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2015年軟件企業常見的企業所得稅辦稅問題
有關2015年軟件企業常見的企業所得稅辦稅的常見問題，下面是小編整理的，歡迎大家閱讀與了解。
1.軟件企業有哪些稅收優惠?
答：(1)我國境內新辦的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止(以下稱“兩免三減半”)。
(2)國家規劃布局內的重點軟件企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。
2.軟件企業“兩免三減半”優惠，“減半”的意思是什么?
答：“減半”是指按25%的法定稅率減半繳納企業所得稅。舉例：軟件企業的應納稅所得額是100，那么“減半”繳納企業所得稅即是(100*25%)*1/2=12.5
3.軟件企業兩免三減半優惠自獲利年度開始計算，請問如何界定獲利年度?
答：獲利年度，是指軟件企業開始生產經營后，第一個應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業所得稅實行核定征收方式的納稅年度。
4.如果企業的獲利年度是2011年，在2013年取得軟件企業資質，那么“兩免三減半”的優惠怎么享受?
答：在獲利年度次年的企業所得稅匯算清繳之后取得相關認定資質，應在取得相關認定資質起，就其從獲利年度起計算的優惠期的剩余年限享受相應的定期減免優惠。企業獲利年度是2011年，在2013年取得軟件企業資質，則只能享受2013年至2015年的“三減半”優惠。
5.軟件企業的職工培訓費，在企業所得稅前扣除的比例是多少?
答：符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
6.軟件企業外購的軟件，其折舊攤銷年限有何規定?
答：根據《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第七條：企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。
7.企業既有軟件企業資質，同時又是國家高新技術企業，那么企業的所得稅適用稅率是多少?
答：此種情況可由企業選擇一項最優惠的政策執行，不疊加享受。如果處于軟件企業“三減半”征收企業所得稅期間，企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
8.2011年以前成立的企業，2011年之后才認定為軟件企業，請問是否可以享受軟件企業“兩免三減半”稅收優惠?
答：可以享受。
9.享受軟件企業“兩免三減半”稅收優惠，是否要到稅務局備案?
答：符合條件的軟件企業，要享受該項優惠政策，需在企業所得稅年度申報前完成備案。
10.根據工信部聯軟函〔2015〕273號規定，軟件企業認定及年審工作已經停止。請問：如果未取得《軟件企業認定證書》，是否可以辦理軟件企業所得稅優惠備案?
答：未取得“軟件企業認定證書”的，目前不能辦理所得稅優惠備案。對取消認定后的稅收優惠備案的相關調整總局已在制定。
企業所得稅匯算清繳軟件常見問題解答
一、 安裝類問題
1、問：企業所得稅匯算清繳安裝注冊手機驗證碼問題?
答：注冊時手機號碼非必填項，單位注冊可選擇填寫。單位一旦填寫就必須按照正確的號碼進行填寫，填寫后獲取驗證碼，獲取驗證碼時間大概10秒左右，如果長時間未能獲取到驗證碼，建議不填寫手機號碼。直接點擊下一步注冊。
2、問：軟件卸載重新安裝后依然是之前的數據，怎么處理?
答：軟件卸載只是針對軟件本身的卸載，不卸載數據庫，如果單位需要重新安裝注冊，則需要刪除原數據庫或者重新安裝時選擇【自定義安裝】更換安裝路徑。
備注：數據庫路徑及名稱：
C:\Servyou\EPPortal3.0\Data : AppData.db 與EPAccount.db
C:\Servyou\EPPortal3.0\AppModules\SSXXCJ\Data : Data.db 與SdsData.db
3、問：我單位有多家企業需要企業所得稅匯算清繳，怎樣在一臺電腦上實現?
答：軟件在同一臺電腦上只能安裝一次，但單位可以將安裝目錄文件拷貝到其他根目錄下。以實現申報多家單位。如未更改地址，此安裝文件為C盤servyou文件夾中的【EPPortal3.0】，只需要將該文件夾拷貝，然后從該文件夾中的【EPEvenue.exe】應用程序進入即可。(需注意拷貝文件請在未注冊之前進行。)
二、 操作類問題
1、問：企業所得稅的登錄用戶名、密碼是多少?
答：默認用戶名是admin，密碼默認是123456.
2、問：關于納稅人編碼如何填寫，填錯了怎么修改?
答：按照單位實際填寫，如果填寫錯誤，可以在首頁設置納稅人編碼中更改。
3、問：單位納稅人識別號(稅號)填寫錯誤如何處理?
答：目前納稅人識別號填寫錯誤，只能卸載重新注冊。
4、問：企業所得稅年度納稅申報表(A表)時，應納稅額≠應納稅所得額×25%，即25行≠23行×24行，與填表說明不符合是什么原因?
答：原因就是單位在填寫納稅人信息時【是否就地匯總納稅】選擇了【是】，一般來說只有就地匯總繳納的企業(同一區縣內的總分機構)選擇這兩個選項，稅率就是所得稅率，可以不等于25%。比例為實際繳納比例，一般企業都不存在這種情況，選擇【否】即可。
5、問：客戶端提示：請先到基礎信息設置納稅人信息、法定比例、預繳及結轉信息，如何處理?
答：進入基礎設置對每一項均進行檢查并點擊保存;
6、問：企業所得稅匯算清繳中的企業基礎信息表與企業所得稅年度納稅申報表填寫報表單和封面在哪里打印?
答：進入【申報表填寫】模塊，打開納稅申報表(A類)，點左上角三條橫杠的按鈕，選擇需要打印的報表，包括封面、企業基礎信息等表的打印。
7、A107040減免所得稅優惠明細表中第一行符合條件的小型微得企業，但數據不能填寫，也沒有自動生成，怎么解決?
答：此欄數據是根據主表第23行自動生成，如果未生成，需要檢查相關數據是否填寫正確。
(1)基礎設置—納稅人信息中從業人數和資產總額填寫的是否符合小型微利的條件(工業企業：從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業：從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元);
(2)在基礎設置-納稅人信息中從事國家非限制和禁止行業，選擇“是”;
(3)主表的23行應納稅所得額，不超過30萬元。
備注：該項目不能與其他優惠同時享受，如果填寫了其他優惠信息，改行自動清零。
三、 申報類問題
1、問：單位申報后發現申報錯誤如何更正申報?
答：①單位沒有在征管中開票繳稅，則可以通過客戶端-申報查詢中作廢，修改后重新申報即可。②單位已經申報繳稅后，只能通過征管系統進行補充、更正申報，客戶端可不做任何處理。
2、問：客戶端申報提示：數據保存到征管失敗，什么原因?
答：①核實單位是否存在不需要填報的報表，而隨意填寫了數據進行申報。處理方法將所有不需要填報的表單在【簡化選表】中勾選為【不填報】，再進行重新申報。②核實《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》有效期是否填寫數字，該項不能為零。
3、問：征管申報提示：“保存優惠表失敗”與“查詢核定信息出錯”
答：①提示保存減免失敗。原因為：中軟數據處理有問題，(表格數據為零時，中軟處理時出錯)必須走中軟運維平臺。
②提示查詢核定信息出錯。原因為填寫了有減免信息的附表，但是沒有走減免文書【備案】。
解決方式：必須走減免文書【備案】，且減免方式為：稅基式或稅額式(額度)。
校驗方式：走完文書后，再點擊有減免信息填寫的附表，如果沒有報錯信息的提示，并且在對應的減免項能看到減免額，則表示減免文書流轉成功。
4、問：網絡申報后無法導出介質申報文件，稅務局要求導出介質文件怎么處理?
答：為避免重復申報，網絡申報后系統將介質申報給屏蔽掉了，如果網絡申報成功后無需再導出介質申報文件。建議都進行網絡申報，申報后客戶端即可查詢申報狀態。
四、 其他問題
1、問：A107011報表填寫時提示日期格式不正確，怎么處理?
答：設置本地電腦時間格式調整為YYYY—MM—DD。
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