醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度范本
在我們平凡的日常里，制度的使用頻率逐漸增多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編整理的醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度范本，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
（一）總則
為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高本醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，特制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。院長對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科具體組織醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。
（二）預(yù)算控制
1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
2、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部牽頭，相關(guān)科室參與，分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。
3、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由上級(jí)主管部門審批。
4、醫(yī)院按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。
5、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。
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1、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。
3、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。
4、各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。
5、各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的`職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。
6、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。
7、建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對(duì)原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。
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1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。
3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。
4、審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無審批支出。
5、建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。
6、加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。
7、加強(qiáng)成本核算與管理。規(guī)范支出預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高效益。
（五）貨幣資金控制
1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
3、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。
4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。
5、貨幣資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。
6、按規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。
7、加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。
8、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。會(huì)計(jì)每月必須核對(duì)銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
9、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
10、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
11、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要核對(duì)現(xiàn)金日記帳、核對(duì)庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報(bào)表，做到日清日結(jié)。
12、建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
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建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。
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建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。
（八）財(cái)務(wù)電子信息化控制
1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過程中各項(xiàng)操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。
2、加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>
（九）監(jiān)督檢查
建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
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