- 相關推薦
稅法知識之關于企業向個人借款支付利息的涉稅問題
企業由于日常經營周轉需要，可能會需要臨時性向個人借款，通常利率都比同期銀行的貸款利率高。下面是yjbys小編為大家帶來的關于企業向個人借款支付利息的涉稅問題的稅法知識，歡迎閱讀。
一、簽訂借款合同
企業與個人之間要簽訂借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經營，從而體現企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為，這是利息費用能否在企業所得稅前扣除的最基本的前提。
二、取得合法有效的憑證
支付借款利息必須取得銀行出具的利息計息單或者正式增值稅發票;若是支付個人的利息，需要個人去國稅部門代開利息的發票，否則在企業所得稅前不得扣除。
三、代扣代繳個稅
個人借款給非金融企業取得的利息收入,屬于債權性股息所得，應當按照利息、股息、紅利所得項目繳納個人所得稅，稅率為20%。
四、按照貸款服務繳納增值稅
貸款服務是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動，各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務繳納增值稅，個人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應該繳納增值稅。
五、遵循關聯方利息扣除標準
若是該借款屬于公司向股東的借款，那么支付股東個人的利息就要須按企業關聯方利息支出稅前扣除的標準扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除;
企業實際支付給關聯方的利息支出，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：金融企業為5:1;其他企業為2:1。
因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權性投資與其權益性投資比例是否超過了2倍。
【稅法知識之企業向個人借款支付利息的涉稅問題】相關文章：
稅法知識之關于房地產企業利息資本化的問題12-29
房地產開發企業涉稅問題與稅收籌劃07-16
稅法知識之關于小微企業稅費減免09-13
稅法知識之關于轉讓土地使用權的增值稅06-29
稅法知識之關于免征或不征土地增值稅06-23
稅法知識之關于工會經費08-26
企業納稅籌劃之個人所得稅06-12
稅法知識之房地產開發流程及相關費用08-18