融資租賃的主要特征與類型

融資租賃的主要特征與類型

　　引導語：融資租賃有哪些特征?類型是哪些?下面就是一些資料，歡迎大家閱讀了解。

　　融資租賃的主要特征

　　融資租賃的主要特征是：由于租賃物件的所有權只是出租人為了控制承租人償還租金的風險而采取的一種形式所有權，在合同結束時最終有可能轉移給承租人，因此租賃物件的購買由承租人選擇，維修保養也由承租人負責，出租人只提供金融服務。租金計算原則是：出租人以租賃物件的購買價格為基礎，按承租人占用出租人資金的時間為計算依據，根據雙方商定的利率計算租金。它實質是依附于傳統租賃上的金融交易，是一種特殊的金融工具。

　　融資租賃的特征一般歸納為五個方面。

　　一，租賃標的物由承租人決定，出租人出資購買并租賃給承租人使用，并且在租賃期間內只能租給一個企業使用。

　　二，承租人負責檢查驗收制造商所提供的設備，對該設備的質量與技術條件出租人不向承租人做出擔保。

　　三，出租人保留設備的所有權，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權，并負責租賃期間設備的管理、維修和保養。

　　四，租賃合同一經簽訂，在租賃期間任何一方均無權單方面撤銷合同。只有設備毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執行合同，無故毀約則要支付相當重的罰金。

　　五，租期結束后，承租人一般對設備有留購、續租和退租三種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協商確定。

　　融資租賃的具體類型

　　簡單融資租賃

　　承租人有意向通過出租人租賃由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對租賃項目風險評估后愿意出租租賃物件給承租人使用。為取得租賃物件，出租人首先全額融資購買承租人選定的租賃物件，按照固定的利率和租期，根據承租人占壓出租人融資本金時間的長短計算租金，承租人按照租約支付每期租金，期滿結束后以名義價格將租賃物件所有權賣給承租人。在整個租賃期間承租人沒有所有權但享有使用權，并負責維修和保養租賃物件。出租人對租賃物件的好壞不負任何的責任，設備折舊在承租人一方。

　　融資轉租賃

　　租賃公司若從其他租賃公司融資租入的租賃物件，再轉租給第二承租人，這種業務方式叫融資轉租賃，一般在國際間進行。此時業務做法同簡單融資租賃無太大區別。出租方從其他租賃公司租賃設備的業務過程，由于是在金融機構間進行的，在實際操作過程中，只是依據購貨合同確定融資金額，在購買租賃物件的資金運行方面始終與最終承租人沒直接的聯系。在做法上可以很靈活，有時租賃公司甚至直接將購貨合同做為租賃資產簽訂轉租賃合同。這種做法實際是租賃公司融通資金的一種方式，租賃公司做為第一承租人不是設備的最終用戶，因此也不能提取租賃物件的折舊。

　　返還式租賃

　　返還式租賃是簡單融資租賃的一個分支，它的特點是承租人與租賃物件供貨人是一體，租賃物件不是外購，而是承租人在租賃合同簽約前已經購買并正在使用的設備。承租人將設備賣給租賃公司，然后做為租賃物件返租回來，對物件仍有使用權，但沒有所有權。設備的買賣是形式上的交易，承租企業需將固定資產轉為融資租入固定資產。返還式租賃強調了租賃融資功能，失去了租賃的促銷功能，類似于“典當”業務。企業在不影響生產的同時，擴大資金來源，是一種金融活動。

　　杠桿租賃

　　杠桿租賃的做法類似銀團貸款，專門做大型租賃項目的一種有稅收好處的融資租賃。主要是由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個超大型的租賃項目融資。首先成立一個脫離租賃公司主體的操作機構——專為本項目成立資金管理公司出項目總金額20%以上的資金，其余部分資金來源主要是吸收銀行和社會閑散游資，利用100%享受低稅的好處“以二博八”的杠杠方式，為租賃項目取得巨額資金。其余做法與融資租賃基本相同，只不過合同的復雜程度因涉及面廣，隨之增大。由于可享受稅收好處，操作規范、綜合效益好、租金回收安全、費用低，一般用于飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。

　　稅務租賃

　　稅務租賃的主要做法與直接融資租賃基本相同，其特點主要是：因租賃物件在承租人的項目中起著重要作用，該物件購買時在稅務上又可取得政策性優惠，優惠部分可折抵部分租金，使租賃雙方分享稅收好處，從而吸引更多的出資人。一般用于國家鼓勵的大中型項目的成套設備租賃。在發達國家，因工業化程度發展到一定程度，稅收的好處逐步取消，后兩種做法使用的越來越少。

　　百分比租賃

　　百分比租賃是把租賃收益和設備運用收益相聯系的一種租賃形式。承租人向出租人繳納一定的基本金后，其余的租金是按承租人營業收入的一定比例支付租金。出租人實際參予了出租人的經營活動。

　　風險租賃

　　風險租賃是指在成熟的租賃市場上，出租人以租賃債權和投資方式將設備出租給特定的承租人，出租人獲得租金和股東權益作為投資回報的一項租賃交易。簡而言之，風險租賃就是出租人以承租人的部分股東權益作為租金的一種租賃形式，這也正是風險租賃的實質所在。

　　結構式參與租賃

　　這是以推銷為主要目的的融資租賃新方式，它吸收了風險租賃的一部分經驗，結合行業特性新開發的一種租賃產品。主要特點是：融資不需要擔保;出租人是以供貨商為背景組成的;沒有固定的租金約定，而是按照承租人的現金流量折現計算融資回收;因此沒有固定的租期;出租人除了取得租賃收益外還取得部分年限參與經營的營業收入。

　　合成租賃

　　它擴展了融資租賃的內涵，除了提供金融服務外還提供經營服務和資產管理服務，是一種綜合性全方位的租賃服務，租賃的收益因此擴大而風險因此而減少，使租賃更顯露服務貿易特征。完成這項綜合服務需要綜合性人才，因此也體現知識在服務中的重要位置，合成租賃的發展，將成熟的租賃行業帶入知識經濟時代。

　　委托租賃

　　委托租賃是出租人在經營租賃的無形資產。如果從事的是經營性租賃，這種委托租賃就是在經營經營性租賃。如果從事的是融資租賃，這種委托租賃就是在經營融資租賃。委托租賃的一大特點就是可以讓沒有租賃經營權的企業，可以“借權”經營。一般企業利用租賃的所有權與使用權分離的特性，享受加速折舊，規避政策限制。電子商務租賃也是依靠委托租賃作為商務租賃平臺的。

　　融資租賃的具體流程

　　融資租賃業務的辦理程序主要是：

　　1.辦理租賃委托和資信審查：承租企業選定租賃公司后，便可填寫《租賃申請書》或《租賃委托書》，說明對所需設備的具體要求。租賃公司一般要求承租人提供經國家規定的審批單位批準并納入計劃的項目批件和可行性研究報告;以及經租賃公司認可由擔保單位(如承租企業的開戶銀行)出具的對承租人履行租賃合同的擔保函。同時，租賃公司為了估算出租的風險程度和判斷承租人償還租金的能力，還要求承租人提供本企業的資產負債表、企業經營書和各種財務報表。

　　2.設備選擇：選擇設備的方法有：由企業委托租賃公司選擇設備，商定價格;由企業先同設備供應商簽訂購買合同，然后將合同轉給租賃公司，由租賃公司付款;經租賃公司指定，由企業代其訂購設備，代其付款，并由租賃公司償付貸款;由租賃公司和承租企業協商洽購設備等。

　　3.簽訂購貨協議：購貨合同應由承租人、出租人和供應商三者參加簽訂。委托租賃的情況下，由租賃公司向制造廠商訂購，并簽訂定貨合同，同時由承租人副簽。

　　4.簽訂租賃合同：租賃合同由承租企業與租賃公司簽訂，是租賃業務的重要法律文件。

　　5.申辦融資租賃合同公證：融資租賃可申辦融資租賃合同公證。融資租賃合同公證由當事人約定地或合同簽訂地的公證處管轄。當事人申辦融資租賃合同公證應當填寫公證申請表，并提交相關材料。

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