公司資金管理制度范本（通用20篇）
在社會發展不斷提速的今天，制度使用的情況越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編整理的公司資金管理制度，歡迎大家分享。
公司資金管理制度 1
1、目的
為了加強集團經營管理，防范經營風險，提高資金使用效率，特制定本辦法。
2、應用范圍
適用于集團職能部門及各子公司。
3、職責
3.1集團總部各管理部門及集團所屬各子公司負責本部門大宗采購和資金安排計劃，由主管副總裁按規定要求逐級審批。
3.2集團總部各管理部門及集團所屬各子公司大宗采購和資金安排計劃，由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷，對違反本規定的支出項目有權拒絕報銷。
4、具體規定
4.1財務印鑒保管制度
4.1.1集團財務部是集團及所屬子公司的會計核算中心，必須嚴格執行財務印鑒二章分管并用制，即財務專用章由財務主管或總復核人負責保管，法人名章由出納人員負責保管。財務人員在印章使用前須認真復核資金支付審批是否符合集團規定的審批程序，審核無誤后方可蓋章。
4.1.2財務部必須建立財務印鑒使用登記簿，對除上述正常經營資金支付業務范圍以外用章，使用前須由印章保管人員認真登記，并隨同用章人員取得主管副總裁的簽字，方可加蓋財務印鑒。對于以集團或子公司名義提供擔�；蛩痉ㄨb定等專用章，必須取得總裁簽字。
4.2資金審批制度
4.2.1財務部庫存現金的.儲備，必須嚴格按照《現金管理條例》規定的范圍和支付的標準執行。
4.2.2集團及所屬子公司經營性費用支出的審批權限規定如下:
4.2.2.1屬于日常經營性必須支付的固定費用，如水電費、郵電通訊費、租賃費等，由主管經辦人員、子公司總經理簽字，財務總監批準即可到財務部辦理付款手續。
4.2.2.2對于日常經營性開支的費用，額度在200元以下的，由經辦人員簽字，集團職能部門經理或子公司總經理簽字，財務部經理簽字，即可到財務部辦理付款(不包括招待費、出租車費)。額度超過200元以上的須經主管副總裁和財務總監簽字。額度超過2000元以上的必須總裁簽字。
4.2.2.3招待費用必須經集團職能部門經理、子公司總經理、主管副總裁、總裁的批準方可到財務部辦理付款。
4.2.2.4對于20000元以上的支出，資金使用部門必須編制出支出預算，包括工程預算，經總裁辦公會批準，由財務部在預算范圍內控制執行。
4.3屬于日常資本性支出的審批權限
4.3.1固定資產的購置:集團各職能部門及所屬子公司年初必須編制購置計劃，經總裁辦公會批準，由財務部按計劃控制使用。購置金額在10000元以下的，須由子公司經理、主管副總裁簽字，超過10000元以上的須由總裁簽字，方可到財務部辦理付款手續。報銷時，財務部要根據部門固定資產驗收單，建立相應的固定資產管理卡片，并負責定期盤點。
4.3.2對外投資:無論投資額度大小，必須經董事會批準，主管部門提出可行性分析報告，經專家論討確定投資額，簽定投資協議，取得合同及法律文書，經主管副總裁、總裁、董事長簽字后方可到財力部辦理付款手續。
4.4集團所屬公司不得擅自對外拆出資金，不得擅自向外拆入資金，不得擅自對外提供擔保抵押等一切與本公司無關的經濟事務。
4.5集團內部資金調拔，無論額度大小，必須經總裁簽字，財務部方可辦理。
公司資金管理制度 2
為合理使用分配資金，規范資金的支出撥付手續，確保公司利益不受侵害，避免不必要的經濟損失，特制定如下規定:
一、凡經公司審批后的資金計劃系屬劃撥、支付資金的依據。財務部根據公司資金的情況，調劑分配資金的使用及嚴格執行資金計劃。對計劃外的資金支出(工程款壹萬元以上，費用支出壹仟元以上的)須總經理審批。
二、有關資金支出、撥付的報批程序和要求:
1、工程項目付款
a、申請首次付款的工程項目，需將有關合同轉交財務部門，并根據合同內容填寫付款申請單。在合同執行中發生內容變更時，須及時將變更的合同轉交財務部。對未簽署的合同及未經財務部確認變更的合同，財務部門有權不予以支付合同款項。
b、申請支付計劃內工程項目進度款時，由工程部經辦人員根據對方單位申請理由和合同簽定依據，按要求填寫付款申請單，工程部長根據合同審核進度并簽署意見;預算部根據工程進度對工程造價進行審定;對較大數額的工程付款同時還需工程監理和總工程師進行工程進度、工程質量審核確認，報經項目經理審批后辦理付款。
c、申請結算工程尾款時，工程部經辦人員按上述程序辦理付款申請外，應有相關聯部門簽署意見(如涉及到由物業公司接手的工程項目應經物業公司簽署)，同時財務部門要求對方單位出具加蓋公章的工程款項結清證明。否則，財務部門有權不予辦理付款。
d、支付每筆工程款時，收款單位應同時出具與簽署工程合同單位名稱相同，內容相符的工程款發票。
e、支付首筆購銷合同訂貨款時，對方單位須出具符合稅務要求的收款收據或銷貨發票;當購進材料或物品到場時，對方單位應根據到貨清單驗收情況出具符合要求的購銷發票，否則，財務部門有權不予支付后續款項。
f、申請付款經辦人員原則上不代領對方單位款項，由對方單位經辦人員持付款手續直接簽字辦理領款。
g、對于已簽合同的工程付款和購貨付款，財務部門需按合同單位簽署支票的收款單位，原則不予以簽署空白收款單位的支票。
2、廣告費及經營費用支出的報批要求
a、申請支付廣告費時，經營部應根據簽署的合同或有關文件規定，提供雙方確認無誤的廣告發布明細并填寫付款申請單按程序報批申請付款，同時提供與合同相符的.廣告專業發票。
b、申請支付經營相關費用時，經營部應根據簽署的合同和有關文件規定，確認對方履行相關義務情況，填寫付款申請單按程序報批申請付款，并及時提供符合財務要求的發票。
c、在相關合同內容的變更時，應及時將變更的合同或相關資料提交財務部，同時將原合同收回廢止。在相關合同終止時，應及時與對方單位辦理合同終止手續轉交財務部門，否則財務部有權拒絕支付合同款項。
3、行政費用等支出的報批要求
a、申請部門經辦人員根據部門資金計劃按要求填寫付款申請單，經部門負責人簽署后報主管經理審批后辦理付款;申請計劃外付款應報總經理簽字后辦理付款。
b、申請購置公司資產付款時，應同時出具經辦部門匯同資產部和相關部門驗收合格、調撥入庫后填寫的入庫單，方可辦理結清余款。
c、申請批量購置日用物品時，應同時出具填寫齊全、金額相符的出庫領用單;申請支付公司簽單掛帳支出時，須同時出具經審核收回的簽單掛帳明細。
d、申請旅差費需出差人持已審批的出差審批單辦理領款。
e、申請報銷招待費需經辦人及項目經理簽批，報總經理審批后方可支付、報銷。
f、請款經辦人員應取得正規的業務發票，并在5日內將按規定簽署后的發票返回財務部，否則將不予辦理再次付款。
三、財務部門付款時，原則不得簽發空白支票或應對方要求隨意更改支票的收款人。如確有特殊情況，須由經辦人員申請，有關領導簽字同意，并由對方單位出具加蓋公章的相應證明。
四、財務部門應遵守現金管理規定，根據業務內容及情況對超出現金規定(100元以上)的支出，原則以支票支付。對外資金往來、結算，原則上本地采用支票結算方式，異地采用匯票結算方式，若需現金結算須經總經理批準和財務部的審核。否則財務部有權不予支付。
五、對任何不符合財務規定的其它支出，財務部有權拒絕支付。
六、本規定由財務部負責解釋。
七、本規定自通過之日起執行。
公司資金管理制度 3
第一章總則
第一條為規范貴研鉑業股份有限公司(以下簡稱“公司”)募集資金的管理和運用，保護投資者的利益，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上海證券交易所股票上市規則》及其他有關法律、法規的規定，結合本公司實際，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱募集資金是指公司通過發行股票(包括首次公開發行股票以及上市后配股、增發等再次發行股票)或發行可轉換公司債券的方式向社會公眾投資者募集用于特定用途的資金。
第三條募集資金的使用應堅持周密計劃，精打細算，規范運作，公開透明的原則。
第四條非經公司股東大會依法作出決議，任何人無權改變公司招股說明書或募集資金說明書公告的募集資金使用用途。
第五條公司應負責、謹慎使用募集資金，以最低投資成本獲取最大產出效益為原則，把握好投入時機、投入資金、投資進度及項目效益間的關系。
第六條違反法律、法規、公司章程以及本辦法的規定使用募集資金，致使公司遭受損失的，應給予相關責任人以處分。
第二章募集資金存放
第七條募集資金到位后，公司應及時辦理驗資手續，由具有證券從業資格的會計師事務所出具驗資報告，并應由董事會按照招股說明書所承諾的募集資金使用計劃，管理和使用募集資金。
第八條公司實行募集資金集中存儲管理。公司認為募集資金的數額大，并且結合投資項目的信貸安排確有必要在一家以上銀行開設帳戶的，應堅持集中存放、便于監督的原則進行存儲。
第三章募集資金的使用
第九條募集資金應按照招股說明書或募集資金說明書承諾的投資項目、投資金額安排使用，實行�？顚Ｓ谩９臼褂媚技Y金的具體依據是募集資金使用計劃書。
第十條募集資金使用計劃書由公司總經理組織編制、實施，并報董事會備案。如出現本辦法第十一條的第4種情況時，需報經董事會批準后實施。
第十一條募集資金使用計劃書依照下列程序編制和審批:
一、由公司項目實施部門根據相關文件和具體情況，本著充分維護投資者利益和以最小投入獲取最大收益的原則，編制公司募集資金使用計劃書，公司募集資金使用計劃書應充分說明各項投入的必要性和可行性以及預期的效果;
二、公司投資發展部根據本辦法第五條的原則對募集資金使用計劃書進行審查、評價，并出具審查評價報告，需要時可要求募集資金使用計劃編制部門對計劃書進行補充說明或論證;
三、募集資金使用計劃書經總經理辦公會議討論通過;
四、因國家有關政策、市場環境、相關技術及合作方情形等因素發生變化，如果按原投資方案實施項目可能會不經濟、或給股東帶來損失時，總經理辦公會應按謹慎性原則從嚴或推遲審批并及時將相關情況報董事會。
五、董事會收到總經理的相關報告后，認為需要對全部或單項的募集資金使用計劃書進行審議時，應召開董事會討論并審批募集資金使用計劃。
第十二條依據經審批的募集資金使用計劃書使用募集資金時，應當按照《貴研鉑業股份有限公司貨幣資金管理辦法》的規定，嚴格履行公司貨幣資金使用的申請和審批手續。
第十三條本辦法所稱使用募集資金申請，是指使用部門或單位根據經批準的募集資金使用計劃書，提出使用募集資金的報告，內容包括:申請用途、金額、款項提取或劃撥的時間等。
第十四條本辦法所稱使用募集資金的審批手續，是指在募集資金使用計劃書或公司預算范圍內，針對使用部門的使用募集資金由財務部門審核，財務負責人、總經理簽批，會計部門執行的程序。
在募集資金使用過程中如出現本辦法第二十八條規定的4種情況，財務負責人、總經理有權根據具體情況暫停審批資金申請，要求項目實施部門采取補救措施，并將相關情況及時向董事會報告。
第十五條使用募集資金超出募集資金使用計劃書的計劃額度時，超出額度在計劃額度20%以內(含20%)時由總經理辦公會決定;超出額度在計劃額度20%以上時，由董事會批準或授權董事長批準。
第十六條募集資金投資項目應嚴格按工程預算投入或對外投資協議約定。因特別原因，必須超出預算時，按下列程序審批:
一、由公司項目負責部門編制投資項目超預算報告，詳細說明超預算原因、新預算編制說明及控制預算措施;
二、實際投資超出預算15%以內(含15%)時，由公司總經理辦公會議批準;
三、實際投資超出預算15%以上時，報由董事會決定;
第十七條在確保不影響募集資金投資項目建設進度的前提下，募集資金可以暫時用于補充流動資金，或者在法律、法規及證券監管部門規范性文件許可的范圍內，用于不超過一年的短期投資。
募集資金用于暫時補充流動資金時，由公司財務部提出補充流動資金計劃經總經理辦公會議批準;
用于短期證券投資時，要由公司證券部提出投資報告，經總經理辦公會議審議，報董事會決定。
第十八條公司不得將募集資金用于委托理財或其他變相改變募集資金用途的投資。禁止對公司具有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯人占用募集資金。
第十九條實際募集資金超出項目投資計劃所需資金的部分，可作為補充流動資金或其他項目投資的后備資金。
第二十條公司使用募集資金收購對公司具有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯人的資產或股權的`，應按照關聯交易的處理規定辦理。
第四章募集資金項目實施管理及監督
第二十一條募集資金投資項目由總經理負責組織實施。具體工作由相關部門負責執行。
第二十二條在項目投資過程中，項目實施部門負責實施計劃的制定、質量的控制、項目的實施組織、工程進度跟蹤、建立項目管理檔案等。
第二十三條財務負責人負責對募集資金使用情況進行監督和管理。財務部負責資金調度和安排，對涉及募集資金運用活動應當設專人建立有關會計記錄和臺帳管理。
第二十四條項目完成后，由公司項目管理部門、項目實施單位、財務部門、審計單位及公司外聘機構進行竣工驗收�？⒐を炇蘸�，項目管理部門或項目實施單位應及時編制項目評估報告，財務部牽頭組織工程決算和項目效益評價，并將評估報告、決算報告及效益評價報告及時提交董事會。
第二十五條若因國家有關政策、市場環境、相關技術及合作方情形等因素發生重大變化，發生需要終止項目實施、投資超預算、進度延期等情況，有關部門應及時向總經理、董事會報告。需要終止項目實施、投資超預算20%以上的應向股東大會報告。經股東大會批準后，項目終止實施、增加投資方能執行。
第二十六條項目交付使用后，項目使用單位須作好運行數據統計、建立臺帳、報表制度，財務部應定期提交項目投資評價報告。
第二十七條財務部須按定期報告有關規定向董事會提交募集資金運用情況的總結報告及已投運項目的效益核算情況。
第二十八條項目管理部門及項目實施單位應對以下情況作出詳細的書面解釋并及時報告總經理，抄送董事會秘書:
一、項目實際進度達不到計劃進度且無法按期完成;
二、項目所需的實際投資金額超出預算;
三、項目工程質量不符合要求;
四、項目實際效益達不到估算或預測效益。
如果差異較大的，總經理應當及時報告董事會。
第二十九條總經理應當定期召開辦公會議，聽取和檢查募集資金使用情況。
第三十條總經理應當定期以書面形式向董事會專項報告募集資金使用情況，并抄報公司監事會。
第三十一條公司審計委員會有權對募集資金使用情況進行檢查可以聘請具有證券業務資格的會計師事務所對募集資金使用情況進行專項審計。
第三十二條公司監事會有權對募集資金使用情況進行監督。
第五章附則
第三十三條本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第三十四條本辦法未盡事宜，依照有關法律、法規及本公司章程的有關規定執行。
公司資金管理制度 4
1、目的:
為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規定用途使用，根據國家和公司的有關規定制定本辦法。
2、適用范圍:
本規定適用于公司。
3、募集資金使用有關規定:
3.1必須按公司募集項目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實際用途有變更，必須事先按國家規定程序報批，經董事會、股東大會通過，報政府有關部門和證監會審查批準。否則，不能變更募集資金用途。
3.2募集資金應在項目規定的額度和時間內使用。每個募集資金項目在實施前，都要拿出詳細的實施方案，規定項目所應達到的目標、總投資和完成時間。財務部按經批準的實施方案、合同和工作進度撥付資金。
3.3募集資金用于收購資產或權益時，應聘請有證券資格的中介機構對被收購資產或權益進行評估和審計。董事會應按規定及時向社會公告。
3.4募集資金用于技改或新建工程的項目，應組建專門的工程管理班子。工程管理班子負責工程進度和質量管理，確保工程質量并如期完成。重大項目的施工應實行對外招標，在保證質量的前提下，盡可能地節約資金，力爭用較少的投入達到更好的效果。
3.5募集資金使用的日常管理:
3.5.1由有關職能部門(如總工辦、項目實施小組等)根據募集資金項目的`需要提出實施方案，報經董事長、總經理審查批準，再與有關單位簽訂書面合同。重大合同的簽訂必須由董事長簽字;
3.5.2財務部按募集項目專款專用。暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶，一律不準擅自動用。支付項目款時，應查驗合同、工作進度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關領導和責任人簽注的意見。凡有關資料不齊和審批手續不全，財務部有權拒絕支付款項;
3.5.3公司指定專人負責對項目實施過程進行監督，特別是對重大合同簽訂和執行情況的監督。發現問題及時提出處理意見;
3.5.4對募集資金使用情況要進行定期或不定期的審計。項目完成時，要進行專項審計，審查該項目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預計總額內，項目效益是否達到預期的目標等;
3.5.5按有關規定及時批露募集資金使用情況、項目工作進度和項目投產后產生的效益等情況。
4、附則:
4.1本制度由公司財務部負責解釋。
4.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
4.3本制度經批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。
公司資金管理制度 5
1 總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算，任何單位或個人均不得私設小金庫，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業務的全過程不能僅由一人辦理。業務審批原則上遵循“經辦人——部門負責人——經辦會計——財務部負責人——公司分管領導——公司總經理”的審批程序規定。業務涉及一個以上主管單位的需要進行相應的審批，所有業務必須經過“經辦會計”審核后才能進行后續審批。
1.4資金支付業務的經辦人和復核人不能為同一人。
2 資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財務部歸口管理，統一調配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內部稽核、實施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應按照國家《票據法》、《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關現金使用規定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業務。
2.3公司對貨幣資金收支業務實行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業務，不得超越權限。
2.4經辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業務，財會人員有權拒絕辦理。
2.5公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執行。
3 現金的管理
3.1公司收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定辦理，在規定的范圍內使用現金。
3.1.1現金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務費、保健、降溫費、烤火費、醫療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現金支付的款項。
3.1.2公司大額現金支出、特殊情況下的現金支付，由總經理簽字同意后，方可支付。
3.2庫存現金應控制在銀行核定的限額內。
3.3現金必須日清月結，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。
3.4現金由財務機構的出納人員專管，出納人員不準挪用現金，不能以白條抵庫。
3.5必須建立定期和不定期的現金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。
3.5.1財務部每月不少于一次的不定期現金盤點，并做好記錄。
3.5.2財務部負責人及有關人員定期或不定期對庫存現金進行抽查。
3.6庫存現金限額規定為2000元（含2000元），庫存現金不得超過公司核定庫存現金限額，超過時必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。
3.8到銀行提取現金，不準一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛人員參加護送。
3.9為確保公司資金安全，需要現金支付的'款項于每周禮拜三前告知財務部，每周禮拜四為員工辦理現金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國家《支付結算辦法》的規定，公司應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。
4.2嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結算戶。
4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據業務的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據有關規定可開立專用存款賬戶。
4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務經理審核，公司總經理審批。
4.2.3不準以個人名義開立公司的任何存款、結算賬戶。
4.2.4公司銀行賬戶只能用于結算和辦理公司的業務，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經過。
4.3支付規定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業務。需由網上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。
4.3.2網上銀行支付權限規定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據相關的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據按規定進行管理：
4.3.3.1空白銀行付款票據由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據在簽發或填制使用前不得預蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請借用轉賬支票的，經財務部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷清賬，不得轉借他人。因特殊原因不能在規定期限內報賬的，應書面向財務部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時向開戶銀行掛失，同時報告財務部。若因遺失支票而造成經濟損失，應由支票借用人承擔全部經濟責任。
4.4賬務核對規定
4.4.1銀行日記賬應按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對，按規定編制“銀行存款余額調節表”。
4.5財務機構在銀行的預留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國家法律法規和相關制度相抵觸的，以國家法律法規和相關制度為準。
5.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規的規定執行。
公司資金管理制度 6
第一章 總 則
第一條為加強資金內部控制和管理，加強對公司資金使用的監督和管理，加快資金的循環和周轉，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。
第二條 本制度所稱資金管理，是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。
第三條 本制度適用于公司的資金管理和核算。
第四條 公司嚴格執行收支兩條線資金管理制度。
第五條 本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運營資金。日常費用由總經理辦公會授權財務部另行制定管理辦法及報銷制度。
(一)投資資金指對外風險投資和非風險投資、固定資產投資等資金支出。
(二)融資資金指公司為了彌補經營過程中的資金缺額，向金融機構或其他法律允許的主體借入的資金。
(三)營運資金指流動資產減去流動負債后的余額，主要表現為貨幣資金、有價證券、應收款項、存貨等。
第二章 機構設置及職責
第六條 公司實行總經理及總經理辦公會領導下的分級授權管理體系，各部門按照制度規定的授權及職責，履行資金管理權責。
第七條 財務部是公司資金核算的歸口管理部門。
第三章 預算的管理
第八條根據公司全面預算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發展規劃和下經營計劃做好公司下整體的資金預算，公司應根據自身的實際情況做好本單位資金預算，公司的資金預算應與公司的整體資金預算保持一致。
第九條 為提高公司經營效益，公司除應按編制資金預算外，還應逐月編列資金預算表上報總經理，由公司統籌計劃使用。
第十條 資金預算的編制及審批
(一)每年末，各部門須根據資金預算和生產經營狀況，編制下的《資金預算計劃》，并于每個財務的最后一月報送財務部由總經理審批。
(二)每月末，財務部須根據資金預算和生產經營狀況，編制下個月的《月度資金預算計劃》，并于月末一天報送總經理審批;
(三)財務部根據生產經營計劃及財務預算，本著“量入為出，收支平衡”的原則，結合實際回款情況，根據資金支出的用途，審批各部門及月度可使用資金的額度。
(四)對于投資類或生產經營類的資金支出，先審核業務的內容是否在投資計劃或生產經營計劃的范圍內，再由公司財務部根據公司資金狀況審批可使用資金額度。
(五)在實際對外付款時，將參照本月的實際資金狀況，批復用款。
第四章 資金收入的管理
第十一條 資金收入分為經營活動的資金收入、投資活動產生的.資金收入，以及籌資活動產生的資金收入三類。
第十二條 經營活動資金收入的管理
(一)各單位所有經營活動的資金收入都應足額存入銀行賬戶。
(二)各單位財務部門負責監督本單位經營活動資金收入的入賬情況。
(三)營運資金的使用，經業務部門負責人審核簽字，報總經理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。
(四)財務部對公司單位設立的銀行賬戶開設網上銀行查詢功能，對銀行賬戶資金收入、支出情況進行監控，財務部門每月必須上報資金收支月報。
(五)關聯公司之間的內部資金劃撥，由財務部門負責人、財務負責人審核簽字，報總經理和黨委書記簽字同意后方可付款。
第十三條 融資活動的資金收入的管理
(一)公司融資事項，由財務部編制財務資金計劃需求，董事會審核同意后執行。
(二)總經理辦公會在授權范圍內，對公司資產抵押、流動資金貸款等事項做出決議。
(三)公司決議通過的總體授信范圍內的流動資金貸款，由總經理辦公會審批。
(四)由董事會授權總經理簽署在流動資金計劃內的短期流動資金貸款協議。
第十四條 投資活動的資金收入的管理
(一)公司在一年內購買重大資產超過公司最近一期經審計總資產30%以上的事項需由總經理辦公會通過，報股東會審批。
(二)公司占公司最近經審計凈資產值20%(含)至總資產30%(含)之間的投資事項，由總經理辦公會通過，然后報股東會審批。
(三)公司董事會審議決定公司最近經審計凈資產值20%以下的投資事項。
(四)建立投資項目責任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關的責任。
(五)財務部負責公司對外投資項目資金收入管理，要根據投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時收回。
(六)財務部負責監督投資活動。要合理安排、監督資金及時入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產經營。
第五章 資金支出的管理
第十五條 公司資金支出審批權限分為：
(一)審批：主管領導、資金使用部門負責人及財務部門負責人對該資金開支的合理性和必要性進行審批。
(二)審核：財務人員對已審批的支付款項從單據和數量上加以核準并備案，審核經濟事項的審批是否符合流程的規定，各級審批人是否符合審批權限，經辦人員是否在授權范圍內辦理業務。
(三)批準：公司總經理、黨委書記結合公司實際，根據該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。
第十六條 資金支付審批的基本程序：
第十七條 財務部負責調控整公司的資金收支情況，指導資金調撥計劃。第十八條 公司資金調撥計劃經總經理辦公會審批后，各部門必須嚴格執行。第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務人員對企業經營活動進行評價和審批，事后監督主要通過定期的財務分析和各種內外部審計完成。第二十條 公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
(一)支付申請：公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
(二)支付審批：審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
(三)支付復核：復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
(四)辦理支付：出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
第二十一條 財務部付款時，應當要求收款人提供與該款項相關的手續，主要包括下列材料：
(一)已經簽署的合同;
(二)支付工程進度款的，應當提供監理公司認可的進度證明，工程管理公司對監理公司認可的工程進度及工程量進行現場審核的書面材料;
(三)經濟合同中對結算有明確規定的，按合同的相應條款執行。工程進度款累計支付已達到合同金額80%的，再付款時應當提供工程竣工結算書;
(四)竣工一次性付款的，應當辦理結算手續后才能支付工程款;
(五)付款三次以上的，應當要求對方單位提供對賬單;
(六)設備、材料、辦公用品等采購類付款，應當提供驗收單和入庫單;
(七)在付款審批表中有權簽字人已簽字;
(八)收款單位應當提供相應行業的正規發票;
(九)收款單位與合同單位不一致時，應當要求合同單位向我單位提供付款授權委托書;
(十)特殊情況的，還應當要求對方單位提供完稅證明;
(十一)合同執行過程中存在爭議事項的，應當有同對方單位達成的補充協議;
(十二)其他能夠證明該項付款真實、準確或債權債務關系明晰的原始證明或者法律文件。
第二十二條 公司關聯方的資金往來定期匯報制度。
第二十三條財務部應根據自身實際情況制定明確的資金支付審批權限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規定權限和程序審批。對于未經規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。
第二十四條 資金支出審批的其他特殊要求
(一)資金支出xx萬元或以上，由總經理辦公會討論支付;
(二)資金支出xx萬元或以上重大資金，上報集團公司審批;
(三)設計費用付款，應當要求提供相關部門設計會審認可的書面材料;
(四)工程進度付款，應當要求提供工程管理公司簽署的工程進度證明，進度款付到80%時應當進行結算。同時提供工程管理公司進度款審核意見、施工單位進度報告、質量認證書、監理單位審核意見。結算付款應當提供結算書;
(五)甲方供料付款，應當提供驗收單、合同、以及定標意見等材料;
(六)采購部采購物資的付款，應當提供通過招投標程序簽訂的合同和工作成果驗收報告;
(七)辦公用品的付款，應當提供總經理批準的辦公用品計劃;
(八)其他特殊費用付款，應當提供總經理批準的一次性購買計劃。
第六章 資金監控管理
第二十五條 財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作。
(一)通過網上銀行查詢系統，監控下屬單位資金收支情況。
(二)定期(月度)檢查下屬單位的現金庫存狀況。
(三)定期(月度)檢查下屬單位的結算情況。
(四)檢查下屬單位銀行存款的對賬工作。
(五)定期對下屬單位匯出的大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
(六)各單位財務部門應嚴格財務印章管理，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監督各項資金支出的執行。
(七)不得坐支、套取現金，做到�？顚Ｓ�。
(八)員工借款如未在規定時間內報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進行扣除。
第二十六條 財務部報送資現金流入、流出情況，銀行存款、結算業務統計表。
第二十七條 嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。
第二十八條不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
第二十九條空白票據由專人保管，保管票據的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設備查簿，連續記載票據的購買、使用和結存情況，票據領用要有領用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據，要全部聯次保存，不得撕毀，丟棄。第三十條 定期和不定期地進行現金盤點，確�，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。
第三十一條設專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。
第三十二條 每月將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據的遺失和被盜用。
第三十三條 按月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。
第三十四條加強貨幣資金收支業務的內部審計。貨幣資金的管理納入公司內部審計的重要內容。定期審計貨幣資金內部控制制度的執行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。
第七章 附則
第三十五條 本辦法經總經理辦公會審批通過后實施。
第三十六條 本辦法由財務部負責解釋。
第三十七條 本制度自頒布之日起執行。
公司資金管理制度 7
為加強xx物業公司各項貨幣資金的管理，避免因收支不清、出納手續不全、管理不嚴而造成的損失和浪費，同時加大資金監管力度，保證各項資金的安全完整。特制定本制度：
一、總則
1、凡本公司及所屬各管理處現金、銀行收支及視同有價證券進行管理的票據均依本制度規定辦理。
2、凡收入款項存入銀行的，收款員應將繳款單存根聯附于收款收據之后，以便會計核查；
3、收款員收到的轉帳支票，經銀行交換入戶后，方可視為收訖并出具收款憑證；
4、所有現金收入當日必須全部存入銀行，當日來不及豐入銀行的須放入保險柜，于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現金收入補充備用金和支付各項支出。
二、現金收入的處理
1、收款員應根據公司統一制定的各項有關收費標準執行收款、不得擅自變通收費標準進行收費；
2、凡收入款項存入銀行的'，收款員應將繳款單存根聯附于收款收據之后，以便會計核查；
3、收款員收到的轉帳支票，經銀行交換入戶后，方可視為收訖并出具收款憑證；
4、所有現金收入當日必須全部存入銀行，當日來不及存入銀行的須放入保險柜，于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現金收入補充備用金和支付各項支出。
三、現金支出的處理
1、出納人員在收到經審核批準的合法支出憑證、票據時，應立即通知經辦人或收款人前來領�。�
2、凡對外付款一經批準后，不得無故拖延支付。對由于經辦人員拖延支付時間而造成的罰款、滯納金支出，由經辦人承擔相關經濟責任；
3、對達到結算起點以上的支付業務，除必須支付現金外，一律以轉帳形式支付。簽發支票時，應寫明收款單位、用途和金額。
4、每張付款憑證的制單、復核、審批、付款都應有經辦人員簽章，付訖后應由領款人在"領款人"欄或支票存根聯簽收，并及時加蓋"收訖"和"付訖"章，作廢的票據或收付款憑證應加蓋"作廢"戳記，并連同存根一并保存。
四、備用金使用管理規定
為避免因報銷程序問題而影響各管理處工作的正常進行，便于零星支付及應急支付，特制定本規定：
�。ㄒ唬﹤溆媒鹣揞~：各管理處備用金限額為人民幣5000元，管理處主任批準支付權限為一次性支出在1000元以下的開支。
（二）備用金使用范圍：
1、備用材料缺貨時零星購買材料用款；
2、一日內難以批復的緊急支付用款；
3、符合專項費用報銷制度規定和報銷標準的正常開支；
4、臨時性緊急業務接待（在公司規定標準范圍內）開支；
5、對超出上述使用范圍的各項支付，需由各管理處單獨向公司填報用款申請，報物業公司有關歸口部門審批后，由財務部填寫請款單或支票領用審批單清款支付，各管理處不得從備用金中直接支付。
（三）備用金支付程序：
1、經辦人填寫報銷單；
2、部門主管審核簽字；
3、購入材料物資需辦理入庫手續，對于直接領用的同時需辦理出庫手續，并須有第三人證明簽字；
4、管理處主任審批，對特殊支付或緊急支付應特別注明，并簽署同意支付字樣；
5、收款室審核付款，對超出本規定之批準權限及使用范圍的支出（除特殊情況口頭經公司經理同意外，但事后需立即補辦批準手續），各收款室有權拒絕支付。
6、各收款室應根據備用金的使用情況，及時集中報銷費用支出交易所報物業公司財務部統一辦理報銷補充備用金手續。
（四）備用金經管：
1、各管理處的定額備用金由各收款室負責保管、支付和補充，各收款室應嚴格按備用金使用范圍和用途進行支付，不得擅自挪用備用金；
2、發生短款必須按數賠償；
3、經管人員調動、辭工必須與接任人交接清楚，否則不予辦理調動或結算工資等手續。
（五）傾向資金經管人員：
1、必須由會計專業人員來擔任；
2、具備深圳戶口，或在xx集團從事財務工作多年、有深圳戶口擔保人作經濟擔保的人員擔任；
3、不得兼任財務部其他會計崗位工作。
4、從事現金、銀行出納、收款人員，應盡職盡責，如因疏忽職守而導致公司蒙受損失，應負責賠償責任（其經濟擔保人負有連帶責任）；如有挪用庫存、侵占公款等違法行為，除責令賠償外，應視情節輕重依法追究。
公司資金管理制度 8
1、目的
為保障我公司安全費用的投入，確保我公司安全設施、勞動防護用品、安全獎勵等各種安全費用能準時到位，根據我公司實際，特制定本制度。
2、 適用范圍
本制度適用于我公司所有單位和部門。
3、引用標準及相關文件
3.1 中華人民共和國安全生產法
3.2冶金等工貿企業安全生產標準化規范
3.3安全生產許可證條例
4、安全費用的提取和財務管理
4.1安全費用按銷售收入的
4提取，按每月提取，記入成本費用，專戶儲存，專項用于安全生產，不得挪用。
4.2安全費用提取額不能滿足安全生產實際投入需要的部分，據實在成本中列支。
5、安全費用的使用范圍
5.1安全培訓教育所需費用；
5.2、2為從業人員配備符合國家標準的`個體防護用品及保健品的經費；
5.3安全設施，如：報警、安全通訊、安全警示標志、監測、防觸電、防灼傷沖淋、員工洗浴和休息、應急救援等設施的投入和維護保養及作業場所職業危害防治措施的資金投入；
5.4保證重大隱患治理所需費用；
5.5為從業人員繳納保險費用等；
5.6安全檢查工作所需費用；
5.7建立應急救援隊伍、開展應急救援演練所需的費用；
5.8其它用于安全生產的費用
6、安全費用的使用程序
6.1每年的12月底各單位將下一年度的全年費用使用計劃報安全管理部門，經評審匯總后，制訂公司年度安全費用使用計劃，報總經理審批后實施。
6.2涉及日常安全費用的使用單位填寫安全專項費用使用申請表，安全管理部門進行鑒定、簽字后，經總經理、會計簽字后，財務部門方可列支安全費用。
6.3安全部門負責對使用的安全費用進行登記備案，于年底將安全費用的提取和使用情況向總經理進行匯報。
6.4每月底倉庫保管員將當月統計數據報安全管理部門備案。7本制度由財務部門、安全管理部門負責解釋。
公司資金管理制度 9
第一章 總 則
第一條 本規定是xx集團有限責任公司(以下簡稱"集團公司")財務管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業在資金管理方面可能出現的風險，保障企業的資金安全。
第二條 本規定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業"）。
第三條 集團公司財務管理本部將隨時檢查成員企業執行本規定的情況。集團公司監審部在對成員企業進行財務審計時，成員企業資金管理是否符合本規定的要求也將是其中一個重要部分。
第二章 成員企業銀行賬戶管理
第四條 開立賬戶：
成員企業需要開設新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需填寫《開戶申請表》，并上報集團公司財務管理本部審批。
第五條 賬戶統計與報告：
�。ㄒ唬� 成員企業必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調節表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理�！躲y行存款余額調節表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調節表應視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行保存。
�。ǘ� 成員企業資金日報應按照規定每天上報集團公司財務管理本部。
第六條 印鑒管理：
�。ㄒ唬� 成員企業必須加強銀行預留印章的管理。成員企業財務專用章應由財務負責人或其授權非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時保管各種票據。
（二） 更換銀行印鑒的保管人，須經過總經理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章 現金管理
第七條 成員企業根據當地銀行核定的庫存現金限額留存現金，超過庫存限額的現金，當日（經過財務負責人審批后，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。
第八條 成員企業必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，在下列范圍內使用現金。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。
�。ǘ� 個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。
�。ㄈ� 支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
�。ㄋ模� 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。
�。ㄎ澹� 收購成員企業向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。
�。� 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。ㄆ撸� 結算起點（結算起點為 1，000 元）以下的零星支出。
�。ò耍� 因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現金，開戶成員企業，要向開戶銀行提出書面申請，由本成員企業財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。
第九條 注意事項：
�。ㄒ唬� 轉賬起點以上的開支原則上不得使用現金支付。
�。ǘ� 與外單位之間的大宗經濟往來，必須通過銀行轉賬結算。
�。ㄈ� 白條不得充抵現金。
�。ㄋ模� 不得在賬外保留公款。
�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個人互借現金。
�。� 成員企業另行規定的.其他注意事項。
第十條 盤點制：
（一） 加強庫存現金的盤點工作，現金庫存至少每月盤點一次。
�。ǘ� 盤點工作由現金出納人員進行，編制《現金盤點表》并簽字，財務負責人指定非現金出納人員負責監盤并簽字，財務負責人審核簽字。
�。ㄈ� 《現金盤點表》作為會計檔案，按照有關規定進行保管。
第四章 報銷管理
第十一條 報銷單據：
�。ㄒ唬� 所有報銷單據均須有經辦人的背書，保證其真實性。
�。ǘ� 單據內容必須完整，包括時間、付款單位和項目名稱等。項目內容不完整的單據必須經總經理背書。
�。ㄈ� 非發票不得報銷。
第十二條 預先借款的費用報銷：
（一） 報銷單據的消費內容必須與借款審批的用途一致。
（二） 成員企業應根據具體業務情況限定借款后的報銷期限。
第十三條 對于小額、年度預算內的費用開支，可不辦理事先借款手續。開支后直接到財務報銷。成員企業應根據實際情況規定零星支付的限額，例如 1，000元以下。
第五章 融資狀況管理
第十四條 每季度最初的5 個工作日內，成員企業應以書面形式向集團財務管理本部上報其融資情況，內容包括但不限于：融資單位（成員企業及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；
第十五條 成員企業及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務管理本部，經批準后執行，內容包括但不限于：新增融資、現有融資條件或期限變更、現有融資歸還等。
第六章 資金支付管理
第十六條 支付程序總則：
�。ㄒ唬� 各成員企業必須制訂嚴格的業務和財務審批程序。每筆款項的支付都應以經過完整審批程序的原始單據或文件作為憑據。
（二） 嚴禁成員企業總經理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
�。ㄈ� 除非特別授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。
第十七條 業務審批：
在業務審批程序中，業務主管和成員企業總經理審批的內容如下：
�。ㄒ唬� 對下級人員權限的審批。
�。ǘ� 對經濟業務發生的必要性及合理性的審批。
�。ㄈ� 對經濟業務發生可行性的審批。
第十八條 在財務審批程序中，財務人員審批的內容是：有關原始單據內容的完整性、準確性、真實性。
第十九條 支付程序：
�。ㄒ唬� 出納的支付應該在會計人員制單以后，根據會計憑證核實單據后支付。
�。ǘ� 收付款時，經辦人員要在相關單據上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章 集團公司內部資金調劑程序
第二十條 調劑原則：
�。ㄒ唬� 考慮到集團公司的整體利益和成員企業之間的業務需要，經集團公司財務總監、事業部總經理、總裁辦總經理和總裁共同批準，可以調劑各所屬成員企業資金的使用。
（二） 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。
�。ㄈ� 正常的成員企業利潤分配根據股東大會的決議執行，不執行以下調劑程序。
第二十一條 調劑程序：
�。ㄒ唬� 根據資金平衡計劃，集團公司財務總監向集團公司總裁提出資金調劑申請，并與相關成員企業總經理協調。
�。ǘ� 集團公司總裁、財務總監、事業部總經理、總裁辦總經理共同簽署《資金調劑通知》，成員企業在收到通知書后，按要求辦理。
第八章 備用金管理
第二十二條 根據業務需要規定可借支備用金的部門或個人，以及限額。
第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。
第二十四條 備用金必須按規定用途使用。
第九章 附則
第二十五條 對于任何違反本規定的人員，集團公司或所屬成員企業將根據情節做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業造成損失的，對集團公司或所屬成員企業承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。
第二十六條 本規定由集團公司財務管理本部負責解釋和修訂。
公司資金管理制度 10
為合理使用分配資金，規范資金的支出撥付手續，確保公司利益不受侵害，避免不必要的經濟損失，特制定如下規定:
一、凡經公司審批后的資金計劃系屬劃撥、支付資金的依據。財務部根據公司資金的情況，調劑分配資金的使用及嚴格執行資金計劃。對計劃外的資金支出(工程款壹萬元以上，費用支出壹仟元以上的)須總經理審批。
二、有關資金支出、撥付的報批程序和要求:
1、工程項目付款
a、申請首次付款的工程項目，需將有關合同轉交財務部門，并根據合同內容填寫付款申請單。在合同執行中發生內容變更時，須及時將變更的合同轉交財務部。對未簽署的合同及未經財務部確認變更的合同，財務部門有權不予以支付合同款項。
b、申請支付計劃內工程項目進度款時，由工程部經辦人員根據對方單位申請理由和合同簽定依據，按要求填寫付款申請單，工程部長根據合同審核進度并簽署意見;預算部根據工程進度對工程造價進行審定;對較大數額的工程付款同時還需工程監理和總工程師進行工程進度、工程質量審核確認，報經項目經理審批后辦理付款。
c、申請結算工程尾款時，工程部經辦人員按上述程序辦理付款申請外，應有相關聯部門簽署意見(如涉及到由物業公司接手的工程項目應經物業公司簽署)，同時財務部門要求對方單位出具加蓋公章的工程款項結清證明。否則，財務部門有權不予辦理付款。
d、支付每筆工程款時，收款單位應同時出具與簽署工程合同單位名稱相同，內容相符的工程款發票。
e、支付首筆購銷合同訂貨款時，對方單位須出具符合稅務要求的收款收據或銷貨發票;當購進材料或物品到場時，對方單位應根據到貨清單驗收情況出具符合要求的購銷發票，否則，財務部門有權不予支付后續款項。
f、申請付款經辦人員原則上不代領對方單位款項，由對方單位經辦人員持付款手續直接簽字辦理領款。
g、對于已簽合同的工程付款和購貨付款，財務部門需按合同單位簽署支票的收款單位，原則不予以簽署空白收款單位的支票。
2、廣告費及經營費用支出的報批要求
a、申請支付廣告費時，經營部應根據簽署的合同或有關文件規定，提供雙方確認無誤的廣告發布明細并填寫付款申請單按程序報批申請付款，同時提供與合同相符的廣告專業發票。
b、申請支付經營相關費用時，經營部應根據簽署的.合同和有關文件規定，確認對方履行相關義務情況，填寫付款申請單按程序報批申請付款，并及時提供符合財務要求的發票。
c、在相關合同內容的變更時，應及時將變更的合同或相關資料提交財務部，同時將原合同收回廢止。在相關合同終止時，應及時與對方單位辦理合同終止手續轉交財務部門，否則財務部有權拒絕支付合同款項。
3、行政費用等支出的報批要求
a、申請部門經辦人員根據部門資金計劃按要求填寫付款申請單，經部門負責人簽署后報主管經理審批后辦理付款;申請計劃外付款應報總經理簽字后辦理付款。
b、申請購置公司資產付款時，應同時出具經辦部門匯同資產部和相關部門驗收合格、調撥入庫后填寫的入庫單，方可辦理結清余款。
c、申請批量購置日用物品時，應同時出具填寫齊全、金額相符的出庫領用單;申請支付公司簽單掛帳支出時，須同時出具經審核收回的簽單掛帳明細。
d、申請旅差費需出差人持已審批的出差審批單辦理領款。
e、申請報銷招待費需經辦人及項目經理簽批，報總經理審批后方可支付、報銷。
f、請款經辦人員應取得正規的業務發票，并在5日內將按規定簽署后的發票返回財務部，否則將不予辦理再次付款。
三、財務部門付款時，原則不得簽發空白支票或應對方要求隨意更改支票的收款人。如確有特殊情況，須由經辦人員申請，有關領導簽字同意，并由對方單位出具加蓋公章的相應證明。
四、財務部門應遵守現金管理規定，根據業務內容及情況對超出現金規定(100元以上)的支出，原則以支票支付。對外資金往來、結算，原則上本地采用支票結算方式，異地采用匯票結算方式，若需現金結算須經總經理批準和財務部的審核。否則財務部有權不予支付。
五、對任何不符合財務規定的其它支出，財務部有權拒絕支付。
六、本規定由財務部負責解釋。
七、本規定自通過之日起執行。
公司資金管理制度 11
第一章 總則
第一條 為規范公司募集資金的管理和使用，最大限度地保障投資者的利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司監管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監管要求》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引》等有關法律、法規、規范性文件和公司章程的規定和要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱募集資金是指公司通過公開發行證券（包括首次公開發行股票、配股、增發、發行可轉換公司債券、分離交易的可轉換公司債券、權證等）以及非公開發行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。
第三條 公司應當審慎使用募集資金，保證募集資金的使用與招股說明書或募集說明書的承諾相一致，不得隨意改變募集資金的投向。
公司應當真實、準確、完整地披露募集資金的實際使用情況，并在審計的同時聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況進行鑒證。
第四條 公司董事會應當負責建立健全公司募集資金管理和使用制度，并確保該制度的有效實施。
第五條 募集資金投資項目通過公司的子公司或公司控制的其他企業實施的，公司應當確保該子公司或受控制的其他企業遵守本制度。
第二章 募集資金專戶存儲
第六條 公司應當審慎選擇商業銀行并開設募集資金專項賬戶（以下簡稱“專戶”），募集資金應當存放于董事會決定的專戶集中管理，專戶不得存放非募集資金或用作其它用途。募集資金專戶數量不得超過募集資金投資項目的個數。
公司存在兩次以上融資的，應當獨立設置募集資金專戶。同一投資項目所需資金應當在同一專戶存儲。
第七條 公司應當在募集資金到位后一個月內與保薦機構、存放募集資金的 商業銀行（以下簡稱“商業銀行”）簽訂三方監管協議（以下簡稱“協議”）。協議至少應當包括以下內容：
�。ㄒ唬┕緫攲⒛技Y金集中存放于專戶中；
�。ǘ┠技Y金專戶賬號、該專戶涉及的募集資金項目、存放金額；
�。ㄈ┕疽淮位蚴䝼�月內累計從專戶中支取的金額超過5000萬元人民幣或該專戶總額的20%的，公司及商業銀行應當及時通知保薦機構；
�。ㄋ模┥虡I銀行每月向公司出具銀行對賬單，并抄送保薦機構；
�。ㄎ澹┍Ｋ]機構可以隨時到商業銀行查詢專戶資料；
（六）保薦機構每季度對公司現場調查時應當同時檢查募集資金專戶存儲情況；
（七）保薦機構的督導職責、商業銀行的告知及配合職責、保薦機構和商業銀行對公司募集資金使用的監管方式；
（八）公司、商業銀行、保薦機構的權利、義務和違約責任；
（九）商業銀行三次未及時向保薦機構出具對賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機構查詢與調查專戶資料情形的，公司可以終止協議并注銷該募集資金專戶。
公司應當在全部協議簽訂后及時報深圳證券交易所（以下簡稱“深交所”）備案并公告協議主要內容。
上述協議在有效期屆滿前提前終止的，公司應當自協議終止之日起一個月內與相關當事人簽訂新的協議，并及時報深交所備案后公告。
第三章 募集資金使用
第八條 公司應當按照招股說明書或募集說明書中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現嚴重影響募集資金投資計劃正常進行的情形時，公司應當及時公告。
第九條 募集資金投資項目不得為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財等財務性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司。
公司不得將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投 資。
第十條 公司應當確保募集資金使用的真實性和公允性，防止募集資金被控股股東、實際控制人等關聯人占用或挪用，并采取有效措施避免關聯人利用募集資金投資項目獲取不正當利益。
第十一條 公司設立有關項目管理部門，項目管理部門根據項目進展情況制定募集資金使用計劃書。
募集資金使用計劃書依照下列程序編制和審批：
(一)計劃書由項目管理部門根據募集資金投資項目的具體實施進度編制。
�。ǘ┠技Y金使用計劃書編制完成后，報公司總工程師、總會計師簽字后報公司總經理審批。
(三)募集資金使用時，必須嚴格依照公司財務管理制度履行資金使用審批手續。凡涉及每一筆募集資金的支出均須由有關部門按照總經理批準的募集資金使用計劃書的規定提出資金使用計劃，在董事會授權范圍內，經主管經理簽字后報財務部，由財務部審核后，逐級由項目負責人、總會計師及總經理簽字后予以付款；凡超過董事會授權范圍的，應報董事會會議審批。
第十二條 募集資金投資項目應按公司董事會會議承諾的計劃進度實施，用款部門要細化具體工作進度，保證各項工作能按計劃進度完成，并定期向董事會和財務部提供具體工作進度計劃。
第十三條 公司應當在每個會計結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況。募集資金投資項目實際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計劃當年預計使用金額差異超過30%的，公司應當調整募集資金投資計劃，并在定期報告中披露最近一次募集資金投資計劃、目前實際投資進度、調整后預計分投資計劃以及投資計劃變化的原因等。
第十四條 募集資金投資項目出現以下情形的，公司應當對該項目的可行性、預計收益等進行重新評估或估算，決定是否繼續實施該項目，并在最近一期定期報告中披露項目的進展情況、出現異常的原因以及調整后的募集資金投資計劃（如有）：
�。ㄒ唬┠技Y金投資項目市場環境發生重大變化；
（二）募集資金投資項目擱置時間超過一年；
（三）超過最近一次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達到相關計劃金額50%；
�。ㄋ模┠技Y金投資項目出現其他異常情形的。
第十五條 公司決定終止原募集資金投資項目的，應當盡快、科學地選擇新的投資項目。
第十六條 公司以自籌資金預先投入募集資金投資項目的，可以在募集資金到賬后6個月內，以募集資金置換自籌資金。置換事項應當經董事會審議通過，會計師事務所出具鑒證報告，且由獨立董事、監事會、保薦機構發表明確同意意見并披露。
公司已在發行申請文件披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當在置換實施前對外公告。
第十七條 暫時閑置的募集資金可進行現金管理，其投資的產品須符合以下條件：
�。ㄒ唬┌踩愿�，滿足保本要求，產品發行主體能夠提供保本承諾；
�。ǘ┝鲃有院�，不得影響募集資金投資計劃正常進行。
投資產品不得質押，產品專用結算賬戶（如適用）不得存放非募集資金或用作其他用途，開立或注銷產品專用結算賬戶的，公司應當及時報深交所備案并公告。
使用閑置募集資金投資產品的，應當經公司董事會審議通過，獨立董事、監事會、保薦機構發表明確同意意見。公司應當在董事會會議后2個交易日內公告下列內容：
（一）本次募集資金的基本情況，包括募集時間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計劃等；
�。ǘ┠技Y金使用情況；
�。ㄈ╅e置募集資金投資產品的額度及期限，是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項目正常進行的措施；
�。ㄋ模┩顿Y產品的收益分配方式、投資范圍及安全性；
�。ㄎ澹┆毩⒍�、監事會、保薦機構出具的意見。
第十八條 公司可以用暫時閑置的募集資金用于補充流動資金。暫時補充流 動資金，僅限于與主營業務相關的生產經營使用，不得通過直接或間接安排用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易，并應當符合以下條件：
�。ㄒ唬┎坏米兿喔淖兡技Y金用途；
（二）不得影響募集資金投資計劃的正常進行；
�。ㄈ﹩未窝a充流動資金時間不得超過12個月；
�。ㄋ模﹩未窝a充流動資金金額不得超過募集資金金額的50%；
�。ㄎ澹┮褮w還前次用于暫時補充流動資金的募集資金（如適用）；
�。┎皇褂瞄e置募集資金進行證券投資；
（七）保薦機構、獨立董事、監事會須單獨出具明確同意的意見。第十九條 公司用閑置募集資金補充流動資金的，應當經公司董事會審議通過，超過本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補充流動資金時，須經股東大會審議通過，并提供網絡投票表決方式。公司用閑置募集資金補充流動資金的，經公司董事會審議通過后在二個交易日內公告下列內容：
�。ㄒ唬┍敬文技Y金的基本情況，包括募集資金的時間、金額及投資計劃等；
�。ǘ┠技Y金使用情況；
�。ㄈ╅e置募集資金補充流動資金的金額及期限；
�。ㄋ模╅e置募集資金補充流動資金預計節約財務費用的金額、導致流動資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項目正常進行的措施；
（五）獨立董事、監事會、保薦機構出具的意見；
�。┥罱凰蟮钠渌麅热�。
補充流動資金到期日之前，公司應將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后二個交易日內公告。
第四章 募集資金用途變更
第二十條 公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：
（一）取消原募集資金項目，實施新項目；
�。ǘ┳兏技Y金投資項目實施主體；
�。ㄈ┳兏技Y金投資項目實施方式；
�。ㄋ模┥罱凰J定為募集資金用途變更的其他情形。
第二十一條 公司應當在董事會和股東大會審議通過變更募集資金用途議案后，方可變更募集資金用途。
第二十二條 公司董事會應當審慎地進行擬變更后的新募集資金投資項目的可行性分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風險，提高募集資金使用效益。
變更后的募集資金用途原則上應當投資于主營業務。
第二十三條 公司擬變更募集資金用途的，應當在提交董事會審議后兩個交易日內報告深交所并公告以下內容：
（一）原項目基本情況及變更的具體原因；
�。ǘ┬马椖康幕厩闆r、可行性分析、經濟效益分析和風險提示；
�。ㄈ┬马椖康耐顿Y計劃；
�。ㄋ模┬马椖恳呀浫〉没蛏写嘘P部門審批的.說明（如適用）；
（五）獨立董事、監事會、保薦機構對變更募集資金用途的意見；
�。┳兏技Y金用途尚需提交股東大會審議的說明；
�。ㄆ撸┥罱凰蟮钠渌麅热�。
第二十四條 公司擬將募集資金投資項目變更為合資經營的方式實施的，應當在充分了解合資方基本情況的基礎上，慎重考慮合資的必要性，并且公司應當控股，確保對募集資金投資項目的有效控制。
第二十五條 公司變更募集資金用途用于收購控股股東或實際控制人資產（包括權益）的，應當確保在收購完成后能夠有效避免同業競爭及減少關聯交易。
公司應當披露與控股股東或實際控制人進行交易的原因、關聯交易的定價政策及定價依據、關聯交易對公司的影響以及相關問題的解決措施。
第二十六條 公司擬對外轉讓或置換最近三年內募集資金投資項目的（募集資金投資項目對外轉讓或置換作為重大資產重組方案組成部分的情況除外），應當在董事會審議通過后兩個交易日內公告下列內容并提交股東大會審議：
（一）對外轉讓或置換募集資金投資項目的具體原因；
（二）已使用募集資金投資該項目的金額；
�。ㄈ┰擁椖客旯こ潭群蛯崿F效益；
（四）換入項目的基本情況、可行性分析和風險提示（如適用）；
�。ㄎ澹┺D讓或置換的定價依據及相關收益；
�。┆毩⒍隆⒈O事會、保薦機構對轉讓或置換募集資金投資項目的意見；
�。ㄆ撸┥罱凰蟮钠渌麅热�。
公司應當充分關注轉讓價款收取和使用情況、換入資產的權屬變更情況及換入資產的持續運行情況。
第二十七條 公司改變募集資金投資項目實施地點的，應當經董事會審議通過，并在兩個交易日內公告，說明改變情況、原因、對募集資金投資項目實施造成的影響以及保薦機構出具的意見。
第二十八條 單個募集資金投資項目完成后，公司將該項目節余募集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項目的，應當經董事會審議通過、保薦機構發表明確同意的意見后方可使用。
節余募集資金（包括利息收入）低于50萬元人民幣或低于該項目募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應當在報告中披露。
公司將該項目節余募集資金（包括利息收入）用于非募集資金投資項目（包括補充流動資金）的，應當按照第二十一條、第二十三條履行相應程序及披露義務。
第二十九條 全部募集資金投資項目完成后，節余募集資金（包括利息收入）占募集資金凈額10%以上的，公司使用節余資金應當符合下列條件：
（一）獨立董事、監事會發表意見；
�。ǘ┍Ｋ]機構發表明確同意的意見；
�。ㄈ┒聲⒐蓶|大會審議通過。
節余募集資金（包括利息收入）低于募集資金金額10%的，應當經董事會審議通過、保薦機構發表明確同意的意見后方可使用。節余募集資金（包括利息收入）低于300 萬元人民幣或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應當在報告中披露。第三十條 公司實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額的部分（以下簡稱“超募資金”）可用于永久補充流動資金和歸還銀行借款，每12個月內累計金額不得超過超募資金總額的30%。
超募資金用于永久補充流動資金和歸還銀行借款的，應當經公司股東大會審議批準，并提供網絡投票表決方式，獨立董事、保薦機構應當發表明確同意意見并披露。公司應當承諾在補充流動資金后的12個月內不進行高風險投資以及為他人提供財務資助并披露。
第五章 募集資金管理與監督
第三十一條 公司財務部門應當對募集資金的使用情況設立臺賬，詳細記錄募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。
公司內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向審計委員會報告檢查結果。
審計委員會認為公司募集資金管理存在違規情形、重大風險或內部審計部門沒有按前款規定提交檢查結果報告的，應當及時向董事會報告。董事會在收到報告后兩個交易日內向深交所報告并公告。
第三十二條 公司應當真實、準確、完整地披露募集資金的實際使用情況。董事會應當每半全面核查募集資金投資項目的進展情況，出具《公司募集資金存放與實際使用情況的專項報告》并披露。
募集資金投資項目實際投資進度與投資計劃存在差異的，公司應當解釋具體原因。當期存在使用閑置募集資金投資產品情況的，公司應當披露本報告期的收益情況以及期末的投資份額、簽約方、產品名稱、期限等信息。
審計時，公司應聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。
會計師事務所應當對董事會的專項報告是否已經按照《深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引》及相關格式指引編制以及是否如實反映了募集資金實際存放、使用情況進行合理保證，提出鑒證結論。
鑒證結論為“保留結論”、“否定結論”或“無法提出結論”的，公司董事會應當就鑒證報告中會計師事務所提出該結論的理由進行分析、提出整改措施并在報 告中披露。保薦機構應當在鑒證報告披露后的十個交易日內對募集資金的存放與使用情況進行現場核查并出具專項核查報告，核查報告應當認真分析會計師事務所提出上述鑒證結論的原因，并提出明確的核查意見。公司應當在收到核查報告后兩個交易日內向深交所報告并公告。
第三十三條 公司以發行證券作為支付方式向特定對象購買資產的，應當確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產的所有權轉移手續，公司聘請的律師事務所應當就資產轉移手續完成情況出具專項法律意見書。
第三十四條 公司以發行證券作為支付方式向特定對象購買資產或募集資金用于收購資產的，相關當事人應當嚴格遵守和履行涉及收購資產的相關承諾，包括實現該項資產的盈利預測以及資產購入后公司的盈利預測等。
第三十五條 獨立董事應當關注募集資金實際使用情況與公司信息披露情況是否存在重大差異。經二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。公司應當積極配合，并承擔必要的費用。
第三十六條 保薦機構應當至少每季度對公司募集資金的存放與使用情況進行一次現場核查。每個會計結束后，保薦機構應當對公司募集資金存放與使用情況出具專項核查報告并披露。
第三十七條 公司的董事、監事和高級管理人員應當勤勉盡責，督促公司規范使用募集資金，自覺維護公司募集資金安全，不得參與、協助或縱容上市公司擅自或變相改變募集資金用途。
第六章 附則
第三十八條 對違反本制度規定，造成公司募集資金使用違規的相關責任人，公司將給予相關責任人批評、警告，直至解除其職務的處分。致使公司遭受損失的，相關責任人應承擔包括但不限于民事賠償在內的法律責任。
第三十九條 本制度未盡事宜，按照有關法律、法規、規范性文件和《公司章程》等相關規定執行；本制度如與新頒布的法律、法規、規范性文件或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按有關法律、法規、規范性文件和《公司章程》的規定執行。第四十條 本制度由公司董事會負責解釋。
第四十一條 本制度自公司股東大會審議通過之日起實施。
公司資金管理制度 12
一、庫存現金：
出納員應根據日常經營資金使用情況向財務負責人申請庫存現金備用金額度，每日庫存現金不應超過核定的額度（一般為5000—元），并且應鎖于保險柜中，保險柜密碼不得轉告他人。
二、出納收支管理規定：
運營資金必須保證收支兩條線，所有業務部門及出納員不能坐支現金，即將銷售回款直接用于費用支出，收入必須先登記入賬，日常費用支付申請憑簽批通過的單據進行支付，簽批程序。
三、支付工具及印鑒章管理：
會計、財務負責人不能兼任出納，所有銀行預留印鑒章和網銀支付U盾不得一人保管，必須由會計或商務部、出納分開執掌，銀行開戶卡上預留印鑒章必須至少有公章、財務章及法人章，此三個章必須由商務、財務負責人、出納分開保管，網銀支付必須至少設置一個操作員、一個審核員（另根據銀行情況決定是否增加管理員）U盾、密碼分開保管，以保證資金安全；
四、支付方式規定：
公司日常費用、物資款、薪資支付等原則上不得使用現金，必須通過對公銀行賬戶進行轉賬支付（除政府相關征收部門規定必須使用現金或刷卡1000元以下零星小額的勞務、釆購款，如情況特殊經財務負責人同意可以使用現金結算）；
五、貨幣資金定期盤點制度及長短款處理：
根據公司財務管理制度，出納應于每日及時、準確地分賬戶分別登記資金收支流水日記賬，并于下班前對庫存現金進行盤點、與日記賬核對是否賬實相符，做到日清月結；每月軋賬日應在主辦會計或財務負責人的監督下對所保管的所有貨幣資金進行盤點，并填寫《現金、銀行存款盤點表》、《銀行余額調節表》，列明未達賬項，經會計與日記賬、會計總賬核對無誤后、雙方簽字備案；
對于月末盤點后產生的庫存現金長、短款，出納應會同會計查找原因，是否少記收入或漏記支出，無法查找出原因的'現金長款，暫掛待處理流動資產損溢一現金長款，對于無法査找原因的現金短款，應由出納本人在當月自行補足，待今后查出原因后再行領出。
公司資金管理制度 13
第一章、總則
第一條、為規范項目投資運作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實現投資決策的科學化、規范化、程序化，特制定本制度。
第二條、公司及各成員企業在進行各項目投資時，均須遵守本制度。
第三條、公司及各成員企業的重大投資項目應由行政辦公會議決定可行性方案申報公司董事會審議。董事會批準項目，由投資單位總經理或項目負責人組織實施。
第四條、所有投資項目在報批立項之前，有關人員應負有保密責任。
第二章、項目的初選與分析
第五條、各投資項目的選擇應以公司的戰略方針和十年規劃為依據，符合國家或國際產業導和公司投資結構平衡政策。
第六條、投資項目的選擇應經過充分調查并提供準確、詳細資料及分析，以確保資料內容的可靠和有效。
第七條、投資項目的建議書和可行性研究報告由擬定的投資主體編寫并交公司投資管理部初審，不得越級上報。
第三章、項目的審批與立項
第八條、投資項目的審批權限，由公司總經理審批后報公司董事會審批立項。
第九條、所有投資項目，由公司投資管理部在原項目建議書、可行性報告及實施方案的基礎上提出初審意見，報公司分管領導審核，然后按項目審批權限呈總經理或行政辦公會議直到董事會會議，進行復審或全面論證。
第十條、由公司總經理主持項目論證會，對項目的`合法性、前期工作內容的完整性、基礎數據的準確性、財務預算的可行性及項目規模、時機等因素進行實地考察，或聘請專家小組對項目進行專業性的科學論證，以加強對項目的深入認識和了解，確保項目投資的可靠和可行。經充分論證后，凡達到立項要求的重大項目，由行政辦公會議或董事會審批立項。
第四章、項目的組織與實施
第十一條、實行項目經理負責制。各投資項目負責人由實施單位的總經理委派，委派人對總經理負責;公司投資管理部對項目建設進行歸口管理，并對項目建設過程進行跟蹤調查、分析和監督。
第十二條、各投資項目的業務班子由項目負責人負責組建，報實施單位總經理核準;項目經理對項目的實施情況負完全責任。
第十三條、投資項目的變更，包括發展延伸、投資的增減或滾動使用、規模擴大或縮小、后續或轉產、中止或合同修訂等，均應報審批核準。
第十四條、由項目負責人書面報告投資項目變更理由，按報批程序及權限報送公司有關領導審定，重大的變更應參照立項程序予以確認。
第十五條、項目負責人在實施項目運作期內因工作變動，應主動做好善后工作，如屬公司內部調動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個人原因離職給公司造成經濟損失的，應追究其個人責任。
第十六條、投資項目的中止或結束。項目負責人及相應機構應及時總結清理項目情況，并以書面形式報至公司，經公司統一審定后責成有關部門辦理相關手續。
第五章、考核與獎懲
第十七條、項目投產運行后，效益良好，對立項部門和個人、建設部門和個人追加獎勵。
第十八條、實行項目責任追究制度。對在項目建議書或可行性研究報告編寫過程中弄虛作假、敷衍塞責給公司造成損失的，將視情節給予撤職、降級、扣發工資、獎金等處理。
第六章、附則
第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會議議研究決定。
公司資金管理制度 14
一、基本制度
1、開立兩個賬戶，基本戶用來付款，一般戶用來收款。建立健全現金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網銀。每天發生的現金和銀行存款收支業務做到日清日結，及時核對，保證賬實相符。
2、嚴格審核現金收付憑證，嚴格執行現金等管理制度，不得坐支現金，不用白條抵庫。
二、現金管理制度
1、所有現金收支專人(出納)負責。
2、出納根據審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現金日記賬(流水賬)，每天結出余額并核對實存。做到日清日結，賬實相符。
3、庫存現金超過一定數額(建議5000元，且是收入額)時必須存入銀行(一般戶)。
4、出納收取銷售現金時，須立即登記現金日記賬并開具一式至少兩聯的銷售單據，一聯銷售留存，一聯會計處理。經手人一定要有經手依據。
5、任何現金支出必須按相關程序審批。因出差或其他原因必須預支現金的.，須填寫借款單，經相關人員(如總經理)簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內還款或報銷。
三、支票和網銀管理制度
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。
2、出納根據審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬(流水賬)，結出余額，每天登錄網銀核對銀行存款實存。作到日清日結，賬實相符。
3、出納收取支票時，須立即開具一式至少三聯的收據，繳款人、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用或網上付款必須事前按相關程序審批。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時，由領取人在支票頭上簽收簽字認可，并及時登記支票備查簿。
5、基本戶余額不足時，申請按支出預算從一般戶轉過來(建議半月一次)。
四、印鑒的保管
銀行印鑒原則上必須分人保管。財務專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負責保管。
五、現金、銀行存款的盤查
1、出納至少每半月應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“半月報表”，并對由出納保管的庫存現金，指定人員于每半月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行不定期抽查。
2、會計根據實際情況做好每月現金與銀行存款的帳務處理及其他帳務處理。
六、支出審批制度
購買日常辦公用品、固定資產、辦公家具等、會務費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應審批。為簡化支出審批手續，提高效率，負責人可適當將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給指定專人。
七、差旅費報銷規定
報銷人持原始憑證簽字，報負責人、會計簽字認可，交會計報銷。
公司資金管理制度 15
第一章總則
第一條為了加強對公司貨幣資金的內部掌控和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，依據《中華人民共和國會計法》和《現金管理暫行條例》等法律法規，結合公司的實際情況，訂立本方法。
第二條本資金計劃僅指資金使用計劃，它是依據公司將來確定時期的投資、采購、開發、基本建設等，估量這一時期內貨幣資金的使用情形，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃。
第三條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第四條本制度適用于公司的各部門。
第二章各部門職責
第五條為了加強公司現金流管理，公司各部門都應樹立資金使用事前有計劃、事中有掌控的.管理思想，各部門依據各自分管工作計劃編制資金使用計劃，財務部負責資金使用計劃的審核、匯總。
第三章資金計劃內容
第六條資金支出
（一）投資活動資金支出
1、土地：建筑項目部依據購地支出計劃及相關協議編制資金使用計劃。
2、房屋建筑物：建筑項目部依據土建工程進度及相關工程合同，編制資金使用計劃。
3、機器設備：商務部依據公司設備采購計劃和進度，編制資金使用計劃。
4、運輸設備：綜合部依據行政車輛購置計劃，編制資金使用計劃。
（二）籌資活動資金支出
互聯網金融項目組依據公司長期借款、短期借款合同的還款期限、利息支出方式等，估量歸還的本金和利息，編制籌資活動資金使用計劃。
�。ㄈ┙洜I活動資金支出
1、商品采購：商務部依據公司商品采購計劃和進度，編制資金使用計劃。
2、薪酬支出：綜合部負責編制職工工資、職工福利費、社會保險費、職工教育經費、工會經費等薪酬類資金使用計劃。
3、管理費用支出：綜合部負責車輛費用、水費、電費、取暖費、物業費等費用類資金使用計劃，業務接待費、辦公費、郵寄電話費、車輛費用（除修理費）等資金支出計劃由辦公室負責編制；車輛修理費資金支出計劃由供應處負責編制；環保費（排污費）資金支出計劃由生產安全處負責編制；試驗檢驗費、監磅費等資金支出計劃由質量掌控處負責編制。
4、稅金：財務部負責編制增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、水利建設基金、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、企業所得稅、印花稅等稅金類資金使用計劃。
5、銷售費用：營銷部負責編制廣告費、宣揚費等費用類資金使用計劃，線下運營部負責編制辦公修理費、差旅費、業務接待費、郵寄電話費、促銷費等費用類資金使用計劃。
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凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，由歸口資金支出部門依據實際情況增補編制，一并上報。
第四章資金計劃編制程序
第七條為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實施資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵奉并服從資金預算流程的規定。
第八條公司各部門每月23日前依據月度工作計劃編制本部門次月資金使用計劃并報公司財務部。
第九條財務處每月25日前匯總編制各部門資金使用計劃，報公司緊要負責人審批，并依據資金使用計劃合理布置資金，保證資金收支平衡。
第十條批準后的月度資金預算是公司次月資金使用的準則，財務處下達經審批的月度資金收支計劃至各部門，各部門要嚴格依照此計劃執行，除發生突發性緊急付款外，對不影響公司正常生產經營的超計劃付款原則上不予支出。預算外資金的使用由業務部門申請，公司分管領導、緊要負責人共同批準后，財務處方可辦理。
第五章資金計劃掌控
第十一條財務部每月編制資金收支計劃執行情況表，并與資金使
用計劃對比分析，檢查各部門資金計劃執行情況，分析偏離計劃的原因。
第十二條財務處依據每月資金收支計劃執行情況，對各單位資金收支計劃兌現率進行檢查、通報，對計劃兌現率顯現重點偏差，嚴重影響公司現金流的，予以確定的考核。
第六章附則
第十三條本制度由財務部負責解釋、修訂。
第十四條本制度自20xx年4月10日起發布執行。
公司資金管理制度 16
第一章 總 則
第一條 為了規范國家自然科學基金資助項目(以下簡稱項目)資金的使用和管理，提高資金使用效益，根據《國家自然科學基金條例》、《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》(國發〔20xx〕11號)、《國務院印發關于深化中央財政科技計劃(專項、基金等)管理改革方案的通知》(國發〔20xx〕64號)和國家財政財務有關法律法規制定本辦法。
第二條 本辦法所稱項目資金，是指國家自然科學基金按照《國家自然科學基金條例》規定，用于資助科學技術人員開展基礎研究和科學前沿探索，支持人才和團隊建設的專項資金。
第三條 財政部根據國家科技發展規劃，結合國家自然科學基金資金需求和國家財力可能，將項目資金列入中央財政預算，并負責宏觀管理和監督。
第四條 國家自然科學基金委員會(以下簡稱自然科學基金委)依法負責項目的立項和審批，并對項目資金進行具體管理和監督。
第五條 依托單位是項目資金管理的責任主體，應當建立健全“統一領導、分級管理、責任到人”的項目資金管理體制和制度，完善內部控制和監督約束機制，合理確定科研、財務、人事、資產、審計、監察等部門的責任和權限，加強對項目資金的管理和監督。
依托單位應當落實項目承諾的自籌資金及其他配套條件，對項目組織實施提供條件保障。
第六條 項目負責人是項目資金使用的直接責任人，對資金使用的合規性、合理性、真實性和相關性承擔法律責任。
項目負責人應當依法據實編制項目預算和決算，并按照項目批復預算、計劃書和相關管理制度使用資金，接受上級和本級相關部門的監督檢查。
第七條 自然科學基金項目一般實行定額補助資助方式。對于重大項目、國家重大科研儀器研制項目等研究目標明確，資金需求量較大，資金應當按項目實際需要予以保障的項目，實行成本補償資助方式。
第二章 項目資金開支范圍
第八條 項目資金支出是指在項目組織實施過程中與研究活動相關的、由項目資金支付的各項費用支出。項目資金分為直接費用和間接費用。
第九條 直接費用是指在項目研究過程中發生的與之直接相關的費用，具體包括：
(一)設備費：是指在項目研究過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。
(二)材料費：是指在項目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。
(三)測試化驗加工費：是指在項目研究過程中支付給外單位(包括依托單位內部獨立經濟核算單位)的檢驗、測試、化驗及加工等費用。
(四)燃料動力費：是指在項目研究過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。
(五)差旅費：是指在項目研究過程中開展科學實驗(試驗)、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開支標準應當按照國家有關規定執行。
(六)會議費：是指在項目研究過程中為了組織開展學術研討、咨詢以及協調項目研究工作等活動而發生的會議費用。
會議費支出應當按照國家有關規定執行，并嚴格控制會議規模、會議數量和會期。
(七)國際合作與交流費：是指在項目研究過程中項目研究人員出國及赴港澳臺、外國專家來華及港澳臺專家來內地工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事資金管理的有關規定。
(八)出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在項目研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。
(九)勞務費：是指在項目研究過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的在校研究生、博士后和臨時聘用人員的.勞務費用，以及臨時聘用人員的社會保險補助費用。
勞務費應當結合當地實際以及相關人員參與項目的全時工作時間等因素，合理確定。
(十)專家咨詢費：是指在項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費標準按國家有關規定執行。
(十一)其他支出：項目研究過程中發生的除上述費用之外的其他支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。
直接費用應當納入依托單位財務統一管理，單獨核算，�？顚Ｓ�。
第十條 間接費用是指依托單位在組織實施項目過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用，主要用于補償依托單位為了項目研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用，以及績效支出等�？冃еС鍪侵敢劳袉挝粸榱颂岣呖蒲泄ぷ鞯目冃О才诺南嚓P支出。
第十一條 結合不同學科特點，間接費用一般按照不超過項目直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，并實行總額控制，具體比例如下：
(一)500萬元及以下部分為20%；
(二)超過500萬元至1000萬元的部分為13%；
(三)超過1000萬元的部分為10%。
績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。
間接費用核定應當與依托單位信用等級掛鉤，具體管理規定另行制定。
第十二條 間接費用由依托單位統一管理使用。依托單位應當制定間接費用的管理辦法，合規合理使用間接費用， 結合一線科研人員的實績，公開、公正安排績效支出，體現科研人員價值，充分發揮績效支出的激勵作用。依托單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在項目資金中重復提取、列支相關費用。
第三章 預算的編制與審批
第十三條 項目負責人(或申請人)應當根據目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則，編制項目收入預算和支出預算。
收入預算應當按照從各種不同渠道獲得的資金總額填列。包括國家自然科學基金資助的資金以及從依托單位和其他渠道獲得的資金。
支出預算應當根據項目需求，按照資金開支范圍編列，并對直接費用支出的主要用途和測算理由等作出說明。對儀器設備鼓勵共享、試制、租賃以及對現有儀器設備進行升級改造，原則上不得購置，確有必要購置的，應當對擬購置設備的必要性、現有同樣設備的利用情況以及購置設備的開放共享方案等進行單獨說明。合作研究經費應當對合作研究單位資質及擬外撥資金進行重點說明。
第十四條 依托單位應當組織其科研和財務管理部門對項目預算進行審核。
有多個單位共同承擔一個項目的，依托單位的項目負責人(或申請人)和合作研究單位參與者應當根據各自承擔的研究任務分別編報資金預算，經所在單位科研、財務部門審核并簽署意見后，由項目負責人(或申請人)匯總編制。
第十五條 申請人申請國家自然科學基金項目，應當按照本辦法第八、九、十、十一條的規定編制項目資金預算，經依托單位審核后提交自然科學基金委。
第十六條 對于實行定額補助方式資助的項目，自然科學基金委組織專家對項目和資金預算進行評審，根據專家評審意見并參考同類項目平均資助強度確定項目資助額度。
對于實行成本補償方式資助的項目，自然科學基金委組織專家或擇優遴選第三方對項目資金預算進行專項評審，根據項目實際需求確定預算。
第十七條 依托單位應當組織項目負責人根據批準的項目資助額度，按規定調整項目預算，并在收到資助通知之日起20日內完成審核，報自然科學基金委核準。
第四章 預算執行與決算
第十八條 項目資金按照國庫集中支付管理有關規定支付給依托單位。
有多個單位共同承擔一個項目的，依托單位應當及時按預算和合同轉撥合作研究單位資金，并加強對轉撥資金的監督管理。
第十九條 項目負責人應當嚴格執行自然科學基金委核準的項目預算。項目預算一般不予調整，確有必要調整的，應當按照規定報批。
實行定額補助方式資助的項目，預算調整情況應當在項目年度進展報告和結題報告中予以說明。實行成本補償方式資助的項目，預算調整情況應當在中期財務檢查或財務驗收時予以確認。
第二十條 項目預算有以下情況確需調整的，應當經依托單位報自然科學基金委審批。
(一)項目實施過程中，由于研究內容或者研究計劃做出重大調整等原因需要對預算總額進行調整的；
(二)同一項目課題之間資金需要調整的。
第二十一條 項目直接費用預算確需調整的，按以下規定予以調整：
(一)項目預算總額不變的情況下，材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算如需調整，由項目負責人根據科研活動的實際需要提出申請，報依托單位審批。
(二)會議費、差旅費、國際合作與交流費在不突破三項支出預算總額的前提下可調劑使用。
(三)設備費、專家咨詢費、勞務費預算一般不予調增，如需調減的，由項目負責人提出申請，報依托單位審批后，用于項目其他方面支出。
項目間接費用預算不得調整。
第二十二條 依托單位應當嚴格執行國家有關科研資金支出管理制度。會議費、差旅費、小額材料費和測試化驗加工費等，應當按規定實行“公務卡”結算。設備費、大宗材料費和測試化驗加工費、勞務費、專家咨詢費等，原則上應當通過銀行轉賬方式結算。
第二十三條 項目負責人應當嚴格按照資金開支范圍和標準辦理支出，不得擅自調整外撥資金，不得利用虛假票據套取資金，不得通過編造虛假勞務合同、虛構人員名單等方式虛報冒領勞務費和專家咨詢費，不得通過虛構測試化驗內容、提高測試化驗支出標準等方式違規開支測試化驗加工費，嚴禁使用項目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。
第二十四條 對于實行成本補償方式資助的項目，項目中期評估時，由自然科學基金委組織專家對項目資金的使用和管理進行財務檢查或評估。財務檢查或評估的結果作為調整項目預算安排的依據。
第二十五條 項目研究結束后，項目負責人應當會同科研、財務、資產等管理部門及時清理賬目與資產，如實編制項目資金決算，不得隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證。
有多個單位共同承擔一個項目的，依托單位的項目負責人和合作研究單位的參與者應當分別編報項目資金決算，經所在單位科研、財務管理部門審核并簽署意見后，由依托單位項目負責人匯總編制。
依托單位應當組織其科研、財務管理部門審核項目資金決算，并簽署意見后報自然科學基金委。
第二十六條 對于實行成本補償方式資助的項目，依托單位應當在委托第三方對項目資金決算進行審計認證后，提出財務驗收申請，自然科學基金委負責組織專家對項目進行財務驗收。
第二十七條 依托單位應當按年度編制本單位項目資金年度收支報告，全面反映項目資金年度收支情況、資金管理情況及取得的績效等。年度收支報告于下一年度3月1日前報送自然科學基金委。
第二十八條 項目通過結題驗收并且依托單位信用評價好的，項目結余資金在2年內由依托單位統籌安排，專門用于基礎研究的直接支出。若2年后結余資金仍有剩余的，應當按原渠道退回自然科學基金委。
未通過結題驗收和整改后通過結題驗收的項目，或依托單位信用評價差的，結余資金應當在驗收結論下達后30日內按原渠道退回自然科學基金委。
項目負責人在項目結題驗收后如需繼續使用結余資金，可以向依托單位提出申請。
第二十九條 項目實施過程中，因故終止執行的項目，其結余資金應當退回自然科學基金委。
因故被依法撤銷的項目，已撥付的資金應當全部退回自然科學基金委。因特殊情況退回資金確有困難的，應當由依托單位提出申請報自然科學基金委核準。
第三十條 依托單位應當嚴格執行國家有關政府采購、招投標、資產管理等規定。行政事業單位使用項目資金形成的固定資產屬于國有資產，一般由依托單位進行使用和管理，國家有權進行調配。企業使用項目資金形成的固定資產，按照《企業財務通則》等相關規章制度執行。
項目資金形成的知識產權等無形資產的管理，按照國家有關規定執行。
第五章 監督檢查
第三十一條 依托單位項目資金管理和使用情況應當接受國家財政部門、審計部門和自然科學基金委的檢查與監督。依托單位和項目負責人應當積極配合并提供有關資料。
依托單位應當對項目資金的管理使用情況進行不定期審計或專項審計。發現問題的，應當及時向自然科學基金委報告。
第三十二條 自然科學基金委、依托單位應當建立項目資金的績效管理制度，結合財務審計和財務驗收，對項目資金管理使用效益進行績效評價。
第三十三條 項目資金管理建立承諾機制。依托單位應當承諾依法履行項目資金管理的職責。項目負責人應當承諾提供真實的項目信息，并認真遵守項目資金管理的有關規定。依托單位和項目負責人對信息虛假導致的后果承擔責任。
第三十四條 項目資金管理建立信用管理機制。自然科學基金委對依托單位和項目負責人在項目資金管理方面的信譽度進行評價和記錄，作為對依托單位信用評級、績效考評和對項目負責人績效考評以及連續資助的依據。
第三十五條 項目資金管理建立信息公開機制。自然科學基金委應當及時公開非涉密項目預算安排情況，接受社會監督。
依托單位應當在單位內部公開項目資金預算、預算調整、決算、項目組人員構成、設備購置、外撥資金、勞務費發放以及結余資金和間接費用使用等情況。
第三十六條 任何單位和個人發現項目資金在使用和管理過程中有違規行為的，有權檢舉或者控告。
第三十七條 對于預算執行過程中，不按規定管理和使用項目資金、不按時報送年度收支報告、不按時編報項目決算、不按規定進行會計核算，截留、挪用、侵占項目資金的依托單位和項目負責人，按照《預算法》、《國家自然科學基金條例》和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。
第六章 附 則
第三十八條 本辦法由財政部、自然科學基金委負責解釋。
第三十九條 本辦法自20xx年4月15日起施行。國家杰出青年科學基金項目資金管理依照本辦法執行。20xx年6月頒布的《國家自然科學基金項目資助經費管理辦法》(財教〔20xx〕65號)和《國家杰出青年科學基金項目資助經費管理辦法》(財教〔20xx〕64號)同時廢止。
公司資金管理制度 17
第一條 目的及依據
為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的`有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。
第三條 作業期間
�。ㄒ唬┵Y料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。
�。ǘ⿻嫴繎诿吭露巳涨熬幫状稳齻�月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。
第四條 內銷收入
營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。
第五條 勞務收入
營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收（兌）現數編列。
第六條 退稅收入
�。ㄒ唬┩硕惒块T依據申請退稅進度，預計可退現數編列。
�。ǘ╊A計核退營業稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。
第七條 其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。
其數額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。
第八條 資本支出
（一）土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。
�。ǘ┓课荩阂罁d建工程進度，預計所需支付資金編列。
�。ㄈ┰O備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。
（四）機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據外購L／C開立計劃，預計支付資金編列。
第九條 材料支出
資材部依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。
第十條 薪資
會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。
第十一條 經常費用
�。ㄒ唬┩鈪f工繳：外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。
�。ǘ┲圃熨M用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。
（三）推銷費用：營業部依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額的比例推算編列。
�。ㄋ模┕芾碣M用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。
�。ㄎ澹┴攧召M用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。
第十二條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。
第十三條 異常說明
各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。
第十四條 資金調度
（一）各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。
�。ǘ┵Y材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務部匯總呈核總經理。
�。ㄈ┴攧詹繎诖卧挛迦涨鞍丛聦⒂嘘P銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經理核閱，作為經營決策的參考。
第十五條 本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。
公司資金管理制度 18
1、主題與內容
本制度規定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現金管理。
2、適用范圍
本制度適用于公司范圍內的資金管理。
3、管理原則
歸口管理、分部負責、限額使用
4、月度資金計劃管理
4.1月度資金計劃的編制
a.各部門根據本部門工作任務和實際情況，編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》并于當月25日前提交財務部。
b.財務部匯總各部門資金計劃后呈交總經理審批，并以審批后的資金使用計劃為依據進行項目審定和資金使用監督。
c.資金計劃編制要求：具體、細致按部門分項目進行；分清事情輕重緩急，按生產優先的原則將有限資金進行合理配置。
4.2.資金計劃的實施
a.財務總監應對各部門資金使用情況進行監督，量入為出、按計劃使用；對于各部門的超支項目應及時向有關部門提出意見，并有權拒絕付款。
b.對于資金計劃內沒有安排又必須要辦的項目，項目經辦部門應提出資金追補計劃報財務部備案并征得總經理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務部拒絕付款。
5、借款
5.1借款程序：申請人根據任務所需資金填寫借支單，交部門經理審核、財務總監復核、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理相關手續。
5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時性借支人員應在帳目沖銷當日還清相應借支款項，經核查未及時歸還的的個人借支于當月工資中扣除。
6、原材料、助劑等采購資金支付的管理
6.1供應部按月度資金計劃管理規定，根據下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經理審批。
6.2財務部根據總經理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應部應及時追繳發票，月度內付款應在一個月內追繳發票。
6.3單次付款由供應部填寫資金支付申請后，呈交部門負責人審核（根據已掌握的價格標準）、財務總監復核（根據是否符合財務紀律和制度）、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理支付手續。
6.4采購人員報帳時經濟業務在1000元以上的應采取轉帳結算方式，不得開具現金支票或直接支付現金。
6.5財務部根據物管部提交的原料入庫數與回發票情況進行核對，主要審核發票的金額、票面金額與數量、價格是否相符，發票的真偽等等。
7、其他部門資金支付的管理
7.1申請人擬制費用申請報告，報告內容須注明申請資金原因，并寫明各項使用資金的明細；
7.2報告提交部門負責人審核（根據月度資金計劃管理規定或根據臨時下達的任務）、財務總監復核（根據是否符合財務紀律和制度）、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理支付 手續。
7.3財務部辦理支付手續時應遵循生產優先的原則，合理配置資金。
8.在各經濟活動中盡量采取轉帳方式進行結算，減少使用現金。
8.1允許使用現金的范圍如下：
a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等；
b.個人勞務報酬（包括稿費、講課費及其他專門工作報酬）；
c.支付給個人的各種獎金（包括頒發給個人的科技、質量、生產及其他特殊貢獻的各種獎金）；
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用；
e.結算起點以下的零星支出；
f.確需現金支付的'其他現金支出。
8.2轉帳結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力，會計人員在公司購銷業務結算中不應區分結算形式的優劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結算票據。
8.3根據業務需要，財務部另設備用金領用制度：
a.出納人員按實際業務發生在備用金限額內支付現金，同時建立備用金支付的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經濟業務類型、金額、經辦人簽字等，并及時結算備用金往來，補充足額備用金。
b.原則上不允許以本單位名義開具現金支票時，不允許開具空頭支票。
8.4出納人員收到貨款現金、廢品收入現金、押金等應及時開具收據，將現金按業務內容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。
8.5營銷分公司嚴禁坐支貨款。如發生費用支出時，應從營銷公司核發的費用包干定額中支付，收到的貨款現金應及時存入�？顟�，在一個工作日內及時匯回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。
8.6為保證現金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現金存取款業務必須有陪同人員在場，同時，應安排使用本公司的交通工具進行現金存取款業務。
8.7發放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異動，報財務總監審核、副總經理復核、總經理批準后通過銀行轉帳發放至個人工資存折中，原則上不允許以現金方式發放。
9.其他
9.1為了加強資金使用的計劃性，便于平衡收支計劃，對各類資金的支付應分別對待；
9.2各部門用款后月末應及時報銷，不按規定時限報銷的按挪用公款論處；
9.3市內采購及零星采購應在本月度以內報銷發票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書面說明，否則每日按付款金額的1‰處罰經辦人。
9.4各部門或個人都必須無條件支持和配合財務部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。
9.5費用超支部分由部門、個人自行承擔。
9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權利。
10.本制度自7月1日起執行。
公司資金管理制度 19
為規范酒店的資金運作及管理工作，根據集團相關財務管理制度之規定，結合酒店業實際經營情況，特制定本辦法。
第一章 一般規定
第一條 所有人員必須根據合法、完整的原始憑證，按規定粘貼、填制報銷賬單據。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經營業務的內容、數量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，并且只能以一聯作為收款證明。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫。
5)經有關部門批準的經濟業務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報賬內容，可將原件附其中一份報賬單據，另一份注明原件在“××報賬中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規定：
1)在空白報銷單上將原始報賬憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。
第二條 如果需報銷的原始單據遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據遺失一律不予報銷;特殊情況，必須報請酒店財務部負責人批準;已由銀行付款，需進行報賬核銷的原始單據遺失，須憑加蓋對方發票章(或財務章)的原始單據復印件和經部門負責人簽字的.專題說明進行核銷，同時對經辦人予以100元的處罰。
第三條 對不真實、不合規定的原始憑證不予報賬;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定更正、補充;原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴格執行報賬期限規定，及時進行報賬。
1、差旅費借支必須在返回酒店五天內報賬，其他現金借支十天內必須結清。
2、領用的轉賬支票，經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報賬手續;直接由酒店匯往各往來單位的款項，記入經辦人員往來賬，經辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內到財務部門辦理報賬手續(合同上有規定的除外)。
3、凡未在規定期限內到財務部門結清財務手續的，按起點30元，每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。
4、費用單據超過二個月的，不予報賬。
第五條 嚴格執行酒店的審批規定，所有開支必須經部門負責人同意，酒店總經理及財務部負責人審批后方可辦理。
第六條 各項費用開支，以現金方式支付的，必須填寫酒店(或絲寶集團)費用報銷單;
第七條 已取得結算憑據的報賬業務，必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結算憑據的付款業務，應由經辦人填寫請款單，待貨到(或工程完工)后由經辦人取得發票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續，填寫報銷單辦理報賬手續。
第二章 資金支付的審批規定及流程
第八條 報賬審批規定
1、各部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報酒店總經理和酒店管理公司財務經理審批，;部門負責人的日常費用，直接由酒店總經理和酒店管理公司財務經理控制審批。
2、車輛保養、改裝或維修，單項費用在3000元以內(含3000元)的，必須以書面形式，報管理公司總經理批準;單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由集團批示。
3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。
4、酒店日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用，由工程部負責核實，報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。
5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資，由采購部負責核實，報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過酒店管理公司財務經理統籌安排。
第九條 報賬審批流程
1、員工因工發生的日常費用必須按規定事先報請部門負責人批準(部門負責人發生的費用，應逐級上報上級領導批準);部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現象發生。
2、凡涉及購買物資的部門，應預先提交申請報告，根據報賬審批權限的規定經審批人批準后，由酒店指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外，所有采購業務均必須簽定采購合同)、購置及報賬。
3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務部門存檔。
第三章 資金的預算管理
第十條 每年元月10日前，酒店根據當年的經營計劃，提出當年資金總需求預算方案，報集團總部審批。
第十一條 各酒店根據集團總部批準的資金預算方案，制定各月的資金預算計劃，每月將酒店節余資金匯總部集團使用。
第十二條 酒店總經理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門。
第十三條 按照確定的分部門資金需求計劃，合理調度和安排資金的運用。
第四章 借支及請款規定
第十四條 現金借支規定
1、凡酒店員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續。
2、差旅費借支必須由部門負責人根據員工出差天數及日費用標準核定;其他現金借支一次不得超過2019元。
3、因工作性質特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續。
4、現金借支，嚴格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。
5、備用金借支，由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細，交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調整，應及時通知財務部門。
第十五條 轉賬支票借支規定
1、除采購員借支外，其他部門超過2019元(含2019元)以上的開支，必須使用轉賬支票付款。
2、使用轉賬支票付款，經手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的，由財務部門開具限額轉賬支票。
3、經手人預先領用轉賬支票的，應按規定填寫請款單，詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途，協議號(已簽定合同)，經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續。
第十二條 異地付款的請款規定
1、原則上，異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的，必須詳細注明原因，經財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶，則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領取手續�！拔袝奔叭∑比松矸葑C復印件由財務部門妥善保存。
2、對依據合同或協議支付的款項，請款人必須嚴格依據合同或協議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、賬號或開戶行發生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。
第五章 報賬程序及報賬的具體規定
第十三條 費用報賬
1、費用開支后，應憑報銷單辦理報賬手續;有借支的，必須先清理借支。
2、費用報賬時，必須由經手人根據酒店有關制度及規定填寫報銷單，詳細注明報賬事由，并附正式原始發票，經部門負責人批準后在財務部門辦理。
3、根據合同開支的各項費用，報賬時，應詳細注明合同號。
4、根據報告開支的各項費用，報賬時，應附已批示的報告原件。
5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛生設施等物資必須辦理入庫手續，報賬時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。
第十四條 固定資產報賬
1、固定資產(包括機器設備)購置報賬應附申購單(或批示報告)、購貨發票、入庫單或驗收報告等單據;特殊行業的資產(如電梯、鍋爐等)，必須同時附專業檢測部門出具的檢驗合格報告。
2、結算在建工程完工工程款時，房產公司將結算依據移交給集團財務總部，由集團財務總部會同審計師事務所進行審計，并根據審核結論、工程結算發票及完工驗收單全額結算。
第十五條 供應商開戶及貨款結算
1、供應商開戶規定
1)日常計劃采購開戶規定：日常計劃采購內容指酒店經營所須的基礎性原材料、資產等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發用品、成批的低耗品及大額的固定資產等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后，須與供應商簽定供貨協議(或合同)。協議中必須注明質保金的繳納和結算方式。協議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員，以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協議書到財務部繳納質保金，成本會計查實該供應商協議確已錄入電腦并已繳納質保金后，方可辦理開戶手續。
2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等)，金額較小，可以不簽定協議，以經辦的采購員戶頭辦理入庫手續。
2、供應商貨款結算
1)個體戶供應商貨款支付的規定：凡以個人名義與酒店簽訂協議的供應商，在協議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協議，不得多戶多人)。財務根據此協議中提供的資料錄入電腦，并據此開戶名稱辦理入庫手續。在支付貨款時，由協議中的供應商持本人身份證領取現金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發放。
2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規定：凡以單位名義與酒店簽訂協議的供應商，在協議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協議書，并由其法人簽字、蓋章認可。
3)供應商供貨、結款應嚴格按照協議執行，即：在辦理入庫時，以協議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時，由協議中的委托經辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結算手續。
3、所有以供應商名義辦理入庫和結算手續的貨款支付，原則上不得由酒店采購員代為結算，如有此情況，出納員有權拒絕付款。
4、供應商付款方式的規定：個體戶性質的供應商以現金支票或轉賬支票方式支付，其他供應商原則上要求以轉賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。
5、供應商貨款結算流程及時間的規定：供應商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。
A、每月的18日-20日為上月貨款對賬日。供應商將上月的貨物驗收單整理，開據正規有效的發票(不得使用復印件)，在采購部粘貼填寫《報賬單》，注明單據張數、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名，由經辦采購員簽字后，到財務部往來賬會計處對賬。財務部往來賬會計對貨款的結算金額的真實性、發票及報賬單填寫的規范性、有效性進行認真審核，不合規定者不予以辦理。
B、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續日。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據統一收取，并報采購經理和各酒店總經理審核簽字后，交酒店管理公司財務經理審核。
C、每月的23日-28日為財務付款結算日。酒店管理公司財務經理將審核無誤后的貨款單據交出納。出納按貨款支付方式之規定開出支票或匯票，并通知供應商領取貨款。
D、上述結算時間的規定一般不得變動，除此時間之外的對賬和結算(特殊情況除外)財務一律不予受理。
第六章 現金的日常管理
第十六條 現金管理制度
1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現金)在核定的限額內使用。酒店備用金的領用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。
2、除零星開支部分從庫存現金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現金的，需報財務部負責人批準，核定坐支范圍和限額。庫存現金超過限額的部分，必須當日送存銀行。
3、酒店與其他單位之間的經濟往來，除允許現金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉賬結算。
4、現金的使用范圍如下：
�、� 臨時員工工資(原則上要求由銀行發放);
② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
�、� 酒店處理緊急情況時的支出;
④ 轉賬結算起點以下的零星開支;
�、� 人行規定需要支付現金的其他支出。
第十七條 現金收支控制
1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務賬簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。
2、出納人員應熟練掌握并嚴格執行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金和銀行存款的收付款業務;負責登記現金和銀行存款日記賬;清查庫存現金，與賬面、銀行核對，做到賬款、賬賬相符;負責保管庫存現金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡酒店財務部負責人保管)。
3、嚴格現金收付業務的審批制度。出納員進行款項收付業務時，首先要認真審核所依據的憑證，既要審核手續是否完備，數字是否準確，還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續不完備、數字錯誤的憑證，要求經辦人完善手續后方可報銷;對于不應開支的款項，應拒絕報銷;對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現金收付時，收付雙方應當面點清，并認真復核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。
4、對庫存現金(含各部門的備用金)，財務部負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現金(備用金)核查情況表，說明檢查結果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。
5、出納人員工作調離，必須辦理嚴格的交接手續。
第七章 銀行存款管理
第十八條 賬戶管理
1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業務經營范圍內的資金支付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。
2、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明來源或用途。
3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發空頭支票。
第十九條 支票結算管理
1、現金支票由出納人員簽發和保管，簽發現金支票不得超越規定的現金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。
2、酒店購買商品、原材料或享受勞務供應時，可簽發轉賬支票，直接交給收款單位，然后由收款單位持向自己的開戶銀行，辦理轉賬結算。
3、支票一律采取記名式，簽發支票要注明接受單位名稱或個人姓名。
4、不準簽發空頭支票和遠期支票，嚴格執行支票的有效期限。
5、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購，不準將支票給銷貨單位代為簽發。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填好簽發日期、收款單位名稱和最高結算限額，并要督促經辦人及時報銷。
6、支票遺失或被盜時，需及時向領導匯報，并立即到銀行辦理掛失手續。
第八章 員工薪金儲蓄卡管理辦法
第二十條 酒店規定，所有在職員工薪金統一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發放。酒店新員工工資卡的建立，由人事部提前一個星期將新員工的詳細資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務部出納員到銀行辦理工資卡。
第二十一條 新員工的工資卡辦好后，財務部出納員通知各部門員工領取。發放時由財務部出納員和人事部工資管理員共同核實發放給員工本人。
第二十二條 對因部門經理保管不當形成工資卡遺失，從而造成經濟損失的，由責任人全額承擔。
第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失，應由其本人及時到銀行辦理掛失手續并通知財務部，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，將新辦的卡號通知人事部，以便人事部進行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部，造成的經濟損失由員工本人承擔。
第二十四條 本制度自頒布之日起試行。
公司資金管理制度 20
第一章 總則
第一條：為提高公司及控股成員企業財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。
第二條：本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業不斷發展壯大。
第三條：本制度是公司及控股成員企業在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業。
第四條：本制度經必要的程序討論通過后，自20xx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。
第二章 財務管理與會計核算體制
第五條：公司及控股成員企業財務體制實行：越級任免、雙線考核;垂直管理、分級運作;賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。
第六條：財務管理與會計核算組織架構圖
(一)、改制期間財務組織架構圖
成本會、應收會計、應付會計、出納員、成本會計、應收會計、應付會計、出納員、財務會計、管理會計、出納員、財務會計、文秘員、會計主管、會計主管、會計主管、內賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉 庫
(二)、各崗位職責：
1、財務經理(經理)崗位職責：
(一) 崗位名稱：財務經理(經理)
(二) 直接上級：公司(公司)總經理、董事會
直接下級：財務主管(財務部長)
(三) 本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作
(四) 直接責任：
(1)在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作;
(2)編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(3)監督公司財務計劃的執行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;
(4)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析;
(5)參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件;
(6)協調財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系;
(7)及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
(8)財務部與子公司負責人定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發現薄弱環節，及時采取措施，妥善處理解決;
(9)審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行。另協調與其他單位的資金往來與結算。
(10)定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經理匯報情況。
(11)合理分配會計部門的人員的工作。
(12)承辦公司領導交辦的其他工作;
2、 財務管理中心財務主管(部長)崗位描述
(一) 崗位名稱：財務主管(部長)
(二) 直接上級：財務經理
(三) 直接下級：財務中心職員
(四)主要職責
(1)具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作;
(2)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀;
(3)詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳;
(4)負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等);
(5)查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規范公司的經濟行為;
(6)協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務;
(7)完成總經理與財務經理交付的其他工作。
3、成本會計崗位職責
(一)、崗位名稱：成本會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：成本核算
(四)、直接職責：
(1) 成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)
(2) 各部門相關報表的收集與審核
(3) 固定資產管理與相關憑證的填制
(4) 費用項目控制與相關憑證的填制
(5) 每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂
(6) 編制會計報表
(7) 跟蹤成本核算相關環節數據處理
(8) 完成其他日常相關會計工作
4、材料會計崗位職責
(一)、崗位名稱：材料會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：應付帳款的管理、材料核算
(四)、直接責任：
1、材料進倉復核及發票的簽收。
2、材料收入記賬。
3、月結供應商對賬及結算。
4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致
5、確保庫存信息的準確、及時;
6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批
7、財務主管交待的其他工作。
5、應收會計崗位職責
(一)、崗位名稱：應收會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：應收帳款的追收、業戶往來帳核對、發貨單裝訂、錄入，空白單保管
(四)、直接責任：
1、領取出倉單交營業中心領用;
2、收取送貨單，登記入帳;
3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對;
4、憑發貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)
5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表;
6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管;
7、審核收款單據，監督收款情況。
8、協助追收貨款;
9、財務主管交辦的其他相關事務
5、出納崗位職責
(一)、崗位名稱：出納
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續
(四)、直接職責：
(1)認真執行現金管理制度;
(2)處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發”“空頭支票”;
(3)一切結算業務(包括銀行存款、現金)都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳;
(4)管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券;
(5)協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用;
(6)堅持結算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款;
(7)協助主管會計辦理借貸款手續并記錄清楚;
(8)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程;
(9)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。
7、財務文員崗位職責
(一)、崗位名稱：文秘員
(二)、直接上級：財務經理
(三)、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發、會計檔案管理
(四)、直接職責：
1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規定和通知的收發傳達，財務例會等會議紀要處理工作;
2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱工作;
3、協助主管會計開展其他事務工作;
4、代表財務部對公司內、外聯絡工作;
5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議
8、辦稅會計崗位職責
(一)、崗位名稱：稅務會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：開具發票、報稅、辦理所有涉稅事項
(四)、直接職責：
1.負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。
2.錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。
3.負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。
4.填制相關科目的會計憑證。
5.計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。
6.及時向主管傳達稅務信息及資料。
7.將要負責“免、抵、退“稅管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。
第七條 財務組織隸屬關系
1、財務經理：行政上接受總經理領導;財務結果及業務上為董事會(局)負責。在經營管理、企業管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預(決)算進行總的控制和監督。
2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業務負責總賬、報表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財務事務。
3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。
第八條 各級財務人員的任免權
下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統一由企業人力資源部下發任免通知：
�、佟⒇攧战浝碛啥聲䴖Q定任免，董事長簽發任免通知;總經理對其任免有建議權;
�、凇⒅鞴軙�、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發任免通知;財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權;
�、�、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發任免通知;主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權;
第九條 對各級財務人員的考核評估權
1、企業財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業總經理分別組織考評;日常工作的獎懲由本企業總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。
2、控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經理組織考評;日常性的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。
3、企業其他財務人員的任職和工作情況由本企業和控股財務部共同進行考評;日常性的工作獎懲由本企業財務經理依據有關規定決定并施行，重大的獎懲由本企業總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。
4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業的財務管理工作進行指導、監督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業技能、業務流程培訓。
5、上述對各級財務人員的考評，由企業總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。
第三章 財務計劃管理
計劃管理是企業管理活動的重要組成部分，也是確�？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。
控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。
第十條 年度財務預算的編制
1、控股公司及子公司均應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執行情況和當時內部外部的經濟環境編制新年度的財務預算。
2、年度財務預算的內容：編制程序和時間�？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧疹A算時必須以穩健謹慎的態度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。
第十一條 月度計劃的編制
根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。
1、 月度計劃包括以下幾項：
①、資金收支計劃;
�、�、物料(物品)采購計劃;
�、�、物料(物品)領用計劃。
2、 月度計劃編制的程序
�、�、企業的資金計劃由本企業財務編制出方案，經本企業總經理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執行，并抄報總裁備案;控股資金收支計劃由控股財務經理與資金經理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執行，并抄報董事局備案。
�、凇⑵髽I的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理(經理)審核后報總經理批準執行�？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經理審核后報總裁批準執行并備案。
�、�、企業本月物料(物品)的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理(經理)審核同意后報總經理批準后執行�？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執行。
�、堋⑽锪�(物品)的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現零庫存時，也應追求最合理的.庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執行。
3、 計劃的實施管理
�、佟⒏鶕甓冉洜I預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。
�、凇⒚吭鲁醣仨殞ι显碌挠媱潏绦星闆r進行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執行報告。
4、計劃及其執行結果的上報和審計
�、佟⒛甓冉Y算：年終控股公司及子公司將本年度的經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室。控股財務部在元月25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局;審計專員室需在元月31日前對 各企業上年度的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。
②、月度報表：
A、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。
B、企業每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產負債表和損益表(年報加多現金流量表);控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。
C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源(本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結余。
D、本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執行。
第四章 資金管理
第十二條 貨幣資金的管理
1、控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理(經理)批準，并采取特別措施確�，F款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。
2、必須加強對營業現金收入的管理，不得從營業部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業總經理共同批準，超過部分必須經總裁批準。
3、 個人因公借款管理
�、�、嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。
�、�、所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。
4、 合理控制現金支付的范圍和限額
�、佟� 現金支付的范圍：
A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項;
B、 支付給城鄉居民個人勞動報酬費，(如搬運費、其他服務費);
C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。
�、�、現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。(后補)
5、現金付款的手續和規定
�、�、在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。
�、�、所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。
�、邸⒁Ц冬F金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。
�、�、支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。
�、�、出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。
⑥、存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理(經理)派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。
第十三條 銀行存款的管理
1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。
�、佟⒎补鹃_設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。
②、公司確因業務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。
2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。
3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。
4、出納人員不得簽發空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時，一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。
5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。
6、各成員企業對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經辦人承擔。
7、凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)。
8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。
9、公司對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。
10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。
填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業會計制度》執行。
第五章 固定資產管理
固定資產的界定：
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。
不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。
第十四條 固定資產的管理
1. 固定資產按國家財經制度及行業特點，統一分類編號，非通用固定資產由企業自行編號，報控股財務部備案后使用。
2. 固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責(部門負責人有義務管理好部門使用的資產)，應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續，企業內部轉移由企業自行調整入賬，成員企業之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續。
3. 公司及控股子企業的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。
4. 各成員企業要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。
5. 在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。
6. 企業財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。
7. 對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作;汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、總裁批準。
第十五條 固定資產的增減
1. 固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業使用部門經理和財務經理(經理)提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報控股財務部備案;屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。
2. 凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。
3. 凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動)，原值在10000元以內的，經企業總經理同意，由控股財務經理批準后辦理;超過部分需報董事長、總裁批準;超過100000元報經董事局備案、核批，企業內部轉移由總經理審定。
4. 控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產的維修)的審批、驗收報銷程序。
第六章 低值易耗品及印刷品管理
低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品;
第十六條 低值易耗品的領用
1. 月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理(控股公司送總裁辦)批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯)。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。
2. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3. 超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理(控股公司呈總裁辦)批準，方可領取。
4. 對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
第十七條 個人使用公司物品的管理
1.凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。
2. 財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。
第十八條 印刷品的管理
1. 凡涉及控股公司及子公司企業形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業總經理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業人員審核后送總裁批準，方能付印。
2. 所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統一交由采購供應部承印。
第七章 費用開支管理
目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。
第十九條 差旅費開支標準
1. 伙食、住宿費標準
�、倏毓晒局砜偛眉耙陨先藛T出差可實報實銷;年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷;年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。
�、� 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)
住宿費、伙食費補助標準，包干使用。
�、奂最愔缚毓晒疽患壊块T經理、副(助)經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業額超計劃目標任務的企業部門經理及以上人員;乙類指控股公司二級部門正副職，企業一級部門正副職、工程師、會計師、經濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員;丙類指控股公司主管級人員、企業、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員;其余為丁類。
改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。
2. 出差交通標準
①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及以上人員可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。
改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。
② 甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)。
�、� 乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。
�、� 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)。
�、� 凡超標準，控股公司人員需事前續主管經理批準，企業人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。
3. 差旅費報銷程序及有關規定
①市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差;市內4天及以上、市外二天及以上，企業人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。
②差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理(經理)聯合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業的報總經理(分管副總)批準;控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁(董事長)核批。
③凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。
④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。
�、� 市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外(時間緊迫或來回費用高出酒店費用的)。
⑥改制期間公司參照上述程序及規定辦理。
第二十條 探親費用報銷標準
由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)
第二十一條 員工教育經費
1、員工教育所需經費，企業按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支�？毓晒炯白庸緫鶕嘤栆�、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。
2、教育經費開支范圍：
�、俟珓占皹I務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。
�、诩嬲n酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業有一技之長專業性強者的授權獎勵及標準，由企業人力資源部制定報批。
�、墼O備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。
�、艽嘤栙M：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。
⑤員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支。
第二十二條 宣傳廣告費
1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。
3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。
第二十三條辦公用品管理
1.辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
2.公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。
3.各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。
4.各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。
第二十四條員工福利費
1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提;其開支范圍包括：
�、俟炯w福利活動開支;
②員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修;
�、蹎T工醫療費;
�、苡糜趩T工其他方面的福利及設施開支。
第二十五條交際應酬費
1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。
2、各職務權限每次開支最高標準
3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。
第二十六條 其他費用規定
其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。
1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：
特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。
2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。
3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。
4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業文化，提高企業凝聚力。
第八章 財務開支的控制及審批權限
為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。
第二十七條 嚴格執行財務計劃
1、月度計劃內的開支：
(1)、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁(董事長)批準用款，財務部執行。
(2)、子公司企業由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。
2、月度計劃外的開支：
(1)、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁(董事長)批準后才能用款。
(2)、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁(董事長)批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發票。
第二十八條 規范費用報審手續
目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。
費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態的。自制原始憑證等。主要流程：
1、報銷流程：
財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。(當日完成轉出)
財務文秘收齊單據
統一報總經理審批。
(次日完成轉出)
經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發票等。(當日完成轉出)
總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。(次日完成轉出)
總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。(收單即日辦理)
各主管會計轉出納復核并付款，(收單即日完成)首尾三天內完成全部流程
2、全公司均采用三級審批制度權限：
基層部門、報銷部門經理或主管初批復核
財務經理、主管會計復核(中級)審批完畢轉呈
總經理或董事長(高級)核批簽署意見。
中間環節由各自文秘轉發財務部與執行
3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環節的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環節完成。
4、借款管理：
�、�、借款程序
歸屬部門主管審簽
總經理審批(1000元以內)
文秘回轉財務制證
出納憑會計憑證付款
超限額報董事長(總裁)核準
財務主管或財務經理審簽
借款人填寫借款單
借款人領款簽字
�、�、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。
�、邸⑺薪杩畋仨氂谌蝿胀瓿珊蟮囊恢軆葰w還或報賬，(含出差人員，節假日順延)，對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還(或報賬);因費用報銷不及時或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門(借款人)負責。
�、�、出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。
�、�、審批權限(單位：人民幣 元)
⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。
⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款;如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。
第二十九條 物料(費用)報審程序
1、報銷程序：
借款人與會計出納結賬、入賬
總經理或董事長(總裁)核批
文秘回轉會計制證
歸屬部門主管或經理簽字
財務主管或財務經理審簽
倉庫填寫入(進)倉單(憑計劃、發票送貨單等)
借款經辦人填寫相關報銷單、物料(費用)單、粘貼單
2、費用報銷不需辦理入庫手續，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單規范原始憑證，同時還需附上出差申請單。
3、備用金核定：
�、�、對經常有業務聯系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，財務經理中審，總經理或董事長(總裁)終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續，方能辦理離辭職手續。
�、�、對業務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。
4、報批原則：
�、佟⒃紗螕仨氄鎸�、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷;對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳;對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。
②、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方能報賬。
�、邸⒂嘘P報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。
④、當月費用當月報銷，凡發票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經董事長特批。
�、荨榉奖愠黾{員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。
第三十條 報批管理辦法
1、生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產部門必須提供原材料的月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責籌措資金。
2、報銷依據：
�、佟⒃级悇瞻l票(盡可能開具增值稅進項抵扣發票)，原則上不受理收款收據;
�、凇⑷�(進)倉單(一式四聯，按入庫規范驗收簽收);即采購、倉管、質檢、財務四方簽字;
�、�、采購計劃書(按程序審批執行);
④、采購合同或合約、協議書;
�、荨⑽锪�(費用)報銷單(經辦人親自填寫);
�、�、送貨單(供應商提供)及其他有效憑據。
3、生產廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統一由采購部聯系出售，由倉管辦理出倉手續，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。
員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務部監控執行。
4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經核批后統一采購，入庫核報，財務部監控執行。
5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料(費用)統一歸人力資源部管理。
上述各條款報銷參照本條款2項辦理。
第九章 物資采購管理
第三十一條：凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品(料)的，財務部不得予以報銷。
第三十二條：為了充分發揮控股公司運作的優勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業，則全部物資歸此中心采購供應，企業自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。
第三十三條：采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優而用;物美價廉，調價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業道德，并牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。
第三十四條：由控股公司總經辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經董事會批準施行。
第三十五條 改制期間采購部重點工作：
�、�、應付賬款月末余額及賬齡分析;
�、凇⒐⿷趟拓泦�、購貨發票補開發票、請購單或采購計劃、采購合同(協議)歸檔、訂立、完善與跟進;
�、�、采購計劃價格制定及明細表呈報;
�、�、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬;(無月結單的財務不安排采購資金付款)
⑤、供應商詳細檔案異動明細表(分控股公司與子公司及物品采購分庫分類);
�、�、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報;
⑦、所有物料(物品、物資)實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。
上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前;補開發票按財務部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執行起30日內完成;其他相關事宜按財務規定辦理。
第三十六條：為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調查小組。該小組負責人分別由總經理、財務經理擔任�？偨涋k、技術、計劃、生產、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2003(02)號文件執行。
第三十七條：為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產緊缺急需物資配件等儲備。
1.最低儲存量計算：
采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量
采購周期=供應商生產天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+入庫驗收天數+其他合理耗用天數等
日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天
2.責任劃分：
最低儲存數量由倉庫提供;其采購周期由采購部提供;日均耗量由生產部提供。統一由采購部匯總按審批程序報批。
第十章 合同管理
合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益，甚至關系到企業的興亡，因此必須加強對合同的管理。
第三十八條：控股公司及成員企業管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。
第三十九條：財務部為公司經濟合同的監督機構，控股公司法務人員對所有經濟合同進行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據和監控依據。
第四十條：簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
第四十一條：凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。
第四十二條：合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總經辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。
公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經控股公司法律專員(律師)審核簽名確認，再呈報董事長(總裁)或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長(總裁)親自審定簽署。
第四十三條：對控股及子公司發生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯系，并盡快報告董事長(總裁)備案后，由法務人員會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。
第四十四條：凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔;財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經濟責任�？偨涋k為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。
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