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挖掘管理潛力有效控制企業(yè)成本的對(duì)策建議
［摘要］是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，生產(chǎn)成本控制作為企業(yè)成本管理的核心，在整個(gè)企業(yè)管理中居于十分重要的地位。準(zhǔn)東采油廠在抓原油生產(chǎn)的同時(shí)，緊緊圍繞效益這個(gè)中心，不斷強(qiáng)化資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制“大成本”、“小費(fèi)用”，積極開(kāi)展區(qū)塊效益評(píng)價(jià)工作，挖潛增效，優(yōu)化項(xiàng)目作業(yè)管理，最終實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)成本的有效控制。
�。坳P(guān)鍵詞］預(yù)算管理；成本控制；效益評(píng)價(jià)；挖潛增效；項(xiàng)目?jī)?yōu)化
有效的成本控制是企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中成功與否的基本要素。企業(yè)通過(guò)不斷挖掘管理潛力，建立起一套符合自己特點(diǎn)、滿足自己管理要求的成本管理和控制體系、辦法，讓企業(yè)的管理者能夠清楚地掌握本單位的成本架構(gòu)、盈利情況和決策的正確方向，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的關(guān)鍵支撐點(diǎn)，從根本上改善企業(yè)成本狀況，從而真正實(shí)現(xiàn)有效的成本控制。
一、突出預(yù)算預(yù)警和作用，全面落實(shí)目標(biāo)成本管理
預(yù)算管理的好壞、水平的高低，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，不斷強(qiáng)化預(yù)算管理，努力提高預(yù)算管理水平，發(fā)揮預(yù)算預(yù)警和指導(dǎo)作用，對(duì)采油生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，就顯得尤為重要。
�。ㄒ唬┛茖W(xué)測(cè)算、合理編制和分解成本預(yù)算，是采油生產(chǎn)成本控制的基礎(chǔ)和起點(diǎn)
準(zhǔn)東采油廠根據(jù)自身的生產(chǎn)習(xí)性和實(shí)際需要，結(jié)合企業(yè)的和既定利潤(rùn)目標(biāo)，采取自上而下、自下而上相結(jié)合的辦法，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行測(cè)試、評(píng)估；在此基礎(chǔ)上再對(duì)兩種測(cè)算方法產(chǎn)生的誤差進(jìn)行精確判斷、深入探討，找出癥結(jié)所在，據(jù)以作出較為準(zhǔn)確、合理的費(fèi)用預(yù)算編制，以確保成本控制目標(biāo)的合理性和可操作性。同時(shí)，為保證成本預(yù)算的公正、公平，提高預(yù)算的透明度，及早動(dòng)手，下剛性預(yù)算，明確單位和部門(mén)責(zé)任，細(xì)化成本指標(biāo)分解，細(xì)化指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)。
�。ǘ⿲�(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程行使有效監(jiān)督、管理，是采油生產(chǎn)成本控制的難點(diǎn)與關(guān)鍵點(diǎn)
對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程及時(shí)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控、判斷剖析，查找差異及形成原因，并提出相應(yīng)的解決辦法及應(yīng)對(duì)措施、手段，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，從而保證目標(biāo)成本的全面落實(shí)。
（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析、對(duì)比、考核，是采油生產(chǎn)成本控制的落腳點(diǎn)
對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與當(dāng)年計(jì)劃、前幾年同期一一比對(duì)分析，管理層就可以全面、系統(tǒng)、總括地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并在此基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)和分析企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景；還可以發(fā)現(xiàn)過(guò)去經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的一些突出問(wèn)題和矛盾，找出存在的差距及原因，并提出改進(jìn)措施。對(duì)分析結(jié)果嚴(yán)格考核、賞罰分明，為企業(yè)正確處理與各方面的關(guān)系、考核企業(yè)管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、落實(shí)企業(yè)內(nèi)部管理責(zé)任奠定基礎(chǔ)。
二、樹(shù)立“大成本”管理和“小費(fèi)用”控制的觀念
�。ㄒ唬⿲�(duì)重點(diǎn)費(fèi)用、重大成本項(xiàng)目，推行項(xiàng)目作業(yè)負(fù)責(zé)制，由各部門(mén)抽調(diào)各專業(yè)方面的人才共同組成作業(yè)施工項(xiàng)目組，集中進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)控
1.針對(duì)井下作業(yè)、測(cè)井試井、熱洗、維護(hù)及修理、生產(chǎn)、水電、等費(fèi)用對(duì)原油穩(wěn)產(chǎn)、增產(chǎn)有重大影響且占采油單位操作成本比重比較大的客觀事實(shí)，成立作業(yè)施工項(xiàng)目組，實(shí)施全方位、全過(guò)程、全員的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，進(jìn)一步不斷完善和改進(jìn)QHSE管理體系，實(shí)行制度化的科學(xué)管理，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，細(xì)化管理職責(zé)；建立成本核算的各項(xiàng)規(guī)章制度、工作流程和結(jié)算程序。對(duì)重點(diǎn)費(fèi)用進(jìn)行集中控制和精細(xì)化管理，主要是找準(zhǔn)管理的切入點(diǎn)，準(zhǔn)確把握應(yīng)控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，精確制定管理工作所控制的目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確掌握重大成本項(xiàng)目的總體運(yùn)行情況，保證成本控制體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2.建立重點(diǎn)費(fèi)用運(yùn)行明細(xì)臺(tái)賬，對(duì)費(fèi)用結(jié)算實(shí)行動(dòng)態(tài)有效監(jiān)管，隨時(shí)掌握費(fèi)用結(jié)算情況、存在的問(wèn)題，保證項(xiàng)目順利施工和費(fèi)用結(jié)算兩不誤。加強(qiáng)重點(diǎn)費(fèi)用核算工作的日�；芾�，在審核施工方報(bào)送來(lái)的結(jié)算資料時(shí)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)科將每個(gè)施工單位每一次的結(jié)算資料按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和格式進(jìn)行整理匯總分析。如對(duì)井下作業(yè)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、熱洗費(fèi)，結(jié)算時(shí)財(cái)務(wù)資產(chǎn)科按照井號(hào)、作業(yè)時(shí)間、施工隊(duì)伍、井深、井段、井深系數(shù)、施工作業(yè)類型、自然井次、標(biāo)準(zhǔn)井次、用液量、材料使用數(shù)量、材料單價(jià)、工序單價(jià)、費(fèi)用構(gòu)成等制成一張二維表，運(yùn)算函數(shù)、計(jì)算公式，自動(dòng)生成火燒山、沙南、探井作業(yè)區(qū)的井下作業(yè)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、熱洗費(fèi)匯總表，之后，再通過(guò)公式定義形成整個(gè)準(zhǔn)東采油廠井下作業(yè)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、熱洗費(fèi)匯總表。通過(guò)這一系列的單表明細(xì)、總表匯總數(shù)據(jù)及相關(guān)生產(chǎn)信息，可以了解和準(zhǔn)確把握火燒山、沙南、探井三個(gè)作業(yè)區(qū)和準(zhǔn)東采油廠全廠的井下作業(yè)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、熱洗費(fèi)的結(jié)算情況全貌及結(jié)算費(fèi)用明細(xì)構(gòu)成、施工項(xiàng)目構(gòu)成情況。對(duì)施工單位的結(jié)算情況、工作量完成情況、費(fèi)用構(gòu)成及費(fèi)用大小情況亦可通過(guò)施工單位明細(xì)表一覽無(wú)余。而且這些表還對(duì)老井的射孔、上返、補(bǔ)層等及產(chǎn)能建設(shè)方面的財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)匯總。此外，每張明細(xì)表備注欄還附有財(cái)務(wù)賬務(wù)處理憑證號(hào)碼，便于作業(yè)區(qū)對(duì)賬查證核實(shí)。
�。ǘ┰趶�(qiáng)化“大成本”項(xiàng)目管理的同時(shí)，也不能放棄對(duì)“小費(fèi) 用”的有效控制
盡管“小費(fèi)用”單個(gè)項(xiàng)目數(shù)額不大，但由于其個(gè)體數(shù)量多，相加起來(lái)也是一筆不小的數(shù)字，倘若對(duì)其不加以重視和，亦有可能量變引起質(zhì)變，并最終導(dǎo)致企業(yè)管理失控。對(duì)“小費(fèi)用”控制，主要是大力壓縮業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、小車(chē)運(yùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、低值易耗品、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)等非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)格費(fèi)用審批手續(xù)管理，堅(jiān)決杜絕費(fèi)用開(kāi)支超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)。
三、搞好效益評(píng)價(jià)工作，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)效益
為了優(yōu)化資源配置，將有限的資金用在刀刃上，準(zhǔn)東采油廠專門(mén)成立了效益評(píng)價(jià)管理辦公室，對(duì)已開(kāi)發(fā)油氣田（區(qū)塊）效益進(jìn)行科學(xué)分析、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。運(yùn)用數(shù)理知識(shí)，建立效益評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)模型，將井下作業(yè)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、熱洗費(fèi)、拉油運(yùn)費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用直接輸入到相關(guān)單井?dāng)?shù)據(jù)庫(kù)中。對(duì)不能直接落實(shí)到單井上的費(fèi)用，如：費(fèi)、維護(hù)及修理費(fèi)、人員費(fèi)用等可選擇“開(kāi)井天數(shù)”、“產(chǎn)液量”、“耗電量”等標(biāo)準(zhǔn)中的一種或幾種進(jìn)行分?jǐn)�。運(yùn)行數(shù)據(jù)庫(kù)，形成單井、層位和區(qū)塊、作業(yè)區(qū)乃至全廠的效益評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)。結(jié)合產(chǎn)量，進(jìn)行投入與產(chǎn)出分析，據(jù)此可以有效篩選出高效、低效和無(wú)效區(qū)塊、層位和油氣水單井。按照企業(yè)效益最大化原則的要求，改變過(guò)去一切為了產(chǎn)量而不顧成本效益的陳舊觀念，將資金投向效益好的區(qū)塊、層位和油氣水單井，減少低效和無(wú)效作業(yè)，優(yōu)化結(jié)構(gòu)、方向與質(zhì)量，為該廠原油生產(chǎn)任務(wù)的完成、經(jīng)營(yíng)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，指明了方向。
四、開(kāi)展群眾性的崗位大練兵活動(dòng)，挖潛增效、獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策
為充分發(fā)揮廣大員工的創(chuàng)造性和聰明才智，2005年準(zhǔn)東采油廠從上到下紛紛動(dòng)員起來(lái)，踴躍參加，對(duì)全廠近千口油氣水井（包括邊探井、報(bào)廢井）進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的大排查，徹底摸清每口井正常情況下油、氣、水的壓力參數(shù)，近幾年的產(chǎn)量和注水量的變動(dòng)情況以及井下作業(yè)、測(cè)試、熱洗施工后措施效果的好壞情況。在摸清油田家底的基礎(chǔ)上，組織技術(shù)專家和學(xué)科帶頭人對(duì)以往或過(guò)去幾年的施工技術(shù)工藝資料、生產(chǎn)數(shù)據(jù)重新梳理，進(jìn)行再分析、再研究，并對(duì)以往的方案設(shè)計(jì)、措施實(shí)施效果進(jìn)行重新測(cè)試、評(píng)估，從中汲取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提煉、升華出一些技術(shù)上的和有益的幫助，消化吸收后，再對(duì)目前技術(shù)條件下的措施設(shè)計(jì)方案進(jìn)行有目的的甄別、篩選，力求達(dá)到優(yōu)勝劣汰，為企業(yè)優(yōu)化措施施工提供強(qiáng)有力的第一手決策資料依據(jù)。
五、完善項(xiàng)目招標(biāo)和管理體系，進(jìn)一步優(yōu)化施工和施工作業(yè)質(zhì)量
1.為了保證施工作業(yè)質(zhì)量，有效降低作業(yè)成本，準(zhǔn)東采油廠引入了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，將一些重要作業(yè)項(xiàng)目推向，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，接受群眾監(jiān)督，并實(shí)現(xiàn)招標(biāo)管理的閉路循環(huán)和招標(biāo)的全過(guò)程受控，努力營(yíng)造陽(yáng)光招標(biāo)和實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)的良好環(huán)境、氛圍。采取項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)方式可以促使施工單位不斷提高施工技術(shù)、切實(shí)改善服務(wù)態(tài)度，有利于全面提升施工作業(yè)技術(shù)質(zhì)量和有效降低施工作業(yè)費(fèi)用，從而實(shí)現(xiàn)措施井施工質(zhì)量與工程價(jià)格的最佳結(jié)合。資產(chǎn)科與廠機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)相關(guān)科室、基層單位一塊聯(lián)合審查前來(lái)參加招標(biāo)的投標(biāo)單位的投標(biāo)書(shū)，詳細(xì)了解施工單位的人員構(gòu)成、編制和技術(shù)力量。廠招競(jìng)標(biāo)委員會(huì)通過(guò)細(xì)化量化評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)投標(biāo)單位的唱標(biāo)情況及投標(biāo)單位對(duì)有關(guān)專家提出問(wèn)題的回答情況，進(jìn)行打分，確定施工中標(biāo)單位；財(cái)務(wù)資產(chǎn)科對(duì)中標(biāo)單位的技術(shù)服務(wù)合同中的有關(guān)條款進(jìn)行審查并簽署審查結(jié)論及意見(jiàn)，如：費(fèi)用計(jì)算依據(jù)、費(fèi)用金額大小、費(fèi)用結(jié)算方式及合同有效期限。與此同時(shí)，為保證本地關(guān)聯(lián)單位的生存、發(fā)展，對(duì)小修井作業(yè)，在確保修井工程質(zhì)量和小修井標(biāo)準(zhǔn)井次關(guān)聯(lián)交易價(jià)格有所降低的前提下，工作量全部交給本地關(guān)聯(lián)交易單位——準(zhǔn)東技術(shù)作業(yè)公司，這樣一方面降低了該廠井下作業(yè)生產(chǎn)成本，提高了該廠經(jīng)濟(jì)效益；另一方面又促進(jìn)了本地關(guān)聯(lián)企業(yè)——準(zhǔn)東勘探開(kāi)發(fā)公司的生產(chǎn)發(fā)展和本地經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)，甲乙雙方實(shí)現(xiàn)了共贏的目的，為構(gòu)建節(jié)約型、和諧型社會(huì)打下了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。
2.對(duì)技術(shù)服務(wù)施工隊(duì)伍實(shí)行市場(chǎng)準(zhǔn)入和施工資質(zhì)認(rèn)證制度。對(duì)參加該廠技術(shù)服務(wù)招標(biāo)的施工隊(duì)伍，該廠認(rèn)真查驗(yàn)施工單位的資質(zhì)證明和油田市場(chǎng)準(zhǔn)入證明，檢查安全、消防、環(huán)保等手續(xù)是否完備齊全，經(jīng)該廠相關(guān)責(zé)任人員確認(rèn)無(wú)誤并且經(jīng)招標(biāo)中標(biāo)后，再與中標(biāo)的施工單位簽約。
3.嚴(yán)格按照國(guó)家經(jīng)濟(jì)規(guī)定的要求、程序簽訂施工作業(yè)技術(shù)服務(wù)合同，規(guī)范和理順甲、乙雙方的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系。項(xiàng)目施工結(jié)束后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)科對(duì)施工方報(bào)送來(lái)的結(jié)算資料嚴(yán)格審核，查看有無(wú)合同、費(fèi)用計(jì)算是否正確、發(fā)票內(nèi)容是否規(guī)范準(zhǔn)確、結(jié)算規(guī)定簽字手續(xù)是否齊全、項(xiàng)目施工有無(wú)資金計(jì)劃，嚴(yán)格把關(guān)，不留死角，無(wú)資金計(jì)劃、無(wú)合同或與合同規(guī)定不相符合的，堅(jiān)決不予結(jié)算，從源頭上杜絕不必要的開(kāi)支；建立經(jīng)濟(jì)合同管理明細(xì)賬，及時(shí)掌握合同履約情況。
準(zhǔn)東采油廠自成立以來(lái)，原油產(chǎn)量和生產(chǎn)成本資金的壓力一直很大。隨著油田開(kāi)采進(jìn)入中后期，綜合含水率不斷上升、居高不下，油田產(chǎn)量自然遞減逐步加大，可動(dòng)用儲(chǔ)量減少。面對(duì)這種不利的復(fù)雜形勢(shì)，準(zhǔn)東采油廠各族員工上下一心，群策群力，以只爭(zhēng)朝夕的精神和埋頭苦干的作風(fēng)，狠抓各項(xiàng)工作制度的落實(shí)，適時(shí)提出了“準(zhǔn)東采油、力爭(zhēng)上油”的口號(hào)，努力挖掘企業(yè)管理潛力，進(jìn)一步激發(fā)廣大員工的生產(chǎn)積極性和創(chuàng)造性，多方面、多層次為企業(yè)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。通過(guò)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全方位、全過(guò)程的有效監(jiān)督管理，對(duì)邊探井、報(bào)廢井進(jìn)行挖潛，努力尋找新突破，不斷提高儲(chǔ)采比，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)東油田的可持續(xù)發(fā)展。
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