中小學(xué)內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度
內(nèi)部控制設(shè)計的原則是學(xué)校進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作的準(zhǔn)繩，體現(xiàn)了整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的特點，下面給大家分享中小學(xué)內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度，歡迎借鑒！
一、為建立健全學(xué)校內(nèi)部約束機制，提高財務(wù)管理水平，落實和規(guī)范學(xué)校財務(wù)自主權(quán)，促進(jìn)學(xué)校依法理財，提高學(xué)校財務(wù)管理水平，從源頭上預(yù)防腐敗，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，并按照教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)活動的特點制定本制度。
二、學(xué)校負(fù)責(zé)人對本校預(yù)算管理內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。
三、學(xué)校建立預(yù)算工作崗位責(zé)任制，明確各部門和相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理預(yù)算工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位如下：
1、預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批
2、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行
3、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核
四、學(xué)校應(yīng)配備合格人員辦理預(yù)算工作，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校的管理要求和工作程序。預(yù)算職能分離與崗位分工如下：
1、學(xué)校負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批學(xué)校年度預(yù)算方案。
2、學(xué)校內(nèi)部相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與學(xué)校預(yù)算管理工作。各職能部門應(yīng)加強溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠互相印證、相互監(jiān)督。
3、學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。
財務(wù)部門負(fù)責(zé)將部門預(yù)算核定，并編制、平衡學(xué)校整體預(yù)算草案，報學(xué)校負(fù)責(zé)人審批；組織下達(dá)預(yù)算；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的`問題；考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)；并應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度要求進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督，通過定期編制財務(wù)報告，反饋預(yù)算執(zhí)行情況并為預(yù)算編制、調(diào)整、分析、考核等提供基礎(chǔ)依據(jù)。
五、學(xué)校建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。
1、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
2、經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理預(yù)算工作。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。
3、制定預(yù)算工作流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析考核各環(huán)節(jié)的控制要求，確保預(yù)算全過程得到有效控制。
預(yù)算管理內(nèi)部控制流程
一、預(yù)算編制的控制
根據(jù)教育局統(tǒng)一部署，本著“量入為出，不編制赤字預(yù)算”的基本原則，編制年度預(yù)算。
1、下達(dá)目標(biāo)。由學(xué)校負(fù)責(zé)人召集各部門負(fù)責(zé)人提出預(yù)算方案，布置預(yù)算工作。
2、編制上報。各部門根據(jù)部門實際情況，提出本部門的預(yù)算方案，及時上報財務(wù)部門。部門預(yù)算須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。
3、審查平衡。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，并綜合平衡，對各部門應(yīng)充分協(xié)調(diào)，及時提出調(diào)整建議并反饋部門進(jìn)行修正。
4、審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門按教育局的定額標(biāo)準(zhǔn)及各部門預(yù)算，經(jīng)認(rèn)真核算，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，交學(xué)校負(fù)責(zé)人審議，最終形成年度預(yù)算方案，并上報教育局批準(zhǔn)。
5、下達(dá)執(zhí)行。年度預(yù)算經(jīng)教育局核準(zhǔn)批復(fù)后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)下達(dá)到各部門執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行控制
學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任。學(xué)校預(yù)算執(zhí)行在學(xué)校負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，實行分級負(fù)責(zé)、歸口管理。
1、預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位預(yù)算執(zhí)行體系。
2、加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險。
納入學(xué)校預(yù)算的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行，未納入學(xué)校預(yù)算的支出項目，不予支付。雖已納入預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合規(guī)的支出項目，不得支付。
3、學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度，財務(wù)部門通過財務(wù)會計報表及預(yù)算執(zhí)行情況分析表，及時向?qū)W校負(fù)責(zé)人和各部門匯報及反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況，對不合理支出及時提醒部門，積極采取應(yīng)對措施，確保合理完成預(yù)算目標(biāo)。
三、預(yù)算調(diào)整控制
學(xué)校預(yù)算下達(dá)后，一般不予調(diào)整。如確需調(diào)整，要經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)三個程序。
1、申請。年度預(yù)算調(diào)整工作按照教育局統(tǒng)一要求進(jìn)行。部門預(yù)算如需調(diào)整，部門負(fù)責(zé)人需提出客觀、可行的調(diào)整方案，并以書面報告形式提交預(yù)算管理部門。
2、審議。財務(wù)部門根據(jù)部門提交的調(diào)整報告，結(jié)合學(xué)校經(jīng)費的實際使用情況，對調(diào)整方案的可操作性進(jìn)行分析，并編制相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整報告，報學(xué)校負(fù)責(zé)人決定是否進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
3、批準(zhǔn)。經(jīng)審議后的預(yù)算調(diào)整申請，按照程序交教育局進(jìn)行審批，并依批復(fù)意見下達(dá)執(zhí)行。
四、預(yù)算分析與考核控制
學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，通過報表信息，全面掌握各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出解決措施或建議，提交學(xué)校負(fù)責(zé)人作為決策依據(jù)。
學(xué)校建立預(yù)算管理及執(zhí)行情況獎懲制度，堅持公開、公平、公正的原則，對相關(guān)部門及人員進(jìn)行考核，并將獎懲措施及時落實。
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