財務管理基礎知識

財務管理基礎知識匯總

　　財務控制和財務預算有著密切聯系，預算是控制的重要依據，控制是執行預算的手段，它們組成了企業財務管理循環。下面是由小編為大家分享財務管理基礎知識匯總，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　第一步：

　　掌握金融類經營類資產負債的劃分

　　管理用財務報表最大的特點就是分別考慮了經營活動和金融活動，因此我們首先要把握金融資產金融負債的劃分，不建議大家死記硬背，我們可以通過其性質和特點做出判斷，一般金融類資產和負債屬于籌資活動產生的，籌資就要付出一定的代價，通常需要計息。

　　因此金融類資產和負債包括短期計息的應收票據和應付票據以及應收和應付利息，融資租賃形成的長期應付款也是為了融資產生的，因此屬于金融負債，而長期權益性投資是為了控制經營而持有的，因此屬于經營性資產，短期權益性投資屬于金融資產，對應的應收短期權益性投資的股利屬于金融資產，該部分知識點也可以和會計上金融資產和金融負債分類相聯系，分清楚金融類項目和經營性項目在第三章預測企業外部融資需求也可以用得到，因此該部分知識點還是非常重要的。

　　如果不能運用自己理論知識進行判斷的，那大家還是記憶一下。

　　金融資產：貨幣資金分情況，可供出售的金融資產，交易性金融資產，持有至到期投資，應收利息，短期權益性投資，應收短期權益性投資的股利，債權投資，短期計息應收票據，金融資產形成的遞延所得稅資產

　　金融負債：交易性金融負債 短期借款 長期借款 應付債券 一年內到期的非流動負債 融資租賃形成的長期應付款 優先股 應付優先股股利 應付利息 金融負債形成的遞延所得稅負債

　　第二：

　　記住管理用財務報表的框架結構以及計算思路

　　管理用資產負債表：重點記憶結構框架

　　普通的資產負債表左方是資產，右方是資產來源負債+所有者權益，管理用資產負債表也是一樣，只不過左方代表的是經營活動，右方是金融活動，左方經營資產-經營負債=凈經營資產，右方是凈負債+所有者權益，我們先記住最基礎的，然后在對公式做拓展，凈經營資產又等于什么?經營性營運資本+凈經營性長期資產，經營性營運資本=經營性流動資產-經營性流動負債，這就告訴我們一個思路就是財管公式雖然很多，我們可以記憶最基礎的，然后在此基礎上做發散。

　　管理用利潤表：經營損益+金融損益

　　經營損益=稅后經營凈利潤=稅前經營凈利潤(1-所得稅稅率)

　　金融損益=-稅后利息費用=-(財務費用+金融類損失-金融類投資收益)*(1-所得稅稅率)

　　管理用現金流量表：實體現金流量=融資現金流量=股權現金流量+債務現金流量

　　這部分公式比較多，大家要把公式學活。基礎公式大家看書，丫頭給大家寫寫簡化公式：

　　債務現金流量=稅后利息費用-凈負債的增加

　　股權現金流量=凈利潤-股東權益的增加=凈利潤-股權凈增加=股利分配-股份發行+股份回購=凈利潤-股權資本的凈增加

　　實體現金流量=稅后經營凈利潤-凈經營資產的增加

　　凈經營資產的增加=凈經營資產凈投資=凈投資資本的增加額=經營資產的增加-經營負債的增加=凈負債的增加+股東權益的增加=凈經營資產總投資-折舊攤銷

　　財務比率分析：

　　應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款

　　在現實生活中我們都很怕借錢給別人(往往欠錢的都是爺，借錢的到頭來反而會成孫子)。特別是做小本生意的商戶，辛辛苦苦的做了一年的生意，到頭來賺的錢大部分都是應收賬款。(怕的是時間拖得越長，這些賬款就越難收回)

　　如果應收賬款收不回來，那么就是做了一年的賠本生意。

　　吧主體替換下，我們把商戶變成企業。如果應收賬款周轉率很低，那企業在選擇目標客戶或者在營銷方針上是否該做改變(作為價值投資者，如果企業在幾年時間都保持著較低的比率，那我們應該盡量避免投資這類企業)。

　　除了這個比率外，我們還可以考慮其他比率來分析企業，如以下：

　　凈營運資本周轉率=銷售收入/凈營運資本;

　　固定資產周轉率=銷售收入/固定資產凈額;

　　總資產周轉率=銷售收入/資產總額。

　　以上比率越高則說明企業的盈利能力越好，在同行業的對比中就具有很強的競爭力。(用比率做對比就需要與同業的企業做對比，也需要與自身前幾年的數據做對比，這樣才能更加的突顯企業的營運能力)

　　獲利能力指標：

　　雖然很多上市企業喜歡在利潤報表中粉飾利潤，但作為財務人員還是得尊重客觀事實，通過正確的比率來管理公司。

　　利潤率我們都知道，這個不多講。

　　我們可以看下資產報酬率與權益報酬率。

　　資產報酬率=凈利潤/資產總額(它表示的是每一元資產所帶來的凈利潤);

　　權益報酬率=凈利潤/權益總額(它表示一年中股東的回報)

　　這兩個比率也一般被稱為“賬面資產報酬率”和“賬面權益報酬率”。

　　市場價值計量指標：

　　這里面的指標相信都是價值投資者最容易接觸到的指標。

　　如EPS(每股盈余)，EPS=凈利潤/發行在外的股份數量

　　用EPS則可以推導出PE(市盈率)=每股價格/EPS

　　我國IPO發行的新股的市盈率不能超過23倍，這是為了讓企業以自身的價值發行股票。

　　如果你是投資者，請注意觀察那些有良好的股息記錄，況且股價都比較穩的企業，它們的市盈率都比較低。再觀察大些大起大落的妖股，市盈率都在大幾百以上。

　　市盈率還表示作為一個投資者你的投資本金將會在未來多少年會收回。

　　如果某家上市企業的市盈率為8，那投資者從此刻開始投資，本金將會在第8年收回。如果你投資的企業為200多以上，那你將等這么多年。(除非你是做短線投機)

　　作為財務人員，我們要做的就是努力把市盈率降低，維持在一個穩定的水平。

　　在一些情況下，公司會在連續一段時間虧損，這樣就使得PE值沒有任何意義，此時分析師就會采用價銷比。

　　價銷比=每股價格/每股銷售額

　　跟市盈率一樣，此數值低一點好

　　還有一個比率是市價—賬面價值比率

　　市價—賬面價值比率=每股市價/每股賬面價值

　　每股賬面價值是用權益總額除以在外發行的每股數量

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