淺談基層氣象部門完善內部控制的措施論文
一、完善基層氣象部門內部控制的現實意義
內部控制制度作為基層氣象部門內部管理的一種自我調節、自我約束的內在機制，有其存在的現實需要：一是，適應氣象業務、服務整體改革的需要。建立適應現代市場經濟發展的管理制度是氣象部門改革的方向。內部控制制度是部門管理制度的基礎，科學、合理的內部控制制度能夠促進氣象部門管理制度的完善。二是，提高資金的使用效益，降低成本的需要。隨著事業的發展，資金的投入結構已由單一轉變為多元化，氣象科技服務與氣象信息產業的發展，提高氣象部門的資信度，必須提高資金的使用效益。保護資產的安全與完整，就要建立和嚴格實施內部控制制度。三是，防范財務會計管理運作中出現違紀、違法行為的需要。
二、基層氣象部門內部控制存在的問題
大多數基層氣象部門對內部控制的重要性認識不夠，重制度的建設，制度的執行力效果不佳�！稌嫹ā芬幎ǎ瑫嬋藛T要持證上崗，但縣級會計人員絕大多數為兼職人員，部分人員沒有取得會計從業資格證書，會計基礎相對比較薄弱，勢必影響財務工作的質量。預算控制相對薄弱，對資金的控制前瞻性不夠。內部審計和監督機制不太健全，基層氣象因編制因素沒有獨立的審計機構，審計人員均為兼職，缺乏絕對的獨立。
三、完善內部控制制度的幾項措施
1.基本的控制措施。
1.1合理設置會計機構、會計崗位及憑證傳遞流程。氣象部門市級預算單位實行縣財市管的財務集中核算模式，配備合格財務人員,抓好會計人員的繼續教育工作，規范會計基礎工作，一定程度上加強了會計內部控制。配合憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等管理制度，實際工作中，我們在辦理經濟業務之前先填寫擬辦事項請示件，并按相應的權限進行審批，接著由經辦人按規定的流程辦理經濟事項，取得原始憑證后按規定制單，經過會計對原始憑證審核和業務復核，對符合規定的憑證再按權限交審批人審批等，確保正確記載經濟業務，明確分清經濟責任。
1.2建立健全財務收支審批制度，是財務會計工作的關鍵環節。財務收支審批應堅持在各自的權限內進行審批的制度，對重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金運作須由領導班子集體決策和聯簽制度，按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字手續。一個良好的內部環境，能夠有效地防范風險。
1.3建立相關崗位職責分離制度。單位應當明確相關崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約和監督，單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。單位公章應由專人保管，包括印鑒保管使用控制、銀行票據的管理控制，個人名章必須由本人或授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。明確采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，單位不得由同一部門或個人辦理采購和付款業務的全過程。建立工程項目的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，辦理工程項目業務人員應當具備良好的業務素質和職業道德。
2.深化財政改革的預算控制措施。氣象部門做為中央級預算單位，國家的財政改革都能夠迅速地貫徹到基層氣象部門，進一步加強預算控制的有效性。一是做好基層氣象部門國庫集中支付和網上銀行支付，通過代理銀行規范支出的渠道，適時接受財政部門的監督。二是擴大公務卡的結算范圍，通過培訓和宣傳，在基層氣象部門全員性推廣公務卡，公務支出憑刷卡憑條報銷，降低舞弊的風險。三是嚴格執行政府采購預算規定，按年度將政府采購預算納入部門預算，有預算才能按計劃實施，通過中央政府采購平臺進行采購，確保單位采購行為的公平、公開。
3.資產管理控制措施。
3.1采購、保管分離制度。采購不應由一人完成，如果采購和保管合二為一，均由一人兼任，不利于防范違紀行為。這項制度包括采購人員的最低限定人數、保管人員的職責等，以保證采購環節與保管環節的分離。
3.2采購與驗收控制。建立采購與驗收環節的管理制度，明確規定采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等，確保采購過程的透明化。根據訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品等的品種、規格、數量、質量和其他內容進行驗收，出具驗收證明。
3.3固定資產及存貨管理制度。固定資產管理制度包括固定資產登記、使用部門、存放地點以及調撥、出售、毀損、報廢等管理辦法，并保證財務的參與和監督。存貨管理制度包括存貨的購入、領用、結余的登記管理。
3.4財產定期清查制度。指對一定時期的資金及有關資產進行清查的制度，做到賬實相符，保障單位資產的安全和完整。這在某種程度上也是對會計內控制度體系中有關制度執行情況的檢驗。
4.加強監督和內部審計的控制措施。
4.1加強監督控制。運用現有的信息系統，開展資金網上審批，使市級財務核算核算中心對基層的經濟業務能夠實行事前的控制，按照一定的審批權限對基層實現動態管理。通過定期報送“三重一大”，開展定期的檢查制度，實現事前、事中、事后的全程監控。
4.2加強審計控制�；鶎託庀蟛块T內控執行是否有效，就需內部審計部門適時開展內部審計工作進行評價。針對我省基層氣象部門編制緊缺的原因，目前采用由各地市財務人員兼職組成的審計人員，每年按審計工作計劃在各地市之間進行交叉審計，保證了審計工作的相對獨立性，發揮審計監督的職能，對審計中發現的內控缺陷分析內因并制定改進措施。
四 結語
“沒有規矩，不成方圓”，從一個部門、單位來看，內部管理控制和內部會計控制，二者相輔相成，共同發揮管理的作用。會計內部控制是以其他內部管理控制為基礎的，其他內部管理控制是側重于對人的控制，會計內部控制則側重于財和物的控制。會計的控制具有事前的防護、事中的調節及事后的反饋功能，促使單位內部形成一個有效的防護、預警系統。充分利用內部控制，有利于減少錯誤、違規和違法行為的發生，提高資金的使用效益，促進氣象事業健康可持續地發展。
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