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2017經濟師考試《中級財政稅收》重點試題及答案
重點試題一：
1、(2012年)關于預算模式的說法，屬于投入導向預算模式的典型特征的是( )
A.全部預算收支匯集編入一個總預算中
B.以上年度預算收支作為編制預算的依據
C.限制資金在不同預算項目間的轉移
D.在成本效益分析基礎上確定支出預算
參考答案：C
參考解析
本題考查政府預算的模式。投入預算是指在編制、執行傳統的線性預算時主要強調嚴格遵守預算控制規則，限制甚至禁止資金在不同預算項目之間轉移，只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經濟效果的預算。
2、(2013年)王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )
A.與房地產管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B.將個人財產捐贈給醫院所立書據
C.購買封閉式基金
D.銷售個人住房
參考答案：B
參考解析
本題考查印花稅。免征印花稅的情況有：財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;房地產管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對投資者買賣封閉式證券基金的。從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。所以選B.
3、(2011年)納稅人臨時到外地從事經營活動，在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內，持《外出經營活動稅收管理證明》回原稅務登記地稅務機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》繳銷手續。
A.10
B.15
C.30
D.45
參考答案：A
參考解析
本題考查外出經營報驗登記。納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續。
4、(2013年)“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則( )
A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率
B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用征收率
C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率
D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率
參考答案：D
參考解析
本題考查“營改增”應納稅額的計算。納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。
5、(2012年)準許企業把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除。以減輕其稅負，這種方式是( )
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。稅收豁免，是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些活動不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負擔。納稅扣除，是指準許企業把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比率或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。
6、(2011年)納稅人被工商行政管理機關吊銷的營業執照，應當自營業執照被吊銷之日起( )日內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
參考答案：A
參考解析
本題考查注銷稅務登記。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
7、(2011年)關于科學研究支出的說法，錯誤的是( )
A.基礎科學的經費主要應由政府承擔
B.科技投入的主要渠道應該是財政撥款
C.稅收優惠、財政補貼也是財政對科學研究的投入形式
D.我國科學研究投入增長很快。與發達國家基本沒有太大差距
參考答案：D
參考解析
本題考查文教科學衛生支出。我國科學研究投入雖然有較快的增長，但與發達國家相比仍有較大的差距，甚至比某些科技進步較快的發展中國家也有差距。
8、(2013年)某企業2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業上述業務應納營業稅( )萬元。
A.200
B.300
C.325
D.700
參考答案：D
參考解析
本題考查銷售不動產營業稅的繳納。14000×5%=700(萬元)
9、(2012年)政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債，這種發行方式是( )
A.公募法
B.出賣法
C.支付發行法
D.承受法
參考答案：B
參考解析
本題考查國債的發行方式。公募法又稱公募拍賣法，通過金融市場上公開招標的方式發行國債。出賣法，即政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債。支付發行法，即政府對應支付現金的支出改為債券代付。承受法，即由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。
10、(2013年)根據企業所得稅法，不屬于企業銷售貨物收入確認條件的是( )
A.貨物銷售合同已經簽訂，企業已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
B.收人的金額能夠可靠地計量
C.相關的經濟利益很可能流入企業
D.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算
參考答案：C
參考解析
本題考查企業銷售貨物收入的確認條件。“相關的經濟利益很可能流入企業”這是會計上收入確認原則，但是從稅法組織財政收入的角度考慮，即便經濟利益不可能流入企業，也應確認為應稅所得。
重點試題二：
1、(2011年)關于財政補貼的說法，錯誤的是( )
A.財政補貼是一種轉移性支出
B.財政補貼全部列入預算支出
C.財政補貼的主體是國家
D.財政補貼的性質是社會財富的再分配
參考答案：B
參考解析
本題考查財政補貼的性質。財政補貼是國家為了實現特定的政治、經濟和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財政補貼的主體是國家。補貼的性質是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。而且財政補貼支出屬于轉移性支出，所以ACD的說法都正確。
2、(2013年)通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為( )
A.緊縮性財政政策
B.擴張性財政政策
C.中性財政政策
D.綜合財政政策
參考答案：B
參考解析
本題考查擴張性財政政策的定義。所謂擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。
3(2012年)社會保險費用完全靠代際之間收入轉移的籌資模式是( )
A.現收現付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個人賬戶式
參考答案：A
參考解析
本題考查我國的基本保障制度。現收現付式的養老保險是一種靠后代養老的保險模式，上一代人并沒有留下儲備基金的積累，其養老金全部需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的就是代際之間的收入轉移。
4、(2011年)關于以公募法拍賣國債的說法，錯誤的是( )
A.國債的拍賣價格不能低于其面值
B.發行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售
C.發行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售
D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者
參考答案：A
參考解析
本題考查國債的發行方式。投標價格可低于債券面值也可高于債券面值。
5、(2012年)M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進行拍賣，收回房屋價款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應納營業稅為( )萬元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析
本題考查營業稅應納稅額的計算。銷售不動產稅率為5%.應納營業稅=107×5%=5.35(萬元)
6(2013年)國債的最基本功能是( )
A.彌補財政赤字
B.調節經濟運行
C.籌集建設資金
D.促進經濟發展
參考答案：A
參考解析
本題考查國債的功能。國債的功能主要有：彌補財政赤字，平衡財政收支;籌集建設資金;調節國民經濟的發展。其中彌補財政赤字是國債最基本的功能。
7、(2013年)企業轉讓無形資產使用權，取得轉讓收入10000元，正確的業務處理為( )
A.貸記“營業外收入”10000元
B.計算繳納營業稅300元
C.計算繳納營業稅500元
D.計算繳納增值稅1700元
參考答案：C
參考解析
本題考查無形資產的轉讓。無形資產的轉讓包括使用權和所有權的轉讓，這兩種方式的轉讓均要依5%的稅率計算營業稅，此題是企業轉讓使用權，應繳納營業稅10000×5%=500(元)
8、(2013年)稅收的縱向公平是指( )
A.排除特權階層免稅
B.自然人和法人均需納稅
C.公私經濟均等征稅
D.對不同境遇的人課征不同的稅收
參考答案：D
參考解析
本題考查稅收的公平原則。縱向公平又稱垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。
9、(2012年)某酒廠銷售白酒繳納的消費稅應計入的會計科目為( )
A.主營業務成本
B.營業稅金及附加
C.管理費用
D.銷售費用
參考答案：B
參考解析
本題考查消費稅納稅檢查。消費稅應計人的會計科目為營業稅金及附加。
10、(2013年)在現在的事業單位財務制度體系中，最基本的法規是( )
A.事業單位財務規則
B.行業事業單位財務管理制度
C.事業單位內部財務管理具體規定
D.事業單位財務管理考核制度
參考答案：A
參考解析
本題考查事業單位財務制度。事業單位財務制度體系由三個層次組成，即事業單位財務規則、行業事業單位財務管理制度和事業單位內部財務管理具體規定。其中，事業單位財務規則是整個事業單位財務制度體系中最基本、最高層次的法規，是所有國有事業單位必須遵守的行為規范。
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