企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，達(dá)到經(jīng)營(yíng)管理的預(yù)期目標(biāo)以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實(shí)現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、方法和程序，其目的在于防止目標(biāo)的偏離或降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理的知識(shí)，歡迎閱讀。
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，達(dá)到經(jīng)營(yíng)管理的預(yù)期目標(biāo)以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實(shí)現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、方法和程序，其目的在于防止目標(biāo)的偏離或降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。2004年9月，COSO委員會(huì)在《內(nèi)部控制—整體框架》的基礎(chǔ)上，正式發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》(EnterprseRckManagementFramework，簡(jiǎn)稱(chēng)《框架》)。
描述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，由企業(yè)董事、管理層和其他人員實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，貫穿整個(gè)企業(yè)所有層級(jí)和單位，旨在識(shí)別可能影響主體的潛在事項(xiàng)，在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證�！犊蚣堋吠卣沽似髽I(yè)的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更寬泛的主題作了更全面的關(guān)注。盡管后者并不旨在且事實(shí)上也未曾替代內(nèi)部控制框架，卻將內(nèi)部控制框架融入其中。因此，公司利用《框架》，既能滿足對(duì)內(nèi)部控制的需求，亦能向更完善的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程推進(jìn)�！犊蚣堋反_定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控八大要素構(gòu)成。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)，可以改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策，增進(jìn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的精確性。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還能識(shí)別并管理多元化風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)內(nèi)部交叉風(fēng)險(xiǎn)，獲得風(fēng)險(xiǎn)信息，促使管理層有效評(píng)估資本需求和投資結(jié)構(gòu)等，及時(shí)改進(jìn)資本配置和調(diào)節(jié)投資方向，保證企業(yè)健康與可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)是一個(gè)立體框架模式的組織體系，不僅包括公司最高決策者用來(lái)授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種方式方法，也包括企業(yè)內(nèi)部控制的各種程序和步驟，還包括為對(duì)市場(chǎng)等外部環(huán)境控制和評(píng)價(jià)而制定的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制等。
目前，我國(guó)許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益低下，上市公司不規(guī)范運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)告失真，違法、違規(guī)現(xiàn)象普遍，造成這種狀況的原因是多方面的，但企業(yè)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制缺失是其主要原因。主要表現(xiàn)在：第一，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不全面，風(fēng)險(xiǎn)管理觀念淡薄，表現(xiàn)為重經(jīng)營(yíng)輕管理，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(風(fēng)控網(wǎng))基礎(chǔ)工作薄弱。
第二，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序不科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明確，公司權(quán)力機(jī)構(gòu)之間缺乏有效制衡，風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺乏系統(tǒng)化、科學(xué)化，風(fēng)險(xiǎn)管理手段簡(jiǎn)單，制度沒(méi)有真正或有效執(zhí)行。第三，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏統(tǒng)一控制標(biāo)準(zhǔn)，缺乏資源調(diào)劑和資本核算機(jī)制，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)信息不能有效利用。第四，企業(yè)缺少健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，管理過(guò)程缺少監(jiān)管，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的`激勵(lì)或嚴(yán)格的懲罰。第五，企業(yè)環(huán)境不斷發(fā)展變化，風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究與應(yīng)用相對(duì)滯后，使企業(yè)喪失一些發(fā)展良機(jī)。第六，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏專(zhuān)業(yè)人才，存在內(nèi)部人員串通舞弊，表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理職能不能有效發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或風(fēng)險(xiǎn)成本增加。
二、公司治理
公司治理(也稱(chēng)為公司治理結(jié)構(gòu))，是國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中的企業(yè)制度安排問(wèn)題。其本質(zhì)是各利益主體關(guān)于治理企業(yè)的權(quán)責(zé)利關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)責(zé)權(quán)分明、各司其職，委托—代理、縱向授權(quán)、激勵(lì)和制衡機(jī)制并存。公司治理結(jié)構(gòu)具有權(quán)力配置、權(quán)力制衡、激勵(lì)與約束以及協(xié)調(diào)功能。按照《公司法》等有關(guān)規(guī)定，公司治理結(jié)構(gòu)的架構(gòu)應(yīng)該是：所有者通過(guò)法定形式進(jìn)入企業(yè)行使職能，通過(guò)在企業(yè)內(nèi)的權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，保障所有者對(duì)企業(yè)的最終控制權(quán)，形成所有者、經(jīng)營(yíng)者和勞動(dòng)者之間的有效制衡和激勵(lì)機(jī)制;并通過(guò)建立科學(xué)的管理體制、決策程序和責(zé)任制度，使相互的權(quán)利得到保障、行為受到約束。
公司治理是以《公司法》和公司章程為依據(jù)的制度安排，規(guī)范公司各利益主體之間的關(guān)系。由于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離并成功實(shí)現(xiàn)了公司法人治理，現(xiàn)代公司企業(yè)制度的科學(xué)管理和高效運(yùn)作為社會(huì)創(chuàng)造著巨額財(cái)富。但是，可以看到，與發(fā)達(dá)國(guó)家中管理規(guī)范的公司企業(yè)相比，我國(guó)的上市公司在治理中還存在很多問(wèn)題。第一，股東大會(huì)虛設(shè)現(xiàn)象普遍，最高權(quán)力機(jī)構(gòu)行使職權(quán)有限，對(duì)股東權(quán)益保護(hù)缺乏程序保障，不能體現(xiàn)資本多數(shù)決定的原則和股東民主權(quán)益的原則。
第二，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間沒(méi)有形成比較嚴(yán)格的權(quán)力制衡關(guān)系;權(quán)力層中存在著嚴(yán)重的職位重疊現(xiàn)象，影響了公司決策執(zhí)行，不符合風(fēng)險(xiǎn)分散原則;監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性差，沒(méi)有發(fā)揮有效的監(jiān)督、約束與評(píng)價(jià)職能。第三，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，董事會(huì)運(yùn)作不規(guī)范且容易被控制，董事義務(wù)責(zé)任淡薄，董事長(zhǎng)權(quán)力過(guò)大，董事會(huì)等難以完成受托責(zé)任。第四，董事、監(jiān)事、總經(jīng)理等高管人員產(chǎn)生機(jī)制存在問(wèn)題，公司治理外部環(huán)境難以有效發(fā)揮作用。第五，缺乏必要的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)公司執(zhí)行董事等高級(jí)管理人員既缺乏合理的激勵(lì)，又缺乏嚴(yán)格的約束。
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