出納管理論文集合15篇
在學習和工作中，大家都跟論文打過交道吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。那么問題來了，到底應如何寫一篇優秀的論文呢？下面是小編收集整理的出納管理論文，僅供參考，大家一起來看看吧。
出納管理論文1
一、財務信息化管理概述
電力企業財務管理信息化符合我國電力行業發展的客觀要求，也同電力企業財務工作的內在目標相吻合。目前，我國電力企業主要實行的是以財務管理理念為中心的管理模式，它能夠以先進的管理模式以及財務管理方法為我國的電力企業做出貢獻。立足于當代先進的網絡信息技術以及會計工作方法，實現電力企業財務信息化管理主要是從管理信息化以及財務信息化這個角度開展。財務管理信息化能夠能夠高效的實現信息的獲取、加工、傳輸、存儲、應用等過程，及時對信息做出分析。
二、我國電力企業財務管理信息化現狀及存在的問題
(一)電力企業財務管理信息化建設不被重視
受限于傳統工作理念，部分電力企業中的管理者以及財務人員錯誤的以為財務管理信息化單單為了使財務管理人員以電腦記賬代替記賬，而對財務管理信息化建設能夠為電力企業結構調整及戰略轉型做出推動的重要作用缺乏認識。多數管理者不能夠脫離這種片面的管理思想，對電力企業的財務管理信息化建設有著很大的阻礙作用，管理者應該重視企業財務管理信息化的建設，以促進企業的發展，提高綜合競爭力。
(二)電力企業的安全防范措施不夠好
電力企業財務管理信息化建設目前正處于相對開放的環境當中，信息的安全保護措施做的不夠到位，就會降低企業的安全系數。信息系統技術層面的安全隱患多是指系統內部財務信息的錄入、存儲、傳送過程被攻擊進而發生信息的泄露、破壞以及丟失。另一方面主要存在于傳輸介質中，傳輸介質由財務數據變為電子符號，由紙質介質變為磁質介質，這對介質的保存環境提出了很高的要求，所以檔案的`安全管理具有很重要的意義。
(三)財務數據的資源共享途徑不暢通
在電力企業的正常運行過程中，企業資金流、物流以及信息流是必須嚴格保證的工作內容。這三種流動關系到企業生產、銷售、控制以及預測的順利開展，而做好這三流的控制不僅僅需要企業財務部門中提供的的軟件系統，同時需要電力企業各個部門的密切合作，將信息納入管理范圍之內。當前的實際管理工作中，未能建立起良好的財務信息流通途徑，還不能將業務信息、財務信息、物流信息進行綜合的資源共享。
(四)財務管理人員的知識結構更新緩慢
新時期要實現企業的快速發展就需要有大量的高素質人才。在當前電力企業財務管理工作中具備先進管理技能的專業人才有所不足，這一問題也導致了財務管理隊伍整體工作效能的低下。新技術、新方法也應在工作人員中得到普及，一旦有脫節問題就會妨礙企業進步，同時不具備良好學習能力的財務管理人員也難以達到企業工作要求。電力企業的財務信息化建設需要財務人員不僅要具備財務知識，還要掌握相關的網絡知識。而電力企業中這種復合型的人才的是相對缺乏的，要求電力企業加強對財務管理人員的培訓工作。
三、電力企業財務管理信息化建設途徑
(一)重視理念更新，熟悉電力企業財務管理信息化建設要求
在當今知識經濟的時代潮流下，企業間的競爭主要來自信息的競爭。企業能夠快速準確的獲取信息，并進行分析，作出正確的決策，對于企業在競爭中獲得競爭力具有良好的作用。對于企業的管理人員，要積極培養其財務管理信息化的理念，重視其培養工作，使其能夠在大腦中形成信息化管理的結構框架，以推動企業管理信息化建設的發展步伐，使其成為企業進步的生命線。
(二)健全網絡財務系統，做好技術層面支持
實現電力企業財務管理信息化建設，需要有先進的網絡財務系統做平臺。基于企業內網的信息系統，可以實現財務信息在企業各部門間的信息模塊連接，從而完成企業內部信息的管理和共享，以及實現企業管理型和決策性系統的實現。利用互聯網，實現企業與企業，企業與部門之間的財會業務，提高工作效率。加強財務系統平臺的構建，保證企業財務信息傳遞及儲存的安全進行，加強系統的安全性和可控性，保證網絡財務系統平臺的安全運行。
(三)整合信息資源，實現一體化發展
電力企業的財務管理信息化是為了完成財務信息的集成，將信息系統之間的分工和界限進行有目的模糊，最終實現信息集成的目的。企業應該建立中心數據庫或信息中心，實現各信息子系統的順利交易過程。使各部門能夠及時獲取數據庫中的各種有用信息。中心數據庫可以設置成企業財務數據，例如成本信息、利潤信息以及投資信息的綜合管理中心，這對于財務管理信息化的建設具有重要的作用。有利于實現一體化建設，使財務管理工作更加規范和高效。
(四)加快人才隊伍培養，樹立企業信息化建設基石
在電力企業財務管理信息化建設中需要有更多的同時具備信息素養以及專業財務管理能力的綜合型人才。因此電力企業必須將發展基石，即人才隊伍整理好，定期做好人員的培訓學習，使其能夠為領導決策提供正確的財務信息。電力企業應該努力培養復合型人才，包括中級、高級管理人員以及財會人員。財會人員應熟悉財務管理業務，并掌握電腦技能，提高員工的整體素質，建設精干的信息化隊伍。
四、結束語
綜上所述，電力企業如果想立足于社會，不斷的進步與發展，就要加強對企業財務管理信息化的建設。樹立以財務管理為核心的管理理念，提高人才素質，完善管理制度，實現企業的信息化建設，保證企業高速、穩定有序的發展。
出納管理論文2
摘要：隨著我國科技實力的不斷提升，電子信息技術在此種社會經濟背景下得到了飛速的發展，特別是以互聯網絡為基礎的電子商務行業最為顯著。當前階段的市場經濟中行業競爭非常激烈，電子商務環境下的企業財務管理工作也逐漸受到越來越多的人關注。為此，筆者在文中簡單的探討了在電子商務環境下如何有效的開展財務管理工作的具體策略。
關鍵詞：電子商務財務管理策略當前階段，信息技術與網絡技術得到的迅猛的發展，并隨著它們的發展，為人們的生活以及工作、學習帶來了比較大的方便。電子商務環境也逐漸有了全新的發展方向和目標，并充分為企業的實際經營帶來了諸多的便捷。最近這幾年來，隨著我國電子商務的發展，企業的財務管理工作有了更為廣闊的發展空間，同時也為企業的實際經營帶來了比較大的挑戰。
一、電子商務環境下的財務管理工作的實際發展現狀
就當前階段的社會經濟發展的趨勢來看，電子商務在各個行業中的現實價值和地位更在逐年上升。為此，工作人員必須要重視電子商務行業的核心發展。但是在實際的財務管理工作中仍然存在以下幾個問題:
(一)相關的財務管理工作系統不完善由于社會企業內部財務管理工作的系統不完善，嚴重的導致了企業內部諸多的財務管理工作和資金核算工作，無法十分規范系統的進行操作。在工作人員在進行實際操作過程中，企業內部財務賬目出現一系列違背財務管理制度規定的財務管理工作的問題。即主要在財務經費、數據、資金憑證及報表上弄虛作假等[1]。大部分的企業內部財務管理工作，只是在部分的財務報表沒有十分細致和精準的記錄，描述企業各項財務工作中的所有數據和信息，為此，企業內部的財務管工作嚴重缺乏其實用性。
(二)在進行實際財務管理工作過程中工作效率有待提高當前階段，經濟市場中的企業內部穩定的財務工作，主要是利用企業自身獨有的流動資金鏈條進行的。企業內部這部分的資金專屬于企業的總資產。為此，電子商務背景下企業內部的財務管理工作人員，必須要及時提高自身對于財務管理工作的質量重要性的認識。但是大多數的企業內部的財務管理工作，仍然不夠十分的統一完整。其工作人員的責任意識比較差，與之相關的管理機制也并不完整以及財務信息真實性全部有待考證等問題。
(三)財務管理工作人員的工作能力和綜合素質有待提高當前階段中的電子商務背景下諸多企業內部的財務管理工作人員的綜合素質和工作能力還有待進一步的提高。這一問題嚴重制約了部分企業財務管理工作的發展進程。除此之外，企業的法人代表負責制和財務管理工作系統守舊等問題，也在一定程度上導致了財務管理工作人員的實際工作地位和工作能力，在企業內部發展過程中沒有得到完全的重視。與此同時，企業內部的財務管理人員在進行實際財務管理工作過程中，其工作意識和工作理念等方面比較薄弱，導致財務管理工作系統的運行效率不高。
二、在電子商務環境下的財務管理工作具體的工作策略
(一)企業需要及時進行健全和完善財務管理工作的相關系統和制度。在電子商務環境下，經濟市場中的各個企業需要及時的進行健全和完善財務管理工作的相關工作制度和機制，進而從根本上有效的指導企業內部的財務管理工作正常的`運作。企業內部的財務管理工作系統，作為企業在實際運營過程中最為關鍵的物質基礎和事實依據，同時也是企業在當前競爭十分激烈的市場經濟背景下占據常勝地位的秘密武器[2]。與此同時，企業在進行實際財務管理過程中，還需要依據經濟市場的實際發展趨勢和企業運營的實際發展狀況，進而進行制定具有可行性和實效性的管理制度。只有這樣，才可以真實有效的幫助企業提高其實際的經濟效益和社會效益，進而提升企業運營的經濟影響力。
(二)需要不斷創新企業內部財務管理工作的工作觀念
(1)不斷創新經濟市場內的企業合作的競爭觀念。由于當前階段市場經濟中的各企業在進行實際使用信息的過程中，為了可以在更大范圍內運用最短的時間進行信息之間的傳遞工作，這也使得經濟市場中的各個企業之間的商業交流與合作活動變得更為便捷。為此，經濟市場內的各個企業在實際發展過程中，必須要通過商業共贏的企業經營理念進行實際看待商業合作，并一直運用此種經濟發展思維去有效的進行協調企業與其他企業之間的合作關系，以此來確保企業與其合作企業全部都可以實現經濟效益與社會效益之間的高度統一。
(2)不斷在企業風險觀念方面進行創新。企業在進行實際經濟運營過程中，不僅需要自主的承擔一定的財務風險，同時還需要不斷進行創新與二次發展，其互聯網終端的網絡技術的實際應用也會隨之帶來部分全新的財務管理的風險。為此，企業在進行實際財務管理工作過程中，必須要深刻的認識到自身必須要承擔的財務風險。不斷進行改變企業財務管理工作人員自身的風險意識，轉變風險承擔各項工作的理念。在電子商務的環境下，必須要求企業內部的財務管理工作人員，在面對可能發生的財務風險，及時做出科學全面的預測，并靈活的應用各種各樣的經濟風險防范的措施，以此來確保將可以將財務風險降到最低值。
(三)不斷提升企業內部財務管理工作人員的綜合素質和工作能力。企業內部財務管理工作相關部門，需要根據當前階段企業財務管理工作人員的實際工作能力，進行科學的制定切實可行的培訓計劃，進而不斷的提升企業內部的財務管理工作人員的綜合素質和工作能力。與此同時，還需要讓財務管理工作人員全面的掌握當前階段經濟市場中最新的財務管理的觀念。通過不斷加強工作人員在實際財務管理工作的操作能力，從根本上提高起工作人員的實際工作能力，進而使其可以逐漸滿足電子商務環境下的企業經濟發展的實際需要。企業還要不斷加強對于優秀管理人員的吸收，以提升個人的工作質量來進行全面提升財務管理整個團隊的工作質量。
三、結束語
綜上所述，隨著我國電子商務的迅速發展，必定會對經濟市場內的各個企業的財務管理工作提出越來越多的發展要求，企業不可以對此問題持回避的態度，而是需要直面這一經濟發展趨勢，進而從企業內部實際財務管理的發展情況出發，不斷創新出最適宜企業內部的財務管理工作的方法，使電子商務可以更為高效的各個企業實現自身的經濟發展目標而服務。
參考文獻
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出納管理論文3
摘要：財務管理在企業經營中具有重要影響，企業財務管理是根據資金運動的規律，遵守國家法律制度，對企業生產經營過程中資金的形成、使用和分配，進行預測、計劃、控制、核實和分析，提高資金運用效果，實現資本保值增值的管理工作，本文就此做一簡要分析。
關鍵詞：企業財務管理；資本保值增值；管理工作
一、財務管理在企業經營中的地位
在發展經濟建設，促進國民經濟發展的當今社會中，企業管理以財務管理為中心是當今新體制、新經濟形勢的產物是社會經濟發展的客觀必然結果。
我國財務管理從國家對企業高度集中管理到成為企業管理中心，經歷了一個漫長過程。從財務管理地位的變遷過程不難看出與社會經濟環境的關系。企業成為競爭的主體，必須自主經營、自負盈虧，自我約束和自我發展，使社會資源流向那些利用效率高，效益好的企業而最終達到合理配置，使投入的資本不斷運動和增值，這就迫使企業注重運用資金，控制成本和增加盈利。
企業的生產經營活動表現為商品的制造、銷售和提供服務，但本質是企業資金的運動和資金的增值過程。企業生產經營的復雜性，決定了企業管理必須包括許多方面的內容，如技術管理、生產管理、設備管理、物資供應管理、銷售管理、財務管理等各項管理工作，他們既有各自的特點，又相互聯系密切配合，但財務管理是利用價值形式對企業生產經營活動進行的綜合管理，抓好了財務管理，就抓住了企業管理的“牛鼻子”。
總之，企業為了生存和發展，就必須加強財務管理，充分發揮財務管理的核心作用，正如寶鋼人提出的：“要建立現代化企業的管理制度，就必須建立以財務管理為中心的管理制度。”
二、企業財務管理的方法
企業要建立以財務管理為核心的管理體系，要服從和服務于經營需要，改善和提高工作效率及經濟利益。就要建立健全會計信息和統計信息相結合的電算化管理。
1.要建立一支符合現代企業發展的會計隊伍
這支隊伍既要有現代企業的管理觀念，又要有現代企業管理的知識，還要有管理現代企業的才能。在此基礎上確定新的財務管理思路，激勵財務人員參與全過程的經營管理，進行全過程的經濟監督，開展全過程的經濟服務，把財務管理滲透到企業經營的全過程。
2.以預算為主體牽頭，實行全面預算管理
在社會主義市場經濟體制下，資源配置將變得復雜化，管理功能多樣，只有實行全面預算管理，才能實施有效控制，其主要工作是：第一，編制企業經營預算；第二，進行有條不紊的預算管理，包括對預算執行情況的跟蹤、分析、評價和考核；第三，搞好月度、季度的結算和年度決算。通過預算控制，避免浪費和損失，增產節約、增收節支，確保企業經濟效益的實現。
3.進行資本金的管理，確保資本的保值增值
現代企業的國有資產，是我國社會生產力發展的物質基礎，在國民經濟中起主導作用。對資本進行管理可以有效地保證企業所有者的權益，使企業各項資本性支出都建立在科學決策的'基礎上。特別要保證和發揮投資項目的最佳效益，確保資本的保值增值。在考核企業資本金保值增值的內容上，一般包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四個部分，資本金是實現企業自主經營、自負盈虧的前提條件。
因此，建立資本金制度，防止企業行為短期化，防止資產流失，維護企業法人的權益，在現代企業財務管理中就顯得十分重要。
4.進行資金管理，提高資金使用效率
資金是社會化大生產和市場經濟運行的“血液”。資金運動不暢或短缺，社會活動就會受到阻礙。以資金管理為中心，加強資金管理，加速資金運轉，提高資金的增值能力，利用效果，是市場經濟對現代企業經營活動的客觀要求。
為此，財務管理要以資金管理為中心，充分發揮資金管理的積極作用，防止資金的浪費和損失。
5.以管理會計為基礎，參與企業的經營決策
管理會計是一個對信息進行搜索、分類、匯總、分析和報告的管理系統�，F代企業的經營思路不僅在于眼前利益，而且著眼于企業長遠規劃和戰略思考。財務管理要以管理會計為基礎，建立會計核算體系，以正確反映企業理財情況和經營成果。
6.進行成本費用控制，提高企業經濟效益
成本費用控制是指對企業成本費用計劃執行過程中的監督、檢查、糾偏活動，是企業成本費用管理的重要環節。它是保證目標成本和成本費用計劃實現的重要措施；是保證成本費用核算真實準確的必要條件；是促進降低成本費用的有效途徑。
7.理順財務管理部門與其它職能部門的職權關系
在現代企業制度下，根據產權明晰的原則和企業財產委托經營制度的要求，財務部門與會計部門必須是分設的。財務管理部門還要明確劃分與企業管理、生產銷售和決策等部門之間的職權范圍，形成以財務管理為核心、分工明確、相互協調的管理網絡系統。
綜上所述，企業財務管理貫穿企業經營全過程、覆蓋經營全方位，處于企業管理的核心地位。要做好企業財務管理工作，一靠具有良好素質的財務隊伍；二靠建立科學的合理的財務管理體制；三靠運用先進可行的管理方法。但首先要轉變觀念，真正確立財務管理在企業管理中的中心地位，充分認識和發揮財務管理的作用。
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出納管理論文4
摘要：隨著經濟全球化不斷加快的發展步伐，電子商務在經濟發展中得到越來越廣泛的運用，我國經濟的發展也受到電子商務的較大影響，特別是對我國企業財務管理的影響較深。在新的經濟發展時代，許多企業在大的發展環境中存在許多不適宜之處，企業的財務管理也面臨著許多急需解決的問題。本文就當前我國經濟發展形勢，如何在電子商務環境下將財務管理向高效化、網絡化、智能化、實用化發展這一問題進行全面分析。首先分析電子商務在我國經濟中的發展趨勢，再次解析了我國當前的電子商務環境下財務管理存在的弊端，最后就如何提高電子商務對財務管理的有效作用提出創新理念，將電子商務更好的運用到財務管理中，更好的作用于財務管理的發展。
關鍵詞：電子商務；財務管理；創新理念
一、在我國當前經濟環境下，電子商務的發展趨勢
1.電子商務活動趨于規范化
就傳統的電子商務而言，其活動形式都是盲目發展，沒有明確的發展目標，網絡技術、網絡平臺以及網絡的運作過程都呈盲目不規范狀態。在當前的電子商務發展中，規范化已是電子商務活動的主要形式，網絡作為主要的商務支撐，為電子商務的發展創造了一個好的發展平臺以及技術支持。我國在結合國際化網絡的發展基礎上，融合我國實際經濟發展需要，在良好的大環境下徹底摒棄了傳統的電商發展模式，電商行為、電商活動以及電商從業人員都向正規化、規范化發展來嚴格要求，使我國電子商務能適應國際化發展標準，更好地服務于我國經濟發展。
2.電子商務模式不斷趨向國際化
我國自加入WTO后，經濟發展受國際化影響較大，在我國的對外貿易中，商業發展也不斷向國際市場接軌。而電子商務不是一個獨立存在的個體，不可能脫離我國經濟發展這個大環境，但電子商務是不受地域和時間限制的。就我國目前的經濟發展趨勢，電子商務已符合國際化發展標準，這對我國對外貿易發展是很好的機遇，但要更好的與國際市場接軌，我國電子商務又面臨著較大的挑戰。為適宜國際化經濟發展環境，我國電子商務在傳統基礎上不斷改善，運用國際先進以及創新的電商運用理念，使我國電子商務在國際市場中獲得較高好評，所以，我國電子商務更好地走向國際化已是我國電子商務模式發展的必然趨勢，也是國際經濟發展的要求。
3.電子商務行為趨于全民化
電子商務的發展必須緊跟國際經濟發展形勢的步伐，傳統的電子商務只是集中在企業的運營中，運用范圍窄，涉及區域小，但在新時代經濟發展下，我國鼓勵和支持全民創業、全民創新，所以電子商務為適應時代需求，必須向全民化轉變。在傳統的電商平臺上，結合我國經濟發展的獨特性，電子商務的服務也許向專業化、獨特化、個性化發展才能滿足全民實用的發展趨勢。將個人電子商務活動納入電子商務發展的重要部分，不僅要注重個性化、專業化發展，還應將服務、商品設計以及商品的實用標準、運用范圍結合起來，為消費者提供整體的專業化的服務模式，開啟全民電商的發展之路。
二、電子商務環境下財務管理存在的弊端
電子商務不僅為企業發展帶來了更便捷的營銷渠道，為企業的發展節約了大量成本，提高了企業運營效率和經濟效益，還為我國對外貿易提供了廣闊的發展市場，而且能提前去了解和熟悉國際市場發展狀況，從而為我國經濟發展提供了可靠保障。雖然我國電子商務已與國際化接軌，但在實際的運用中受到傳統電子商務影響較深，仍存在許多弊端，急需改進。
1.網絡安全存在較大隱患
目前，我國以及全世界的各行業、各領域都涉及到了互聯網的運用，互聯網始終都是出于開放狀態，在帶來方便的同時也存在較大的安全隱患。企業管理需要保證安全性的前提下進行管理，才能保障企業的商業秘密，特別是財務管理對網絡的安全性要求更高。對企業或者國家來說，財務信息絕大部分是處于保密狀態的，在網絡安全存在隱患的條件下，不能確保國家機密以及企業財務數據的安全性，對經濟發展將帶來極大的不利影響，影響企業生死存亡，影響國家經濟發展以及經濟決策。
許多企業的電子商務運作還是保留著傳統的運營模式，沒有安全網絡和高新技術的支持，財務管理還保留著傳統的單機運作模式以及運用企業內網財務軟件，使得財務數據沒有安全保障。加之，企業領導層對財務數據的安全性不重視，財務軟件的更新換代以及安全性的保障力度缺失，使得財務數據易流失，對企業經濟發展造成嚴重的不利后果，阻礙了企業的發展。
2.傳統電子商務影響較深
我國現代電子商務還處于初步發展階段，在發展過程中還保留著傳統電商因素的影響。首先，傳統電商不能滿足現階段經濟全球化、區域化的發展趨勢，傳統電子商務不能達到現代電商的運營范圍以及運作技術。我國電商要不斷向高效化、網絡化、智能化、實用化方向發展，傳統電商存在較大的滯后性。其次，我國企業的財務管理要不斷的適應現代經濟發展要求，傳統電商模式已不能滿足現代財務管理發展需要�，F代財務管理在電子商務的作用下，出現了網絡辦公、支付平臺、虛擬的電子貨幣等電商技術。最后，由于傳統電子商務影響因素較重，使得現代電子商務技術在許多企業不能得到徹底運用，涉及范圍不全面，使得財務管理的時效性不高，財務數據的準確性欠佳，與國際財務管理技術水平以及財務工作處理方法和理論存在較大差距。在傳統電子商務的影響下，財務管理效率低下，不利于企業經濟以及我國國民經濟的發展。
3.傳統財務管理模式不適應電子商務發展
傳統的財務管理模式都是集中在企業內部的人為控制，忽略了電子商務對財務管理的重要作用。傳統財務管理存在較多不足之處，不利于現代企業管理發展，現代企業財務管理主要是以電子商務為重要實施平臺，現代電子商務能完成傳統電商不能完成的遠距離信息傳遞功能、自動化信息處理技術以及網絡財務信息處理等工作，傳統財務管理的業務信息處理、網絡數據管理以及財務信息處理的處理模式都不能滿足現代電子商務發展的需求，傳統財務管理不加入現代電商元素，使得在財務信息工作的處理技術滯后，在企業經營管理活動中存在較大時間差。加之，運用傳統財務管理在企業間各部門協調性較差，信息鏈接處理方式滯后，使得企業在電子商務環境下不能最大限度發揮其管理作用。
4.傳統財務管理不能滿足現代企業發展需要
現代企業管理大多數是將網絡技術運用其中，采用電子商務加強企業管理已是現代企業管理的發展趨勢。而傳統的企業管理重要是加強人力管理，即各分公司或者各個部門配備相應的管理人員，對員工加強定位、定時的.管理，使得企業管理方式古板、靈活性差，而且耗費大量人力、財力，提高企業的管理成本，難以達到現代企業管理開放性、靈活性的要求。在傳統財務管理中，財務人員必須擁有特定的辦公區域以及辦公軟件才能進行財務信息工作的處理，然而在現代電商技術下，財務工作者離開辦公區域也能充分運用財務軟件進行辦公，大大提高了工作的靈活性，使得工作效率也得到很大提高，傳統財務管理方法遠遠不能達到現代企業如此先進的管理要求。只有將電子商務充分運用于企業的管理中，特別是財務管理中，才能提高企業的經營效益，確保企業在激烈的市場競爭中獲得優勢。
三、提高電子商務在財務管理中有效作用的創新理念
1.采用集中綜合財務管理模式
電子商務在財務管理中的廣泛運用徹底推翻了傳統的企業財務管理模式，傳統的財務管理在會計信息工作處理中會涉及到各個職能部門的信息匯總工作的處理，需要各個職能部門的協調配合才能加以完成，許多職能部門的分工不明確，在綜合信息處理過程中特別是各職能部門的費用、經費開支等資金的流向去處不清楚，加重了財務工作處理的難度，增加財務人員的工作量，影響工作效率。而在電子商務環境下，將原本屬于財務管理工作處理分散到各個采購、生產、銷售等各部門，通過電商技術處理能集中綜合的分析，加之互聯網對財務信息的平臺信息互享，財務人員對各職能部門的財務信息，及時采集歸納，在有限的時間里能高效完成財務工作，充分體現了在電子商務環境下財務管理的顯著優勢。
2.財務管理模式逐漸實現網絡化
隨著電子商務的普遍運用，財務管理逐步實現網絡化，不再受到傳統財務管理在時間和空間上的限制，形成了跨區域、跨時空的網絡化財務管理。在電商環境下的財務管理可以將分散的各分支機構或者職能部門的財務信息通過遠程控制進行系統性的集中管理，能及時有效的發現財務信息中存在的問題，及時采取措施解決，不僅事先控制了財務風險，而且提高了財務工作質量，提高了財務管理效率。
除此之外，財務工作者可以跨區域進行財務辦公，不再局限于特定的辦公區域。遠程網絡控制、遠程財務管理是當下電子商務盛行在財務管理方面最顯著的特征。財務工作中的編制報表、預算、審計、稽查等環節都可以通過遠程網絡控制并進行操作，不僅節省了大量辦公時間，而且給跨區域的財務工作處理帶來較大的便捷，使財務管理的方式方法更加簡單化。
3.財務管理內容電商化
傳統的財務工作處理通常都是財務人員根據數據進行歸納、核算，再編制報表，最后通過審核才將財務數據呈報給投資者或者企業利益相關者，從會計信息處理到報表完成需要較長時間，并且財務內容復雜，結構體系多樣，不能給報表閱讀者呈現一個清晰明了的財務狀況，最終影響企業經營決策。所以將財務管理內容簡單化，必須實現財務管理內容網絡化、電商化。在電子商務環境下，財務核算數據處理不再有復雜的賬務處理程序和龐大的核算流程，實現了輸入、輸出的簡單過程，將會計核算不斷簡單化。利用電子商務，財務管理內容將企業的資金來源及主要流向通過電商平臺實現資源共享，信息需求者能第一時間掌握財務信息，及時做出有效決策，更加精準的預算成本、費用以及其他支出，降低成本，提高經濟效益。
4.建立新型財務管理體系
傳統財務管理體系已不能滿足現代企業管理要求，建立新型財務管理體系已迫在眉睫。新型財務管理體系主要集中于財務管理制度及財務管理方式的改變，傳統的財務管理體系的實施都需要很長時間進行制定詳細計劃、大量廣告宣傳等形式，而且收效甚微。運用互聯網平臺可以一次性處理制度構建意見采集、民意調查、實施結果反饋以及后期的監督等工作，所以建立新型財務管理制度不僅能使財務制度與電子商務結合起來發揮更大的作用，而且也是電子商務環境下財務體系改革的必然趨勢。
在電子商務環境下，高標準、高效率的財務管理體系是電商發展的標準，對此建立新型財務管理體系還需結合計算機網絡平臺，建立遠程操控財務軟件，遠程分析財務信息及監督財務工作實施情況；建立靈活的辦公場所、多元化的辦公軟件以及合理的財務監督體制，將財務管理與電商相協調融合，將個人、企業和國家的財務信息聯系起來，通過互聯網平臺達到資源共享、實時監督、相互作用的財務管理新體系。
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出納管理論文5
1 會計、財務管理與審計的概念分析
1.1 會計
對企業而言，會計主要是將貨幣作為主要計量單位，無論是對企業、事業單位或者是其他的一些機關單位而言，是經濟活動得以延續的一種管理措施。會計相關工作在落實過程中，主要是利用一系列會計方法針對會計準則的要求對其進行分析，與社會現狀進行結合，將資金科學合理的應用其中，并且保證整個流程的規范性、合理性以及標準性，這樣能夠最大限度滿足不同利益主體的個性化需求。
1.2 財務管理
財務管理在實施過程中，主要是根據客觀階級規律的個性化要求，利用價值形式，針對企業本身的資金運動情況對企業與各方面的經濟關系進行妥善處理，保證相互之間能夠呈現出一種良好的銜接狀態。財務管理主要是利用價值法實現與經濟資源相互之間的匹配，這樣不僅能夠促使企業盡可能利用比較少的資源去獲取到最大的經濟效益，對企業的穩定發展而言，具有實質性作用[1]。
1.3 審計
在當前現代化社會發展過程中，人們對審計的認識越來越深入，有關審計的相關概念也在實踐中得到了不斷深化，越來越完善。審計當中比較具有代表性的概念可以將其看作是一個客觀存在，審計在針對經濟活動與經濟事項相關證據進行獲取到評價的時候，能夠采取有針對性措施對這些環節進行處理。與此同時，將實際情況與標準之間的符合程度進行準確有效的判斷，在判斷之后將審計結果有效的傳遞到與其具有利害關系的`人員手中，這也是審計全過程的基本流程。
2 會計、財務管理與審計的差異性分析
會計、財務管理和審計雖然三者之間具有一定的聯系，但是同時三者之間也具有非常明顯的差異性，這些差異性能夠體現在各個方面。會計本身是生產發展到一定階段之后，人們對勞動成果的剩余給予過多的關注和重視，并且對這些剩余結果進行管理和分配。在這一基礎上，采取有效措施對勞動成果剩余量進行計量、計算以及記錄，在這種背景下，才逐漸產生出了會計思想。但是在生產規模不斷擴大的背景下，無論是勞動成果或者是勞動耗費都會相互之間形成一種狀態，如果單純以人力方式對勞動成果、勞動耗費情況進行計算，那么必然不能夠滿足整體需求。因此，針對這一現狀，為了滿足生產發展的個性化需求，滿足現代社會的發展需要，盡可能適應勞動成果、勞動耗費的管理要求，生產職能逐漸將會計從中分析出來，將其以一種獨立個體的方式存在[2]。由此可以看出，無論是在以前或者是現階段發展過程中，會計都是以一種能夠適應生產活動發展需求的個體存在，這也是會計管理具有科學性和合理性的重要前提條件。
財務管理最初是來源于西方社會，財務管理是與股份公司的日常經營發展、產生等相關內容之間能夠形成有效的連接。特別是在商品的經濟初期，由于財權具有一定的重要性，并且早期的財務活動具有單純性特征，所以財務管理的相關活動大多數情況下都會由業主親自引導進行。在這種情況下，雖然企業管理人員對財務管理的重視度比較高，但是財務管理并沒有以一種獨立方式存在，仍然與企業其他項目之間具有一定的聯系。在經過不斷的發展之后，財務管理已經逐漸作為一項獨立管理項目存在，無論是在人員的配備或者是在管理方案的制定和落實上，都能夠以一種獨立方式存在。在這一階段，專業化的財務管理也就此誕生，并且在企業當中得到了廣泛應用[3]。
審計存在的根本意義是為了能夠滿足經濟監督的基本需求。在早期出現的一些企業合作伙伴當中，大多數情況下，只有少數人對企業的日常經營管理情況給予更多的關注和重視，而其他合作伙伴只是給予一定的資金支持，但是并不會參與到日常管理當中。在這種背景下，無論是哪一方合作伙伴都希望利用第三方對企業賬務情況進行監督和管理，而這種也可以被稱之為獨立審計。
3 會計、財務管理與審計的關系分析
3.1 會計、財務管理與審計與經濟發展有關聯
會計、財務管理與審計全部都出自于同一個經濟母體，也就是三者都是隨著經濟發展變化而變化。特別是在當前經濟快速發展的背景下，會計、財務管理以及審計在經濟的作用下，不僅具有核算、分析和審查的對象，而且三者之間在企業中的重要性也越來越明顯。與此同時，通過實踐可以看出，在現階段會計、財務管理以及審計對我國社會經濟發展而言，具有非常有利的推動性作用。
3.2 會計、財務管理與審計的最終目的一致
會計、財務管理與審計三者之間具有明顯的差異性，但是如果從最終目的角度對三者進行分析，可以看出三者在最終目的上能夠保持一致性。三者在實施過程中，全部都要將基本的法律法規作為基礎，在遵循法律法規的基礎上，能夠為各方利益提供有效保障，促使利益者的經濟效益能夠最大化實現。
4 結束語
會計、財務管理與審計相互之間雖然具有明顯的差異性，但是相互之間又存在著不可忽視的必然聯系。因此，要正確意識到三者之間的關系，并且在實踐中促使三者關系能夠實現協調共存的狀態，這樣才能夠將各自的優勢特點充分發揮，為企業經濟效益的提升打下良好基礎。
出納管理論文6
摘要：水是生命之源，水務行業作為水利設施的建設者與維護者是與社會發展、居民生活息息相關的。隨著我國水務行業的持續進步，財務管理作為維持企業正常運轉的重要環節，也受到了水務公司管理者更多的關注。如何站在和諧發展的角度，利用創新管理的思維，貼近水務行業財務管理現實的情況下，解決水務行業財務管理存在的問題，成為了促進水務行業蓬勃發展的重點。
關鍵詞：水務行業；財務管理；融資
一、水務行業財務管理的內容與現狀
水務公司的主要經營范圍包括水費收繳、設備維修、基礎管網設施建設等業務。作為水務管理的重點單位，其主要資金來源基本是財政撥款，另外還有少部分來自于收繳水費、經營創收等。但由于水費收繳范圍大、難度高，水利基礎建設項目資金耗費大，行政經費、人員經費、專項經費開支多，如何在市場經濟的大背景下，在保證一定公益性的前提下，做到自負盈虧、收支平衡，成為了水務公司財務管理的難點、重點，也就為水務公司提出了更嚴苛的財務管理要求。
預算管理主要是面向水務公司的基建工程計劃與進度的資金預算，年度基建工程的收支預算，基建工程的規模、結構及施工過程中的風險預算。成本預算則是水務公司除財政撥款、水專項補助等經濟收入以外的日常與工程攤銷的預定值。后期財務分析是財務管理人員根據一定時間內對水務公司資金活動的整體分析，很大程度上決定了這段時間內水務公司的收支形勢、財務狀況、效益增減等。因此，水務公司的財務管理人員只有對內部資金運動了如指掌，審時度勢、時刻了解水務市場的動向，才能在整合與收錄及時發現公司存在的財務問題，推動公司資金活動健康發展。
二、水務行業財務管理存在的問題
(一)資金來源存在實際困難
清華大學公共管理學院NGO研究中心的調查報告顯示出，水務行業面臨的最主要問題是資金短缺問題，目前有41.1%的水務公司的資金來源存在實際困難。首先，隨著水務產業與基礎工程建設業務的快速發展，國家財政政策對水務行業的傾向力度無法跟得上其建設與發展的速度，這給水務公司的資金鏈保證產生了深遠影響。其次，與私營企業、民營資本的合作前景不容樂觀。最后，水務公司對費用征收部門缺乏統一的管理制度，對于滯交及拒交水費的單位和人員沒有相應的強迫性措施予以保證，導致催收、勸收等工作能力不夠，水費收繳不及時。
(二)財務管理制度不健全
水務公司的`健康發展與財務管理制度是息息相關的，但在實際的財務管理工作中，水務公司的財務管理制度不夠健全，其中主要有：第一，資金管理存在漏洞。資金管理是財務管理的重要組成，做好資金管理對水務公司的發展至關緊要。另外，資金管理的不到位還體現在水務公司的收支結構不合理、不均衡，致使公司的各項資金收支沒有明確的界限。第二，預算管理存在漏洞。預算管理是水務公司財務管理的第一環節，預算編制不能和實際情況相貼合，其不能起到相關作用，使得財務管理也無法達到其預期的效果
(三)財務管理環境不完善
水務公司大部分是事業單位或者國有企業改制組成的，財務人員大多是以前單位專門的財務工作人員。然而，因原管理習慣與模式的限制以及個人會計基礎知識比較薄弱等原因，水務行業的財務管理人員的財務管理理念比較落后，根本滿足不了現代化企業的發展，不利于財務管理工作的有序進行。
三、水務行業財務管理問題的對策
提高水務公司的財務管理水平，是保證水務公司的健康與發展的前提，就是從根本上保證了廣大居民日常生活用水的正常使用。利用管理創新的新理念，提出符合水務市場新動向、新趨勢的改進對策，促進水務產的蓬勃發展。
(一)探索新型融資手段
水務公司不應僅僅依靠國家財政撥款與公司收入，而應該積極探索新型融資手段，比如：探索政府與社會資本合作(PPP)的機制，所謂PPP模式是指政府與社會資本之間，為了合作建設城市基礎設施項目，或是為了提供某種公共物品和服務，以特許權協議為基礎，彼此之間形成一種伙伴式的合作關系。水務項目長期存在著運行管理水平不高的問題，但是需求長期穩定，并具有一定市場化程度，適合運用PPP機制。
(二)建立科學的財務管理規范
若要建立健全的財務管理制度，首先水務公司應改變傳統的財務管理理念，積極引進科學化財務管理理念，提高財務管理水平，并制定出科學、嚴謹的財務管理規范。制定出適合本公司的高效的財務管理方法，從而對每一項基建項目的預算、收支、評估進行統籌規劃，優先保證重點項目建設花費，降低其它環節不必要的成本花費。
(三)提高財務管理人員的綜合素質
完善財務管理環境的前提是提高財務管理人員的綜合素質。首先，可以根據水務公司的實際需要，積極招賢納士，吸收新鮮血液。其次，由于財務管理知識不斷的推陳出新，在日常工作中一定要加強對財務管理人員知識與技能的培訓，最后，可以設立月度、季度、年度考核制度，根據考核評定相應獎懲，努力營造富有活力的財務管理環境。
四、結語
水務行業不同于其它行業，具有天然固有的特殊性，財務管理部門作為水務公司的主要組成自然就具有了不同于其它的復雜性，綜上所述，只有堅持財務管理深化改革，運用科學適宜的方法拓寬融資渠道、規范財務管理、提高人員素質，才能更好地促進水務行業可持續性的發展。
參考文獻：
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出納管理論文7
一、事業單位會計基礎工作存在的問題
（1）會計崗位設置不符合要求。
《會計基礎工作規范》明確要求，會計人員應當持有會計證，未取得會計證的人員，不得從事會計工作。同時規定，會計機構相關負責人以及會計主管人員必須熟知國家有關財經法規及方針政策，全面掌握本行業業務管理的相關理論方法，并具有處理會計業務所需的會計專業資格。但在一些事業單位，由于人員編制或是單位領導認識不夠等方面的原因，未按制度要求進行定崗用人，導致單位的會計基礎工作規范化建設大打折扣。
（2）原始票據不真實。
部分單位沒有嚴格按規定對外來原始憑證合法與否進行審核，且發票抬頭同單位名稱不對應，甚至以白條支付賬單；報銷、領款人簽字時違規使用鉛筆或圓珠筆；借款、報銷、轉賬等憑證缺少相關業務領導人、報銷人或審核人的簽字；實物報銷單據中未填寫規范、準確的名稱，且后面未附加相應的賬務明細清單等。種種現象為部分職能部門私設小金庫提供了有利條件，助長了不正之風。
（3）財務報告數據失真。
部分事業單位為了達到不法目的，對財務報告進行肆意編造，這種編表的做法不僅嚴重違規，而且直接導致賬表不符的惡劣后果；同時，部分單位的財務會計報告中盡管有報表，但缺少應有的文字說明、財務分析，以及對預算執行效果的比較，或僅有表面的數字比較，或僅有簡要的幾行文字，從而對會計報表使用者正確解讀報表內容造成較大影響。
二、事業單位會計基礎工作不規范的原因
�。�1）單位領導對會計基礎工作缺乏重視。
有些事業單位領導人認為會計工作只是收收支支，沒有起到良好的示范作用，導致單位會計人員對會計基礎工作也缺乏足夠認識。財務工作僅僅停留在會計核算上，監督職能薄弱，財務管理職能幾乎沒有，無法做到對單位經濟活動的預測、決策、計劃和控制。還有的領導認為，只要把錢花在事業建設上就夠了，賬表、憑證怎么編無所謂，進而導致一些業務部門認為自己只要做好業務即可，會計基礎工作應屬財務部門管轄，因而未能很好地配合財務部門的.有關工作。
�。�2）會計人員職業素養及能力偏低。
仍有部分會計人員的學歷水平較低，再加上沒有受過專業的會計理論知識教育，以及部分會計人員自身缺乏自我學習、自我更新的意識，一味按照原有經驗來實施賬務操作，對一些新的會計知識及法規缺乏足夠了解，甚至對我國現行會計制度及基本核算要求都一知半解，直接影響了會計基礎工作的正常開展。
�。�3）管理松懈、督促檢查力度較小。
上級部門及有關財政部門疏于對基層單位會計基礎工作進行認真的督查、指導。這導致外部監督缺乏，不能及時發現基層單位存在的問題，內部監督流于形式，會計基礎工作不規范環節得不到改正。
三、改進措施及建議
（1）提高單位領導對會計基礎工作的重視程度。
單位領導的重視程度直接決定會計基礎工作的質量好壞，進而影響單位會計工作的整體質量。財務總監作為一把手，是《會計法》規定的第一財務負責人，其不僅要認清《會計法》有關規定，認真履行法律賦予的相關職責、義務，還要指導會計人員依據政策、制度做好基礎財會工作，為會計人員開展會計基礎工作提供必要的環境。
�。�2）加強培訓教育，提升會計隊伍素質。
首先，要積極開展會計人員繼續教育活動，對會計人員進行系統、正規的財務知識、制度法規培訓，使其熟練掌握完成本職工作所需的相關業務知識，全面吃透《會計基礎工作規范》有關規定，培養會計人員職業操守，激發會計人員崗位奉獻精神，使之自覺維護財經法紀，發揮自身優勢做好財務官里工作。其次，人員的任用必須依據《會計基礎工作規范》的要求，會計人員必須持有會計證，無證者禁止從事會計工作，嚴厲杜絕其他崗位人員兼任會計專業崗位的現象。最后，要狠抓會計從業人員的職業道德，建立會計人員職業道德標準，并保證貫徹執行，對于會計工作中的具體情形，也要制定與之適應的行為細則，確保會計職業道德規范的可操作性。
�。�3）完善內部會計制度。
完善事業單位內部會計管理制度，是全面落實會計法律、法規、制度，推動事業單位財務會計工作走向規范化、有序化的重要舉措，也是促進會計基礎工作穩步實施下去的必要手段。各單位要嚴格依據《會計基礎工作規范》的有關規定，同時聯系單位實際情況，不斷改進和完善單位內部會計制度，逐漸提高制度的可行性、可操作性。此外，要進一步細分會計人員職責，劃定會計人員權限范圍，在單位會計工作中貫徹執行崗位責任制度、內部牽制制度，為會計工作規范化提供有力保障。
�。�4）會計基礎工作的規范化建設必須以提高會計信息質量為核心。
要摒棄形式主義，重視會計信息質量，把有限的資金投入到關鍵環節，做到提供有關機構和領導考評會計主體單位會計責任和進行財務決策的有用信息。其次，要充分考慮現實可行性，可操作性，且要維護制度的嚴肅性。
�。�5）加強財政部門和上級主管部門的檢查監督。
首先，財政部門要明確自身職責所在，嚴格執行會計監督管理工作，堅決杜絕無證上崗等會計違規行為；其次，要定期對各事業單位會計人員的工作執行情況進行調查、統計、考核；再次，主管部門要認真履行職能，積極發揮自身的管理、監督及指導作用，大力開展基層單位會計基礎工作的指導、監督、檢查工作，逐步推動事業單位會計基礎工作的規范化。最后，要制定會計基礎工作規范化考核標準，督促下屬單位嚴格參照實施，上級部門則做好相應的監督、考查、評比工作，促進會計基礎工作長期規范化。
�。�6）爭取各方面的支持和配合。
會計基礎工作的規范化建設雖說是財務部門的主要任務，但也離不開其他各部門的配合和協調。要想做好會計基礎工作的規范化，各部門必須統一思想，通力合作。例如，會計核算工作的規范化有賴于業務部門的及時報賬，會計憑證的規范化有賴于業務部門報銷憑證的規范化�？偠灾鞑块T必須克服控無范圍、究無責任，不講效益、只講使用的不良作風，樹立單位上下一盤棋的思想，明確各自在會計基礎工作規范化建設中的職責，做到行有規約、事有章程、獎罰分明。總之，會計基礎工作規范化是一項持久性、系統性的任務，需要各單位努力提升自身管理水平、各部門相互加強配合，并從以下方面：提高對會計基礎工作的重視程度、提升會計隊伍素質、完善內部會計制度、提高會計信息質量、爭取各方面的支持和配合，逐步實現會計基礎工作規范化，充分發揮會計人員的管理與服務職責。
出納管理論文8
摘要：本文主要研究的是機會成本在企業日常財務活動中的重要性，文中首先解釋了什么是機會成本，并且通過和會計成本，沉沒成本等進行作比較，通過分析異來深入的認識機會成本闡述其內涵，然后分析機會成本在財務管理決策中的運用在投資決策中，籌資決策中和現金管理三個方面進行分析機會成本的作用。最后來明在財務管理中應用機會成本的重要性，機會成本是企業財務決策中的最重要的影因素之一，因此要有效掌握其在企業財務管理中的具體應用，對于企業自身的資金理和投資、生產經營決策等都有重要的意義。
關鍵詞：機會成本，財務管理，重要性，成本，重要，財務
本文首先簡紹了機會成本的.概念，同時對比了其他決策成本例如會計成本、沉沒成本的區別�？梢陨羁陶J識機會成本。然后詳細簡紹了機會成本在財務管理中的運用，在籌資決策中通過融資租賃來闡述機會成本的作用，在投資決策里通過例子是否停止虧損決策來說明當企業面臨虧損時，在決定是否停產需要考慮機會成本。在營運資本里考慮現金折扣的機會成本。最后機會成本的意義和重要性進行闡述。
一、機會成本的概述
機會成本是會計學中的一個重要概念。是由于選擇產生的，在制定國家經濟計劃中，在新投資項目的可行性研究中，在新產品開發中，乃至工人選擇工作中，都存在機會成本問題，在企業經營決策中，需要通過比較不同備選方案經濟效益的大小進行最選化選擇，而企業在進行經營決策時，必須從多個備選方案中選擇一個最優方案，而放棄另外的'一個方案。被放棄的次優方案所可能獲得的潛在利益就是選中的最優方案的機會成本。
二、機會成本在財務管理中的應用
（一）在企業籌資決策中的運用
1。融資租賃的機會成本。
在企業進行債務籌資中，融資租賃籌資是企業一種最特殊也最常見的籌資方式，融資租賃籌資主要是指當一個企業缺乏足夠的資金周轉，去購買設備維持正常的生產經營時，由租賃公司按照承租企業的要求去融資購買設備。然后雙方約定在合同期規定的一定時間內提供給承租企業的信用服務。融資的對象通常是資本，具有借貸性質。企業通過融資租賃可以不必要先去籌集資金購買設備再進行生產，這樣不僅耽誤生產時間也損害經濟效益。融資租賃的缺點也有很多例如承租企業如果本身財務比較困難那么支付的租金也可能會是一項沉重的負擔。而且支付的租金一般也是很高的。從機會成本的角度來考慮的話承租企業不能享有設備的殘值也是喪失的潛在利益。
2。資本成本中的機會成本。
資本成本是企業籌資決策中的重要概念，是指企業籌資和使用資金付出的代價，通常包括籌資費用和用資費用。一個企業要想籌資資金必須考慮資本成本。資本所付出的代價，主要指發行債券和發行股票的費用，或向除了銀行之外的其他金融機構借款所取得的手續費用等。資本成本本身就是一種機會成本因為無論是發行股票籌集資金還是發行債券籌集資金都存在機會成本。
（二）在投資決策中的機會成本
是否停止虧損決策的機會成本。在企業運行的各種投資中無論是金融投資和產業投資。機會成本在投資分析決策中的重要意義都是無法忽視的，它是企業獲利的保障就例如虧損產品是否停產的決策，我們就需要考慮到其中的機會成本問題。
�。ㄈC會成本在營運資本管理中的運用
現金管理中的機會成本。對于一個企業所擁有的現金資產內在作用的有效發揮直接的影響了生產經營活動是否正常進行和健康發展，生產經營取決于它所擁有的`現金資產的數量。一定數量的貨幣資金是用來保障企業的正常運轉，然而這樣的資金壟斷的形式往往導致大量的閑置資金的浪費。大量的現金占用會使其他的投資機會減少，甚至造成一定的損失。企業的現金持有量與機會成本是成正比關系的。企業的管理者應該對現金科學的成本分析�，F金管理中的機會成本是指企業因占有一定數額的現金所付出的代價，例如你將現金借給了朋友而不是存入銀行，那么喪失的存入銀行的利息費用就是喪失的機會成本�；蛘呤瞧髽I在購買商品是否采取現金折扣而帶來的機會成本。
三、機會成本使用前提和意義
機會成本在企業財務管理中占有重要的位置，無論是籌資決策投資決策還是運營都要考慮機會成本的作用，因此我們在重視機會成本的同時還要了解它的使用前提，更好的了解機會成本的意義。
�。ㄒ唬C會成本的使用前提
當一個企業參與一個投資項目做出抉擇時往往會面臨多種備選方案，由于資源稀缺性，企業只能選其中的一個，被放棄方案中可能獲得最大利益就構成了所選方案的機會成本。使用機會成本須滿足一定前提條件：一是資源稀缺性；二是資源多用性；三是資源的充分利用；四是資源可以自由流動性。
�。ǘ┢髽I使用機會成本的意義
決策就是一種選擇。在市場經濟多元化的情況下競爭越來越激烈，企業的興衰成敗和企業決策者所做出的決策息息相關。機會成本在企業決策中是不可避免發生的一個要素。科學決策的含義并不是要去忽略機會成本，而是把與決策的相關成本盡可能地降低到最小，來換得更大的收益。
企業決策中我們想要選擇投資收益最高的方案，就需要比較各個方案可能的.收益。這就需要考慮到機會成本，因為機會成本既包括真實的成本又包含潛在的成本，它能反映投資者真正的獲利情況。
如果你認為機會成本是可有可無的，那么你就錯了。作為決策成本的組成部分，機會成本是建立在嚴格和準確的成本計量基礎上的相關成本，用來最終判斷所做的決策是不是最優方案。
在經濟全球化的大環境下，企業要想做大做強，需要更加有效的利用資源。而機會成本已成為企業決策者必要的理念，只有充分關注機會成本，才能保證企業優化決策，利潤最大化。并且才能讓企業持久發展。
四、結語
機會成本已經滲透到企業管理者的決策當中，企業利用機會成本做決策，必須要理解機會成本的內涵和為什么要考慮機會成本。機會成本作為一種假設與其他決策成本的區別是什么？我們知道成本有兩個條件：一是有可以選擇的方案；二是企業決策者要進行抉擇。機會成本產生的前提是資源的稀缺性，因此在幾個方案的條件下來比較各個方案所帶來的'經濟利益。隨著市場經濟的發展，企業面臨越來越多的投資風險，這就使得企業在做出決策時要考慮選擇決策的收益情況。
總之，企業進行財務決策的目標是想實現企業目標利潤的最大化，因此不管是進行籌資決策，投資決策還是現金營運管理我們都要考慮機會成本。
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出納管理論文9
前一段，環洋公司老板汪洋有點兒煩。一向經營有道、運籌帷幄的汪總總感到現金周轉困難，這在以前是很少見的。
環洋公司是以前主要從事硬件分銷。半年前，公司轉型做方案服務。憑著多年積累的客戶關系，業務發展得不錯。但前一段時間，公司財務人員反映帳上現金吃緊，有一次甚至動用了公司儲備金，但是，從負債表、損益表上又查不出現金流向。對此汪洋感到莫名其妙。一次，汪洋與另一位做增值服務的公司老總聊天時，談起公司財務的事情。那位老總告訴他，方案服務項目周期通常較長，雖然庫存需求不大，但軟件開發占的比重大，在費用支出上，軟性費用支出多，而這部分支出從負債表和損益表上無法體現。所以，一定要為每個項目獨立建帳。而且要特別關注現金帳，財務人員每天都要向老總提交現金和銀行的日報表，好讓老總了解每天的收支情況。一旦發現支出超出計劃，就必須馬上控制。獨立建帳還有一個好處，就是可以通過財務分析，了解每個項目的利潤值和利潤率，找出對公司的貢獻率高的項目，為今后項目預算和評估提供依據。
取得真經后，汪洋對公司動了手術，效果是明顯的。
在IT方案服務項目中，項目預算、變更、結算、回款等與財務相關的業務需要規范的財務制度來支持。規范的財務制度是渠道轉型成功與否的重要標志之一。因此，重新認識和學習財務管理的知識和方法，對于剛剛轉型方案服務的渠道經銷商來說，是極其重要的一課。
讓現金流唱主角
做分銷，業務以硬件銷售為主，渠道經銷商重點關注庫存管理。做方案服務，業務以項目為主，財務結構發生了變化，就連年度銷售曲線和毛利率都與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟件開發費、外協費、售后服務費），項目的回款周期比以前拉長了，現金流成了財務管理的核心。對每一個項目，都要分析機會成本、利潤成本，考慮收款問題，作好項目風險的評估。因此，做方案服務財務管理必須讓現金流唱主角。
現金流管理中，最主要是資金結構管理，要保證資金結構的合理比例和現金的正常流通。建議渠道經銷商要定期召開財務會議，了解現金流情況（現金流入、流出、存款額）；同時，對下一階段的現金流入（項目回款、新資金投入等）、流出（開發費支出、服務費支出、硬件成本支出、日常費用支出等）進行預測。在這里提醒渠道經銷商注意，在確定項目收款日期時一定要留有余地。
另外，渠道經銷商除了預留一部分儲備金外，有時還要用一些融資手段，如：引入新資金、銀行借貸、第三方擔保借貸等，確�，F金流的正常運行。
用財務指導業務
方案服務財務管理的另一項功能就是分析每項業務的貢獻率，指導和幫助公司調整業務方向。
項目的'最終目的是贏得利潤。要使方案服務財務管理對業務真正起到指導作用，項目獨立建帳是關鍵，為此，要認真落實以下五方面工作。
第一、項目預算要細。在項目預算階段，要對項目的收支作詳細的計劃，在計劃中要做好收支的評估，對項目中可能發生的每一筆支出都要認真估算。硬性支出好辦，實報實銷即可。但對諸如管理費用、人力資源成本支出（一般是按人×天計算）、差旅費支出、各項行政支出等軟性支出的估算一定要做得細，例如人力成本，要知道什么時間、從哪些部門、抽調人數、調什么人等等。剛開始會很麻煩。但對項目最終的總結，以及后續項目的預算、評估會有很大的幫助和指導作用。
第二、報表制度要完整。除了做好了預算外，還要有一整套報表，有的通觀全局（如損益表、負債表），有的細至分厘（如費用明細表、收入明細表、現金流量表）。這些表格，要清楚地反映出項目中人員、硬件、服務、管理等各項費用的，還要有現金回流的情況。一旦費用支出超過了項目計劃警戒線，公司老總就要考慮哪個環節出了問題。
第三、財務分析要要存檔。項目結束后，財務人員要對項目利潤進行分析，扣除稅費、項目支出、售后服務費（估算）和其他開銷后算出利潤值和利潤率，并做出分析報告，并與費用報表、損益表訂在一起存檔。以后再遇到類似的項目，可以拿出來作為參考。
第四、用利潤分析來來指導業務方向。成功的財務分析能夠指導公司業務發展的方向。如：利潤值低、利潤率高的項目適合短期做；利潤值高、利潤率低的項目要控制好項目風險；薄利多銷的項目要注意維護好與客戶關系。
第五、財務人員要參與結款，一追到底。前文我們談過項目回款的問題，但我們還要再強調一下，項目到了一個階段或全部結束后，財務人員要根據合同規定的回款時間，提醒銷售人員收款，必要時，財務人員還要與客戶的財務人員直接溝通。特別是有些項目的尾款要半年或一年后才兌現。項目人員可能已轉到其他項目上去了，尾款的回款工作就完全落在財務人員的身上了。
其實不單是追款，從項目預算、獨立建帳、支出、分析報告、項目評估。直至結款，財務人員都應是一跟到底的。好的財務人員能夠對項目經理的業務進行指導，甚至成為老板的好助手。
財務管理規范至上
財務管理規范的重要性，大家都知道這里就不多講了。但仍有不少渠道經銷商認為，規范的財務制度程序復雜，執行起來比較麻煩，效率也太低，因此，在實際工作中不愿過分強調。其實，規范的財務管理能有效地避免業務過程中出現混亂和錯誤，長期實行能夠從整體上提升工作效率。
我們建議渠道經銷商在規范財務制度的過程中可以采取“軟硬兼施”的策略。
所謂“軟”就是把財務管理規范的意識融入公司的
文化中，通過公司文化向員工灌輸財務管理的思想。要求員工從平時點滴做起，在公司內部營造一個重視財務管理規范的文化氛圍，在潛移默化中培養員工的財務管理規范意識。
所謂“硬”就是制定嚴格的財務管理獎懲條例。對財務政策執行過程中的不規范行為，要進行批評、教育，嚴重的要予以經濟處罰，以正視聽。而對于嚴格執行財務規范的員工要給予表揚和獎勵。
出納管理論文10
一建立健全大學財務管理規章制度
學校制定的財務制度是針對本學校的，應是“量體裁衣”，同時，學校的財務制度還應隨著學校實際情況變化及時進行調整。學校的財務制度要有可操作性，同時，學校財務制度一旦建立，就是學校的財務管理的“法規”，要做好宣傳工作，使學校的每一位教職工都知道，在制度面前人人平等，沒有特殊群體，任何人必須遵守。
二擴展大學財務管理工作的內涵
1.要做好大學財務的投資、籌資管理大學籌資，就是指大學為了自身發展來籌措資金。大學籌資是本質目的是為了投資。大學投資，是大學根據自身發展需要對資金進行使用。作為大學的管理者，尤其是作為大學管理重頭戲的財務管理，應該將大學籌資工作與投資工作聯系起來，盡可能開拓多元化籌資渠道，比如成立校友會是一個較好的辦法。另外，重點開辦校辦產業也是增加教育經費來源的有效方法。
2.運用成本效益比較的原理大學財務管理工作要切實運用“成本效益比較”原理。使向大學財務管理工作以成本效益核算為主，以形成綜合管理型的大學財務管理。通過以成本核算諸多對象為目標，健全建立起大學的成本核算體系，通過這種有效的管理環節，有效管理資金，杜絕大學存在的資金浪費現象。在成本效益比較原理指導下，大學財務工作有建立起指標體系，指標到各個部門，同時對于成本指標最后達到的效益效果要進行考核。對于超出和浪費的情況，要有監督和懲罰機制。
3.要合理優化大學財務的資金結構計劃經濟向市場經濟的轉變，使得大學由過去單一依靠國家撥款，轉變成國家撥款結合自身收費、創收和多渠道融資相結合的資金結構。大學資金結構如果不能得到合理優化，就會嚴重影響大學的健康發展。所以，大學籌資時，要力求選取成本低、財務調控效果好的融資渠道，來合理安排權益資金和借入資金的比例。同時，在現金持有量方面，一定要決策好長短期資金的比例，以符合本校的'實際資金需求情況。大學運行需要一定量的庫存物資。對于庫存物資的采購，應該在采購成本上爭取最低，在儲存物資成本上最低以及缺貨補貨成本的最低。避免物資積壓占用資金，造成資金浪費。同時，要依據合理的預算來使用資金，達到資金使用分配優化結構。
三改革創新大學財務工作管理模式
1.營造大學財務工作管理全員化局面大學財務工作要堅持以人為本，要發揮人的主觀能動性。大學財務管理不是簡單的一個管理部門內容的事務，它應該是大學全體師生共同參與的管理活動。大學財務部門要在統領整個學校經濟活動的高度上，來與本校的各個部門、院系，建立立體化的管理工作體系。同時，要不斷加大向廣大師生宣講財務管理的規章制度，從而使全校師生對財務管理形成共識，這是財務管理工作的基本保證。形成全員管理的局面，就能夠形成全員為學校管理出謀劃策，更可以對學校財務工作進行監督，減少資金浪費，提高資金效率，保障大學資金的健康運轉。
2.不斷深化財務工作信息化管理大學財務管理工作專業化程度的不斷深入，客觀上加強大學財務管理工作要借助于現代化管理手段。信息化時代的到來，為大學財務管理工作提供了強大的力量。加強大學財務管理工作與計算機信息化手段相結合，是加強和改善大學財務管理工作的重要途徑。大學主管領導，在高度認識到信息化手段的重要性，財務部門要大力推廣計算機網絡技術在財務管理中的應用，要引進專業統一的財務管理軟件，從而徹底突破傳統的財務管理模式，全面加強大學財務管理的現代化水平。通過建立財務管理信息化系統，建立與之相關的輔助支持系統，從而讓財務管理工作取得出色的業績，為大學發展贏得競爭優勢。
3.抓好大學財務管理人員的隊伍建設財務工作政策性強，制度要求嚴格，所以認真學習黨的各項法律、法規。根據工作實際從提高財務管理水平入手，在精細管理上做文章，在優質服務上下功夫，以理論學習充實提高管理水平，增強工作責任感，始終與學校黨委保高度一致，全心全意服務學校工作。加強大學的財務人員應該在原有的知識結構基礎上，繼續深入鉆研業務。中國教育在經過粗放發展之后，行將進入到精細發展階段，不進則退，適者生存。大學的財務從業人員，面對新形勢，要勇于超越自己，要通過各種渠道不斷提升自身的業務素養，通過每個人的創造性工作為學校的發展提供強大的助推力。
出納管理論文11
1目標、特點分析
1.1目標利潤最大化是傳統管理會計的終極目標,
雖然最大化的利潤要求可以是的企業在管理以及核算工作上能夠有所加強,但是傳統的管理會計并不具有長遠的目光,不能為企業提供遠景規劃依據,并且不能夠充分考慮市場經濟條件下的各類風險因素。為了保證企業利潤最大化能夠長期、穩定,戰略管理會計會從企業長足發展的角度制定目標,對利益和風險之間的關系予以權衡。企業的價值體現便是企業的收益,包括現實受益以及未來收益,企業的資產包括有形資產和無形資產。因此企業戰略管理會計的目標也可以說是企業價值的最大化。
具體目標主要有以下幾個方面:
(1)協助管理者進行戰略目標的確定;
(2)協助管理者進行戰略規劃的編制;
(3)協助管理者進行戰略規劃的實施;
(4)協助管理者進行戰略管理業績的評價。
1.2特點相比較傳統的管理會計,戰略管理會計特點如下:
(1)外向性是戰略管理會計的明顯特征;
(2)全局利益的關注以及長遠目標的制定是戰略管理會計的優勢;
(3)非財務性信息的提供是戰略管理會計在全局管理中的基礎;
(4)戰略管理會計作為風險管理具有綜合性、全面性;
(5)在會計信息的管理中戰略管理會計更加注重及時準確性;
(6)戰略管理會計對人員職能范圍進行了擴展。
2主要內容以及戰略管理方法
2.1主要內容作為最近新興的一門學科,戰略管理會計無論是理論還是實踐,都還處于起步階段,需要進一步探討。目前可以從以下問題進行分析探討。
(1)戰略規劃。
戰略管理會計對于企業的戰略管理作用主要來自于其提供的可行性戰略方案,其通過各種渠道搜集企業的內部、外部信息,通過為高層管理人員提供選擇方案,協助企業戰略目標的制定。而戰略目標可以從公司、競爭以及職能三個層次予以分析。
(2)戰略成本。
成本的戰略管理是通過對企業的自身以及競爭對手的成本資料進行分析,用以研究企業成本受到什么因素影響,從而找出有效降低企業成本的方法,以此為企業管理者提供相應的決策依據。在實際中企業用以降低成本的戰略途徑包括適度投資、市場調研以及對開發策略的合理研究。
(3)經營投資。
戰略管理會計在企業的管理中主要為管理者提供各種信息,保證決策者能夠以全局性、長遠性的眼光分析企業現狀,并做出相關決策。在經營決策上,戰略管理會計的分析模式應當采用長期本量利的方式,在經營決策中更多地使用了不確定條件下的本量利分析和非線性本量利分析。以實際的現金流量作為會計管理基礎,充分反映實際的企業業績,以此推動企業的持續發展。
(4)全面預算。
所謂的預算其實質是計劃的貨幣表現,而全面的預算是指企業在一定未來時間內所有活動的貨幣數量表現。預算能夠協調、控制企業活動,并且一定程度能夠對企業活動進行計劃。預算的基礎是企業戰略發展目標,依據戰略目標確定規劃,根據戰略決策進行計劃。
(5)人力資源。
企業的`發展離不開人,人力資源作為企業管理的重要組成,也是戰略管理會計的工作重心。戰略管理會計工作的重點以及核心便是以人為本,通過有效的技能方法令員工發揮最大的資源價值,并通過專業的方法計算人力資源成本,以及分析價值,對其進行投資分析。
(6)風險。
任何行業的運營活動都會具有一定的風險,且風險同回報是成相關性的,風險越高回報越高,但風險的存在還會威脅企業的發展。風險在市場中無處不在,在帶來收益的同時也存在帶來損失的風險。所以,需要綜合考慮市場風險,在運營中通過投資手段對其進行管理。
(7)對業績進行戰略性評價。
對企業的管理應當從戰略性角度出發,而對日常經營以及目標的實現則是以業績評價作為橋梁。良好的評價能夠促進企業戰略目標的實現,并對管理者的決策做出有效指引。業績的戰略性評價主要包含了企業的財務與非財務兩種績效衡量。
2.2研究方法對企業經濟效益,戰略管理會計主要通過全局性的價值鏈以及整體性的產品周期作為依據,在實踐中得以研究利用,從而取得了較為成功的應用,但是需要進行注意的是需要以一定方法作為基礎保證:
首先是作業成本法。
主要以資源耗費作為主要依據對成本進行分析,先將成本在作業中根據資源消耗狀況予以分配,在按照成本所需作業狀況將作業在成本對象中進行分配。其次,競爭對手分析。該分析需要以市場角度為主要角度,通過對市場中競爭對手的考察分析,為戰略決策者的決策提供可靠依據。
再者,預警分析。
這是一種事前的分析方法,會對企業的財務以及競爭實力產生潛在的影響,因此管理者必須予以重視。通過這種市場的預先分析,能夠使得管理者在情況發生之前便可以采取相應的防御手段對潛在問題進行消除,去除不利因素。
最后,質量成本分析。
該分析方式主要通過對產品的研制、產品的開發、產品的設計和產品的制造等方面進行分析,對產品的整個周期中有關質量成本的問題從四個方面進行分析。
3結束語
戰略管理會計作為新時代的產物,可以讓企業更好的適應現代市場環境,通過戰略性評價和指導,有效增強企業的綜合競爭力,分散企業風險,具有長遠的發展價值。因此戰略管理會計在企業的管理中具有十分重要的意義。
出納管理論文12
【摘要】得益于市場經濟體系的進一步完善，財務管理的作用日漸突出，在現代公司管理中逐步取得核心地位。然而，我國公司財務管理模式仍存在許多問題，嚴重制約著公司的發展，需要不斷完善和改進。文章結合我國公司集團的財務管理現狀，闡述建立現代公司財務管理模式的必要性，在分析現有問題的基礎上有針對性地提出完善對策。
【關鍵詞】財務管理 財務管理模式 問題 完善
一、引言：建立現代公司財務管理模式的必要性
殘酷的競爭環境，使公司背負著較大的生存壓力。建立現代財務管理模式，完善財務管理機制，雖不能確保公司在競爭中脫穎而出，卻足以指導其補強財務短板、彌補管理漏洞，不至于因為財務管理制度缺陷而被優勝劣汰的市場選擇機制所淘汰。
現代公司制度要求建立現代公司財務管理模式�，F代公司制度絕非抽象的概念，也非孤立的項目，而是涉及面較廣的系統性工程。其中，公司產權制度的變革、組織形式的改變、不同經濟參與者之間關系的規范與重塑等均要求建立現代公司財務管理模式，均需要建立完善的財務管理機制。
現代財務管理模式是現代資本運營制度的重要保障。投資主體的多元化已然成為現代公司制度的一大特征，單一資產管理模式無法滿足投資資產的效能最大化要求，現代公司財務管理模式的建立勢在必行，財務管理機制的完善勢在必行。
二、我國現代公司財務管理模式存在的問題
�。ㄒ唬┴攧战M織機構一元化導致財務管理理念落后
在我國，絕大多數公司的會計工作與財務管理工作混然一體，具體表現為：兩項工作由同一個機構、同一套人馬執行，未能實現組織上和職責上的分離。此種會計工作與財務管理不作區分的傳統，使得公司在現實中出現了重會計輕財管的問題，財務管理常常被置于陰暗的角落，難以發揮應有的促進和導向作用。
組織機構的高度統一削弱了財務人員的財務管理意識，使其風險收益意識薄弱，理念比較落后。體現在財務管理實踐上便是許多做法欠缺合理性：籌資時，將獲取計劃籌資額作為唯一目標，很少乃至從不考慮目標資本結構的保持以及不同籌資方案下籌資成本的比較;投資時，過分關注投資方案的回報絕對值，忽視投資與回報的相對數比較以及取得回報的時間長度。這種落后的財務管理理念指導下的不合理工作實踐很容易使公司面臨資本結構頻繁變動、資本成本過高、流動資金短缺等困境。
�。ǘ┤狈y一有效的財務管理體系
戰略擴張是公司集團與生俱來的戰略傾向。通過戰略擴張，公司可以兼并競爭對手、涉足多個業務領域、增強自身財務穩定性，從而使公司集團在殘酷的競爭中立于不敗之地。然而，應運而生的關聯主體是形形色色、各有差異的：母子公司之間、兄弟公司之間以及其它關系的主體之間，無論是規模上、組織結構上，還是經濟實力上不可能完全一致。這在客觀上導致各主體采用的財務管理模式千差萬別，財務管理水平參差不齊。缺乏統一有效的財務管理體系不利于中央集權，會使集團內各主體各自為政，最終控制方對于整個集團財務的掌控力度大打折扣，難以在整體范圍之內合理調度公司資產，難以實現資源的最優配置，難以保證公司總體發展目標的低成本實施，這對公司集團好不容易積累起來的規模優勢而言，是一種赤裸裸的消耗。
�。ㄈ┵Y金管理制度不夠完善
從籌資角度看，即便是在籌資途徑多樣化的今天，公司集團仍舊習慣性的依賴銀行貸款。不可否認，銀行貸款的確擁有成本低、籌資周期短等優勢。但長此以往，卻使公司融資渠道漸趨閉塞，資金來源不足，制約了公司集團的高速發展和規模擴張。從投資角度看，多數公司集團未形成系統的投資管理體制，忽視投資的科學管理與戰略性規劃。成員公司擁有較大的投資自主權，為自身利益完全不顧公司集團整體利益的亂投資現象比比皆是，無法實現整體投資效益的增加，難以實現規模效益。當某些成員公司存在大量閑置資金，而其它成員公司出現嚴重的資金短缺時，集團總部若發揮不好對集團資金的合理配置作用，將會使持有成本與短缺成本同時存在，極大增加集團總成本。
�。ㄋ模┴攧毡O督缺乏力度，財務控制機制不完善
公司集團規模宏大、組織機構復雜、涉及行業廣泛，其財務監督與財務控制難以有效地波及所有主體，監控效果勢必大打折扣。面對復雜的財務管理環境與會計核算，穿透力薄弱的財務監管，難以對公司集團整體效益形成有效的保護。集團內部審計作用有限，一方面風險導向審計不可能進行事無巨細的監督，另一方面面對復雜的信息技術環境傳統審計手段早已力不從心。財務關系與財務活動是公司集團財務監督的對象。從流程來看，絕大多數公司集團的財務監督與控制并沒有貫徹到全程，“重事后、輕事前及事中”的理念與實踐仍然風行，事前階段與事中階段仍舊是預防性控制與反饋性控制的真空地帶。
三、完善現代公司財務管理模式的對策
（一）逐步打破財務組織機構的一元化，實現財務和會計的職能分離
現代公司財務管理模式要求實現財務組織機構的二元化甚至多元化�？紤]到組織結構的分離勢必增加公司的管理成本，財務管理和會計工作的分離可以逐步實現：規模較小、實力較弱的公司可以先從財務管理理念的灌輸與培育做起，使財務人員樹立財務管理意識，實務中注意財務管理知識的結合與運用。待到時機成熟，再單獨設立與會計機構平行的財務管理部門;實力雄厚、財務基礎較好的公司集團可以徹底調整傳統型財務管理的定位，直接設立獨立的財務管理機構，充分利用掌握的市場信息，運用現代財務管理手段，將資本的管理與運作同開放的市場相聯動。除財務組織機構的二元化之外，設立集團財務公司可以成為打破財務組織機構一元化的另一種選擇，財務管理與融資業務由集團財務公司專門負責可以增強財務管理的專業性。
�。ǘ┙y一集團內財務管理模式，加強中央集權
實現公司集團內部財務管理模式的大一統，有助于資源的最優配置，減少集團內耗，將理論上的規模效益轉化為實際的規模優勢。一方面，可以由集團母公司制定集團層面資金管理與核算的統一標準，各關聯主體貫徹執行，消除財務管理模式上的各自為政;另一方面，可以由集團母公司向各管理主體委派財務管理負責人，通過財務管理負責人的.統一實現集團財務體系的統一。此外，還可以成立獨立的集團財務管理公司，各關聯主體不再享有財務管理權限，其籌資、投資等財務管理活動由集團財務管理活動全權負責。無論哪一種具體措施，都可以收回下級單位過多的財務管理權限，實現財務管理模式的統一。 （三）完善資金管理制度，統籌資金使用安排
公司集團應當開闊視野、拓展思路，除銀行貸款外，大膽嘗試信托融資、發行股票與債券等其它籌資方式。公司可以嘗試同時使用多種籌資方式，完善籌資結構。集團總部應當統籌投資安排，制定統一的投資策略與投資規范，在集團層面形成統一的指導思想。集團總部應當將集團整體效益作為重要參考因素，制定科學合理的成員公司管理層考核指標，避免成員公司管理層盲目追求業績而置公司集團整體利益于不顧。公司集團總部應實時關注各成員公司的資金狀況，站在整體角度統籌資金使用，引導資金由閑置公司流向短缺公司，避免集團內部現金持有成本與短缺成本的同時存在，使集團整體的資金成本維持在最低水平。
�。ㄋ模┘訌娯攧毡O督，完善財務控制機制
集團公司財務管理的復雜性要求財務監督在制度建設與機構設置上下功夫，財務監督機構的設置應當確保職能的履行足以涉及所有子公司及其它關聯主體。集團內部審計也應當順勢升級，一方面要進一步強化內部審計的獨立地位，確保內部審計工作不受干擾，確保監督工作的客觀性;另一方面要順應信息技術的發展要求，培訓內部審計人員，使其掌握信息技術審計的一般技能。
事前監督、事中監督、事后監督是密切相關、環環相扣的三個階段，事前監督與事中監督的存在既可以防患于未然，又可以增強事后監督的效果。針對財務管理過程中，“重事后、輕事前及事中”的監督理念與實踐，公司集團有必要在事后之外的其它階段設置行之有效的預防性控制與反饋性控制，確保財務管理的全部過程均被置于監督控制之下。預算制度的運用與完善有助于將監督貫穿于財務管理過程的始終，是增強公司集團財務管理效果的重要手段。
四、結語
市場經濟體制的完善為現代公司制度的發展提供了良好的市場環境，然而計劃經濟體制的陰影并未完全消除，這在財務管理方面體現得尤為明顯。就我國公司集團而言，財務組織機構一元化的格局亟待打破，統一有效的財務管理體系有待建立，相對落后的資金管理制度以及財務監督機制急需完善。唯有正視和積極應對，我國的現代公司財務管理模式才能真正地確立。
參考文獻
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出納管理論文13
一、財務管理的模式分析
目前水利工程中財務管理的模式比較特殊,大多數水利工程中的財務部門為臨時成立,所以為保障財務管理機制的長期有效,在根本上加強財務管理的力度,可專向設立財務管理,促進財務管理模式穩定發展的工作主要有以下幾點:
(一)以財務預算為基礎,提高管理效率財務的預算是水利建設項目正常運行的首要條件,以上級部門對水利建設項目做出的工程概算為研究對象,最好水利建設項目的工程支出預算,以財務預算的全面性為管理基礎,將財務支出的各個項目進行細化分析,并且加大財務支出的落實力度,保障財務管理的效率。
(二)控制財務支出,完善財務機制財務支出的有效控制是保障財務機制完善的基本內容,在水利建設項目的進行過程中,只有通過對財務支出進行一定程度的控制才可在成本節約的同時,保障工程項目的質量,而且內部財務機制的完善,可避免水利建設項目中不必要的浪費,保障財務支出的透明化,嚴格對資金的流向進行把關,控制財務的支出。
(三)深化財務監管力度,控制管理制度財務監管和管理制度是水利建設項目的根本,以水利建設項目的實際為標準,采取一定的財務監管力度,并且依據慣例制度對財務進行控制,提高財務管理的監督力度,同時對財務的管理實行全面的監督,保障財務管理制度監管的執行。
(四)實現財務管理的統一規范性財務管理的統一規范性是水利建設項目的標準,不僅可以實現財務的統一管理,而且有利于財務管理水平的提高,同時也可促進財務管理人員結構的穩定,規范財務管理人員在財務管理中的行為,保障水利建設項目工作程序的縝密性和嚴格性。
二、現代化財務管理模式的特點
水利建設項目中財務管理模式的現代化發展,促使財務管理水平明顯的提高,現代化的財務管理模式的特點主要體現在以下幾個方面:
(一)提升財務資源利用率水利建設項目中現代化的財務管理模式可積極提升財務資源的利用效率,而且資金在財務管理中占據的比重非常大,也是水利建設項目正常進行和運轉的基礎,促進財務資金在正常環境下的穩定周轉,是財務計劃的重點,所以財務管理模式的發展可提升財務資源的利用率,保障財務資源支出的有效性和財務分配的.合理性。
(二)促進財務資源網絡化伴隨計算機信息技術的提高,網絡技術在財務管理中的應用得到普及,而且對水利建設項目存在較大的影響,網絡財務的利用代替了傳統的手工做賬,不僅提升了財務匯總的時效性,而且降低了資源的損耗,水利建設項目中財務資源管理的網絡化,一方面可以加強財務監控的力度,另一方面可保障財務資源的合理分配,財務資源的網絡化發展,可集中處理多項財務工作,促使水利建設項目中財務系統的完善,而且可及時針對財務資源的動態變化,預防財務管理中隱藏的危機。
(三)強化財務人員的業務能力水利建設項目中的財務管理模式可強化財務人員的業務能力和基本素質,而且財務人員的業務能力和基本素質是財務管理模式中最重點的建設項目,財務人員是財務管理模式中主觀性比較強的組成部分,財務人員能力和素質的到位,可促進財務管理模式的良好發展,相反,不但會制約財務管理模式的發展,更加會導致財務資源管理的無秩序性。
三、結束語
水利建設項目中有效的財務管理是建立在前期大量的財務經驗基礎上的,財務管理對風險的控制和資金的安全都是具有實際意義的,促進財務中管理行為的規范性,形成現代化的財務管理體系,在保障水利建設項目財務正常運行的基礎上,提高財務建設和管理的水平。
出納管理論文14
它既是探討問題進行學術研究的一種手段，又是描述學術研究成果進行學術交流的一種工具。它包括學年論文、畢業論文、學位論文、科技論文、成果論文等。關于基建財務工作的財務管理論文，一起來看看。
企業基本建設活動是一項投資大、周期長、業務種類繁多的綜合性工作。強化基建項目財務管理，規范基建項目會計核算有利于企業及時掌握基建資金的使用及運動情況，提高建設資金的使用效益，確保各項經濟業務的合法性、合理性，有效地杜絕項目管理過程中出現差錯和舞弊現象。然而，當前企業基建項目的財務管理工作現狀不容樂觀，尚存在諸多亟待解決的問題，企業必須制定與此相對應的措施以改進財務管理工作的不足，提高財務管理工作效率。
一、企業基建財務管理及會計核算存在的問題。
就當前情況來看，企業基建財務管理及會計核算普遍存在以下幾點問題：其一，財務管理制度不健全。現行的財務管理制度難以滿足當前基建發展要求，在諸多方面存在空白或存在可操作性差的問題，致使財務管理常常面臨無章可循的尷尬局面;其二，監督約束機制失控。部分企業尚未建立起完善的監督約束機制，將過多的精力投之于項目的建設上，而忽略了對財務的監管，使得財經法規無法貫徹執行，甚至部分企業滋生了 這種現象;其三，資金管理不到位，企業基建項目管理部門疏于費用支出管理，致使費用支出遠遠超過預算編制的數額，甚至存在違規使用管理費的現象，從而導致基建成本難以得到有效控制;其四，會計核算不規范，部分企業基建會計在處理業務時存在建賬規范性差、會計科目使用不準確、成本核算不連續和不完整等問題;其五，財會人員素質不高。企業管理層對基建項目的會計管理重視程度不足，沒有為其配備充足的人力、物力資源，致使財會人員的崗位安排隨意性較大。加之，所配備的財務人員素質不高，難以處理好工程成本結轉、竣工財務決算等復雜業務，從而導致基建項目會計核算缺乏完整性和連續性。
二、加強企業基建財務管理的措施。
1。建立完善的財務管理制度。
企業應針對基建項目情況建立財務管理制度，包括會計核算制度、崗位責任制度、概算編審制度、報表制度、資金管理制度、竣工財務決算制度等，確保基建活動中的`存貨、設備采購、材料等財產物資記錄齊全，根據工程的進度及時做好財產清查工作。財務管理應貫穿于工程管理的全過程之中，涉及概算編制審核、工程成本控制、資金籌集、竣工據算等各個環節，并以概算編制為指導依據，確保工程實際施工情況與財務管理及會計核算工作相一致。企業還應健全財務管理流程，保證財務核算、財務分析、財務評價等各項工作落實到位，通過準確計算融資成本、投資利潤率、投資回收期等數據，從經濟性評價的角度為基建管理層提供建議資料。此外，基建工作人員要與財務工作人員保持密切配合、及時溝通的關系，通過建立例會制度，使兩者之間的信息資源得以共享，以便于及時發現問題及時解決問題。通過建立完善的財務管理制度，不僅有利于確保基建財產物資的安全完整，而且有利于基建管理部門加強成本控制，實現投資效益最大化。
2。健全監督約束機制。
全的監督約束機制應涉及到基建項目的各個環節。在基建項目建設前期，以財務的角度審核相關項目，并綜合考慮資金成本、資金來源以及現金流量等因素對其進行成本效益分析，同時根據國家的有關規定對項目的概算進行嚴格審核，防止立項審批后出現隨意修改項目基礎指標的情況;在基建項目建設管理過程中，應重點審核資金籌措方案的合理性和合法性，以及時刻監督投資預算計劃的落實情況。通過實施監督制度，對基建項目的資金管理、工程質量、工程進度等進行定期或不定期的檢查，并對財務內部控制情況進行客觀評價，為強化項目內部控制奠定基礎;在基建項目竣工決算階段，重點強化竣工驗收和調適投產的財務監督，做好項目財產物資、債權債務清理監督工作，確保各項交接手續合規合法。
3。強化資金管理。
資金是基建項目得以順利建成的命脈，也是企業財務管理的重中之重，所以必須強化基建項目資金管理。首先，實施銀行賬戶統一管理，確保資金的流入和流出均在可監控的范圍內。
企業應按照有關規定開設銀行存款專戶，由財務部門負責統一管理和核算，嚴禁發生資金體外循環的現象;其次，企業應根據基建項目的具體情況建立資金申請和撥付制度。按照投資計劃合理安排項目建設進度，制定資金使用計劃，及時了解工程施工進度、投資情況以及資金到位情況，將用款計劃作為資金撥付的重要依據;再次，制定規范的基建項目資金審核程序。
資金的審批必須經過經辦人審查、財務部門審核以及主管領導審核三個程序才可以辦理資金支付手續，財務部門應全面掌握資金的使用狀況和使用效益，防止資金濫用的現象發生;最后，落實基建項目資金使用情況信息反饋制度和報告制度，財務部門應對資金的使用情況進行定期或不定期的檢查，重點審查是否存在資金挪用、擠占、人為滯留等違法違規的行為
出納管理論文15
【摘要】
我國保險公司的發展也是隨著金融體制的改革而變化的，這就需要保險公司進行創新，不僅在業務上有所改善，在企業的管理上也需要不斷的進行變化，才能夠迎接保險公司在市場體制中面臨的機遇和挑戰，但對于保險公司管理內容來說，財務管理是其主要的內容，但是現實情況是保險公司的財務管理工作還存在一定的問題，這些存在的問題是阻礙保險公司競爭的主要因素，因為財務管理不到位，資金浪費現象嚴重，保險公司的的優勢就落后，資金很難聚集在一起，保險公司的發展的壓力就很大，因此本文主要探討保險公司中的財務管理存在的問題，進而提出解決措施，希望能夠為保險公司的發展提供合理的支持。
【關鍵詞】
保險公司的發展離不開財務管理工作，因為保險公司要通過理財來增加自己的經濟利益，而同時保險公司的財務管理是與公司經營的各個方面離不開的，它能夠促進保險公司的健康發展。保險公司的性質決定了它與其他行業的區別是風險性大，所以說做好財務管理公司更顯得至關重要。
一、保險公司財務管理的概況
我國保險公司生存的現狀是隨著經濟社會的發展而不斷改變的，在最開始的情況下，保險公司是在政府的督導下進行運營，然后隨著金融行業的發展，以及中國國門向世界打開以后，保險行業也隨之逐步走向國際化，在發展中更多的借鑒國際的有利的經驗，加上我國政府對保險公司的重視，加大力度的監管，在國內也形成一個良性發展的環境。保險公司在經過自己長期的努力，對員工的素質的重視，導致保險公司形成了很專業的員工隊伍，同時也提高了財務管理的水平，雖然財務管理水平已經與過去相比有所提高，但是同國外相對比較有秩序的保險行業來比較，我們存在的差距還很大，還需要結合我國的國情不斷的探索和發展。但是由于我國經濟的發展速度之快，經濟發展與金融產業已經不能相分離，保險公司的財務風險正在擴大，因此對于保險公司來說，要解決財務管理中的風險，并且在提高保險公司財務管理水平的基礎上，就應該更加重視財務管理工作。我國大型保險公司的性質是國有獨資企業，因此他們具有國有企業管理中一樣的問題，企業的信息化建設平臺還不完善，雖然已經有保險公司能夠意識到信息化給企業發展帶來更大的發展空間，但是他們使用電子商務的模式還是需要改善，保險公司的網點沒有和銀行的電子支付系統掛鉤，無法實現真正的網絡化，現在很多保險公司的業務都是人工操作完成的，這在操作過程中必然增加風險，同時保險公司也沒有標準的財務管理工作制度，自然在工作中會出現看財務信息不真實或者虛假票據的現象，再加上市場的競爭環境，而我們的保險行業的競爭優勢低，所以我們更應該積極改變自身的缺陷，完善財務管理制度，建立一個系統的合理的財務管理系統，運用信息化建設，促進我國保險行業的穩定發展，為保險行業的發展提供財務保障。
二、保險公司財務管理工作存在的'問題
(一)財務管理體制不完善
保險公司要想做好財務管理工作就要擁有一個完善的財務管理體制，但是就目前我國的保險公司來說，財務管理體制還不完善，這主要體現在沒有一個完整的預算管理制度，同時財務管理中的財務報表制度以及財務核算和監督制度也同樣是不完整的，他們構成保險公司的財務管理體系，這些項目存在的問題就是財務管理體制的缺陷，一旦其中一個環節擁有問題，那么財務信息就存在不真實的現象，保險業務也會陷入混亂的局面，會影響到保險公司的財務管理水平。預算不合理，直接影響現金流，財務監督體制發揮不出作用，會造成財務風險的增加和擴大。財務工作本來就是一個完整的復雜的工作，需要各部門的配合，因此一旦其中一個環節出現問題，那么就會直接影響到整個保險公司的財務問題，影響各部門之間的溝通，從而使得公司的財務管理工作整體水平不高。
(二)保險公司內部職責分工不明確
現在保險公司是處于轉型的階段，因此公司的發展還是會受到傳統的保險公司的經營模式的影響，部門的設立和責任分工方面還是會存在一定的問題，時間越長問題越突出，這就各部門之間的責任不明確，在遇到問題的時候相互推諉，不利于保險公司部門之間的配合，也不利于團隊的建設，所以保險公司的很多制度因為這個原因就很難在公司內部落實并執行下去。保險公司的部門的分工是領導分配的和安排的，因為領導沒有對責任也一并下分下去，這就影響了后續工作的開展，很多部門因為權利和責任不明確就影響到工作效率，對保險公司的發展目標也是不能及時的跟進，業務部門和銷售部門的工作開展就不會很順利，他們的發展沒有目標，所以因為保險公司你餓不責任的分工不明確影響到公司財務部門的調節作用的發揮，影響到公司的資金的流通。
(三)公司對現金管理存在缺陷
保險公司是一個使用現金流很大的工作，因此保險公司的現金管理工作是財務管理中一個很重要的任務，不管是保險公司的正常辦公的花銷還是各種工作的結算的花費，都是要做好管理的。對于保險公司的現金的管理是現金開支超過一定的規定數額就需要做轉賬處理，但是很多保險公司沒有按照規定進行處理，他們為了避免銀行的監管，很多公司的事項都采用現金支付的方式進行，但是這不利于保險公司長期的發展以及現金的管理，時間長會出現違規現象。保險公司的財務管理中的現金記錄賬本也沒有按照規定記錄，這導致經營出現漏洞，時間長財務數據會出現差異，對不上賬，業務數據和票據不相符，一些錢不知去向，這不僅不利于會計的監督也不利于財務管理，更不利于保險公司的可持續發展，這些問題不容忽視，應該正視起來。
(四)會計人員亂操作現象嚴重
做好保險公司的財務管理工作首先要對會計人員進行培訓，做好會計人員的管理，因為財會人員是直接接觸財務的工作人員，他們的工作態度和工作熱情直接影響到財務管理的效率。對于保險公司來說，保費都是先支付的，在出現事故以后才進行賠付，這兩者之間擁有很大的時間差，這期間就會產生收益費用。保險公司的會計人員的素質要求很高，預期性也很大，但是很多會計人員不能客觀的做分配，只能是依據主觀的思想進行處理，亂操作現象嚴重，在工作中不能按照相關的會計制度和準則辦事，因為會計人員的工作參差不齊，那么會計信息質量就很難保證，會計處理的隨意性和主觀性很大，這不僅會影響會計信息的質量，還會影響保險絲的財務管理決策。
三、我國保險公司加強財務管理工作的具體措施
(一)完善財務制度體系
首先保險公司在制定各項規章制度的前提是要與國家的有關各項法規一致，在國家法律允許的范圍內開展工作，明確做到財務管理制度的規范化、細致化;然后保險公司還要依據自身的實際情況，做好保險行業的市場調查以及融入國際先進的理念，制定可持續發展的財務管理制度，方便制度后續在保險公司的落實和執行情況的穩定;最后保險公司的財務制度要做好各方面的規定，盡量保證財務包含的每一個方面都要做出規定，方便財會的工作，更有利于日后的追責問題
(二)加強現金管理，保障資金安全
保險公司的資金是保險公司生存的支柱，因此在保險公司內部要做好對資金的管理，保證資金的安全性。這就需要整個保險公司的部門都參與進來，在公司現金收支管理辦法的制度下，嚴格按照制度工作，雖然現在實行現收保費即出保單的制度，極大降低了應收保費的額度，使保費資金大大縮短了回收期限。對資金的收入要實行限額制度，減少資金在基層的時間，保證資金按時上繳。同時還要做好銀行賬戶的管理，定期和銀行進行對賬，一旦發現問題及時上報公司，并進行處理。做好資金的監管，保證每一筆資金的適用范圍的合法性和安全性
(三)提高保險公司財務人員素質
財務人員的素質決定保險公司財務管理工作的開展情況，所以說保險公司要對財務人員進行培訓，不僅培訓業務知識，同時還要有法律知識和思想道德教育，因為財務工作面對的直接是資金，這就需要員工具有很高的思想道德和抵御各種誘惑的能力，因此應該提高能力建設，為公司的發展進步提供人力保障。對財務人員實行委派制，對委派的相關人員要實行基層公司與上級公司相輔相成的雙重管理考核機制。委派的相關人員不但需要掌握大量的財務知識，還要了解公司的財務狀況。同時要逐步提高財務工作人員的執行力和服務質量，使保險公司財務人員提高責任意識。綜上所述，保險公司的財務管理工作對保險公司的發展來說意義重大，因為在面對保險公司的財務管理問題的時候，保險公司應該積極應對，及時的分析問題出現的原因，然后有側重點的進行問題的處理，降低財務風險的出現，用最簡便的方式提高財務管理的能力，同時也為保險公司的發展提高市場的競爭優勢，最終促進保險公司的可持續發展。
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