風險管理論文15篇[熱門]
在日常學習、工作生活中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，論文是指進行各個學術領域的研究和描述學術研究成果的文章。那么問題來了，到底應如何寫一篇優秀的論文呢？以下是小編整理的風險管理論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
![風險管理論文15篇[熱門]](https://p.9136.com/00/l/c2dbcec43_2.jpg)
風險管理論文1
摘要:風險管控是一個永恒的話題，物資管理過程中難免存在一些風險點，文章就供應商經營活動的側重點，從四個環節分析可能存在的廉潔風險，并有的放矢給出了相應的防范措施。
關鍵詞:廉潔;風險;應對;措施
1管理現狀及存在問題
近年來，國家電網公司在物資管理業務開展過程中，將具體風險管理目標和風險控制要求嵌入到具體物資管理業務流程中，實現了物資風險管理與流程管理有機融合〔1〕。在物資管理中，帶來風險的因素是多方面的，其中從業人員自身素質和供應商經營活動是兩個主要因素。供應商是物資從業人員難以避免的工作接觸對象，電網建設離不開供應商的參與和支持。供應商經營活動的目標就是通過生產、銷售產品獲取利潤。目前，由于市場競爭很激烈，供應商要想實現自己的目標，都會千方百計去做工作，甚至采取非正常途徑獲取幫助，這樣就容易給相關人員帶來廉潔風險。供應商經營活動的側重點就是在沒有市場時能夠進入市場、進入市場后就盡力取得份額謀取利潤、在能獲得利潤時盡量使得利潤最大化。這里從以下四個環節淺談可能存在的廉潔風險。
1．1供應商資質核實環節
市場準入制度，是保證物資和服務質量的根本保證。國家電網公司為了保證產品質量，開展了供應商資質能力核實工作。資質能力核實分為文件核實和現場核實兩個環節。現場核實就是在文件核實的基礎上，到供應商處進行現場核實。按照規定現場核實小組由5人及以上單數的技術專家和監察人員組成，其中隨機抽取的專家人數占總人數的2/3以上〔2〕，其他可以指定。在實際工作中，除了指定部分專家外，還存在抽取的專家被隨意更換現象;部分省公司還存在安排項目經理陪同專家組核實情況，項目經理由物資部指定，項目經理一般為各級物資從業人員�；谝陨锨闆r，因在專家安排上有較大的自由度，相關人員有較大的話語權;參加現場核實時，項目經理容易成為有較大話語權的人，極端情況是影響專家組的核實結果。為了進入市場，供應商通常把相關人員作為主要攻關對象，易給其造成廉政風險。
1．2設計聯絡會環節
設計聯絡會主要任務是項目單位為了某一工程順利開展，召集相關供應商收集圖紙、洽談技術配合和工作配套問題，正常情況下，不會出現設計和設備變革的。但在實際工作中，在設計聯絡會中，偶爾會出現項目單位和供應商擅自變革合同中的內容(設備配置、技術參數);更為嚴重的情況是降低配置和技術參數，導致供應商利潤空間變大，同時可能出現個人不當收益的情況(如贈與或索要個人用品)。不僅為電網安全穩定運行埋下隱患，也會給相關人員帶來廉潔風險。
1．3驗收環節
驗收環節應該是對設備進行質量和配置把關的`重要環節，但在實際工作中，由于多種客觀原因和主觀原因，在驗收環節暴露了一些問題。一是驗收工作沒有有效地進行，走過場;二是參加驗收人員對技術參數或技術要求不了解;三是某些供應商為了降低成本，存在在個別主設備中重要組件以次充好(如變壓器中繞組以鋁代銅)、降低配置等現象，盡管產品能滿足當前實際需求，但不滿足設計和技術規范書要求以及電網發展需求。更為嚴重的是驗收人員發現了問題但認為問題不大，沒有及時當面提出，而私下給供應商指出，極易造成個人廉潔風險。
1．4結算環節
目前國家電網公司結算流程相當規范，當月某固定日及之前收到驗收單和發票的，納入本月財務預算，下月進行貨款支付;當月某固定日之后收到驗收單和發票的，下月進行預算安排，第三個月進行貨款支付。供應商希望資金的快速回籠，這樣可以有效降低財務費用。當供應商的發票遲于固定日后一至數天，但在預算提交前送到時，供應商就可能為納入當月的財務預算而進行工作，從而容易給相關人員帶來廉潔風險。
2應對措施
規范管理，盡可能減少人為因素，是防范個人廉潔風險的一個重要保障。沒有自由裁量權就不會有導致xx的空間，針對以上四個環節可能存在的廉潔風險，下面提出了相應的應對措施。
2．1供應商資質能力核實
為進一步規范供應商資質能力核實管理，可以從以下幾個方面著手:第一、嚴格按照國家電網公司文件要求流程進行核實工作，技術專家全部從專家庫中抽取，抽取專家時，監察部門在現場進行監督，不得隨意更換專家，必須更換時履行審批手續。第二、建議取消設立項目經理，因為項目經理為物資從業人員，平時因工作關系可能接觸到的供應商較多�，F場核實由組長全面負責，小組成員明確分工，各司其職，監察人員全程監督。第三、加強專家業務培訓和廉政教育，現場核實專家組對核實資料的準確性負責，小組核實人員具體分工記錄在案，如有不實之處，永久追究責任。第四、建立科學合理的核實體系，實現具體管理人員、抽取專家人員、現場核實人員、資質能力核實委員會相對獨立，分工明確。物資部負責下達核實任務書，物資公司負責組織實施，專家組負責現場資質能力核實并形成報告，資質能力核實委員會根據匯報和報告對供應商資質能力進行綜合評價。
2．2設計聯絡會
設計聯絡會回歸本身的作用，不得在設計聯絡會中，提出合同內容變更，更不能出現實質性變更。因前期設計、客觀情況發生變化等原因導致必須變更的，必須由項目單位書面報告省公司物資管理部門和監察部審批后，按照國家電網公司物資管理通用制度規定的流程進行處理。
2．3驗收環節
為加強驗收環節管控，保證物資質量，驗收環節可以從以下幾個方面著手。第一、成立由相關人員組成的驗收小組，驗收小組人員中必須有項目需求部門熟悉具體技術需求的人員。第二、驗收時必須攜帶招標時的技術規范書和中標廠家的投標技術文件及澄清，要嚴格按照技術要求和參數逐一核對。第三、驗收時，發現問題要及時提出，在驗收單上注明驗收不合格的原因，并及時向物資部門匯報。第四、驗收組成員不得私下和供應商接觸。
2．4結算環節
嚴格按照時間節點制定資金預算和資金支付計劃，嚴格審批手續。建立特殊情況申報、審批制度，變個人行為為組織審批制度，規范處理相關事宜，避免給個人帶來風險。加大資金支付審核業務，防止重復付款事宜發生，加大對質保金梳理力度，厘清各類設備、材料合同約定質保期限，謹防質保期未滿而提前付款情況出現�？傊�，風險防控是一個長期而又艱巨的工作，各環節的從業人員，加強廉潔自律教育，提升自身拒腐防變的能力尤為重要。在復雜多變的市場經濟的大潮中，要做到遵紀守法、不忘初心、不為利所惑、防微杜漸，認真履行本職崗位職責，為早日實現中國夢而努力奮斗。
作者:徐康 單位:國網安徽省電力公司
參考文獻:
〔1〕鄭寶森．國家電網公司物力集約化管理實踐與創新〔M〕．北京:中國電力出版社，20xx．
〔2〕國家電網公司．國家電網公司供應商資質能力核實標準〔S〕．北京:中國電力出版社，20xx．
風險管理論文2
一、工程施工階段材料價格風險的控制模式與管理措施
1、工程施工階段材料價格風險的控制模式
材料價格風險的控制與管理是工程風險管理的核心內容，在合同約定中存在材料價格不變、材料價格按實計算與材料價格一定范圍內調整三種模式。
材料價格不變，是指不因市場材料價格動態變化而調整，實際工程中增大了承包商承擔的風險，若依據該風險管理模式，承包商投保過程可能會提高材料報價，同時施工過程中因材料價格提高導致工程無法進行，無形中也增加了業主的風險；材料價格按實計算，是指材料報價依據最新市場材料價格結算，這無疑增加了業主的風險，如果業主投資項目失敗，也會間接地增加承包商的風險。
材料價格一定范圍內調整的風險管理模式，是指在合同中規定建設單位與承包單位達成一致的幅度比例，超過材料報價限制幅度以內的材料價格風險由業主承擔，與此同時，超過材料報價限制幅度之外的材料價格風險由承包商來承擔。
2、工程施工階段材料價格風險的'管理措施
工程實踐中，社會主義市場經濟體制下材料價格永遠處于動態的市場變化之中，材料價格風險的控制與管理是工程造價管理的重要內容。第一，建設單位與承包單位就材料采購與運用的相關細節形成合同，雙方正式認同合同的法律效力，加強合同管理；第二，建筑工程主要材料由建設單位提供，能夠有效保證建筑材料的質量，同時建設單位能夠深入了解目前工程主要材料的市場價格現狀與趨勢，握有材料價格風險的主動權；第三，工程項目實際運轉過程中建立健全業主對材料質量與價格的認證制度，做好對承包商采購的每筆材料花銷的簽證，掌握市場材料價格的發展動態，達到控制和管理材料價格風險的目標。
二、總結與建議
建設項目全過程造價管理是工程項目管理的核心內容之一。材料價格風險管理的方法和思路對承包商與業主是相同的，即應對材料價格風險加強事前管理、重視事中和事后管理，要充分提高材料報價的正確性和可靠性，應加強市場詢價方法與手段。
風險管理論文3
1資料與方法
1.1一般資料
筆者所在醫院血液科自20xx年1月1日起實施護理風險管理，以實施前1年(20xx年1月1日-12月31日)設為對照組，實施后1年(20xx年1月1日-12月31日)設為風險管理組；依據患者住院號采用隨機數字表法分別選取200例患者。對照組200例患者中，男123例，女77例，年齡29~74歲，平均(52.63±7.34)歲；風險管理組200例患者中，男118例，女82例，年齡30~76歲，平均(52.88±7.39)歲。兩組患者的性別、年齡等一般資料比較差異均無統計學意義(P>0.05)，具有可比性。
1.2風險管理方法
1.2.1提高護理人員護理風險防范意識和能力定期組織護理人員學習醫療事故相關處理條例，重視對于各項規章制度及操作規程的嚴格執行。科室護士長不定期抽查患者護理記錄，嚴查隨意涂改現象。同時每周對科室上周發生護理風險及潛在問題進行總結，探討預防措施，提出處理意見。
1.2.2積極制定護理風險預防方案積極完善日常護理工作流程和規章制度，并依據血液科護理工作特點制訂護理風險應急預案，主要包括輸液反應、輸血變態反應、化療藥物外滲、跌倒及醫囑處理錯誤等內容；護士長組織全體護理人員學習，并采用書面考試及口頭提問進行考核，提高護理人員獨立處理護理風險能力。具體內容包括：在患者或患者家屬簽署輸血知情同意書后進行血液輸注；嚴格執行輸血前實驗室檢查，如乙肝五項、梅毒螺旋體及艾滋病抗體等；完善輸血查對制度，密切注意輸血反應有無，一旦發現立即執行救治預案。
1.2.3加強護理人員業務培訓短期及長期護理人員業務培訓計劃，重點加強崗前培訓，低年資護理人員培訓及晉升職稱前專項培訓等；護士長可通過晨會提問、講座學習及護理查房等方式，為護理人員提供學習護理新知識，提高自身業務水平的機會。1.2.4護患溝通，建立和諧的.護患關系護患之間有效交流溝通，改善護患關系，預防護患矛盾及醫療糾紛。護理人員應樹立以“患者為中心”護理理念，處處為患者著想，積極與患者及家屬進行溝通。在進行護理操作之前，向患者及家屬介紹操作目的、注意事項及潛在風險，以求取得完全配合。
1.3觀察指標
(1)采用筆者所在醫院自擬《臨床科室護理滿意度調查問卷》對患者護理滿意度進行評價，于患者出院時發放，由專人回收整理；護理滿意度總分100分，≥90分判定為滿意；
(2)記錄輸液反應、化療藥物外滲、跌倒、護患溝通障礙、醫囑處理錯誤及護理記錄錯誤等護理不良事件發生例數，計算發生率。
1.4統計學處理
本次研究選擇Epidata3.02和SPSS17.0軟件對所得數據進行統計分析，計量資料用(x-±s)表示，比較采用t檢驗，計數資料以率(%)表示，比較采用字2檢驗，以P<0.05為差異有統計學意義。
2結果
2.1兩組護理滿意度比較
風險管理組的患者護理滿意度98.50%明顯高于對照組的81.00%，差異有統計學意義(字2=33.290，P=0.000)。
2.2兩組護理不良事件發生情況比較
風險管理組的輸液反應、化療藥物外滲、跌倒、護患溝通障礙、醫囑處理錯誤及護理記錄錯誤等護理不良事件發生率分別為0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明顯低于對照組的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差異均有統計學意義(P<0.05)，。
3討論
血液科患者住院時間長，治療方式復雜且難度大，心理和生理負擔嚴重，易誘發對護理工作不滿。如何有效改善血液科護理質量，提高患者護理滿意度已成為近年來護理學界關注的熱點之一。護理風險管理模式是指將住院患者護理不良事件預防貫穿整個臨床護理工作中，對存在或可能發生的護理風險評價處理，提高整體護理質量，創造穩定安全的治療環境。通過實施護理風險管理，護理人員把發生護理不良事件后的被動處理轉變為積極預防，法律及護理風險防范意識明顯提高，處理突發事件能力顯著增強。護理人員積極查找護理流程中存在風險，總結經驗教訓，提出應對措施，為患者提供優質安全護理服務，能夠有效規避護理差錯及醫療糾紛。本次研究結果中，風險管理組的患者護理滿意度98.50%明顯高于對照組的81.00%，差異有統計學意義(字2=33.298，P=0.000)，提示風險管理有助于提高血液科患者對于護理工作滿意程度，改善護患關系。而風險管理組的輸液反應、化療藥物外滲、跌倒、護患溝通障礙、醫囑處理錯誤及護理記錄錯誤等護理不良事件發生率分別為0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明顯低于對照組的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差異均有統計學意義(P<0.05)，這說明風險管理在預防護理不良事件發生和提高護理質量方面具有明顯優勢。綜上所述，風險管理用于血液科護理工作可有效提高患者護理滿意度，降低護理不良事件發生風險，值得臨床推廣。
風險管理論文4
摘要:本文從內部審計參與企業風險管理的意義出發，指出內部審計參與企業風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內部審計與風險管理結合在企業中的應用和實踐。
關鍵詞:內部審計;企業風險管理
現階段，我國的社會經濟發展已經逐漸步入了“新常態”，從增長速度上來看，已經從高速增長轉變為了中高速增長；從發展方式層面出發，已經從依靠資源要素以及投資驅動轉變為了創新驅動。目前的經濟發展“新常態”促進了企業管理工作的“新常態”，內部審計作為現代企業管理的重要組成部分，應找準與現代企業管理的結合點，積極主動適應經濟發展新常態。隨著內外部環境變化，企業經營環境變得日趨復雜，各種風險日益增多，正確認識風險和風險管理的意義，尋找風險管理的有效途徑，幫助企業及時、有效地預防和應對風險，是推進內部審計工作創新發展的途徑之一。本文從內部審計參與企業風險管理的意義出發，指出內部審計參與企業風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內部審計與風險管理結合在企業中的應用和實踐。
一、企業風險管理的概念
20xx年9月，美國COSO委員會在《內部控制整合框架》的基礎上擴展形成了《企業風險管理整合框架》（COSO-ERM），為現代化企業風險管理工作提供了一個相對全面的指南�；贑OSO框架，企業風險管理主要是由企業中的董事會、管理人員以及其他工作人員在計劃方案制定的時候以及在整個企業中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據風險偏好管理風險,為組織目標的實現提供合理保證的過程。
二、內部審計參與企業風險管理的意義
從企業內部管理來看，內部審計是企業風險管理中的關鍵性組成部分，充分發揮著提升風險管理水平的重任；從內部審計發展進程來看，參與企業風險管理逐漸發展為內部審計工作的專業化發展方向與業務拓展的主戰場。此外，內部審計工作作為企業內部有著相對超脫以及獨立身份的專業化機構，能以更加全面、深刻和專業的視角仔細觀察分析以及評價企業發展期間所面臨的多種內部風險因素與外部風險因素。內部審計可以充當現代化企業風險控制管理的最后屏障，發揮安全網的作用。具體來說，內部審計不僅能夠憑借監督身份實施獨立性企業風險評估，而且還能夠憑借服務職能上的優勢全面參與到相應的風險管理建設中去，最終實現內部審計工作健康發展以及大膽創新，從根本上提升審計地位。此外，風險管理方面的專業化理論與實踐的發展同樣可以促進企業內部審計在價值層面的保值增值，創造更大的業務空間以及發展平臺，實現內部審計逐漸從傳統財務向非財務領域的科學化過渡發展。
三、內部審計參與企業風險管理的途徑和方法
(一)協調組織風險管理決策
內部審計在企業中具有的獨特組織地位，大多數企業的'內部審計分布于各個組織系統和各個基層單位的內部，對企業的業務接觸全面，能夠在企業企業風險管理以及改進等環節發揮組織協調的作用。其次，內部審計人員跟其他具體的業務職能人員相比，更能避免逆向利益驅動、環境影響、反道德行為等可能導致風險管理失效或不徹底等情況的發生，有助于其發表專業、客觀的意見，協助設計和實施企業風險管理。再次，內部審計可以協助企業中的不同部門對各種風險進行不斷完善，制定出合理化的處置方案，致力于優化企業的風險應對措施，日益完善風險防范管理方案，從根本上減少由于風險而造成的企業損失。但是，內部審計執行協調角色職能時，應避免承擔相應的管理職責，且不能因協調業務而損害其獨立性。
(二)提供咨詢服務
內部審計針對企業風險管理開展咨詢業務的深入程度取決于企業風險管理的成熟度。當企業尚未建立全面風險管理框架時，內部審計應該作為企業風險管理的推動者，將企業風險管理的意識引入到企業文化當中，從而使每個崗位上的員工都形成風險意識。當企業逐步建立全面風險管理框架時，內部審計人員應充分發揮自身具備的全局視野和專業技能，適時根據企業戰略目標、經營策略的調整以及自身財務知識結構、所處外部經濟環境的變化，不間斷地改進和完善企業風險管控的組織結構和業務流程，使之能持續符合企業的風險承受能力，為企業長期發展保駕護航。此外，需要引起注意的是,當內部審計機構開展咨詢服務工作的時候，必須要充分考慮自身的專業化勝任能力。具體來說，內部審計的相關工作人員必須要有著相對較強的風險管理知識以及操作技能，而且應經過專業化培訓教育，可以清楚了解風險識別情況、風險評估情況、風險監控情況等。
(三)評價企業風險管理過程
內部審計應從以下幾個方面對企業風險管理過程進行評價：一是評價企業風險管理組織結構是否充分、適當和有效，對于其設計和運行存在的缺陷和不足提出針對性改進措施，充分發揮內部審計的咨詢職能，使風險管理組織結構更具有合理性。二是在熟悉企業戰略目標和經營業務的基礎上，針對不同項具體評價其風險識別是否全面，風險等級劃分是否合理。
(四)跟蹤風險控制活動
從實際操作來說,企業風險管理框架的執行遠比框架的設計重要,一個設計完美的管理框架可能因判斷錯誤、執行人的勝任能力和內外部境變化等因素而失去其應有的作用。因此，內部審計人員應當對風險所處環境及其他相關因素開展持續性監測和分析，動態關注企業風險監控體系是否健全及執行效果，也可以通過對內部審計揭示披露風險或問題的處理情況開展后續跟蹤檢查，檢查所實行的控制措施是否及時有效或產生新的風險，并將檢查結果及建議提供給企業管理層以便改進風險控制措施。
四、內部審計與企業風險管理結合在企業的應用和實踐
根據國資委《中央企業全面風險管理指引》以及《關于20xx年中央企業開展全面風險管理工作有關事項的通知》要求，中國鐵路總公司及其所屬鐵路局已經在探索如何將內部審計與企業風險管理進行有益的結合，并針對高風險領域及管理層關注的問題開展了一系列專項審計和調查，提高了內審的效率和效果，也證明了與企業風險管理的整合是內部審計發展的主要方向之一。例如，中國鐵路總公司對鐵路基建項目建設情況進行跟蹤審計，就工程的立項、預算、招標、合同、實施、驗工計價、驗收、竣算、付款等各環節進行審計，對發現的問題及時提出管理建議并協助整改，保證了工程項目優質高效快速的建成；南昌鐵路局內部審計部門根據與企業風險管理戰略目標匹配的業務重點，開展了全局非運輸企業物資貿易經營風險防控管理情況、職工保障性住房建設資金管理情況等專項審計，為管理層的后續決策提供了依據，促進了企業風險管理的持續改進。這些專項審計和調查對現階段國有企業內部審計工作的開展無疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業因其特殊的歷史原因和體制問題，長期以來將安全風險管理作為企業風險管理的主要目標，缺乏將戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險整合的全面風險管理體系，還處于風險管理的初級階段，不夠系統和規范。筆者嘗試根據企業風險管理流程，設計了風險管理基礎審計的一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。
(一)計劃階段
內部審計部門制定年度審計計劃時，應對識別出的風險事件評估后進行風險排序，確定審計先后次序。審計計劃制定后并非一成不變，當管理層的目標、方針和關注點發生變化時，應對審計計劃進行適時調整，重新分配審計資源。其次，在執行審計業務計劃的過程中，如果出現內部審計資源不足或審計范圍受到限制的情況，內部審計部門負責人應及時向企業管理層報告，以避免無法獲取充分、適當的審計證據，導致審計結果出現偏差。
(二)準備階段
風險管理審計的準備階段是進行風險管理審計的基礎,這一階段所需進行的準備工作主要包括:了解企業的風險偏好和戰略目標、業務層面目標的風險承受度；在審計業務范圍內實施初步調查后，確定審計目標和審計領域相關風險、控制程度及可利用的內審資源；審計方法的選擇等。
(三)實施階段
1、根據審計范圍選取合適的風險評價標準
內部審計人員在選取風險評價標準時,應考慮該風險評價標準是否符合被審計單位的實際情況；是否涵蓋大部分的風險領域;風險特征是否鮮明清晰，對環境的變化是否具有彈性。
2、對審計范圍內的風險進行分析和評價
內部審計人員結合企業經營戰略制定和部署,采取定量分析與定性分析相結合的方法對風險實施綜合性評估。通常情況下，風險評估坐標圖屬于相對常見的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對風險帶來影響大小的反映，將此結論與風險可能出現的情況進行密切關聯，從根本上為明確業務風險次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過采集足夠多的風險樣本，利用專業工具和技術建立概率模型量化風險來確定風險評級；再按照初始設定的影響程度和可能性估值，計算風險評分，將評分較高的風險列作主要風險，評分較低的風險列作次要風險，然后對風險進行優先次序的排列。
3、對風險應對措施
進行評價在確定了風險的范圍、發生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風險應對策略，最大限度地降風險是內部審計人員的重點關注點。風險應對策略一般來說有規避、控制、轉移、承受四種，每種策略的使用是有條件的,否則將認為措施不當。內部審計人員應結合被審計單位的風險偏好、企業所處的環境特征、風險程度以及企業管理人員的經驗等，來判斷企業風險應對措施選取是否適當。
4、對風險管理框架進行評價
內部審計部門應在眾多單項風險評估的基礎上，評價企業風險管理框架的充分性和運行的有效性。包括：評價風險控制體系所具有的有效性特點，也就是說風險控制體系的應用是否可以獲得相應的預期效果，最終實現預期的實際控制目標；科學評價風險控制體系是否存在重大差異和缺陷，發現后是否及時進行了糾正或改進。
(四)報告階段
風險管理審計報告就是內部審計的工作人員針對審計過程中所發現的相應風險水平以及對于組織目標所產生的影響作出的評價結論和控制過程評價報告，除具備內部審計報告的要素外，還應簡明易懂、有建設性意見�？梢匀N形式發表評價結論：一是無保留意見，即經過審計沒有發現風險管理體系存在普遍的相對嚴重的薄弱環節；二是保留意見，也就是審計可以發現風險管理體系當中存在的相關管理漏洞或者是薄弱環節，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見，也就是風險管理體系有重大漏洞或嚴重的薄弱環節，風險管理體系整體上作用很小甚至失效。
(五)審計后續階段
內部審計部門應對審計結果進行跟蹤檢查，監督管理層已采取有效措施，確保審計建議能夠得到有效落實；或管理層針對審計中發現的問題，決定接受不采取行動所帶來的風險。
參考文獻：
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風險管理論文5
摘要：開展鐵路隧道風險管理技術及應用研究，有利于施工時進行科學的決策、規范化的管理，最大限度地降低施工風險帶來的嚴重后果。文章以烏巖山鐵路隧道施工為例，借鑒國內外先進的風險管理經驗，分別從風險識別、風險評估、機制建立、控制措施等方面對鐵路隧道施工風險管理進行了研究。
關鍵詞：鐵路工程；隧道施工；風險評估；風險控制；施工風險管理技術
自國家進入新世紀以來，在各領域中的技術水平正在不斷提升，而細化到鐵路隧道施工領域中也呈現出施工技術的不斷優化和施工難度不斷提高的態勢。針對這一局面，在當今的鐵路隧道施工過程中使用更為科學的風險管理技術，最大程度降低施工中產生風險的可能性，是工程施工順利進行的關鍵，也是施工單位完成工程目標，同時達到最大化經濟利益的重要措施。
1工程情況簡介
烏巖山隧道位于浙江省溫嶺市大溪鎮境內，隧道總長度為6208m，根據列車行駛速度200km/h的規格開展單洞雙線鐵路隧道施工。隧道通過的地質情況較為復雜，斷層破碎帶較多，裂隙水發育，軟弱圍巖所占比例較大，造成施工的難度及風險巨大。該鐵路隧道穿過丘陵低山區，斷裂構造十分發育，輔有平緩的褶皺構造，主要巖體有凝灰巖、泥巖和花崗巖等，隧道最大埋深為480m。除斷層帶外隧道進出口各300m范圍圍巖等級較差。隧道施工過程中，嚴格按“新奧法”作業，該方法從巖石力學的觀點出發，以維護和利用圍巖的自承能力為基點，采用錨桿和噴射混凝土為主要支護手段，及時進行支護，控制圍巖的變形和松弛，使圍巖成為支護體系的組成部分，并通過對圍巖和支護的量測、監控來指導隧道施工的方法和原則。為了保障隧道施工過程的安全，施工方建立了一套較為全面的安全生產管理辦法，并指派相關人員開展了安全管理工作，最大限度地降低該隧道工程在施工過程中可能出現的風險。
2該鐵路隧道工程施工中使用的風險管理辦法
2.1鐵路隧道工程風險的識別導致風險發生的原因是促使風險事件發生概率和損失幅度增加的因素，風險識別是對工程項目中的風險進行確認和分類，工作中應以收集各工序的風險作為主要途徑，以相關經驗及資料整理作為輔助途徑。根據工程開工前展開的施工調查揭示，在該工程當中，主要存在以下較突出的問題。
2.1.1該鐵路隧道洞身橫穿了多條地域性斷層巖層并受此影響，在隧道內施工過程中，隧道巖體非常容易發生碎裂現象，并且該種巖層十分易于水的貯存，所以在施工過程中，有發生坍塌和突水突泥事故的可能。
2.1.2因為該工程當中最大深度為480m，按照相關理論公式進行推算，在隧道最深處的溫度可能達到34℃以上，在高溫高濕的條件下，給技術人員的施工帶來了很大的困難。
2.1.3相關勘察人員分析，在此工程中存在有泥巖地質結構，含硫化氫地層，因此在隧道洞身可能存在有天然氣氣體的聚集，對施工人員的生命安全構成威脅。
2.2采取的風險評估辦法按照《鐵路隧道風險判定和管理辦法》當中建議使用的風險評估辦法，并結合該鐵路隧道工程的實際情況，使用了下列風險評估辦法：2.2.1風險打分。風險打分是按照鐵路隧道設計、施工過程中的實際狀況，把鐵路隧道在施工過程中可能發生的潛在風險歸納成設計類、地質類、施工方法類等多個部分，對這些部分中可能發生的風險以評分的方式進行風險判定，最后根據總的評分結果，對該隧道的整體風險進行全方位評定。
2.2.2專家分析法。專家分析法是施工方和相關工程方面的專家取得聯系，并對該工程中可能發生的安全問題向專家進行詢問，并讓專家對工程中的風險給出判定的方法。這種方法是使用歸納統計的辦法把多數人的意見和少數人的意見全部進行考慮，很好的避免了其他風險評估辦法中涵蓋面不全的弱點。使用此辦法的流程有以下四個方面：（1）把該項目工程的基本狀況和施工方所提出的問題提供給專家；（2）以成立調查組的方式提出個人意見，分析時對各方的意見進行整合；（3）將整合的結果返還給專家，專家就所整合的意見再提出自己的看法；（4）重復以上過程多次之后，意見就會趨于統一，這便是施工范圍在后續施工作業中進行決策的根據。
2.3鐵路隧道的風險評估程序
2.3.1針對起始風險進行判定，相關技術地質勘探人員列出該工程當中的潛在風險表，并在此基礎上創建工程層次模型。
2.3.2使用層次分析與專家調查的方式對潛在風險表中可能存在的風險進行分析，并對風險系數進行判定。2.3.3由專家對起始風險中所指出的風險產生的可能性進行評定，并分析這些風險發生后可能出現的后果，最終得出各大起始風險的等級。
2.3.4施工單位根據收集獲取的可能發生的風險與后果，商討出與之匹配的施工方式和解決方法。
2.3.5施工方還需要針對該項工程開展一次再評估，分析可能出現的其他潛在風險。
2.4工程中主要風險等級認定
2.4.1隧道起始階段的風險。在起始施工階段，重點要求做好各項檢查準備工作，針對此次風險判定的核心內容也正是關于安全風險方面，并將產生安全事故的可能性作為最重要的風險判定目標。在對該工程風險判定的過程中，考慮到巖層極為破碎，巖層自穩能力極差，所以在對周圍環境影響的風險判定上，等級為極高風險。
2.4.2隧道入口處的風險。在該鐵路隧道的入口處，山體是剝蝕中低山型地質，這種地質存在風蝕斷裂的地層，在自然環境中，該地勢的坡度大約在50°～60°，并且因為植被的發育，導致這些地區的巖層較為松散，覆蓋層薄弱，圍巖變形大，施工安全極為不利，所以該段落風險等級定為高度。
2.4.3隧道洞身段的風險。經相關地質人員進行勘察，在該工程鐵路隧道洞身當中，巖層因為受到風化現象十分嚴重，因此不具有較高的完整性，施工環境較差。同時，在隧道中含有水，一旦操作不慎，很有可能造成安全事故。該段落中斷層破碎帶以及可能的天然氣涌出地段定為極高風險，其他段落定為中度風險。因此做好超前地質預報尤為重要，重點做好鉆爆施工、支護方式、襯砌類型、通風排水等方面的.工作。
2.4.4隧道出口處的風險。該鐵路隧道的出口處位置在斜坡之上，地形極為陡峭，并且斜坡之上覆蓋有厚度為0.5m左右的粉狀黏性土壤，在粉狀黏性土壤之下為砂巖性巖層。因此在隧道出口處，地質環境增加了施工難度，整體施工安全形式嚴峻，該段落風險等級定為高度。
2.5構建完善的風險管理體制
開展鐵路隧道施工的前期，建立完善的風險管理體制，是工程管理當中一項十分重要的部分，因此在項目開展前，應建立一套完善的風險管理條例，對該工程開展現代化的風險管理。針對鐵路隧道施工過程中的每個部門管理人員，開展對應的責任劃分，以求提高管理人員對于風險管理的主動性。
3減少該鐵路隧道工程風險采取的控制措施
3.1總體措施
3.1.1在施工過程中，安排相關技術人員對周圍環境進行實時監測，并針對之后開展施工的區域進行地質環境的預報工作。對該鐵路隧道工程中可能發生坍塌、突水突泥、危險氣體過高的區域，施工方在開展施工之前需要進行風險評估，并在此基礎上，制定完善的處理預案，以保證工程施工人員的生命安全。
3.1.2工程施工技術人員在開展正式施工前，一定要進行全面的安全教育和發生事故之后的自救應急教育。同時在施工過程中，施工方需要為工程施工人員添置相關的安全設備，保障施工的安全開展。
3.1.3在該工程的高危地段，提高一級支護等級，進行不間斷監測，及時調整施工工藝，力求最大程度降低工程施工中可能存在的潛在風險。
3.2具體辦法
3.2.1對全體施工及管理人員進行各專業針對性的崗前培訓并進行考核，考核合格后才能進入崗位工作，堅持特種作業人員持證上崗，作業設備運行保養良好，建立完備的人員考核、設備登記保養制度。
3.2.2該工程的鐵路隧道出口位置由于地理環境較差，施工較為困難。因此在開展施工之前，在該地段的臨時邊坡處進行了相關防護施工，同時增強坡頂處的排水作業，以求保障施工人員的生命安全。
3.2.3在隧道出口和入口處進行開挖的過程中，為了保證圍巖的整體穩定性，并未使用強爆破手段，而是加強管棚支護及預注漿處理，避免了發生隧道坍塌的可能。3.2.4指派了專業勘探人員對施工隧道的地質情況進行全方位預報，全過程建立預警機制，在斷層破碎帶、節理發育巖體破碎地段進行綜合超前地質預報，加強圍巖量測，實行信息化施工，通過對數據的分析和處理，及時反饋指導施工，防止坍塌等事故。
3.2.5富水地段采用“以排為主”，“防、排、堵、截”相結合，“因地制宜，綜合治理”的原則；裂隙水發育和水環境要求嚴格的地段，采用“以堵為主、限量排放”的原則組織施工。3.2.6在施工過程中發生事故的先期預兆時，果斷采取相應的應急措施，并立即停止施工，將作業人員組織撤出。
4結語
綜上所述，在鐵路隧道施工的過程中，進行安全風險管理對于保證施工人員的生命安全，保障建設各方的綜合利益有著顯著的意義。因此鐵路隧道施工時，應準確地分析與評估出各類風險問題，編制切實有效的防控計劃，并將風險監測、監督管控、查漏糾偏等工作進行循環改進，以完善的管理機制作為保證，并始終貫穿于隧道施工的整個過程，才能使工程安全質量得到較好的保障。
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風險管理論文6
摘要：科技型企業是經營高新技術產品及其產品研發的自主經營、自負盈虧的市場導向性企業。這類型企業最大的特點是高投入、高風險和高回報，這就決定了這類企業對資金的需求持續性強且要求頻率高。在激烈的市場競爭中，不斷加劇的財務風險時刻威脅著科技型企業的發展。本文將對科技型企業的財務風險的成因進行分析，并找出相關的防范對策，為科技型企業的財務風險管理提供借鑒。
關鍵詞：科技型企業；財務風險；成因；防范對策
一、財務風險的概述
財務風險是任何企業在進行財務管理過程中，都必須面對的問題。財務風險是指，由于企業財務結構的不合理，融資不當等，導致企業可能或完全喪失償債能力，從而使預期的收益下降的風險。財務風險包括籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險[1]。財務風險客觀的存在于企業財務的各個環節中，收益與風險成正比，收益越大風險越大，收益越小風險也越小。
二、科技型企業財務風險的成因
1.外部成因
財務經濟外部客觀環境的不斷變化，會在一定程度上加劇或減緩科技型企業財務投資風險。這些外部環境是對影響科技型企業的財務管理和財務活動造成影響的所有外部因素的總稱。影響財務財務風險的外部因素包括經濟環境，如國民經濟整體的發展水平、該行業近幾年的發展行情等；也包括法律環境、經融市場環境，如國家信貸政策的調整、國家外匯政策的調整和銀行利率的波動、社會文化環境和資源環境等多種因素[2]。
2.內部成因
科技型企業屬于技術密集型和資金密集型企業，在當下其市場的競爭日益激烈。由于該類企業高投入、高風險的特點，導致了其對資金投入的需求十分巨大。在對這一投入資金的管理過程中，往往由于科技型企業自身的不足，導致財務風險的增加，使得企業財務風險增加的內因很多，其主要包括企業財務人員的財務風險意識滯后，企業資金結構的不合理，企業財務內部管理制度不完善和財務決策的不科學。
�。�1）企業財務人員的財務風險意識滯后
財務風險是每個企業必須面臨的一個財務問題，是客觀存在的。但是在科技型企業財務管理中，很多的財務管理工作人員的財務風險意識非常淡薄。他們認為高新技術產業對市場的適應能力非常強，投資的回報非常大，只需要將公司的內部資金管理好，就不會產生財務風險，財務管理人員缺乏正確的市場財務風險意識，導致科技型企業在進行籌資、投資、資金回收和利潤分配的過程中，缺乏科學性，很有可能會給企業帶來相應的財務風險。
�。�2）企業資金結構的不合理
資金結構的失調是造成企業財務風險最主要的原因之一。科技型企業的資金結構的不合理，主要表現為兩個極端——風險結構型和保守結構型。風險結構型是指科技型企業在進行籌資和投資的過程中，使得債務融資的規模較大且比例過高，使得企業的產權比例異常，這是導致企業產生財務風險最主要的原因。保守型結構是指企業的負債率非常低，甚至沒有負債。財務風險高投入、高風險的特點導致許多的科技型企業害怕萬一投資失敗就需要背負這巨額的債務[3]。因此使得企業的資金結構單一且保守，導致企業的發展速度非常慢，甚至停滯不前。
�。�3）企業財務內部管理制度不完善
很多的科技型企業的內部預算管理、投資核算管理和會計內部監督管理制度基本都不完善，甚至流于形式，對現金的管理方式，更是隨意。往往這些科技型企業的財務報表和相關的財務資料，大都是由財務信息管理工作者，根據自己的想法進行審計的。使企業在進行貸款的過程中，銀行對企業的信用情況做不出客觀的評判。經常情況下，使銀行對該企業的評估風險增加，導致企業很難得到貸款。一旦企業經營出現一點小差錯，就會導致資金流動出現問題，情況嚴重時會使企業破產。
�。�4）財務決策的不科學
在我國的很多科技型企業中，對財務決策都采用了經驗決策和主觀決策的方法。在進行主觀決策和經驗決策的過程中，企業往往是依靠財務預測、會計報表、財務分析、經營分析和市場分析等信息的，但是這些信息并不是財務狀況的真實反應，通過參考這些信息進行的經驗決策和主觀決策，往往會導致企業財務風險的產生。因此，企業在進行財務決策的過程中，需要決策者通過不同的財務分析，判斷出更適合的財務方案。
三、科技型企業財務風險的防范對策
1.不斷適應外部環境的變化
外部原因復雜多變，往往會對科技型企業造成不小的財務風險，因此科技型企業在不斷地發展中，要及時了解國家經濟政策的變化、銀行利率的變化、外匯匯率的變化和通貨膨脹等重要的金融市場環境的變化，把握外部環境不斷發展的趨勢和變化，對企業的財務狀況進行及時的調整，并制定多種方案的應對措施，提高科技型企業對外部環境的.應變能力，更好的適應財務的發展變化，將企業的財務損失降到最低。
2.提高風險防范意識，建立財務防范機制
市場經濟下企業的競爭日益激烈，高收益就伴隨著高風險，風險與收益就成為了企業發展中不得不去權衡的重要問題。因此，科技型企業要想盈利，就要善于分散風險。財務工作者作為財務的管理者，對企業財務有著非常重要的作用，要從根本上提高財務工作者的風險防范意識，還要提高企業所有成員的財務防范意識，進行財務風險教育。同時，企業要立足與市場，建立科學有效地的財務防范機制，將財務信息及時完整的整理出來，有效地對財務風險進行預測。
3.提高財務決策的科學化
為了更有效地防范財務風險，科技型企業必須不斷地提高財務決策的水平。在籌資決策的過程中，要通過分析各種籌集資金的成本和特點，以及銷售利潤率、凈利率和利息保障倍數等，還要考慮企業自身的盈利能力和償還債務的能力，慎重的選擇適合自身企業的投資方式。進行投資決策是要將經濟效益擺在第一位，既要避免企業投資過分集中化，又要避免投資過分分散，這就需要財務決策者通過定性和定量的財務分析方法，對盈利和投資進行科學合理的計算，減少財務投資的風險。
4.合理安排資金結構
企業在進行債券融資時，要避免融資的兩個極端風險結構型和保守結構型。要對科技型企業的資金需求進行科學合理的計算，預測出企業對資金的需求量和融資的數量，保證融資的數量與需求量相吻合，防止出現融資風險過大和籌資過剩。融資規模過大容易使企業背負沉重的債務，籌資過剩容易使企業發展停滯不前。因此，科技型企業在進行籌資的過程中，要將各方面因素結合進去進行科學的考量，使企業資金結構更加合理化。
5.采用技術方法進行防范
企業可以通過技術方法對財務風險進行防范，比如分散法、回避法、轉移法等[4]。分散法是指，將科技型企業之間有效地聯合起來進行經營，用多元化的方式將財務風險進行分散；回避法是指，企業在進行財務決策時，應該對各種方案的進行評估，在保證財務目標能夠達到的基礎上，選擇風險最小的投資方案；轉移法是指，企業根據不同的財務風險，將部分或者全部的財務風險轉移給他人，降低自己的風險，最常見的方式就是財務保險�？萍夹推髽I應該結合自己的特點，采取有效的技術方法對財務風險進行防范。
四、結束語
財務風險是每個科技型企業必須面對的財務問題，但是企業必須對財務風險保持清醒的認識，不斷適應外部環境的變化，提高風險防范意識，并建立財務風險防范機制，完善企業內部管理機制，合理安排資金結構，這樣才能夠有效地對財務風險進行防范，不斷提高科技型企業的競爭力。
風險管理論文7
摘要：我國的市場經濟體制越來越完善，稅收制度不斷健全，在企業的各個行為環節都包含著涉稅事項。在企業的經營過程中稅務風險是一種非常重要的風險，一旦企業不能對稅務風險進行有效的處理，稅務風險就有可能導致企業的整體運作受到影響。然而由于受到各種因素的影響，目前很多企業在處理企業稅務風險的時候存在著各種各樣的問題，因此企業必須認真的分析和研究如何有效規避稅務風險，確保企業獲得更大的效益。
關鍵詞：企業；稅務風險；風險防范
現代企業具有越來越復雜的交易模式和交易行為，我國的稅收法規政策也越來越細化，再加上稅務機關越來越高的征管力度和征管技術，因此企業在經營過程中面臨的稅務問題越來越多。企業的經營本身存在著很強的趨利性，所以在具體的稅務工作中很容易因為稅務問題而引發稅務風險，從而影響到企業的正常經營。鑒于此，企業應該對稅務風險予以高度重視，并且積極地采取有效措施規避稅務風險。
1.企業稅務風險的內涵和基本因素
1.1企業稅務風險的內涵
由于涉稅行為而引發的各種風險就是所謂的企業稅務風險，通常來講，企業的稅務風險主要包括兩個方面的內容：首先，企業的涉稅行為與我國的稅收法規的規定不相符合，存在應納稅而少納稅或者不納稅的行為，這樣企業就需要面臨聲譽受損、刑責、加收滯納金、罰款、補稅等各種風險；其次，企業的經營行為沒有準確的適用稅法，沒有對相關稅收政策進行很好的運用，因此存在著多繳納稅款的問題，這樣企業就在經營中承擔了不必要的稅收負擔[1]。
1.2企業稅務風險的基本因素
首先，稅收政策遵從方面的風險。企業稅收政策遵從方面的風險主要包括以下幾種：第一，稅收政策改變形成的風險：如果企業的稅收人員沒有對新的稅收法規進行及時的了解和掌握，就會導致出現濫用、錯用稅務法規的問題，從而使企業面臨稅務風險；第二，不規范的稅務行政執法形成的風險：由于我國稅務部門的自由裁量權比較大，再加上受到稅務行政執法人員個人素質的影響，因此經常會出現不規范的稅務執法行為，使企業面臨稅務風險。
其次，納稅金額核算方面的風險。企業納稅金額核算方面的風險主要包括以下幾種：第一，納稅人會由于不明確的稅收法規界限而很難有效地劃分納稅業務，這樣就會導致企業面臨稅務風險；第二，會計人員由于受到不明晰的稅收法規的影響，因此很難準確地理解和把握稅法，或者采用失真的會計信息對稅額進行計算，這樣就會導致計算的稅基出現錯誤，或者選擇了錯誤的稅率，使企業面臨稅務風險[2]。
最后，稅務籌劃方面的風險。企業利用稅務籌劃可以獲得節稅利益，然而也有可能會導致出現相應的風險。如果企業在進行稅務籌劃的時候無視這些風險的存在，就有可能因為稅務籌劃活動失敗而不得不面對稅務風險。
2.企業防范稅務風險的必要性
稅收的無償性和強制性與企業追求最大利益的經營目的之間本身就存在著天然矛盾，所以在法律所允許的范圍內，企業應采取有效措施盡可能的降低稅負，只有這樣才能夠實現稅后利益的最大化。在降低稅負的具體操作行為、方式和動因等方面，企業通常都會出現各種不確定因素，這是導致企業面臨稅務風險的直接根源。這些不確定因素在企業的理財、投資和經營等活動中都有所涉及，所以企業必須高度的重視對稅務風險的防范和控制。
首先，防范稅務風險可以使企業對稅務風險進行有效規避。在生產經營過程中企業如果及時的發現稅收存在的問題，并且采取有效措施加以解決，就能夠提升企業的管理水平，并且使企業的稅負實現合理合法的降低，更為關鍵的是能夠使企業實現利益最大化[3]。其次，防范稅務風險能夠有效地降低企業的經濟損失。對企業實施稅務審計，嚴格控制納稅風險，企業就能夠實現依法納稅，并且不會受到稅務機關的'經濟處罰。
再次，防范稅務風險能夠使企業避免出現不必要的信用損失。稅務機關可能會將出現稅務問題的企業認定為漏稅、偷稅，這樣就會極大地影響到企業的信用，并且嚴重地損害企業的納稅信用，而通過防范稅務風險可以使企業的納稅風險得到有效的降低，從而使企業的納稅信用得到維護。
第四，稅務風險有可能導致企業管理層出現人員受損或者變動的情況，甚至會導致公司法人和其他相關責任人面臨刑事責任。而防范稅收風險可以使企業的稅務風險得以有效降低，并且能夠防止相關管理人員出現錯誤，使管理層受到的稅務風險的影響得以減小或消除。最后，防范稅務風險還可以將良好的稅企關系營造出來，使征納稅之間的關系更加和諧。
3.企業防范稅務風險的有效對策
3.1要樹立稅務風險觀念，并且形成科學的風險預警機制
首先，企業要具備依法誠信納稅的意識，并且不斷的完善自身的內部會計核算系統，這樣才能夠及時、真實、完整的反饋自身的經濟活動，對各種稅金進行準確的計算，做到按時申報，對稅款進行足額繳納。其次，企業在對經濟合同進行簽訂的時候需要對對方的納稅資信情況和納稅主體資格進行嚴格審查，從而有效地避免對方轉嫁稅務風險的問題；要認真的推敲各項合同條款，避免出現涉稅業務錯誤涉稅歧義，從而對稅務風險進行盡量分散；企業應該從整體上樹立納稅風險意識，而不是單純的認為稅務風險防范是稅務部門的事情[4]。最后，企業應該通過對各種先進網絡設備的利用將快捷、科學的稅收籌劃預警系統建立起來，從而實時監控稅收籌劃中的各種風險。企業的稅收籌劃預警系統應該要實現以下幾個方面的功能：第一，收集信息：企業要通過該系統對企業自身的生產經營情況、稅務行政執法情況、市場競爭情況、稅收政策變動情況等信息進行收集，在經過分析和比較之后對企業的稅務風險進行準確的判斷；第二，風險控制：如果在稅收籌劃工作中出現了潛在風險，這時候企業利用該系統還可以將導致風險產生的根源尋找出來，從而有針對性地制定有效的措施預防稅務風險的發生。
3.2加強企業涉稅人員的業務水平
防范稅務風險的基礎就是加強企業涉稅人員的業務水平，因此企業要積極的通過各種渠道使業務和財務部門中的各種涉稅人員認真地學習和了解各項稅收業務政策、稅收法律法規，從而能夠掌握各種稅務知識，這樣企業就可以更好地維護自身的合法權益，并且對稅收風險進行規避。除此之外，企業還要做好對稅務籌劃人員的培訓工作，除了要讓稅務籌劃人員掌握企業生產經營管理情況之外，同時還要掌握相關的稅收法律法規，從而使稅收籌劃人員在控制稅收風險中的重要作用發揮出來。
3.3形成合法化的涉稅工作流程
首先，企業必須要對稅務管理報告進行定期編制。稅務管理報告主要包括以下幾個方面的內容：第一，稅務預測：稅務預測的前提是預計管理層采取的措施以及預期不變的稅務環境，其能夠將預期稅務狀況的稅務報表體現出來。第二，稅務工作計劃報告：稅務工作計劃報告主要是說明一年中的稅務工作的衡量標準、工作內容和目標設定。第三，年度實際納稅報告：企業利用年度實際納稅報告能夠更好地分析運營中存在的稅務風險點，并且還會形成針對稅務風險點的防范和控制措施[5]。其次，形成例外情況報告制度。例外情況報告的主要作用就是說明出現的非常規稅務事件，比如企業受到的稅務政策變更稅法變更的影響，企業未來盈利預期受到的出口退稅率調整，在例外情況報告中需要對這些問題對企業的影響程度進行準確的分析和判斷，從而能夠有利于企業防范稅務風險。
3.4貫徹和執行成本效益原則
企業通過稅收籌劃能夠實現節稅的目的，在具體的籌劃過程中企業必須嚴格遵循成本收益原則，除了要對稅務籌劃的直接成本進行考慮之外，同時還要充分的考慮到所放棄的稅務籌劃方案中的可能收益，并且將其作為機會成本加以衡量。成功的、正確的稅務籌劃方案中的收益必然高于支出、稅務籌劃節約的稅負必然高于聘請外部籌劃的代理費用，這一點是企業在進行稅務籌劃時必須要注意到的。企業還可以針對顯性的稅務籌劃成本，反復與中介機構進行磋商，從而能夠有效地降低代理費用。
4.結語
由于受到各種因素的影響，很多企業目前仍然面臨較大的稅務風險，因此企業要想規避各種稅務風險，必須高度重視稅務風險的防范工作。通過對我國企業稅務風險的分析，筆者認為企業應從以下幾個方面做好防范稅務風險的工作：樹立稅務風險觀念，形成科學的風險預警機制；加強企業涉稅人員的業務水平；建立和完善合法化的涉稅工作流程；對成本效益原則予以貫徹執行，從而有效的防范各種稅務風險，確保企業實現利益最大化。
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風險管理論文8
一、資料與方法
1．1一般資料
實施全面護理風險管理前，隨機選取33例呼吸內科病房患者，男19例，女14例;年齡28～79(46．9±4．0)歲;神經內科4例，呼吸內科5例，心內科6例，泌尿內科6例，內分泌科2例，消化內科10例;病程1個月～7年，平均病程32．6個月。病房護理風險管理6個月后，隨機選取33例呼吸內科病房患者，男20例，女13例;年齡26～78(48．8±3．6)歲;神經內科5例，呼吸內科3例，心內科7例，泌尿內科6例，內分泌科3例，消化內科9例;病程2個月～8年，平均病程34．1個月。2組患者均經系列檢查證實為內科疾病，且未見嚴重心腦血管疾病、精神疾病。2組患者在性別、年齡、病程、病情等方面比較差異無統計學意義(P＞0．05)，具有可比性。
1．2方法
1．2．1護士風險管理:護士態度及操作因素是引發內科護理風險事故的首要原因，我院首先嚴格制定了內科護理人員學歷、資質、實踐標準，確保全體護士及護理管理人員達到硬性標準;通過職業素質及心理測試進一步篩選，護士必須有足夠的耐心和敬業精神;引導全體護士參加職業素質及技能訓練，在提升全體護理人員專業素養的同時，鍛煉基本及專項護理操作、用藥等專業技能;鍛煉護士與患者及家屬交流溝通的技巧;學習意外事故處理方式;學習護理文書的填寫、工作項目的記錄匯報，全面提升業務能力，避免護理業務引發醫患糾紛［2］。
1．2．2用藥風險管理:搭建護士與醫師、藥師的溝通對話平臺，并建立、完善相應的'交流機制，引導護理人員用藥前及用藥過程中反復核查病情及用藥的匹配性，謹防藥物錯配、漏配;2名或多名護士共同配藥，避免藥物混雜、遺漏，口服、注射、靜脈輸液前反復核查藥品規格、數量、保質期，避免錯誤用藥引發事故［3］。
1．2．3疾病風險管理:針對各科室診療實況初步制定并完善疾病風險護理規定，專人負責建立及更新患者診療護理檔案，著重標出患者禁忌證、醫師囑咐及近期診療、用藥、不良反應情況，為后續護理工作提供一定的依據，降低意外發生幾率;加強常見病、特殊病護理指導，實施針對性疾病風險控制。1．2．4患者風險管理:加強患者心理輔導及診療指導，在同患者及家屬充分的溝通交流基礎上，鼓勵患者以最為積極的狀態配合后續護理及治療工作，發現抵觸、抑郁情緒應及時安排專人介入指導，避免患者主觀狀態影響護理工作。
1．3評價標準風險產生考核依照風險管理小組日常、階段性考核結果進行，滿分100分。其中直接護理風險包括輸液反應、給藥事故、自殺等，間接護理風險主要包括摔傷、財物丟失、意外刺傷等。
1．4統計學方法
采用SPSS13．0統計軟件對本研究的數據進行統計分析，計數資料以率(%)表示，對比應用2檢驗，以P＜0．05為差異有統計學意義。
二、結果
實施風險管理后，患者產生輸液反應1例，未見給藥事故、自殺等直接護理風險，未出現摔傷、意外刺傷、財物丟失等間接護理風險事故，風險發生率降為3．03%，遠低于全面風險管理之前的39．39%，差異有統計學意義(P＜0．05)。3討論我院首先從主體、客體的角度進行了護士風險管理及患者風險管理，護士風險管理工作主要從工作態度、綜合技能及素質方面開展，患者風險管理工作主要從介入輔導方面實施。在實際護理操作中，我院從疾病風險控制及用藥風險管理2個方面進行了宏觀把控，在建立并完善醫患交流平臺及護士與醫師、藥師對話平臺的基礎上，根據內科各科室診療實際及護理工作特點，逐項實施過程性風險管理控制。本組33例內科患者護理風險發生率由原先的39．39%降為3．03%，控制效果顯著，差異有統計學意義(P＜0．05)，可見內科護理風險管理需循序漸進、全面開展。
風險管理論文9
在國際貿易融資的系列風險中,信用風險是最關鍵的風險因素之一。對此,作者根據多年的從業生涯,論述國際貿易融資信用風險的特點和危害,探討其產生的原因,據此分析管控信用風險的有效模型和路徑,點明商業銀行在這個過程中的角色及應該起到的作用。
在當今國際貿易與國際金融的日益全球化和普遍化的背景下,保理、福費廷、資產證券化、融資租賃等基于應收賬款轉讓的新型貿易融資產品迅速崛起,國際貿易融資風險也日漸復雜化,其中構建社會主義市場經濟的中國面臨的最大風險莫過于信用風險。
一、國際貿易融資信用風險的表現和特點
所謂的信用風險,顧名思義就是基于各種因素而不能及時、適當、充分地履行承諾的可能性。過去,在國際貿易融資信用風險有兩種內涵,就法律視角而言,是債權風險,即債務人不履行債務的違約風險;在賒銷過程中是指買方到期不付款(還款)或者到期沒有能力付款,造成貨款拖欠或無法收回的可能。無論哪種角度,都通常被定義為借款人不能按期還本付息而給貸款人造成損失的風險。
如今,從組合投資的角度關照信用風險,已不僅僅是單方面損失的問題,投資者(銀行)的投資組合不僅會因為交易對手的直接違約而發生損失,而且交易對手履約可能性的變化也會給組合帶來損失。一方面,一些如信用等級被降低、投資失敗、盈利下降、融資渠道枯竭影響交易對手信用水平的事件一旦發生,公司的市場價值就會下降,會給投資者帶來損失;另一方面,現代資產估價和風險衡量技術的發展也使得貸款等流動性差的金融產品的價值能得到更恰當和及時的衡量,其發生對資產價值的影響可以及時地在資產估價中得到反映。故此可以說,現代銀行在貿易融資服務中的信用風險應該包括交易對方的直接違約和其違約可能性變化而對銀行產生的風險。
作為國際貿易融資中的關鍵風險,信用風險具有與眾不同的顯著特點:一方面信用風險多數情況下取決于用款方向、借款人經營管理能力、借款人財務狀況甚至借款人還款意愿等與借款人明確相聯系的非系統因素的影響,具有明顯的非系統風險的特征;另一方面,由于貿易融資等信用產品的流動性差,缺乏二級市場,信用風險的觀察數據少,不易獲取。這兩大特點的存在提升了管控國際貿易融資信用風險的力度。
二、國際貿易融資信用風險探源
國際貿易融資本身涉及的領域、范疇、事務、層級繁多,其信用風險背后的影響因素也比較復雜,從整體來看主要由如下四方面的因素造成的。
(一)就國內環境而言,國人信用意識淡薄,企業信用制度不夠完善
傳統中國是一個人情社會,缺乏信用意識醞釀的基礎,有的只是樸素江湖義氣。目前,社會主義市場經濟尚處于初級階段,普通的信用觀念和意識依舊比較淡薄。特別是國有、集體企業在資本金嚴重不足的情況下帶著實用理性的思維向銀行貸款,對如何還貸考慮不足,甚至沒有認真正視這個問題。微觀領域的忽視影響了宏觀體制的構建,目前國內企業信用制度漏洞百出,問題貸款和資金比比皆是。據中國人民銀行調查統計,截至20xx年末,在工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行等5家商業銀行經過金融債權管理機構認定的逃廢債企業犯140戶,占改制企業的51.29%,逃廢銀行貸款本息1851億元,占改制企業貸款本息的31.%。雖然,近年的數據有所下降,但問題依舊相當嚴重。
(二)從國際環境方面來看,海外企業單位魚龍混雜,信用情況也比較復雜
雖說以歐美為代表的市場經濟發展比較成熟的區域在金融信用方面的制度、法律支撐和信用意識等方面比較到位,但也存在著一定程度的信用問題,尤其是在其強勢經濟的地位造成的制度霸權的情況下,地區之間的國際貿易融資實際上存在著違背合理公平信用問題的因子,在逆反心理的作用下容易引起弱勢經濟區域企業組織的刻意惡意不守信用的動機。另外,歐美之外的亞、非、拉等其他區域,基于人文地理等方面的不同,在信用方面也存在著程度不一的問題,是滋生國際貿易融資信用風險的溫泉。
(三)就法律規程方面而言,擔保法和票據法的沖突和缺陷是信用風險產生的重要因素
目前的社會和世界是法律社會,法律是規范國際貿易融資的主要武器,也是管控信用風險的重要依據。不過,信用風險也容易從法律的漏洞中產生,其中對此影響最大的當屬擔保法和票據法的沖突和缺陷。對于擔保法,我國擔保法第7條規定:具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民,可以作保證人�！睂ΡＷC人的義務及應有行為能力及義務沒有進行明確規定,實際上是“擔”而不“�！�。對于票據法,由于各國票據法差異很大,在國際貿易融資過程中由于票據適用所產生的沖突不可避免,信用風險由此有了猖獗的空間和可能。
(四)就微觀事件而言,應收賬款債權的'轉讓是國際貿易融資信用風險產生的直接因素
應收賬款債權作為新型國際貿易融資的核心和法律基礎,如果其轉讓中存在隱患,也就是說債權在轉讓的合法性和可轉讓性上存在問題,勢必影響作為新型國際貿易融資的順利進行。債務人不履行債務的違約風險與債權的合法性和可轉讓性直接相關,如果債權的轉讓人即出讓方的債權不合法抑或債權不可轉讓,而轉讓人卻轉讓了債權,那么信用風險就應運而生了。
三、管控國際貿易融資信用風險的路徑分析
對于國際貿易融資信用風險,通過在國際金融市場融資追求利潤的企業或金融單位在實踐過程中摸索出系列途徑、方法和模式,其中切實有效且具有一定普遍意義的主要有如下幾種:
(一)最保底的原始對策
信用風險衡量標準。國際貿易融資信用風險管理的首要問題是信用風險評估,在此存在的最大問題是具實踐操作價值和公正意義的衡量標準的存在與否及適合與否,所以構建科學、有效的信用風險衡量標準。對此,特定個體企業、銀行及其他金融組織應該根據自身所涉及的國際貿易融資的具體情況,開發、完善、持續改進判斷“違約與否”形成信用風險的分類評估模式的模型與方法,進而確立更為科學、有效的信用風險衡量標準。
(二)最舒心的管控模式
企業信用評級管理。由于國際貿易融資的復雜性,信用風險衡量標準的制定和完善始終具有滯后性及有限性等特點,一個更有效且貼現的管控模式是企業信用評級管理。在國際貿易融資中強化對借款人的信用進行動態管理,不但在交易發生時進行信用評級,在交易發生后也定期考察該貿易的進展及借款企業營業情況和財務狀況,隨時評價其信用等級。國際風險管理協會、全球風險協會、國際內部控制協會等全球性的專業協會及各國內審、金融、風險管理等方面的機構組織應該注意關照各個企業組織參與國際貿易融資的表現,以權威第三方的角度進行信用評級,并定期公開評定情況,為相關組織涉入國際貿易融資作參考。對于我國,應該積極培育相應的信用評估機構,以便強化提升評定企業信用的話語權,為國內企業的國際貿易融資事務保駕護航。
(三)最得力的輔助手段
各種信用衍生工具。信用衍生產品是指以貸款或債券的信用狀況為基礎資產的衍生金融工具,主要有違約互換、收益率全額互換和信用相關票據。信用衍生產品可增強銀行調節和管理信用風險的靈活性,可使銀行資產的純粹信用風險可以上市交易,進而使得對信用風險管理有了直接的數據來源和市場參考。利用信用衍生工具將信用風險剝離出來,可避免將投資撤出或轉賣對客戶造成的不利影響,是管控管控國際貿易融資信用風險最得力的輔助工具。
(四)最直接的有效舉措
出口信用保險機制。無論哪種方法和模式,在管控管控國際貿易融資信用風險方面都具有一定的有限性,融資主體很難避免剩余風險的存在。對此,如果不想主動接受,可以求助于出口信用保險機制。借助于信用保險損失補償機制,出口商收匯有安全保障,銀行愿意提供資金融通,便于企業獲得出口融資;通過投保信用險,出口商可以了解買家信用情況,加強應收款管理,提高風險管理水平。
(五)最徹底的根本路徑
探索深入國際金融領域的中國化道路。對于國際貿易融資而言,曾經封閉了幾十年的國內企業還是一個摸索路子的新兵。入世以來,中國企業融入國際市場的深度越來越深,但相關配套體制卻沒有及時跟上和對接,是系列風險容易滋生的根本因素。對此,應該在國際貿易融資的實踐過程中,借鑒海外擔保法、票據法、保險法等相關法律,結合國內企業國際融資實際情況,有選擇性地揚棄目前的制度、法規和法律,形成與世界接軌同時又盡量爭取國際市場話語權的體系,持續探索深入國際金融領域的中國化道路。
(六)最關鍵的角色定位
商業銀行的“三重底線”。在國際貿易融資中,商業銀行的角色相當關鍵。一般而言,商業銀行作為市場主體,盈利是其主要的運營目的。不過,在中國特殊的體制內,商業銀行的責任絕對不在于盈利。在此,筆者借用英國學者約翰·埃爾金頓“三重底線”的理論,認為商業銀行在國際貿易融資方面除了企業盈利外還要擔負社會責任和環境責任。具體而言,商業銀行要在建立、健全內部信用風險控制機制的基礎上,推動信貸管理制度的貫徹落實,關注在整個國際貿易供應鏈和價值鏈的風險管理,推動完善國際貿易領域的借貸人信用共享制度,提供常規貿易融資產品和傳統風險管理技術。對于目前日漸興起的結構性融資,商業銀行應通過參與結構性貿易融資,為企業提供由政府出口信貸代理和私人保險機構擔�；虮ｋU的大額、中長期貿易融資,助力相關企業在獲得大型項目融資和高利潤邊際業務機會的同時最大化地免除由此承擔的高風險,改善本身的“經風險調整的資本收益率”。
風險管理論文10
【摘要】由于保險公司的利潤來源于對可保風險的承擔，同時保險公司又面臨行業內部的激烈競爭和來自市場等外部環境的不確定性，因此風險管理對保險公司具有重要意義，直接關系到保險公司的穩定持續經營問題。本文通過分析相互保險公司的風險管理優勢，并結合全面風險管理制度為其優化風險管理能力提供合理建議。
【關鍵詞】相互保險;風險管理;股份制保險公司;道德風險
相互保險組織以具有同質風險保障需求的群體為保障對象，通過互助合作的方式為會員提供保險服務。根據sigma統計，20xx年公司資產規模排名世界前50的保險公司中有9家是相互制保險公司，根據國際合作和相互保險聯盟（ICMIF）統計，20xx年相互保險占全球保險市場份額為27.1%。我國的相互保險目前正處于起步階段，20xx年我國成立了第一家相互保險公司———陽光農業相互保險公司，20xx年1月23日中國保險監督管理委員會發布了《相互保險組織監督試行辦法》，這是我國出臺的第一部關于相互保險組織的政策法規，20xx年6月保監會通過國內三家相互制保險組織的籌備申請。雖然相互保險在我國發展較晚，但基于相互保險的本質更貼近保險本源，相互保險在我國正以快速的步伐向前發展。
一、相互保險公司相較于股份制保險公司在風險管理方面的優勢
相互保險公司和股份制保險公司作為保險市場中主要的兩種組織形式，在公司的風險管理方面，不管是在風險管理制度還是風險管理技術方面，都有很多相同之處。但是基于相互保險公司自身的特點，例如經營目的、經營方式、投資要求等，相互保險公司在管理風險的過程中又有其獨特的優勢。
（一）以投保人和被保險人的風險保障最大化為經營目標，提高了風險管理在公司中的重要性
股份制保險公司以股東利益最大化為經營目標，強調獲得較高的投資收益，從而采取更為激進的投資手段和選擇風險更大的投資標的，降低了風險的控制目標。相互保險公司與之不同的是，強調保險產品的保障功能而非投資收益最大化，因此更注重公司的經營穩定性和財務安全性，因此風險管理在相互保險公司中具有更重要的地位。
�。ǘ┙洜I范圍基于特定區域或風險，有利于風險的識別和控制
相互保險是基于同質風險保障需求而設立，對于專業性相互保險或區域性相互保險，通過某一小區域的風險勘察就能大概了解整個風險對象的情況，有利于快速識別風險和及時控制風險，并且降低風險管理的成本。
�。ㄈ├嬉恢�，能有效減少道德風險
股份制保險公司中，資本所有權由股東擁有，股東的目標是利益最大化，而投保人和被保險人要求風險保障最大化，由于投保人和被保險人與公司所有者的利益不一致，在保單有效期內，投保人與被保險人只考慮自身效用最大化時就容易產生道德風險；而在相互保險公司中，保單持有人即為公司所有者，這兩種關系因保單的產生同時產生，因保單的終止而同時終止[1]，因此相互保險公司的所有者與投保人的利益是一致的，從而保單持有人基于自身的利益會更積極主動地配合公司的風險管理要求，這一過程就有效地減少了道德風險。
�。ㄋ模┍ｋU產品的價格更合理，產品更具保障性，降低退保風險
首先，相互制保險公司是被保險人的一種合作組織，保險產品的設計以被保險人的風險保障需求為中心；其次，公司不以盈利為目的，不存在股份制保險公司中向投資者支付股息并保證經營利潤的壓力，同時某些專業性相互保險組織還享受國家的稅收優惠和財政資金補助，因此相互制保險公司的保障成本更低，保險產品的價格相比股份制保險公司更實惠，同時保障比例更大，這些特點都符合投保人的保險需求；最后，保單持有人即為公司的所有者，當公司結算出現盈余時，還能實現利潤共享[2]，這些因素都有利于公司降低退保風險。
�。ㄎ澹┵Y金管理和投資渠道的嚴格限制，有利于降低公司的財務風險
根據《相互保險組織監管試行辦法》第二十九條規定“相互保險組織的資金應實行全托管制度；專業性、區域性相互保險組織實行自行投資的，其資金運用限于下列形式：銀行存款、國債及其他中國保監會認可的低風險固定收益類產品、經中國保監會批準的其他形式”；第三十條規定“相互保險組織應審慎經營，嚴格進行風險管理，依據實際情況進行再保險分保業務，并建立重大風險事故的應對預案�！盵3]這些規定都在一定程度上限制了相互保險公司進行較大風險的投資活動，從而對其風險管理和穩健經營具有積極作用。
二、相互保險公司的風險管理建議
全面風險管理始于20世紀90年代中后期的歐美國家，與傳統的風險管理相比，全面風險管理涉及的范圍更廣，不僅包括企業的內部管理過程，也包括生產經營過程；重要性更顯著。在20xx我國保監會發布《人身保險公司全面風險管理實施指引》，將全面風險管理引入保險業中，相互保險公司在我國的發展還處于起步階段，建立全面風險管理制度是保證其穩定經營的前提。
�。ㄒ唬╋L險管理文化
風險管理文化是公司文化的重要組成部分，建立良好的風險管理文化，有助于讓全體員工形成統一的風險管理觀念和價值標準，規范工作行為，凝聚預防和處理風險的力量�；谙嗷ケｋU公司的特點，風險管理的參與者不僅包括公司的運營機構，也包括所有投保人，因此風險管理文化的覆蓋范圍也將擴大，風險管理文化的內容不僅要包括員工和投保人需遵守的基本信念和規則制度，也要為他們學習掌握風險管理的相關知識提供機會，同時還要通過有形或無形的形式強調風險管理的重要性，逐漸將風險管理文化融入到公司的整個發展過程。
�。ǘ╋L險管理機構
全面風險管理要求公司的所有部門和員工都參與到這一過程中，從公司的最高權力機構到經營部門，因此通過在公司簡單地設置風險管理部門且單獨運行，并不能形成有聯系的相互配合的風險管理機制。相互保險公司的最高權力機構是會員代表大會，會員代表大會應確定公司的風險承受程度和風險態度，并領導董事會和監事會一起制定風險管理計劃，風險管理部門負責組織協調各個職能部門具體實施，并定期向董事會和監事會提交報告，以完善計劃內存。
(三)風險管理計劃
相互保險公司與股份制保險公司在風險管理方案中有很多相似之處，該部分內容應明確并詳細風險管理流程、風險管理工具和風險發生后的對策。
1.管理流程。風險管理部門組織各職能部門一起分析各部門的風險以及公司面臨的總體風險，衡量各風險的可能損失大小和控制成本，提交分析報告至董事會和監事會，為制定全面的風險管理方案提供依據。
2.管理工具。根據保監會的要求，以風險為導向的'償付能力體系（簡稱“償二代”）從20xx年1季度開始實施，該體系將保險公司的風險分為可量化的風險、難以量化的風險和難以監管的風險�？闪炕娘L險可以通過量化資本要求、實際資本評估、壓力測試等方式設置安全線；難以量化的風險可通過風險綜合評級和檢查與分析來衡量其嚴重程度；難以監管的風險則需要內部和外部的共同監管來管理，比如公司定期公開披露信息，第三方對其進行信用評級等。
3.風險發生后的對策。由于外部環境的快速變化，風險預防的措施并不能完全阻止風險的發生，當風險發生后，例如綜合償付能力充足率在安全線以下，精算師和財務部門需要通過提高實際資本或者降低最低資本要求來提高綜合償付能力充足率，根據安全指標或要求進行調整，從而控制風險，再對風險發生的原因以及對策起到的作用進行分析和信息交流，豐富風險管理計劃。
（四）風險管理的監督與評估
由于風險是不斷變化的，因此全面風險管理計劃也是一個不斷修改的過程，這就要求公司定期審查計劃的實施情況和效果，并與目標相比較，及時加以調節。
綜上所述，相互保險公司不僅應基于自身的優勢，不斷優化在道德風險、退保風險等方面的風險管理能力，也應積極建立全面風險管理體系，通過健全的風險管理制度充分保障會員的保險利益，并為其持續經營提供穩固基礎。
參考文獻
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風險管理論文11
摘要：隨著市場經濟發展以及科學技術發展， 給我國醫療事業發展提供巨大的有力條件， 同時近年來我國加大對公立醫院的財政支持， 這也為醫院發展提供給予。但是為了保障我國醫院健康長久發展， 醫院管理人員必須加強對醫院財務內部控制的重視。當前我國醫院財務管理工作的實際情況卻不容樂觀存在很大問題。鑒于此， 醫院管理人員必須堅持“由內到外”的原則進行科學合理調整， 加強對醫院財務安全的各個環節進行嚴格監督與把控， 這樣才能更好的提高醫院財務內部控制水平和效果， 促進醫院健康穩定的發展。文章從當前我國醫院財務風險管理存在的不足進行分析， 進而指出提高醫院財務內部控制與風險管理措施。
關鍵詞：醫院； 財務內部控制； 風險管理；
一、醫院財務風險管理存在的不足
�。ㄒ唬� 財務管理人員素質較低
在整個醫院運行與發展過程中， 其財務風險是始終存在， 無法避免的。因此醫院管理人員除了要加強對這項工作的重視之外， 更要清晰意識到財務管理工作人員本身的財務風險意識和應對財務風險的能力是保證財務風險管理工作質量的關鍵。財務管理工作人員的能力和素質直接決定其對風險管理控制的效果。但是從當前情況看， 我國很多醫院財務風險管理人員本身缺乏財務風險意識， 更是對醫院經營過程中出現的財務風險缺乏重視， 未能及時發現日常工作中存在的風險， 造成風險擴大。同時醫院管理人員只是片面的重視財務管理人員的培訓， 忽視對醫護人員的培訓， 使其未能真正意識到財務的風險管理重要性， 未能真正參與到財務風險管理工作中區， 因此不能夠及時發現日常工作中潛在的財務風險。
�。ǘ� 缺乏完善的財務管理機制
只有建立完善的財務管理制度加強對醫院財務管理工作的監督與限制， 這樣才能保證醫院財政管理工作的順利開展和進行。但是從實際情況來看， 我國很多醫院未能建立相關的財務監督管理制度， 這就直接導致醫院管理人員未能根據實際情況對財務風險進行協調管理， 致使醫院領導與財務會計制度之間產生分歧， 使得整個醫院日常管理工作存在很大的問題。同時醫院各個部門之間缺乏溝通， 也是造成財務管理工作無法順利開展的重要因素之一。
（三） 財務風險管理盲目性較大
隨著市場經濟發展以及社會化建設， 我國進一步加強對醫療事業的投資力度， 但是從目前的實際情況來看， 政府部門投入到醫療事業的資金根本無法滿足醫院投資發展的實際需求。同時由于醫院本身缺乏投資建設資金， 國家財政撥款也根本無法滿足公立醫院持續運營的要求， 這就使得醫院公益性得到遏制。但是公立醫院的公益性對于收入水平較低的患者來說特別重要。為了更好的保證醫院自身發展， 很多醫院甚至不惜降低運營成本提高競爭力， 這樣使得醫院經營管理存在很大的隱患， 對于其財務管理水平提升造成很大的負面影響。
二、提高醫院財務內部控制與風險管理措施
�。ㄒ唬� 提高內部控制人員的素質水平
為了更加有效提高醫院財務風險管理水平， 醫院管理人員必須進一步提高內部控制人員的素質水平和專業能力。在實際操作過程中， 醫院管理人員要定期對內部財務管理人員進行培訓， 不僅要有效提高其財務專業知識， 使其更加熟練掌握相關的法律法規， 同時還要培養其網絡操作能力。在此基礎上， 還要加強對財務管理人員綜合素質的培養， 樹立其強烈的責任感與使命感， 這樣才能建立一支綜合素質高， 專業能力強的財務內部控制隊伍。醫院可以采用持證上崗制， 只有通過培訓考核的人員才能持證上崗， 這樣可以更好提高內部員工參與培訓的積極性以及提高他們的競爭意識。
�。ǘ� 提高財務人員的風險意識
只有各個科室、部門以及在職人員的相互配合， 才能更好的保障醫院健康長久發展， 這就意味著醫院財務風險管理工作需要各部門以及各個職工之間的相互配合才能夠順利實施。鑒于此， 醫院要定期對全體在職員工進行宣傳與培訓， 除了要進一步提高財務管理人員的財務風險意識之外， 還要加強對相關工作人員風險意識提升， 使得全體職工都參與到財務風險管理中去， 同時要根據醫院的實際情況采取有針對性的應對財務風險的措施， 降低風險發生概率。
（三） 建立財務風險預警機制
醫院要想做好財務風險管理工作， 就要根據醫院的實際情況和需求建立完善的風險預警機制。鑒于醫院風險預警系統中涉及到的方面較多， 在實際操作過程中一定要將財務危機做出事先預測作為重點。醫院管理者在進行經營決策前一定要做好相應的風險預警工作， 這樣可以更加科學規避實施過程中可能存在的風險。通過建立良好的風險預警機制可以使得醫院管理人員以及相應內部控制人員及時發現風險， 避免企業財務風險的進一步擴大， 同時及時找出財務風險產生的原因。技術人員可以利用ERP信息系統和計算機建立風險預警系統， 然后建立一些短期的風向預警系統， 對于醫院的現金流量、采購、銷售等情況進行信息整合， 及時對可能存在的財務風險進行監控。
�。ㄋ模� 加強投資管理， 切記盲目投資
在進行投資時， 醫院管理人員一定要意識到投資風險， 入行需謹慎。加強對投資管理工作的重視， 采用改變決策方法的方式進一步降低投資決策失誤發生概率。醫院要根據自身的實際情況， 引進高技術專業人才， 對影響投資決策因素進行合理分析， 采用科學方法， 制定出更加適宜的方案， 然后再從多種方案中選擇最為合理的方案， 這樣可以更加有效降低醫院投資帶來的.風險。
（五） 將“三位一體”的財務監督體制落實到實處
為了更加有效提高醫院財務管理水平和效果， 相關管理人員一定要將“三位一體”的財務監督體制落實到實處。在實際操作過程中， 一定要嚴格按照以下三點進行：首先， 相關領導和管理人員一定要根據自身醫院實際情況和需求， 進一步完善財務監督制度， 將實現醫院的經濟業務和活動所形成的數據質量和資料作為財務監督管理的主要內容。鑒于當前我國多數醫院都存在著會計信息失真的的問題， 醫院管理人員在進行財務監督管理過程中要樹立強烈的責任感和使命感， 采取有針對的措施或是監督方法進一步保障會計信息的真實性和精確性；其次， 醫院管理人員要根據財務部門的實際情況和人員分配， 明確財務監督的責任與權利， 做到責任到人。在實際操作過程中要做到票款分享、收支兩條線的制度， 同時加強各部門， 尤其是審計、財政以及稅務等相關部門之間的溝通交流， 建立科學合理的財務監督體系。在日常工作中一定要及時發現潛在的財務問題， 制定有針對性的解決措施， 這樣才能更好的提高財務監督的權威性與科學性；最后， 醫院可以進一步擴展監督渠道， 例如加強對社會輿論的重視， 加大財務監督宣傳， 對全院工作人員進行培訓宣傳， 使其真正參與到財務監督中去， 及時發現醫院財務工作中潛在的問題與缺陷。同時， 為了進一步提高員工參與的積極性， 醫院管理人員要建立完善的獎勵機制， 可以采用物質獎勵與精神獎勵并存的方式， 進一步保障員工可以為醫院提供有價值的信息， 促進醫院財務監督管理工作健康長久發展。
三、結語
綜上所述， 隨著醫療行業發展， 根據醫院自身情況和需求進一步提高醫院內部控制成為其發展關鍵。但是在實際操作過程中我國多數醫院管理人員未能對財務風險管理加強重視， 造成一定的問題存在， 這就使得整個醫院的財務管理質量和水平受到很大影響。因此醫院管理人員在進行日常管理時一定要加強對這一方面的重視， 結合自身發展的實際情況， 加強對醫院內部控制， 采取有效措施進一步提高財務風向管理水平， 這樣才能保證醫院健康長久發展。
風險管理論文12
第一篇：電力工程項目招標風險管理
一、工程招標原則
1.規范性原則。工程項目的招標工作，必須按照政府頒發的相關法律法規進行，相關人員與招標活動都不得違背法律規定。并且，在招標進行過程中，也需遵照法律要求接受相關部門的監管。招標的每一環節，都必須有與之相應的規章制度，而這些制度也需擁有較強的法律約束功效，不能被任意更改，以確保工程招標工作的有序進行。
2.公開、公平性原則。工程項目涉及單位較多，其招標過程與招標結果直接影響到各方的利益。因此，在進行招標時，必須秉持公平公正原則，及時公布招標信息、開標程序、中標結果等內容與操作流程，確保招標各環節的公開透明。同時，招標單位在投標者的對待上，應做到公平、公正，確保每位投標者能得到平等的待遇，維護投標市場的良好秩序。招標單位還應主動邀請社會公眾參與對招標活動的監督，以避免非法交易行為的產生，共同維護投標的良性競爭環境。
3.一次性原則。招標與投標是一項具備較強權威性的活動，一旦確認便不能再進行改動。在這個過程中，只有一次秘密報價的機會，當招標與投標雙方遞交相關文件后，便無法進行投標內容的修改或撤回。
4.擇優選取原則。從眾多投標者中選擇最佳合作對象，是招標單位進行招標活動的主要目的。因此，在招標過程中，往往通過擇優選取的方式，選出最理想的投標者，在保證工程成本合理、質量較高的基礎上，實現經濟效益的最大化。
二、電力工程招標引進風險管理的必要性
電力工程招標的基本操作環節主要分為前期準備、招標過程、決標成交三個環節。其中，每一環節都存在相應的工作重心，所需應對的招標風險也存在較大差異。而作為電力工程項目，其招標過程與招標結果直接影響到工程的工期、造價以及質量。電力工程項目是否能有效開展，在很大程度上取決于工程招標是否成功。但是，在實際情況中，招標活動往往會受到各類因素的影響，形成各種風險。并且，招標中存在的部分風險可能在工程項目的實施過程中被不斷放大，最終影響到整個工程項目的順利進行，致使工期被延長，增加了工程造價成本，造成重大的經濟損失。因此，在電力工程招標活動中必須引入風險管理。
三、電力工程項目招標存在風險分析
1.招標程序風險。為確保工程項目招標結果的公平公正，前提是招標程序符合法律要求，具備較強的法律效力。在電力工程項目招標中，招標程序是否真正符合國家相關法律法規為其中一項主要風險。一旦招標程序中出現與法律相違背或不規范的地方，就會造成工程招標行為失去法律效力，中標結果無效，需要再次進行招標，既耗費了招標者與投標者的大量精力，又延長了工程招標的時間。同時，由于招標程序的不規范，致使投標者極易對中標結果產生爭議，引發招標監管部門的介入調查，影響到招標工作的正常運行。同時，如果調查出的結果極為嚴重，可能還要承擔一定的招標責任。總之，招標程序中存在的不規范以及不合法問題，都可能會阻礙招標工程的順利開展，進而延誤工程的開工時間，致使工程項目在規定時間內難以完成，而中標者為了不違反合同規定，過于強調工程實施的進度，而忽視了工程的質量，致使電力工程中形成了極大的安全隱患。
2.工程合同風險。在投標結果公布后，中標者需要簽訂工程合同，即完成最終法律文件的簽訂。工程合同是電力工程建設中最主要依據，為工程的順利實施提供保證。但是，由于電力工程工期較長，延長了相應的合同履行期。并且，電力工程項目往往較為復雜，其合同涉及單位較多，造成最終合同簽訂與履行中，出現各種爭議，引發各類風險，如合同條款問題造成的風險，電力工程本身存在的技術風險，承包商潛在的資信風險以及其他因素影響形成的風險等。
3.招標項目涉及投資預算風險。電力工程招標活動中，招標結果在一定程度上直接影響到工程投資控制的成效。電力工程招標涉及內容較多，包括工程設計、工程施工、工程建立以及相關設備與材料的采購等，一旦招標不合理或使用方法不科學，未能有效控制標段價格，最后極有可能導致施工過程中的投資超出預算，增加項目投資風險。
四、電力工程項目招標風險管理對策
1.規范招標程序。在電力工程項目招標中，針對招標程序存在的風險，應該結合國家的相關法律法規進行風險管理與控制。在進行招標前，確保工程項目需要完成的各項審批工作落實到位，并且其建設資金已準備妥當，符合國家投標法律法規的標準。在電力工程的投標活動實施中，將政府及相關部門所頒發的法規政策作為實施準則，確保招標程序的規范、合法。對于其中存在的部分法律與招標操作規范的沖突問題，應遵循公平公正原則，在維護投標與投標上方合法權利的前提下，進行妥善處理。
2.完善招標文件內容的編寫。在電力工程項目招標中，招標文件對招標的結果有著非常大的影響。因此，在進行招標文件內容設計與編排時，必須確保其內容能明確表達出招標的各項要求及招標的目的，盡可能避免內容中出現歧義或漏洞。其中，招標單位可邀請權威專家共同探討招標文件內容的設計，并進行文件的詳細審核，降低因招標文件問題而引發的投標糾紛，確保在招標工作中突顯出公平公正原則。
3.提高招標工作人員整體業務素養。作為工程招標單位，為確保招標工作的有序開展，必須加強對招標工作人員的職業技能培訓，提高他們的整體業務水平。招標工作人員只有對招標項目有一個詳細的認知，掌握項目的投資成本、質量、工期等相關信息，才能更好地配合項目投標活動的實施，保證項目招標工作的有效開展。另為，在招標過程中，還需確保項目投標工作人員擁有較強的保密意識，規范自身行為，體現出招標工作的公正、嚴謹性。
4.加強招標監督管理工作。招標單位在招標活動中，擁有合法的自主選擇權，能結合競標者的相關信息，選擇最佳投標者。在這個過程中，招標單位需要做到各項制度執行的公開透明化，加強對招標活動實施過程的監管，確保招標工作的規范、合理，降低相關監管部門介入的可能性，減少外界因素對招標活動造成的影響。在競標過程中，投標者需要依靠自身優勢與綜合實力來爭取中標機會，并通過公平競爭，獲得工程項目的承包資質。另外，招標單位在進行投標風險管理時，需將競標者的相關信息進行登記、整理，在遵循市場誠信經濟要求的同時，便利自身的招標風險管理工作。
5.嚴厲打擊違法行為。對于招標中出現不正當競爭行為，相關招標單位應該堅決予以抵制，明確自身立場，對于摘招標中發現的`工作人員違法犯罪行為，按照法律與相關制度規定，及時進行評判，做到違法必究。加強各部門在招標活動中的聯系，落實責任，實現對招標活動的全方位控制，以減少電力工程項目招標的風險。
五、結語
電力工程項目招標是一個較為復雜的過程，其存在風險較多。因此，相關單位必須重視對招標風險的管理，針對招標過程中存在的各類風險，及時進行識別，并結合風險的類別與特征，采取有效的管理措施，以此來提高工程招標風險管理效率，進而保證電力工程項目的工期、造價以及質量。
作者:曹玉紅 單位:遼寧大唐國際錦州熱電有限責任公司
第二篇：建筑工程項目風險管理對策
1建筑工程項目風險管理成熟度模型構建
CPRM3模型的范圍包括建筑企業進行工程項目風險管理所能覆蓋的范圍，分為過程級、項目級和企業級。過程級是指風險管理僅在項目的局部或某些環節進行，而在其余環節中基本上涉及不到風險管理工作，即風險管理僅涉及項目全過程中的某些環節；項目級是指在單個的建筑工程項目管理全過程中進行風險管理工作，也就是風險管理是在整個項目范圍內進行的；而企業級是指從企業總體的角度來集成考慮各個項目的風險管理問題，此級別的風險管理是企業同時施工的多個項目的集成或組合風險管理，是以企業的總體目標的最大實現程度為指導而進行的項目風險管理，在這種情況下，更能合理調配和充分利用企業的現有資源，達到最佳的項目風險管理效果。水平維是對建筑企業項目風險管理能力成熟度所達到的水平所進行的劃分，這里共分為5個水平級，分別為臨時級（水平級1）、初始級（水平級2）、計劃級（水平級3）、管理級（水平級4）和優化級（水平級5），各水平級由低到高呈梯級向前發展。成熟度水平的不同即表示準確識別和評價風險、主動地處理風險的能力不一樣。每一水平級有其區別于其他水平級的顯著特征，且有從該水平級向高一水平級提升的主要措施。隨著建筑企業的項目風險管理成熟度水平沿階梯向前發展，建筑企業對項目風險的辨識會愈加準確，相應的風險緩解與應急措施也會愈加明確。
2建筑工程項目風險管理成熟度評價
只有準確地知道建筑企業當前的項目風險管理成熟度水平，才能制訂出有針對性的成熟度提升策略，這就需要對建筑企業當前的項目風險管理成熟度水平作出評價。
2.1項目風險管理成熟度評價指標體系
基于對建筑企業項目風險管理基本職能、要素和特征的分析，建立起項目風險管理成熟度評價的三級指標體系。一級指標層是工程項目風險管理成熟度，反映建筑企業對工程項目的綜合風險管理能力和水平。二級指標層是影響建筑企業對工程項目風險管理能力要素，這里將項目風險管理成熟度模型中的6個屬性確定為構成這一級的要素，即風險管理文化、風險管理過程、風險分析工具與方法、項目管理數據信息與經驗、風險管理制度、風險管理資源。三級指標層，即觀測點，從建筑企業層面和工程項目風險管理過程層面兩個角度對二級指標加以細分，以考察項目風險管理能力的細節信息，本研究中共設置了52個觀測點。利用52個觀測指標，編制項目風險管理成熟度檢查表，對以上的每個指標均分為5個等級，并對具體的建筑企業來判定其所對應的每個指標應屬于哪一個等級，據此判斷建筑企業的項目風險管理成熟度等級。這里在對指標分級時，需要將各個指標的當前情況與該屬性的各水平級所應達到的標準加以對比，從而確定出指標的等級，由此可以計算出各個屬性的成熟度水平級，最終判斷出建筑企業總體的項目風險管理成熟度等級。
2.2風險管理成熟度的雷達圖表示與分析
建筑工程項目風險管理成熟度評價涉及指標和因素眾多，為了對各因素的情況和建筑企業項目風險管理成熟度的總體情況有一直觀顯示，也為對比分析的便利，研究中采用雷達圖方法進行建筑工程項目風險管理成熟度的評價與表示。采用雷達圖法進行成熟度評價，首先需要按五個等級繪制雷達圖，并計算出相應的雷達圖的面積、重心等參數。限于篇幅，雷達圖的繪制與參數計算過程這里不再贅述，可參閱有關文獻。利用項目風險管理成熟度雷達圖可以實現以下分析工作：（1）分析項目風險管理成熟度整體情況。通過計算多邊形的面積和重心，可以分析單個建筑企業的成熟度情況，面積大小體現了成熟度的強弱；重點與中心的距離大小體現了成熟度各指標的不均衡發展情況。同時，從各坐標軸上還直接體現了企業在相應的單個指標上的優劣。（2）橫向比較。各建筑企業間的橫向比較，通過對項目風險管理影響因素多個維度的性能描述與比較，可以直觀地區分出各建筑企業項目風險管理能力的強弱以及其各自的比較優勢。建筑企業還可將行業平均水平及先進水平反映到坐標軸上，實現企業與行業的對比。（3）縱向比較。對同一建筑企業而言，將不同時期的項目風險管理成熟度評價結果繪制到同一雷達圖中，可以看出企業在評估期各維指標變化情況和發展趨勢，分析出自身的優勢和薄弱環節，據此制訂下一階段的項目風險管理成熟度提升對策和工作重點。
3項目風險管理成熟度模型運行機制
建筑工程項目風險管理成熟度模型是基于工程項目風險管理的相關流程而構建的一種分級提升的系統模型，為建筑企業提高其整體項目風險管理能力提供了循序漸進的、和諧的發展平臺。此模型的重要思想是：建筑企業對于項目風險管理能力的提升不是一蹴而就的，而是一個分階段逐級發展、循環漸進的過程。通過這種按確定的順序分階段執行，可以為建筑企業系統地持續改進工程項目風險管理成熟度掃清障礙，使得建筑企業工程項目風險管理能力的提升更具有科學性和可行性。
4結束語
以上針對我國建筑企業項目風險管理現狀和存在問題，從提升項目風險管理能力出發，建立了建筑工程項目風險管理成熟度模型（CPRM3），構建了工程項目風險管理成熟度評價的三級指標體系和基于雷達圖的評價與表示方法，提出了分階段、漸近式、逐級提升項目風險管理能力的策略和CPRM3模型運行機制需要指出的是，項目風險管理能力的提升涉及因素眾多，而且各因素之間都有著一定的相關性，因此，建筑企業在應用CPRM3模型提升項目風險管理能力時必須統籌考慮各個要素及其間的相關關系，才能制訂出有效的提升和改進措施。另外，對CPRM3模型的研究與應用，還需要注意加強工程項目風險管理最佳實踐的研究，以更有利于項目風險管理成熟度水平評價工作的進行，這也是本研究今后的一個工作重點。
作者:溫國鋒 單位:山東工商學院
第三篇：通信工程項目風險管理對策
1通信工程項目風險管理常見問題
1.1 通信工程項目施工風險管理
�。�1）技術風險：在項目安裝中，鑒于設備屬于高新產品，然而由于在高新設備的調測中缺乏經驗，可能會造成進度拖后，增加成本，造成質量的不穩定。（2）管理風險：由于管理制度的不完善，導致執行力度的缺失，所以出現工期延長或一些安全事故。（3）資源風險：由于測試儀表數量有限，存在不能按時提供的風險；項目工作量大、工期長，造成人員長期出差，家庭原因造成人員離開施工現場：與廠家督導觀念差異，無法合作。（4）質量風險：材料質量不好，工具、設備存在質量問題。（5）環境風險：施工地點有正在運行的設備。在通信運行安全方面存在風險；粉塵對設備的危害。（6）建設單位資信風險：建設單位的工程資金不到位。（7）外界環境風險：國家投資政策改變，銀行利率調整等。
1.2風險的識別方法
風險的識別應列出所有與相關的重點控制，以風險來源和產生條件，應從的簽定過程、施工過程中系統識別風險識別。其具體的方法包括：（1）問詢法。問詢法包括調查問卷法、面談法、專題討論法、德爾非法等。通過問訊法，可以集思廣益，發揮集體智慧，從多個方面分析履行過程中可能存在的風險，并分析風險的大小和降低風險的成本。（2）流程圖法。流程圖法主要是將項目從立項、招投標、施工、投產售后服務全過程，以流程圖的形式繪制出來。這樣可以保證管理的實施，從而細致分析風險問題，更好的規避風險的存在。（3）測試表法。測試表法是在查找管理的風險點和控制中，將各主要控制環節以測試表的形式進行測試，從而發現缺陷，并分析其隱蔽的危害，提出相應的措施。
2防范和規避風險的對策
在通信工程項目建設過程中存在著大量的風險，所以在通信工程項目中要加強管理，關注其中一些關鍵內容，設法防范和規避風險。防范和規避風險的方法主要有：
2.1風險管理體制和制度的建立和完善
對于一個工程項目來說，如果在實施過程中存在風險，對建設單位和工程承包商都會造成損失。因此，無論是建設單位還是工程承包商，在企業內部都應完善風險管理機制，建立和健全風險管理制度，控制好中的關鍵控制點，并重視保險工作。在完善風險管理機制中，建設單位和工程承包商應對曾經的和潛在的供方進行評審，分析其履約情況和資信情況，確定合格供方，并建立合格供方檔案庫，供企業管理人員和項目負責人參考。同時企業還應該建立健全監督機構，借助于監督機構，對執行過程進行風險分析和跟蹤，并提出防范措施。風險的管理不能只停留在履行完畢后對項目的總結評估上，更重要的是要做到事前防范和化解風險，要做到對工程管理全過程進行控制和監督，并建立責任追究制以減少企業的重大經濟損失，促進企業管理者樹立牢固的風險意識和償債意識。
2.2風險的處置對策
企業管理活動中充滿了風險，只有積極的風險監控才能化解或緩解風險，并規避或消減風險損失在其過程中，通信工程項目應重點控制好關鍵控制點，在履行過程中，應重視擔保和保險工作。在工程項目實施過程中，不要輕易相信任何口頭承諾和保證，少說多定是一個必須養成的工作習慣。
2.3重視擔保和保險工作
為了轉移企業在經營活動和履行過程中的風險當事人應考慮投標擔保、預付款擔保、履約擔保、支付擔保等，另外還應考慮貨物運輸險、財產險、責任險、建筑工程一切險等。
3結語
總而言之，工程設計者和項目管理者，應在通信工程項目的風險管理研究之中，發現其中的問題，然后加以改進，并采取科學有效的應對措施，防范可能出現的種種風險，規范通信工程項目建設過程的管理。
作者:田仁德 單位:貴州通信建設工程有限公司
風險管理論文13
1.電子商務的安全風險
電子商務的安全風險管理既有外部風險因素，又有內部風險因素。
1.1外在安全風險
外在安全風險相對于電子商務的內在安全風險來說，主要是指技術條件以外的非技術環境因素，包括社會、法律、制度、文化、規范等方面的內容。在當前的互聯網中，還沒有形成全球統一的安全制度和安全標準，電子商務在網絡的交易活動中，受到各種現實條件的限制，所以容易產生一系列如稅收、交易合同漏洞、交易維權等法律糾紛問題。這些外部因素都在不同程度上制約了電子商務的發展空間。
1.2內在安全風險
電子商務的內在安全風險主要指技術層面的問題，安全技術包括危險隔離、訪問控制、系統加密、身份鑒別、監控審計、安全維護等方面的內容。如果這些工作沒有達到安全性標準，就會產生諸如信號中斷，系統崩潰，傳輸信息盜取、更改、偽造等嚴重后果，為電子商務帶來巨大的經濟損失。比如，犯罪分子或侵入電腦者利用企業在電子商務技術層面的漏洞，通過非法網絡技術途徑盜取企業內部商業數據和用戶的基本信息，偽造或更改電子交易活動，謀取非法利益；或者通過在電子商務信息傳輸過程中進行截取和監聽，對原本信息數據進行篡改或泄漏，幫助行業進行非法競爭，從事違法犯罪活動等。
2.電子商務的安全風險管理
認識到電子商務的各種安全隱患之后，就要根據各種潛在的風險因素進行有效分析，加強電子商務的安全風險管理，找出適合本企業技術提升和安全發展的有效策略，為電子商務的交易建立一個安全有信的保護環境，制定各種風險應急方案，將各種風險危害降到最低。
2.1提高電子商務安全技術
首先要提高電子商務操作系統的安全性。操作系統的安全性應包括對不良信息的過濾、檢測和阻隔，對交易信息和用戶信息的安全保護，對各種漏洞及時發現和自我修復等方面內容。提高操作系統的安全性，可以有效保護用戶的訪問與交易，阻擋網絡惡意攻擊，確保用戶信息不外漏；對于超越權限的用戶操作和具有潛在危險的不恰當操作進行攔截；對各種數據信息利用加密算法對保護對象進行保護，增加信息系統的安全系數等。
其次是提高防火墻技術。防火墻是用來區分公用網絡與私用網絡的網絡節點，通過大量網絡信息的'過濾、鑒別、篩選和控制來管理企業網站的信息訪問，增加電子商務交易的安全保障。為了進一步提高防火請技術的安全防護水平，目前，防火墻技術正在向高智能化發展。智能化的防火墻技術是將防火墻系統與操作系統結合，在同步運行中將所有來訪信息進行過濾與限制，綜合運用存儲、統計、計算、概率分析等智能化操作，來實現網絡站點的安全訪問與風險控制。
第三，提供多重認證方式。
目前，具有生物特征的各種計算機認證技術正在逐步發展，其認證內容也在不斷擴大，如利用指紋、掌紋、聲音、視網虹膜、五官面孔等來進行智能識別。相對于傳統的密碼認證，生物智能認證方式操作簡便易行，而且避免了遠程侵入電腦者對登錄資料和個人信息的破譯和竊取。在當今，隨著生物識別技術的智能化發展，為了防止指紋、聲音、虹膜等資料信息的盜取與使用，對人臉進行全方位智能識別的技術成為計算機認證技術的重要研究內容。這種多重的、綜合性的認證方式將為電子商務的正常運行提供更加可靠的安全保障。
2.2對安全風險有效控制
保證電子商務的安全性，關鍵是對各種安全隱患做好防御和控制工作，具體包括對各種風險的鑒別、分析、過濾、處理和監控等內容。首先是對各種風險的鑒別，主要是針對電子商務過程中存在的信息傳輸風險和網絡支付風險進行數據分析，并存儲到風險數據庫中，以備決策者參考；然后，根據風險數據庫的存儲內容來對即將進行的電子商務進行風險分析，通過風險值、風險概率、風險成本的量化計算，來制定合理的商務交易標準；緊接著，制定各種潛在風險的應對策略，有效地保護電子商務交易環境，保護商務信息數據，確保網上支付順利進行；最后，由于網絡風險復雜而多變，對于電子商務的管理也是不斷發展變化的，對于每個階段的電子商務的潛在風險都要進行監控和追蹤，積極應對安全隱患的各種變化。
電子商務以信息技術為基礎，已經在全球范圍內得到了廣泛的推廣和應用，已經形成了比較成熟的風險管理理論和實踐基礎。但是電子商務風險并不能完全的消除，它是電子商務的伴生物，危害到電子商務的各個領域，風險管理的目的在于將電子商務安全風險限制在最小的范圍之內，所以首先要明確電子商務風險的大致種類，針對性的按步驟實施有效的措施將電子商務風險降到最低，實施對電子商務安全風險的有效管理。
風險管理論文14
摘要：改革開放30年周年以來，伴隨中國城填化的進程，房地產及建筑工程設計事業也得到了蓬勃發展，那么如何才能把風險管理理念逐漸的融入到建筑工程設計的內部控制當中，這就需要建筑工程設計單位的高層領導能夠正確面對風險管理，積極參與實踐。本文主要根據內部控制的建筑工程設計單位對于風險管理進行深入的研究，促進我國建筑設計單位能夠更好的發展。
關鍵詞：內部控制；建筑工程;設計單位；風險管理
建筑工程設計單位中的內部控制管理作為防范風險管理的關鍵內容，只有構建出高效的風險管理制度，才能有效的促進我國建筑工程設計單位內部控制的發展，不斷提升自身的管理水平，在內部控制的建筑工程設計單位確保風險的有效管理，是現階段我國建筑工程應該高度重視的方向。
一、建筑工程內部控制和風險管理的基本含義
(一)風險管理的基本含義
所謂的風險管理則是根據不同因素的影響進而分析出多種不確定因素，并要在其風險上進行思考，全方位的考查建筑工程設計單位的經營決策和實施過程當中存在的風險性、波動性，在針對風險提出相關的整改解決方法和管理形式，促使建筑工程設計單位能夠在決策方案上更加全面、合理，有效降低建筑企業發生風險的機率，進一步的提升建筑企業經濟效益。
(二)內部控制的基本含義
當建筑工程設計單位開展運行的時候，企業的高層領導其中包含董事會、監事會以及經理等，進而輔助建筑工程設計單位的全體人員進行制定目標的過程統稱為內部控制，也就是屬于全體化的管理形式，有效保證企業整體的資產處于安全狀態，確保相對應的財務表格和數據信息的完善，能夠在最大層次上提升我國建筑工程設計單位的經濟效益。
(三)風險管理和內部控制之間的'關系
對于每一個建筑工程設計單位而言，風險管理和內部控制就相當于企業的左膀右臂，只有加大對企業的全方面管理和控制，才能促使建筑工程設計單位良好的發展，那么隨著近幾年我國建筑事業的不斷發展，企業實施有效的風險管理能夠在一定層次上推動企業的內部控制，而且良好的內部控制更是風險管理的關鍵之處。那么當建筑工程設計單位高度重視推進內部控制的時候更是需要針對風險進行評價和內部監督等，將以風險的事項作為基本導向進而構建出有效的內部控制機制，全方面提升企業員工的風險意識，促使我國建筑工程設計單位能夠可持續發展。
二、內部控制的建筑工程設計單位風險管理原則
(一)全面性原則
所謂的全面性原則就是指內部控制的建筑工程設計單位風險管理是需要具有著實時性和全過程性的主要特點，能夠在整體的建筑工程設計單位中制定出科學、合理的管理制度，并且能夠應用于各個方面，以此來推動全員控制和管理形式。
(二)協調性原則
在建筑工程設計單位中的日常管理其中包含著機構人員和設施設備以及管理流程等，那么針對這些管理流程，就需要把風險管理方式抓緊的滲透在每一個職責崗位中，主要以協調性的原則進行開展，最終形成風險解除、信息溝通以及協作統一的內部機構。
(三)重點性原則
在建筑工程設計單位中內部控制的重點性原則就是指根據內部控制的建筑工程單位風險級別進行劃分層次，最高的風險級別就將作為建筑工程單位的重點管控方向，并且進行深入的分析，著重強調高級風險管理和監督機制。
三、內部控制的建筑工程設計單位風險管理存在的問題
根據當前我國建筑工程設計單位來看，現階段有很多的企業員工以及管理人員都沒有針對當前的風險意識給予高度重視，而且企業內部的抗壓能力也不是很強，只是高度重視生產經營，進而輕視了建筑工程設計單位的內部管理，主要的展現方式呈現以下幾點：
(一)風險管理意識不足
現階段我國現在有很多的建筑工程設計單位對于風險的管理理念和內容都沒有進行充分的了解，針對風險的認識也只是停留在了對工程設計質量以及進度、安全等方面的了解，而且在經營管理的過程當中也只是高度重視部分風險，并沒有進行全方面的檢測，建筑工程設計單位的風險管理不僅僅是針對建筑工程設計質量和安全，其中還包含著投標報價的風險、成本費用等多個方面風險。
(二)風險管理的機制不健全
根據當前我國的建筑工程設計單位的風險管理機制現狀來看，有很多的建筑工程設計單位都在風險管理上處于起步階段，并沒有構建出完善的風險管理體系，而且在建筑工程設計單位和項目部之間的結構來看，沒有考慮到風險管理部門，缺乏專業的管理人員進行管理。
(三)風險管理全員的參與性不高
由于風險管理所涉及到的部門較多，而且風險管理更不是屬于幾個人或者是幾個部門就能夠開展的管理工作，而是需要建筑工程設計單位中的每一名成員都參與進來，但是現在大部分建筑工程設計單位人員只是認為風險管理部門只是個別職能部門進行管理，并沒有完全的意識到其實風險管理是關乎所有人和部門的機制。
四、內部控制的建筑工程設計單位風險管理措施
(一)完善風險管理機制
建筑工程設計單位應當加大對風險管理機制的構建，首先需要構建出風險預警系統，也就是說根據相關信息進行采集和分析，從中分析出存在的風險因素，并且在開展經營活動的時候就需要加大對經營活動的風險控制，與此同時還需要創設出量化的風險控制指標，進行評估風險的嚴重程度，然后再通過強大的風險進行控制，以此來創設出建筑工程設計單位的防范體系，有效提升建筑工程設計單位的風險管理機制。
(二)加大對建筑企業關鍵環節的風險管理
根據當前我國建筑工程設計單位的內部控制現狀來看，風險管理是在內部控制制度的基礎上進行開展的，所以這就需要建筑企業能夠不斷的加大對建筑企業關鍵環節如投標，合同管理，設計質量的風險管理，而且還需要在創設的時候優化設計流程，假設風險控制的關鍵點發生偏差的時候就會導致后期開展的風險管理措施達不到預期的管理效果，所以只有不斷加大對建筑工程設計單位關鍵環節的風險管理控制，才能促進我國建筑企業管理水平的提升。
(三)強化企業財務部門的風險管理
相對于現階段我國經濟環境不斷發生變化的背景之下，建筑工程質量和安全風險、投資風險甚至是融資風險等都需要進行合理的風險管理和控制，那么在實施風險管理的時候更是需要財務部門的配合和關注，在現如今風險管理的制度之下，只有加大對財務部門的風險管理，才能促使建筑工程設計單位在日后的發展過程當中給企業經理、工程管理以及市場營銷及時的提供相關數據和信息，有效降低風險，提升建筑企業的風險防范能力。
(四)提高對風險管理和內部控制的關聯性認識
在建筑工程設計單位當中，風險管理和內部控制之間都著較強的關聯性，那么對于建筑工程設計單位而言，只有把兩者一同進行發展或者是相結合發展，這就需要把風險管理逐漸融入到建筑企業的內部控制管理當中，有效提升建筑工程企業的內部控制管理水平，那么在實際的風險管理和內部控制當中，需要建筑企業能夠在自身的項目投資和施工周期的基礎上進行開展項目投資和施工、檢查等對多個方面的控制，不斷增加風險管理的控制力度，進一步提高我國建筑工程的質量水平。
(五)索賠風險管理
建筑企業應該在進行制定合同的時候加大對索賠條款的重視，需要雙方在進行簽訂合同的時候進行反復的檢查，并組織技術，經濟，法律，財務方面的骨干對合同內容進行評審，假設對方侵犯了自身利益，還就需要根據合同內容的相關條款進行索賠和追究，保障合同的有效履行，如果出現原簽訂合同基礎發生改變或無法繼續履行合同的情況，應及時通知對方單位簽訂補充協議。保障自身有權益。
五、結束語
綜上所述，建筑工程設計單位的內部控制管理和風險管理相結合，有助于提升建筑企業自身的管理水平，促使我國建筑工程設計單位能夠長時間穩定的發展，那么在構建完善風險管理體制的時候需要根據當前建筑工程設計單位的實際情況進行開展，不斷完善風險管理機制，推動我國的建筑工程設計單位可持續發展。
參考文獻：
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風險管理論文15
摘要：我國經濟實力的不斷提高帶動了民航事業的發展。在空中交通管理中，風險的管理和防范一直是重要任務之一。因此，探討了空中交通管制服務風險管理的方法和風險防范對策。
關鍵詞：空中交通管制；風險管理；運行理念；管理原則
1空中交通管制服務風險概述
空中交通風險是指在某些特殊情況下，發生意外不安全事件的可能性和造成不同程度的損失。航空飛行會受到各種因素的影響，主要包括交通管制員的影響、環境的影響、機器設備的影響、管理制度的影響。在航空飛行中，可能遇到不可預測的情況，也可能遇到可提前避免的情況。民航事業應在保障航空人員安全的基礎上，充分利用安全管理體系。空中交通管理是一項復雜的工作，每一名航空人員都肩負重大的責任，應做到團結合作，從而使空中交通管制工作更加完善。
2空中交通管制服務風險管理的方法
2.1以“人”為中心
空中交通風險管理應以“人”為中心�？罩薪煌ǖ某霈F是為了方便人們的出行，因此，不能僅將其作為獲利的途徑，更應該在運營中將人的安全放在首要位置。應構建“以人為本”的運行理念，高層管理者應與員工平等溝通，為員工提供好的福利待遇和晉升機會，員工在工作中出現差錯時要公平對待，從而使他們在舒適的工作環境中認真遵守工作準則，并遵循“安全第一，預防為主”的管理原則，將安全保障工作放在空管工作的核心位置。
2.2注重風險評估
風險評估在風險管理中占有重要地位，而風險評估本身是一項技術性強、專業性要求高的工作。由專業人員評估得出的結論才可能符合實際，具有可信度，才能為風險決策提供可靠的數據結果。因此，需要由具備多學科專業知識的人員與有實際工作經驗的人員共同從事該工作。資料表明，我國的風險管理人才匱乏，可采取向高等學校招聘、對在職管理者進行強化教育、將有潛質的人才送去高等院校進修的方式培養管理人才。
3空中交通管制服務風險防范對策
3.1應用風險識別技術
風險識別是風險管理中的第一步。只有建立風險識別機制，及時、準確地掌握風險問題，并進一步記錄、分析，才能找到對策，防止可能發生的風險變為真正的危險。由于風險來源很廣，所以，如果只依靠一線報告人員和監督檢測人員是不夠的，還應鼓勵每一名員工在實際工作中發現自己或他人工作中存在的差錯、隱患，從而阻止危險發生。自我國的航空安全自愿報告系統SCASS開通后，收集的信息非常少，這是因為有些員工害怕自身的問題被上級領導發現，或指出他人的問題時被他人記恨，而不敢向上級報告發現的問題。因此，航空公司應實行“無懲罰”制度，即被指出的'問題為無意識差錯時，只要存在該問題的員工積極改正，便不會受到懲罰，這樣員工在自我糾錯或指出他人錯誤時就不會有太多顧慮，從而充分利用SCASS識別風險。
3.2運用緩解風險技術
風險評估確認的風險后果是人們不期望發生或無法接受的情況時，采取風險防范措施的過程即風險緩解。民航局下發的《中國民用航空安全管理體系建設總體實施方案》中，包含了風險管理等18個要素。其中，風險管理部分包含風險識別、風險評估與風險緩解、內部時間調查三方面。風險緩解策略有以下3種：①減少損失。針對一些不需要避險，但又無法完全保證不發生危險的情況，可采取措一定的風險緩解措施來降低不安全事件的發生概率。②避險。如果某事項具有的風險性比利益性大時，則應停止執行。③隔離風險。是指采取一定的措施隔離風險造成的影響，從而減少風險造成的損失。
3.3實行嚴格的監督策略
為了保障上述工作順利進行，需要建立完善的監督體系，監督風險管理的工作情況。監督可分為內部監督和外部監督。內部監督是指空中交通管理內部相關監督部門定期或不定期地檢查風險管理的工作情況，外部監督是指國家相關行業監督部門對空中交通管理機制的設計和安全監督。此兩者必須同時進行，相互補充、合作，內部監督查到的結果要上報至有關部門，從而將風險降至人們可接受的程度以下�！笆晃濉逼陂g，我國開展了一系列空管系統的重大科研項目，ADS-B、MDS、RNP等新技術都得到了廣泛應用，而我們可利用這些技術做好監督工作。
3.4建立安全風險管理體系
應制訂完善、科學的安全風險管理制度，進而形成安全風險管理體系。因此，需要航空公司及時更新、完善規章制度，且只有員工嚴格遵守工作制度，才能盡可能地消除風險，減少因人為因素而造成的風險問題。正因為風險管理是SMS（安全管理體系）的關鍵部分，所以，它已成為了空中交通管理的核心。SMS是民航局明確提出的要在整個民航系統建立并實施的任務�？展茉诮嵤㏒MS的過程中，應準確理解、把握風險管理的核心，風險管理如何在SMS的框架中運行等問題，這是實施空管風險管理的重點和難點。此外，航空公司還應以SMS為指導綱領，完善內部風險管理制度。
4結束語
根據上述分析，當前航空公司的主要任務是建立完備的風險管理機制，并以SMS為核心有效控制風險；堅持從實際工作出發，嚴格要求每一個環節，不可掉以輕心，不輕視問題，發現問題后應及時解決，各盡其職，從而保障空中交通安全，降低飛行事故的發生率。
參考文獻
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