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新任財(cái)務(wù)總監(jiān)怎么開展工作
作為新上任的財(cái)務(wù)經(jīng)理，一般會(huì)遇到一些比較棘手的問題，那么新任財(cái)務(wù)總監(jiān)怎么開展工作呢，希望下面的文章對(duì)大家有所幫助!
一、夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，包括財(cái)務(wù)核算和內(nèi)控基礎(chǔ)。
基于這個(gè)基礎(chǔ)，才能保證全面的準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累，使今后的財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算管理等工作得以順利開展。 主要通過以下幾個(gè)步驟：
1、 熟悉公司財(cái)務(wù)制度，通過查看公司的財(cái)務(wù)資料，到車間實(shí)地學(xué)習(xí)，以及參加跨部門的管理會(huì)議等形式，利用2-3個(gè)月時(shí)間來認(rèn)識(shí)公司的財(cái)務(wù)核算流程和內(nèi)控控制標(biāo)準(zhǔn);
2、組織財(cái)務(wù)部門會(huì)同跨部門進(jìn)行交流，結(jié)合這幾個(gè)月各種渠道獲得的信息，形成改善性的書面報(bào)告，呈報(bào)總經(jīng)理。對(duì)于財(cái)務(wù)核算方面的問題，尤其稅務(wù)方面，按照最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來進(jìn)行整改;對(duì)于內(nèi)控基礎(chǔ)方面，涉及跨部門業(yè)務(wù)流，拿出完善的可行性方案。由此，最大程度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理
財(cái)，就是資金，狹義的可以理解為貨幣資金，資金流。企業(yè)的組織目標(biāo)是賺取利潤(rùn)，貨幣資金便是利潤(rùn)的物化，穩(wěn)定的現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)資金鏈條至關(guān)重要。集團(tuán)化財(cái)務(wù)應(yīng)該考慮如何在保證資金的收和付的集中統(tǒng)一。
國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部銀行大多流于形式，要實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值的最大化，公司可以實(shí)現(xiàn)一個(gè)基于網(wǎng)上銀行的統(tǒng)一的獨(dú)立的實(shí)時(shí)資金收支系統(tǒng)，或者通過第三方軟件平臺(tái)對(duì)銀行資金動(dòng)向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。從流程上來看，對(duì)于資金的回籠，主要是提高應(yīng)收賬款回收率和實(shí)施積極的信用收賬政策，把其中的一些指標(biāo)作為KPI考核的指標(biāo);對(duì)于資金的支付，從付款原因(包括物料采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)、工程勞務(wù)等)就納入監(jiān)督體系，實(shí)施嚴(yán)格的流程審批控制。通過這些措施，最大限度地利用貨幣資金，在保有安全流動(dòng)資金的前提下，提高流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)率，同時(shí)也可以通過一些短期的投資工具為公司開創(chuàng)新的利潤(rùn)點(diǎn)。
人，人力資本作為一種資源，是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，如何有效利用?我覺得矩陣式組織結(jié)構(gòu)可以作為借鑒，充分利用跨部門專業(yè)人才在公司范圍內(nèi)發(fā)揮最大價(jià)值。
物，即存貨，是貫穿企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的始終。公司除了在戰(zhàn)略性采購(gòu)、安全庫存等重要方面做好職位，提高存貨類資產(chǎn)的流動(dòng)性具有重要意義。存貨資產(chǎn)金額過大，占用大量流動(dòng)資金，增加了公司的資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)遇到市場(chǎng)不穩(wěn)，不容易變現(xiàn)，易形成呆滯存貨，造成減值潛虧。我認(rèn)為存貨資產(chǎn)要形成日?qǐng)?bào)制度，被置于各個(gè)部門監(jiān)督之下，可以按照超量庫存和庫齡時(shí)間設(shè)置安全警戒線，同時(shí)，公司采購(gòu)商務(wù)部門會(huì)同公司戰(zhàn)略采購(gòu)部門定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行分析，處理。
信息流 提升企業(yè)的信息化管理水平，長(zhǎng)久來看，對(duì)于企業(yè)成本降低和管理水平提升意義重大。
三、成本控制
成本控制水平?jīng)Q定了產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)盈利能力。完全成本不僅包括產(chǎn)品成本，指的是成本中的材料、人工、固定制造費(fèi)用、變動(dòng)制造費(fèi)用等成本要素，而且包括期間費(fèi)用，指的是財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。成本控制我認(rèn)為主要做好以下幾個(gè)方面：
1、 針對(duì)產(chǎn)品成本材料消耗的控制，做好物料消耗監(jiān)控，事前用料計(jì)劃審批管理，事中加強(qiáng)對(duì)于庫存材料的現(xiàn)場(chǎng)管理和材料領(lǐng)用管理控制，事后通過定額消耗與實(shí)際消耗差異分析考核;通過戰(zhàn)略采購(gòu)降低采購(gòu)成本，通過安全庫存和先進(jìn)的存貨管理方法降低存貨占用。
(1)從源頭抓起,加強(qiáng)對(duì)用料計(jì)劃的審批管理,做到事前有控制。
每月末各單位將下月預(yù)計(jì)所需的材料(根據(jù)生產(chǎn)訂單和投產(chǎn)計(jì)劃)消耗上報(bào)主管部門，經(jīng)過審批方可采購(gòu);對(duì)于計(jì)劃外的臨時(shí)任務(wù)所需的材料,各單位必須另打報(bào)告,報(bào)主管部門批準(zhǔn)后方能辦理。
(2)加強(qiáng)對(duì)庫存材料的現(xiàn)場(chǎng)管理。
建立大型材料檔案管理制度。對(duì)單項(xiàng)金額大的、重要的大型材料一律建立檔案,從材料的投入、使用、轉(zhuǎn)運(yùn)等過程進(jìn)行監(jiān)控,全部登記檔案,進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理,同時(shí),對(duì)于質(zhì)量不能達(dá)標(biāo)的 ,對(duì)原因進(jìn)行分析,及時(shí)追溯賠償，建立常態(tài)的退換貨管理制度。對(duì)材料按類別或金額實(shí)行劃片管理,責(zé)任到人,并對(duì)材料庫存分類核定最佳儲(chǔ)備量,減少庫存資金的占用。
(3)規(guī)范行為,加強(qiáng)材料領(lǐng)用管理,做好材料領(lǐng)用的事中控制。
①對(duì)材料領(lǐng)取、使用加強(qiáng)管理。根據(jù)生產(chǎn)主計(jì)劃的投料需求，嚴(yán)格按照物料定額領(lǐng)料，主要采取查看領(lǐng)料單及現(xiàn)場(chǎng)查看相結(jié)合的辦法,重點(diǎn)從材料是否超范圍、材料收發(fā)存記錄是否規(guī)范。對(duì)于超額領(lǐng)料，需要填制生產(chǎn)補(bǔ)料單，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字領(lǐng)料，并作為車間考核因素。
�、诩訌�(qiáng)材料使用管理工作考核。主要從管理創(chuàng)新、節(jié)能降耗、定額消耗執(zhí)行是否到位、查出的問題是否及時(shí)整改等方面進(jìn)行考核,促進(jìn)各單位把降本增效落實(shí)到每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)。
(4)對(duì)材料的計(jì)劃與實(shí)際耗用進(jìn)行分析考核,做好材料領(lǐng)用的事后分析考核。
主管部門每月可按以下指標(biāo)對(duì)各材料消耗單位進(jìn)行考核,如:材料計(jì)劃和實(shí)際消耗情況分析、節(jié)能降耗指標(biāo)、定額消耗執(zhí)行情況、管理創(chuàng)新等方面進(jìn)行分析考核,建立合理的獎(jiǎng)懲制度,做到獎(jiǎng)罰公正。將這些指標(biāo)與各單位的工資薪酬分配掛鉤,實(shí)行月度考核兌現(xiàn)和年終總考核總兌現(xiàn)的制度。同時(shí)將考核兌現(xiàn)結(jié)果在企業(yè)的內(nèi)部公示欄進(jìn)行公布,增加考核的透明度。
2、加強(qiáng)工資薪酬的控制管理
加強(qiáng)工資薪酬的管理控制是企業(yè)成本費(fèi)用控制的又一個(gè)重要環(huán)節(jié)。
(1)合理定崗定編,在確保勞動(dòng)生產(chǎn)率的前提下控制勞動(dòng)力的投入。引入IE流程設(shè)計(jì)，推行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程，避免重復(fù)動(dòng)作帶來的多余人力成本投入;
(2)將工資薪酬和銷售收入、成本費(fèi)用消耗水平等掛鉤。 保證工資有效激勵(lì)效果的情況下，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，工資動(dòng)態(tài)平衡。在確定了工薪總額及內(nèi)部各單位的分解目標(biāo)后,還需將既定的工薪目標(biāo)與銷售收入指標(biāo)和成本費(fèi)用消耗指標(biāo)等掛鉤,以達(dá)到工資與銷售收入、成本費(fèi)用等協(xié)調(diào)增長(zhǎng)或減少的目的,從而起到加強(qiáng)工資薪酬管理控制的作用。
3、加強(qiáng)期間費(fèi)用管理,控制不合理支出
企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用作為間接的成本費(fèi)用,在企業(yè)總體的成本費(fèi)用水平中占據(jù)一半份額或更多。為了加強(qiáng)三項(xiàng)費(fèi)用的管理控制,除了上面已提到的對(duì)成本費(fèi)用支出通過預(yù)算管理進(jìn)行控制外,還需要在具體的支出上對(duì)一些細(xì)節(jié)加強(qiáng)控制管理。在這方面各個(gè)公司都積累了很多經(jīng)驗(yàn)，不再贅述。
4、加強(qiáng)監(jiān)控是企業(yè)成本控制的有力保證
加強(qiáng)監(jiān)控分兩方面,一是成本核算、分析、考核;二是審計(jì)控制。
成本分析是根據(jù)成本核算提供的成本數(shù)據(jù)和其他有關(guān)資料,與本期計(jì)劃成本進(jìn)行對(duì)比,通常采用產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)分析法來確定成本差異,并且分析差異產(chǎn)生的原因、查明成本超支的責(zé)任,以便采取措施,改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
另外，成本考核,這是在成本分析的基礎(chǔ)上,定期地對(duì)成本計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)生產(chǎn)及各職能部門制定的成本計(jì)劃進(jìn)行分析、考核,并與“獎(jiǎng)懲制度”相結(jié)合,做到“有功必獎(jiǎng)、有過必罰”只有這樣才能增強(qiáng)員工的成本控制意識(shí)、充分調(diào)動(dòng)員工執(zhí)行計(jì)劃的自覺性,為新一輪成本控制提供依據(jù)。
對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)化的生產(chǎn)工藝，可以考慮引入標(biāo)準(zhǔn)成本。
四、提升管理
這主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)用數(shù)據(jù)說話，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),使得公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可控、能控。除了日常的報(bào)表分析、KPI考核，全面預(yù)算管理是個(gè)很好的工具。
戰(zhàn)略預(yù)算管理工具
戰(zhàn)略預(yù)算是一套有效的管理工具，通過它，可以將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體的階段目標(biāo)，同時(shí)，基于預(yù)算數(shù)據(jù)的差異分析與達(dá)標(biāo)考核可以促成企業(yè)業(yè)績(jī)水平的不斷提升。
戰(zhàn)略預(yù)算已經(jīng)在很多公司實(shí)行，但是真正發(fā)揮作用的似乎不多。下面來分析一下存在的問題：(1)由于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定或者宏觀環(huán)境的不穩(wěn)定等因素，公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不斷修正，使得預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際脫節(jié)，失去指導(dǎo)意義;(2)成本中心和利潤(rùn)中心劃分不明確，有些成本中心指標(biāo)不切實(shí)際，造成降本降質(zhì)，有些利潤(rùn)中心本身沒有可以實(shí)現(xiàn)的收入，成本不可控，利潤(rùn)中心會(huì)編造不真實(shí)數(shù)據(jù)。
針對(duì)存在的問題，我認(rèn)為戰(zhàn)略預(yù)算的戰(zhàn)略目標(biāo)必須是在結(jié)合行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，深刻研究公司戰(zhàn)略目標(biāo)之后的結(jié)果，在一定期間必須保持相對(duì)穩(wěn)定;實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算，不斷的修正預(yù)算數(shù)據(jù)，使預(yù)算建立在可行可控的基礎(chǔ)之上;建議多設(shè)立成本中心，而不是虛擬的利潤(rùn)中心，對(duì)于可控的成本項(xiàng)目進(jìn)行考核。
五、 資本運(yùn)作
資本運(yùn)作這方面，囿于自己的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，日常工作主要是銀行借貸款和涉及到銀行短期金融工具的投資方式，比如信用證、銀行貼現(xiàn)票據(jù)、非衍生類的短期理財(cái)產(chǎn)品。對(duì)于資本運(yùn)作，我接觸較少，經(jīng)驗(yàn)也不多，但是我相信會(huì)是未來企業(yè)經(jīng)常要面對(duì)的一個(gè)問題，也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要方面。我有能力和信心推動(dòng)公司這方面的發(fā)展。
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