如何應對稅務稽查全攻略

如何應對稅務稽查全攻略

　　稅務稽查的基本任務:根據國家稅收法律、法規、查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅，保證稅法的實施。下面是yjbys小編為大家帶來的關于如何應對稅務稽查的知識，歡迎閱讀。

　　確定好總體應對思路

　　接到自查通知后準備開始自查前，公司應該首先確立一個總體應對思路：是打算奮力反擊還是束手就擒，是對著干還是順著來?都不對，應該有個策略，不是簡單的配合或不配合的問題。如何策略性的安排、組織本次稅務自查，制定既符合自身利益又順應時勢的《稅務自查應對方案》，至關重要。

　　企業出現一些所謂稅務上的“違規”項目(即需要作出納稅調整)，其實是有其內在原因的，往往都是生產經營的需要，這些支出不論稅務上能否扣除，企業都要這么做，不可避免的(如：陪客戶旅游、送禮品給客戶、過節員工福利待遇發放、招待費的超支等等這些)，不能因為要征稅，他這個錢就不花了。但是，若不從內部徹底對這些項目進行合理的稅務規劃和標準化建設，將可能會出現每年稅務稽查的大網撒下去后，網網都有魚。因此，治標又治本才是公司稅務總體安排所必須要做的。

　　巧妙開展自查工作

　　包括研究分析自查提綱、掌握自查的重點、自查的組織方式(如何兼顧自查質量與效率)等，是這個環節的重點。

　　1、如何理解自查提綱。

　　據我所知，大多數企業在應對自查的準備過程中，是本著提綱中有什么就查什么，無可厚非，但是應該注意到稅務局下達的提綱中，有很多不準確或者說不清晰的描述，這就給企業自查帶來了很大的麻煩，如何對提綱進行理解非常重要。因為判斷某個項目或事項是否征稅，不能僅憑它叫什么名字就確定征或不征(如：對車輛補貼的征稅依據、對取得假票的補稅依據、員工薪酬體系中的某些涉稅事項等等)，這其中的原因很復雜，因此不能簡單的就確定為是征稅項目。一個稅務政策的出臺是有其多方面的考慮，這其中就要從立法、執法和司法三個角度來考慮，還要從其政策性、程序性和管理性三個方面來判斷。因此，人云亦云是不可取的，在準確的理解稅法得基礎上，靈活運用才是根本。

　　稅總稽查部門布置的自查提綱，其實就是一個企業涉稅業務的坦白交待提綱，坦白的認真仔細，問題交待的完整、準確，今年過關了，以后怎么辦?稅務稽查和管理部門每年會拿著這個項目不斷增加的提綱過來核實情況，如果你改正了，很完整很徹底，并告訴稅務機關這些違規項目我“真得沒有”再漏稅時，誰會信呢?

　　2、納稅鑒定，很重要!

　　在這份稅務自查提綱中，所列舉的項目中被企業視作“寶典”，要認真遵照執行。這樣做是不妥的，這其中缺乏了一個很重要的環節，那就是納稅鑒定，也就是說把自查提綱與稅收政策以及企業發生業務的三者列舉出來一一比對進行判斷，然后再確定哪些是征稅項目，哪些是非稅項目，哪些是比較模糊的項目。如：餐費就是招待費嗎?我看不一定。若吃飯被當作拍電影的場景、若是某飯店出去嘗菜以便能夠做出更多新的菜品，來滿足顧客的需要，那就要進入成本;若招待活動與企業的生產經營直接相關將有可能進入企業的業務招待費這個項目，并限額扣除;若招待活動與企業的生產經營是間接關系或招待家人，則將不被記入成本，就要收個人所得稅。所以任何一個涉稅事項的判斷都是一個比較復雜的過程，是對多種元素的綜合分析才能得出，切不可妄下結論，更不能濫殺無辜。

　　3、中介服務，可不是萬能的!

　　為了應對這次稅務自查，有的企業采取了購買中介服務的做法，委托有資質的稅務中介機構協助自查，這是一個選擇，但是，切記：中介服務，可不是萬能的!這樣做的后果，可能導致中介機構為了規避自身的風險，將一些不該交稅的項目也計算在自查補稅的項目里，造成了企業既付出了中介費，又多交納了稅款及滯納金，形成雙重損失。據我對國內涉稅中介機構業務狀況了解，這些人所接受的專業培訓和掌握的技能，基本上是定義在“稅務局的看門狗”這個角色上。

　　4、自己動手，也并非豐衣足食!

　　也有企業完全自己動手，由公司本身的財務(稅務)部牽頭組織自查，這樣做得好處是：可以避免家丑外揚。但這其中也有同樣的缺陷，那就是——傾向于規避個人的自身風險，他們更多的擔心是，如果自查結果沒有取得稅務稽查部門的認可，而招來稅務復查，所以對自查項目中政策的掌握也是偏嚴格的。雖然說有些企業稅務部的經理是高薪從稅務局挖過來的，但總體來說，這些稅務經理們還是以背誦稅法條文、遵守國家稅務政策的思想來組織自查，缺乏靈活性與公正性，當然也缺少保護價值的直接動機。

　　不可否認，某些公司的稅務經理有著較強的業務能力，但是再強你能強過李小龍嗎?靠“中國功夫”來應對一個強大的“美式裝備”(信息化建設投資近百億)的稅務機關，其勝負的結果將不言而喻。按照“屁股決定腦袋”的道理，公司稅務經理在進行業務判斷時，要多向潛伏中的李涯學習去做事，于則成不是他們仿效的對象，雖然為此會有一定的風險，但若把握的好會得到上級領導的贊許和稅務機關的理解及支持。這次稅總稽查局對這60戶企業分布在各地的分支機構全面“開花”，這將對在金融危機情況下，企業稅務價值的保護帶來一個比較大的挑戰。如何防范稅務風險的情況下，最大限度的保護自身稅務價值將被企業所關注。

　　經過以上的分析，可以看出不論是采取哪種方式進行自查，其共同的特點就是：寧可錯殺一千，也不放過一個!最后的贏家是稅務局，而損失的則是企業，對此，有關公司的董事會應該清醒地認識到這一點。所以，有人對自查提綱進行輔導，制定總體策略，然后企業自己組織人員開展自查，應該是合理、有效保護自身稅務價值的最佳組合。

　　寫好稅務自查報告

　　自查報告是企業自查情況的一個總結，據來自于稅務機關內部權威人士透露，可以這么說報告質量的好壞將對企業如何過關起到了一個決定性的作用。因此，專業的、有說服力并具有人性味的專業性報告的寫作是非常關鍵的。光會干、不會說、更不會寫得的企業，若拿低調這個詞來掩飾自己，有可能會被稅務機關視為不配合、態度不積極等理由，再折騰你一下，讓你再次復查也不是一件不可能的事。

　　加強后續稅務風險管理

　　經過這次檢查，企業當然不能查完就完，應該將這次稅務稽查作為一個契機，提高企業自身稅務風險管理的能力，建立一個長效機制。在公司稅務管理這個層面上，不考慮其中涉稅項目出現的必要性，而去過分計較其中可能出現的稅務風險，這不是一個好的稅務經理所應該做得，公司的生產和經營決不會因為這其中的某一個項目或業務征稅而停止操作，稅務經理腦海中應該有一個將涉稅風險外包或轉移，以及一個“稅務垃圾”處理的理念，才能夠適應這個崗位的要求。稅務“看門狗”的知識結構是不全面的，那種應試教育培養出來的所謂稅務專業人才，靠“證”吃飯的年代已經過去了。像開心詞典那種回答問題，不代表稅收業務能力強，只有將稅務政策的運用巧妙的融入到企業的生產經營中，進而產生出稅務價值的，才是把握了這項業務的真諦。

　　坦白后未必會得到從寬。開展稅務自查，既要關注當下，還要考慮今后。

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