煤化工企業的稅務管理的論文

關于煤化工企業的稅務管理的論文

　　摘要：我國煤化工企業經歷了十年的發展，自某年下半年來，由于國家經濟增長速度的減緩、國際原油價格大幅下跌以及能源結構轉變的原因，煤化工企業迎來了發展的新時期。在此時期，隨著國家稅收政策的不斷出臺，企業稅務管理的風險也在增大，本文將介紹當今社會煤化工企業稅務管理的現狀及其存在的問題，講述加強煤化工企業稅務管理的意義以及針對管理工作中存在的問題，提出提高煤化工企業稅務管理水平的具體措施。

　　關鍵詞：煤化工企業；稅務管理；對策

　　近年來，我國社會主義市場經濟不斷發展，企業的規模也不斷擴大，企業稅務管理工作也變得越來越細致，另一方面我國與稅務相關的法律法規也在不斷得到完善，企業所面對的稅務管理風險也在日益增加。煤化工企業又因為行業的性質，整體經濟水平出現下滑趨勢，面對不斷增大的市場競爭壓力，為了降低稅務管理成本以及降低稅務管理風險，稅務管理工作必須做出調整，通過科學合理的措施，提高煤化工企業稅務管理水平，為煤化工企業發展添磚加瓦。

　　1煤化工企業稅務管理的現狀及其存在的問題

　　依法納稅是納稅人的法定義務。企業的稅收成本構成企業成本的一部分。隨著社會經濟的發展和稅收法律法規的不斷完善，企業所面對的稅收法規越來越細致，企業的稅務管理也需要精細化管理，同時稅務管理風險也越來越大。企業的稅務管理工作是企業管理工作中的重要的一部分。

　　1.1煤化工企業的稅務風險管理意識不強

　　煤化工企業發展至今只有十年時間，發展時間短，煤化工企業沒有建立一套系統完整的應對稅務管理風險的制度，這也就導致煤化工企業在應對稅務風險時，常常會處于被動的地位。企業在進行稅務管理工作時，都傾向于在完成了稅務申報工作之后，通過稅務評估來發現工作中的問題，這種應對風險的方法相對傳統而低效，始終沒有具有創新性思維的新思路。同時煤化工企業生產經營過程復雜，需要的稅收法律法規知識龐大且繁瑣。煤化工企業涉及大量的科研技改工作，隨著稅收法律法規的新政策的出臺，企業需要更新的稅務知識很多。因此對于煤化工企業，企業沒有建立適用自身企業業務流程的完整的稅收法律法規知識庫。只是在用到的時候去搜索相關的法律法規，對稅務管理工作缺乏計劃性。另一方面，煤化工企業在面對稅企爭議時，不能很好的反應自己的觀點，也加大了煤化工企業稅務管理的成本。

　　1.2煤化工企業更新稅務知識能力有待加強

　　隨著社會經濟的發展，國家稅收法律法規的大量出臺，煤化工企業對部分稅收知識更新速度慢，未能及時更新最新的稅務知識，同時由于對法律法規政策理解的不透徹，對新政策的出臺及理解具有滯后性，造成煤化工企業無法有效地規避稅務管理風險。而企業想要做出稅務管理相關的轉變，又因為制度改變需要一個學習與理解的過程，導致很難在很短的時間內做出改變。

　　1.3煤化工企業稅務管理員工業務素質有待提高

　　煤化工企業發展時間短，同時由于涉及大量專業，比如技改可研項目、安全等專用設備采買，生產工藝流程復雜，對稅務管理工作的員工的綜合業務素質提出了很高的要求。稅務管理的員工由于掌握知識不夠全面，業務能力不夠強，對稅收法律法規知識的理解不夠透徹，與稅務機關等部門未能積極主動的進行聯絡和溝通，因此在進行稅務管理工作時，即使自身沒有偷漏稅的思想，也會因為對稅務相關制度不夠了解，造成了多繳或少繳稅款的后果，這樣的行為會給企業帶來稅務風險，最終影響了煤化工企業的利益。

　　2加強煤化工企業稅務管理的意義

　　煤化工企業發展時間短，同時由于企業發展前期注重生產的管理，稅務管理工作由于各方面的原因，存在一些問題，給企業帶來了稅務管理風險，埋下了一些隱患。加強煤化工企業的稅務管理，能夠有效降低企業稅務管理成本，提高企業稅務管理工作的效率，同時降低企業有可能面對的稅務管理風險，幫助企業更好更快的發展。

　　2.1樹立正確稅法觀念，提高財務管理水平

　　我國有關于稅收的法律法規正在不斷進行完善和改進，而煤化工企業如果想要加強企業稅收管理的水平，就必須先加深對稅收相關法律法規的理解程度。企業對稅收制度的理解不斷深入，伴隨著中國稅務管理制度的不斷加強，企業自身的依法納稅意識也就會不斷提升。另一方面，各個地區的稅收管理制度會有一定的差異性，因此企業不僅要完善稅務管理內部制度，還有培訓稅務管理人員以會計準則與制度的相關知識，從而提高企業全面的財務管理水平。

　　2.2加強稅務管理有效降低稅收成本

　　企業稅務成本是企業成本的一部分，稅務管理工作是企業管理工作中的重要部分。企業應該不斷提供自身稅務管理水平，在依法納稅的前提下，通過稅務管理工作，有效降低稅務成本。由于煤化工企業的復雜性，企業稅務管理工作也比較復雜，企業必須加強稅務管理工作，有效降低稅務管理的遵從成本。同時有效地避免可能出現的錯誤從而產生的稅務懲罰，有效地幫助企業降低稅收成本。

　　3提高煤化工企業稅務管理水平的具體措施

　　煤化工企業加強自身的稅務管理水平能夠有效的規避征收稅務中可能存在的風險，提高稅務管理工作效率的同時，有效地為企業節省稅務管理成本，在應對煤化工企業所面臨的發展困難時期，能夠更加坦然地渡過。

　　3.1樹立正確的稅務風險防范意識

　　要想提高煤化工企業稅務管理的水平，企業首先要完善自身的內部管理制度，調動各個部門，企業全部人員形成稅務風險管理意識。通常情況下，稅務管理的工作是由財務部門完成的，但是實際上，業務結束到了財務部門，企業的稅務情況已確定，無法變更，財務部門的工作只是反映稅收計算及繳納的環節。企業的納稅義務環節產生于企業的業務，因此企業要完善內部管理制度，加強內部財務的控制力度，加大各個部門之間的聯系程度，讓業務部門、財務部門、稅務部門有機融合到一起，有效完成各個部門之間的業務銜接工作，避免出現企業管理中出現的問題，有效降低稅務風險出現的可能性。另一方面，企業要建立和完善稅務風險管理機制。煤化工企業在進行稅務風險管理機制的建設工作時，首先要結合近年來煤化工行業的發展情況，各個企業的實際經營狀態以及近年來各項稅務地繳納和檢查情況，對自身的稅務風險做出有效合理的評估，之后針對企業的各項實際情況，建立適合企業發展的稅務風險管理機制。管理機制包含有稅務風險管理機構、合理設置稅務管理崗位、建立企業稅務風險識別與評估機制以及企業稅務風險控制和應對機制。

　　3.2建立稅務機關溝通渠道，及時掌握稅務信息

　　企業應加強與稅務管理相關部門的溝通，能夠讓企業的稅務管理人員對相關的稅收法律法規有最新的了解和掌握，避免出現違背法律的稅務行為。首先煤化工企業應該對國家的稅務政策保持高度的關注，對國家將來經濟發展的走向和趨勢有正確的認識，對于自身企業的稅務管理資源要進行合理的規劃和收集，成立企業信息資源數據庫，對企業稅務管理政策的變更要建立相應的存檔，以便日后建立風險預警機制和信息反饋機制。同時要積極主動地與稅務管理相關部門進行溝通聯系，與其保持高速暢通的信息交流。當企業涉及復雜業務及相關復雜稅收法律法規出臺時，企業要先與稅收機關進行溝通，了解相關稅收法律法規，主動聽取稅務管理相關部門的意見和建議。

　　3.3提高企業辦稅人員的業務素質

　　通過提高企業辦稅人員的業務素質來降低企業稅務管理風險是極其有效的措施，辦稅人員是稅務管理工作的行動人員，也是管理工作的基礎。煤化工企業的稅務管理人員要具備多種專業知識，并且具有高尚的職業操守。對此煤化工企業應采取正規培訓渠道，對在職的辦稅人員進行教育，幫助其熟練掌握各種會計專業知識，提高其財務管理水平的同時，也應當加強對辦稅人員綜合業務的培訓，使業務與稅務更好的結合，更好地規避稅務風險；另一方面，加強對辦稅人員法律法規的教育，幫助其快速掌握最新的稅務知識，能夠使稅務知識與具體業務相結合，從而降低稅務風險。

　　4、結語

　　綜上所述，煤化工企業經歷了十余年的發展，近期隨著國際原油價的變化以及國內市場煤炭價格的變化，煤化工產業要渡過一段發展的困難時期。稅務成本作為企業成本構成的一部分，以及依法納稅是納稅人的法定義務，稅務管理工作尤為重要，當今社會的煤化工企業在稅務管理工作方面還存在著一些問題，例如企業稅務風險管理意識不強；企業與稅務管理相關部門信息不對稱；企業稅務管理人員業務素質不高等，要想提高煤化工企業稅務管理水平，必須針對以上問題實施科學有效的解決措施。煤化工企業要提高公司全體員工的稅務風險管理意識，及時與稅收部門進行溝通交流，同時要努力提高稅務人員的業務素質，以此提高企業的稅務管理水平，降低稅收中可能存在的風險，減少企業稅務管理成本。

　　參考文獻：

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