中小微企業創業優惠政策

2016年中小微企業創業優惠政策

　　為更好的支持、服務企業轉型升級，縣企業發展促進會匯編中央及各級政府出臺的優惠政策發給各企業，下面是小編搜集整理的相關政策資料，歡迎閱讀了解。

　　中小企業的定義及劃型標準

　　一、定義

　　中小企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。

　　二、劃型標準

　　中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。

　　從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中：①從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業;

　�、趶臉I人員20人及以上、300人以下，且營業收入300萬元及以上、2000萬元以下的為小型企業;

　�、蹚臉I人員300人及以上、1000人以下，且營業收入2000萬元及以上、40000萬元以下的為中型企業。

　　國家對于中小企業的優惠政策

　　一、對于小型微利企業減半征收企業所得稅

　　1、小微企業所得稅優惠政策包括企業所得稅減按20%征收以及減半征稅政策。

　　2、小微企業預繳企業所得稅時，按以下規定執行：

　　(1)查賬征收的小型微利企業，上一納稅年度符合小型微利企業條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度采取按實際利潤額預繳企業所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業所得稅的，可以享受小型微利企業優惠政策。

　　(2)定率征稅的小型微利企業，上一納稅年度符合小型微利企業條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度預繳企業所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優惠政策;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。

　　(3)定額征稅的小型微利企業，由當地主管稅務機關相應調整定額后，按照原辦法征收。

　　3、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小微企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　二、社會保險優惠方面

　　1、從2016年5月1日起，企業職工基本養老保險單位繳費比例超過20%的省(區、市)，將單位繳費比例降至20%;單位繳費比例為20%且2015年底企業職工基本養老保險基金累計結余可支付月數高于9個月的省(區、市)，可以階段性將單位繳費比例降低至19%，降低費率的期限暫按兩年執行。具體方案由各省(區、市)確定。

　　2、從2016 年5月1日起，失業保險總費率在2015年已降低1個百分點基礎上可以階段性降至1%—1.5%，其中個人費率不超過0.5%，降低費率的期限暫按兩年執行。具體方案由各省(區、市)確定。

　　3、各地要繼續貫徹落實國務院2015年關于降低工傷保險平均費率0.25個百分點和生育保險費率0.5個百分點的決定和有關政策規定，確保政策實施到位。生育保險和基本醫療保險合并實施工作，待國務院制定出臺相關規定后統一組織實施。

　　省政府關于減輕企業稅費負擔，降低財務支出成本的相關優惠措施

　　一、降低企業稅費負擔的措施

　　1、全面實施營改增試點，自2016年5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業，并將企業新增不動產納入增值稅抵扣范圍;對老合同、老項目以及特定行業采取過渡性措施，確保所有行業稅負只減不增。

　　2、適當降低納稅人城鎮土地使用稅負擔，各市按實際情況提出意見報省政府批準后執行。對物流企業自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設施用地，自2016年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

　　3、加快出口退稅進度。2017年12月31日前，對企業發生的出口退稅賬戶托管貸款給予財政貼息。

　　4、擴大收費基金優惠政策免征范圍。

　　5、停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標準降為零，停征價格調節基金，將散裝水泥專項資金并入新型墻體材料專項基金。從2016年5月1日起，對新型墻體材料專項基金按規定標準的80%征收。

　　6、降低企業通關成本。深化區域通關一體化改革，加快推進山東電子口岸建設，實行國際貿易“單一窗口”受理，提高口岸通關效率。對進出口環節海關查驗沒有問題的外貿企業，免除吊裝移位倉儲費用，由財政負擔。

　　二、降低企業創業創新成本

　　1、擴大“創新券”覆蓋范圍，由小微企業擴大至中小微企業。

　　2、降低企業研發設計成本，全面落實研發費用加計扣除政策。

　　3、降低企業技術設備引進成本，擴大首臺(套)等科技保險財政補償政策實施范圍，加大對企業知識產權保護財政獎補力度，降低小微企業創業成本，“十三五”期間每年遴選不少于10個示范基地，每個示范基地給予不低于800萬元的財政補助，降低企業職業培訓成本。

　　三、降低企業融資成本。

　　建立創新融資風險補償機制，健全小微企業貸款風險分擔和損失補償機制，培植壯大融資擔保機構，降低外貿企業收匯融資風險，支持企業規范化公司制改制，鼓勵企業通過多層次資本市場融資，將企業改制上市事后獎勵變為事前補助。

　　1、降低參與政府采購企業的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業務，逐步以信用擔保替代現金方式繳納保證金，減輕中標(成交)企業負擔。

　　2、加大政府工程款清償力度。

　　四、降低企業社會保障性支出

　　1、降低養老保險單位繳費費率，逐步降至18%。

　　2、降低職工基本醫療保險費率，推進生育保險和基本醫療保險合并實施，并根據合并后基金運行情況適時調整費率。

　　3、適當調整企業住房保障政策，階段性降低企業住房公積金繳存比例。

　　4、減輕建筑行業用工繳費負擔，2016-2018年，將建筑企業養老保障金提取比例由2.6%下調為1.3%。對大型或跨年度的工程，一次性繳納建筑企業養老保障金確有困難的，可分期繳納。對上一年從未拖欠工程款的建設單位、從未拖欠農民工工資的施工單位、建筑市場信用考核優秀的企業，可免予繳存建筑勞務工資保證金。

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