2017房地產估價師模擬試題答案
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一、單項選擇題
1.
【正確答案】：C
【答案解析】：35，無償性是稅收的關鍵特征。
【該題針對“稅收的概念及特征”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：B
【答案解析】：35，固定性，也稱確定性。國家征稅必須通過法律形式，事先規定納稅人、課稅對象和課稅額度。
【該題針對“稅收的概念及特征”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：D
【答案解析】：36，課稅對象決定稅收的課稅范圍，是區別征稅與不征稅的主要界限，也是區別不同稅種的主要標志。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：A
【答案解析】：36，對特定的納稅人實行加成征稅，加一成等于加正稅的10%。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：B
【答案解析】：36，對特定的納稅人實行加成征稅，加二成等于加正稅的20%。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：D
【答案解析】：37，抗稅是指納稅人對抗國家稅法拒絕納稅的違法行為。所以D選項不正確。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：A
【答案解析】：38，房產稅的課稅對象是房產。
【該題針對“課稅對象”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：C
【答案解析】：38，產權出典的，以承典人為納稅人。所以C選項不正確。
【該題針對“納稅人”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：A
【答案解析】：38，非出租的房產：房產原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。最高：2000萬元×(1-0.1)×0.012=21.6萬元。最低：2000萬元×(1-0.3)×0.012=16.8萬元。因此A項16.8～21.6最符合題意。
【該題針對“計稅依據、稅率”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：B
【答案解析】：38，房產稅按年計征，分期繳納。
【該題針對“納稅地點和納稅期限”知識點進行考核】
11.
【正確答案】：D
【答案解析】：39，房產大修停用半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產稅。
【該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：A
【答案解析】：40，城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。
【該題針對“計稅依據”知識點進行考核】
13.
【正確答案】：B
【答案解析】：40，自用的地下建筑，工業用途房產，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值。
【該題針對“具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策”知識點進行考核】
14.
【正確答案】：A
【答案解析】：40、243、250，為了保護房屋產權交易雙方的合法權益，體現公平交易，避免發生隱價、瞞價等逃稅行為，征收機關認為有必要時，也可以直接或委托房地產估價機構對房屋價值進行評估，以評估價格作為契稅計稅依據。農村居民占用耕地新建住宅，按規定耕地占用稅稅額減半征收。城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地是城鎮土地使用稅的課稅對象。
【該題針對“減稅、免稅;計稅依據”知識點進行考核】
15.
【正確答案】：C
【答案解析】：41，城鎮土地使用稅是采用分類分級的幅度定額稅率。
【該題針對“適用稅額和應納稅額的計算”知識點進行考核】
16.
【正確答案】：C
【答案解析】：41，縣城每平方米的年幅度稅額為0.6～12元。
【該題針對“適用稅額和應納稅額的計算”知識點進行考核】
17.
【正確答案】：B
【答案解析】：42，耕地占用稅的征稅對象，是占用耕地從事其他非農業建設的行為。
【該題針對“課稅對象”知識點進行考核】
18.
【正確答案】：B
【答案解析】：42，耕地占用稅以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據，按照規定稅率一次性計算征收。
【該題針對“計稅依據”知識點進行考核】
19.
【正確答案】：A
【答案解析】：43，經濟特區，經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最高不得超過規定稅額的50%。
【該題針對“加成征稅”知識點進行考核】
20.
【正確答案】：B
【答案解析】：43，對單位或者個人獲準征用或者占用耕地超過兩年不使用的加征規定稅額2倍以下的耕地占用稅。
【該題針對“加成征稅”知識點進行考核】
21.
【正確答案】：D
【答案解析】：43，農村居民占用耕地新建住宅，按規定稅額減半征收。
【該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核】
22.
【正確答案】：C
【答案解析】：44，土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的土地增值額為計稅依據。
【該題針對“課稅對象和計稅依據”知識點進行考核】
23.
【正確答案】：D
【答案解析】：44，土地增值稅的課稅對象是有償轉讓房地產所取得的土地增值額。
【該題針對“課稅對象和計稅依據”知識點進行考核】
24.
【正確答案】：C
【答案解析】：44，納稅人必須在經土地管理部門批準占用耕地之日起30日內繳納耕地占用稅。
【該題針對“納稅環節和納稅期限”知識點進行考核】
25.
【正確答案】：B
【答案解析】：45，土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除規定扣除項目金額后的余額。
【該題針對“課稅對象和計稅依據”知識點進行考核】
26.
【正確答案】：B
【答案解析】：45，土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的，應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目×5%。
【該題針對“稅率和應納稅額的計算”知識點進行考核】
27.
【正確答案】：C
【答案解析】：45，土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的，應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目×15%。
知識點：
【該題針對“稅率和應納稅額的計算”知識點進行考核】
28.
【正確答案】：A
【答案解析】：45，土地增值額未超過扣除項目金額50%的，應納稅額=土地增值額×30%。
【該題針對“稅率和應納稅額的計算”知識點進行考核】
29.
【正確答案】：D
【答案解析】：45，土地增值額超過扣除項目金額200%的，應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×35%。
【該題針對“稅率和應納稅額的計算”知識點進行考核】
30.
【正確答案】：B
【答案解析】：45，土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的，應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目×5%。(2900-1800)×40%-1800×5%=3
31.
【正確答案】：D
【答案解析】：45，與轉讓房地產有關的稅金屬于土地增值稅的扣除項目。
【該題針對“扣除項目”知識點進行考核】
32.
【正確答案】：A
【答案解析】：47，土地增值稅的納稅人應于轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。
【該題針對“征收管理”知識點進行考核】
33.
【正確答案】：D
【答案解析】：48，對已竣工驗收的房地產項目，凡轉讓的房地產的建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上的，稅務機關可以要求納稅人按照轉讓房地產的收入與扣除項目金額配比的原則，對已轉讓的房地產進行土地增值稅的清算。
【該題針對“《關于土地增值稅若干問題的通知》的有關規定”知識點進行考核】
34.
【正確答案】：C
【答案解析】：50，契稅的稅率為3%～5%，各地適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府按照本地區的實際情況，在規定的幅度內確定，并報財政部和國家稅務總局備案。
【該題針對“稅率”知識點進行考核】
10064092】
35.
【正確答案】：A
【答案解析】：50，按照《契稅暫行條例》，由承受人自轉移合同簽定之日起10日內后辦理納稅申報手續，并在征收機關核定的期限內繳納稅款。
【該題針對“納稅環節和納稅期限”知識點進行考核】
36.
【正確答案】：B
【答案解析】：51，減征、免征契稅政策中，城鎮職工，按規定第一次購買公有住房的，免征契稅。
【該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核】
37.
【正確答案】：A
【答案解析】：51，自2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到1%。
【該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核】
38.
【正確答案】：C
【答案解析】：51，對于《繼承法》規定的法定繼承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，繼承土地、房屋權屬，不征收契稅。
【該題針對“有關具體規定”知識點進行考核】
39.
【正確答案】：C
【答案解析】：52，銷售不動產的營業稅稅率為5%。
【該題針對“營業稅、城市維護建設稅和教育費附加”知識點進行考核】
40.
【正確答案】：D
【答案解析】：52～253，3000×5%×(1+7%+3%)=165。
【該題針對“營業稅、城市維護建設稅和教育費附加”知識點進行考核】
41.
【正確答案】：B
【答案解析】：53，教育費附加率為3%。
【該題針對“營業稅、城市維護建設稅和教育費附加”知識點進行考核】
42.
【正確答案】：C
【答案解析】：54，企業所得稅的稅率為25%。
【該題針對“企業所得稅”知識點進行考核】
43.
【正確答案】：C
【答案解析】：55，《個人所得稅法》及其實施條例規定，個人轉讓住房，以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅”知識點進行考核】
44.
【正確答案】：B
【答案解析】：58，印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種。
【該題針對“印花稅”知識點進行考核】
45.
【正確答案】：B
【答案解析】：59，國務院辦公廳《關于促進房地產市場健康發展的若干意見》(國辦發[2008]131號)規定，將個人購買普通住房不足2年轉讓的，由按其轉讓收入全額征收營業稅，改為按其轉讓收入減去購買住房原價的差額征收營業稅。
【該題針對“個人購買銷售住房稅收優惠政策”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：35，稅收的本質決了它具有強制性、無償性和固定性的特征。
【該題針對“稅收的概念及特征”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：35，稅收法律、法規及規章是稅收制度的主體。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：36，按稅率和稅基的關系劃分，稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三類。
4.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：36，減稅、免稅，以及規定起征點和免征額是減輕納稅人負擔的措施。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：ACE
【答案解析】：37，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。所以BD選項不正確。
【該題針對“稅收的征管”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：39，房產大修停用半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產稅。
【該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：40，土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人。所以B選項不正確。
【該題針對“納稅人”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：40，自用的地下建筑，工業用途房產，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值。凡在房產稅征收范圍內的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依照有關規定征收房產稅。
【該題針對“具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：41，國家規定，城市、縣城、建制鎮和工礦區的具體適用稅額幅度，由各省、自治區、直轄市人民政府確定。
【該題針對“適用稅額和應納稅額的計算”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：41，土地使用稅每平方米的年幅度稅額按城市大小分4個檔次：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮、工礦區0.6～12元。
【該題針對“適用稅額和應納稅額的計算”知識點進行考核】
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11.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：41，公園自用的土地可免征城鎮土地使用稅。
【該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：42～243，耕地占用稅實行定額稅率，具體分4個檔次：以縣為單位(下同)，人均耕地在1畝以下(含1畝)的地區，10～50元/㎡;人均耕地在1～2畝(含2畝)的地區，8～40元/㎡;人均耕地在2～3畝(含3畝)的地區，6～30元，㎡;人均耕地在3畝以上的地區，5～25元/㎡。
【該題針對“稅率和適用稅額”知識點進行考核】
13.
【正確答案】：AE
【答案解析】：43，對民政部門所辦福利工廠，確屬安置殘疾人就業的，可按殘疾人占工廠人員的比例，酌情給予減稅照顧。國家在“老、少、邊、窮”地區采取以工代賑辦法修筑的公路，繳稅確實困難的，由省、自治區財政廳(局)審查核定，提出具體意見報財政部批準后，可酌情給予照顧。對不屬于直接為農業生產服務的農田水利設施，但確屬綜合性樞紐工程的，可按為農業服務直接效益占工程總效益的比重確定耕地占用稅征收額。
【該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核】
14.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：46～247，納稅人有下列情形之一者，按照房地產評估價格計算征收土地增值稅：隱瞞、虛報房地產價格的;提供扣除項目金額不實的;轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價，又無正當理由的。
【該題針對“扣除項目”知識點進行考核】
15.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：49，《契稅暫行條例》規定，在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納契稅。
【該題針對“納稅人”知識點進行考核】
16.
【正確答案】：AC
【答案解析】：50，契稅的征稅對象是發生產權轉移變動的土地、房屋。
【該題針對“課稅對象”知識點進行考核】
17.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：50，土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋的價格的差額。所以C選項不正確。
【該題針對“計稅依據”知識點進行考核】
18.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：51，社會團體承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅。城鎮職工，按規定第一次購買公有住房的，免征契稅。
【該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核】
19.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：52，投資方向調節稅根據國家產業政策和經濟規模實行差別稅率，具體適用稅率為0%、5%、10%、15%、30%五個檔次。
【該題針對“固定資產投資方向調節稅”知識點進行考核】
20.
【正確答案】：ACE
【答案解析】：52，城市維護建設稅(以下簡稱城建稅)是隨增值稅、消費稅和營業稅附征并專門用于城市維護建設的一種特別目的稅。
【該題針對“營業稅、城市維護建設稅和教育費附加”知識點進行考核】
21.
【正確答案】：ABE
【答案解析】：52，城市維護建設稅實行地區差別稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別規定為7%、5%、1%三個檔次，具體是：納稅人所在地在城市市區的，稅率為7%;在縣城、建制鎮的，稅率為5%;不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。
【該題針對“營業稅、城市維護建設稅和教育費附加”知識點進行考核】
22.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：53，教育費附加是隨增值稅、消費稅和營業稅附征并專門用于教育的一種特別目的稅。
知識點：
【該題針對“營業稅、城市維護建設稅和教育費附加”知識點進行考核】
23.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：58，印花稅是對因商事活動、產權轉移、權利許可證照授受等行為而書立、領受的應稅憑證征收的一種稅。
【該題針對“印花稅”知識點進行考核】
24.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：58，印花稅征收中，對一些載有金額的憑證，如各類合同、資金賬簿等，采用比例稅率。稅率共分5檔：1‰、0.5‰、0.3‰、0.1‰、0.05‰。
【該題針對“印花稅”知識點進行考核】
25.
【正確答案】：AE
【答案解析】：58，印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種。
【該題針對“印花稅”知識點進行考核】
26.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：61，對個人出租住房取得的所得稅按10%的稅率征收個人所得稅。
【該題針對“住房租賃稅收優惠政策”知識點進行考核】
三、判斷題
1.
【正確答案】：錯
【答案解析】：35，稅收是國家參與社會剩余產品分配的一種規范形式，其本質是國家憑借政治權力，按照法律規定程序和標準，無償地取得財政收入的一種手段。
【該題針對“稅收的概念及特征”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：對
【答案解析】：35，稅收制度簡稱稅制，是國家各項稅收法律、法規、規章和稅收管理體制等的總稱，是國家處理稅收分配關系的總規范。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：錯
【答案解析】：36，在課稅對象和稅目不變的情況下，課稅額與稅率成正比。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：對
【答案解析】：36，稅率是據以計算應納稅額的比率，即對課稅對象的征收比例。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：錯
【答案解析】：36，附加是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅之外附加征收的一部分稅款。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：對
【答案解析】：36，加成一般是在收益課稅中采用，以便有效地調節某些納稅人的收入，附加則不一定。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：錯
【答案解析】：37，偷稅和抗稅屬于違法犯罪行為。漏稅和欠稅屬一般違章行為，不構成犯罪。
【該題針對“稅收制度及構成要素”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：錯
【答案解析】：38，對于出租的房產，以房產租金收入為計稅依據。
【該題針對“計稅依據”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：錯
【答案解析】：38，對于非出租的房產，以房產原值一次減除10%～30%后的余值為計稅依據。
【該題針對“計稅依據”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：對
【答案解析】：39，房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因而，對房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不征收房產稅。
【該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核】
11.
【正確答案】：對
【答案解析】：39，凡在房產稅征收范圍內的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依照有關規定征收房產稅。
【該題針對“具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：對
【答案解析】：39，具備房屋功能的地下建筑是指有屋面和維護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、經營、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。
【該題針對“具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策”知識點進行考核】
13.
【正確答案】：錯
【答案解析】：40，征收房產稅時，自用的地下建筑屬于工業用途房產，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值。應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。
【該題針對“具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策”知識點進行考核】
14.
【正確答案】：錯
【答案解析】：41，考慮到一些地區經濟較為落后，需要適當降低稅額以及一些經濟發達地區需要適當提高稅額的情況，但降低額不得超過最低稅額的30%。
【該題針對“適用稅額和應納稅額的計算”知識點進行考核】
15.
【正確答案】：對
【答案解析】：41，城鎮土地使用稅由土地所在的稅務機關征收。納稅人使用的土地不屬于同一省(自治區、直轄市)管轄范圍的，應由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納。
【該題針對“納稅地點和納稅期限”知識點進行考核】
16.
【正確答案】：錯
【答案解析】：42，凡占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人，都是耕地占用稅的納稅人。
【該題針對“納稅人”知識點進行考核】
17.
【正確答案】：對
【答案解析】：42，對于農民家庭占用耕地建房的，家庭成員中除未成年人和沒有行為能力的人外，都可為耕地占用稅的納稅人。
18.
【正確答案】：對
【答案解析】：43，根據有關規定，加成征稅政策中，經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達，人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最高不得超過規定稅額的50%。
19.
【正確答案】：對
【答案解析】：44，土地增值稅的征稅范圍包括國有土地、地上建筑物及其他附著物。
20.
【正確答案】：錯
【答案解析】：44，土地增值稅的征稅范圍中，不包括通過繼承、贈與等方式無償轉讓房地產的行為。
21.
【正確答案】：錯
【答案解析】：45，土地增值稅應納稅額的計算中，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例均包括本比例數。
22.
【正確答案】：錯
【答案解析】：46，在土地增值額扣除項目中，對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本兩項規定計算的金額之和，加計20%的扣除。
23.
【正確答案】：錯
【答案解析】：47，土地增值稅的納稅人應于轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。
24.
【正確答案】：對
【答案解析】：49，《契稅暫行條例》規定，在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納契稅。
25.
【正確答案】：錯
【答案解析】：50，契稅的納稅環節是在納稅義務發生以后，辦理契證或房屋產權證之前。
26.
【正確答案】：錯
【答案解析】：51，自2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到1%。
27.
【正確答案】：錯
【答案解析】：教育費附加是隨增值稅、消費稅和營業稅附征并專門用于教育的一種特別目的稅。
28.
【正確答案】：對
【答案解析】：53，《國務院辦公廳關于促進房地產市場健康發展的若干意見》(國辦發[2008]131號)規定，對住房轉讓環節營業稅暫定1年實行減免政策。將現行個人購買普通住房超過5年(含5年)轉讓免征營業稅，改為超過2年(含2年)轉讓免征營業稅。
29.
【正確答案】：對
【答案解析】：53，2009年對個人購買非普通住房不足2年轉讓的，仍按其轉讓收入全額征收營業稅。
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