之間是一種負相關的關系。

　　1.4信息以及溝通對財務風險產生的影響

　　信息以及溝通的內容包括采集原始信息并對其進行處理、幫助信息進行傳遞以及溝通，以此來保證企業管理各個環節中出現的問題都能夠及時得到解決。除此之外，企業的信息化以及溝通工作應當與企業內部的控制情況之間進項相互配合，以此來保證溝通的順利進行以及及時性。企業管理工作中，信息處理也要靠管理信息系統的幫助完成。企業的溝通工作的方式不僅包括從上到下的溝通，也應當包含著從下到上的溝通，除此之外還包括不同部門，或是同級之間的溝通工作，正因為如此，企業的員工首先應當對整個溝通發生的位置進行明確，以確保自身通信的有效性，企業的內部管理控制的信息以及溝通以及財務的風險之間也是一種負相關的關系。

　　1.5企業內部監督對財務風險存在的影響

　　為了對內部控制的有效性家以保證，通過內部控制的全過程管理，包括設計、制造、實施、控制、監督和考核，以確保內部管理控制的有效性，并對出現的問題能夠及時進行補救《。企業內部控制規范》規定中提到，企業應當對內部控制的監督機制進行不斷完善，并且還對監督職責的劃分、監督程序等進行了詳細的規定。除此之外，企業還應當通過制定一定的標準，來不斷對內部控制的缺陷及時發現，并對企業的內部控制審計工作進行規范，企業內部管理控制的監督工作也是與財務風險之間表現為負相關關系的。

　　2、不斷隨內部管理控制進行完善，預防財務風險

　　內部控制、財務風險管理是相互關聯的，它們相互影響、相互制約。財務風險管理決定了內部控制制度成功與否;內部控制制度又需要工作人員監督實施。因此，為實現企業的長效機制，要將兩者結合運用。

　　2.1要對內部的控制制度進行落實，并且建立相應的風險責任機制

　　首先應當建立相應的組織和機構，并且不斷完善組織以及控制工作。企業的管理者應全面負責單位的風險管理，對企業內部風險管理進行有效監督，以加強企業內部的風險控制與財務風險管理，從而實現管理崗位的風險責任的落實，并與企業發展協同一致;二是要加強內部管理，嚴格執行授權審批制度。企業應當對各部門的責任以及不同部門人員的責任、處理權限等進行明確的界定，同時還要加強風險培訓的工作，來幫助把風險的責任落實在每個不同部門、每個員工，讓全體員工明確自己的立場和責任，確保全面實施內部控制制度。

　　2.2應當對財產清查制度加以完善，并且提高財務的內部控制能力

　　首先應當對貨幣資金進行清查工作。檢查實際的賬面余額與會計現金、支票的對應關系，以確保賬目相符，在分析和清查的基礎上，將現金進行實地的盤點，同時還應當出據庫存現金的盤點報告。在同一時間內，應當逐一檢查銀行對賬單以及銀行的存款日記賬目，以此來保證賬證之間相符合;其次還應當對存貨進行清查;三是進行固定資產清查;四是進行應收賬款、應付賬款清點。

　　2.3加強監控力度

　　企業應將財務風險管理納入企業的內部管理控制流程，只有把風險管理作為日常工作的一部分，才能提高企業的抗風險能力。如果企業不具備建立內部審計機構的能力，那么應該每年至少開展一次內部審計工作，為企業正常運轉提供保障。

　　3、結束語

　　企業控制財務風險的主要方面在于如何建立完整的內部控制藍圖。企業的內部管理以及控制，與防范財務風險，是兩個不同的概念但二者互相關聯，因此應當采用內部的管理控制的方式，以達到防范財務風險的最終目標。因此，內部管理控制與財務風險防范兩者密切結合起來，會讓企業內部管理控制體系更加完善，以實現企業的可持續發展。

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