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企業稅務管理的問題優化策略論文
摘要：經濟全球化的不斷發展帶來了經濟體制的不斷革新，國家所具有的稅收體制也在逐步完善當中。隨著企業的快速發展，產生了很多涉稅事項，使企業的發展和進步受到了影響。企業稅務管理也逐漸成為了企業經營管理過程中需要注意的重要內容，慢慢受到了社會各界的重視和關注，企業內部也逐漸意識到對于企業稅務管理制度的提升，使企業在激烈的市場競爭中可以爭得一席之地。本文就企業稅務管理中存在的問題進行簡要分析，并提出幾點優化策略。
關鍵詞：企業;稅務管理;問題;優化
社會經濟的迅速發展帶來了經濟體制的改革和進步，對企業內部稅務管理制度的要求也逐漸提高，企業內部的稅務管理制度是一種合理、合法的企業行為。由于一些發達國家經濟發展的較快較早，因此在這一方面比較完善，已經具備了較為成熟的技術。但是由于我國經濟市場發展還不夠完善，對于企業稅務管理制度的重視程度還不夠，面對日漸激烈的社會經濟市場，稅務管理制度所具有的重要性就逐漸體現了出來。因此，我國企業應該認識到自身在稅務管理方面存在的不足和問題，針對這些問題采取一系列的優化措施，來對企業的稅務管理制度進行提升。
1企業稅務管理的基本內涵
企業稅務管理制度是根據國家制定的多種規章制度而創建的企業稅收政策，它可以對企業的涉稅行為進行很好的督促和規范。稅負成本對于一個企業來說是重要的外在成本，其具有的特點之一就是風險高。因此，需要企業對企業稅負成本進行合理的控制和科學的管理，盡最大程度地努力來對企業的納稅風險進行降低，以提升企業獲得的經濟利潤水平。企業再根據自身發展所具有的特點和情況來制定符合實際的發展流程，對企業內部的稅務行為進行一定程度的約束，再通過實踐經驗來對企業內部稅務管理方案進行不斷優化，以促進企業更好的發展。
2企業稅務管理工作具有的意義
現如今，我國企業稅務管理制度中存在很多問題，想要對此進行提升，首先就是要對企業稅務管理的目標進行明確，知道企業稅務管理工作存在的意義，這是進行企業稅務管理的基礎和保障。企業的稅務管理大致分為三個目標：稅務籌劃和準確納稅以及風險規避。其中，企業稅務管理的主要內容就是指稅務籌劃。它是說企業在遵守國家稅法，對國家利益沒有損害的狀況下，與合理的企業經營方式相結合來進行降低稅負的行為。企業的稅務管理行為是合法合理的，是一種符合國家規定的稅收政策，避稅行為，并不是指企業進行了違法偷稅的活動。納稅企業為了降低稅收，就必須要對稅務管理進行研究，也可以聘用相關稅收公司的專業顧問來進行協助分析稅收政策，以及與稅收制度相關的規定，最終達到優惠的目的。隨著我國社會經濟的不斷提升，企業想要在愈來愈激烈的競爭之下獲得地位，就必須要加強對稅收管理制度的完善。對企業內部的稅收成本進行有效的降低。一般來說，稅收成本包括了稅收實體成本和稅收處罰成本。加強企業的稅收管理制度可以提升企業內部資源配置的合理性，以及提高產品的調整結構。并且要加強企業內部負責稅務管理工作人員的專業素質和法律意識，從而使企業內部稅務管理制度得到進一步的提升。
3企業稅務管理中存在的問題
3.1管理層的重視程度不夠
很多企業和單位的管理層人員對于企業資金管理會比較重視，但是對產品的價值卻忽略不計，也不夠重視企業內部稅務管理制度的建立，對于企業資金的來源和用到何處去了都不能夠進行明確。通常情況下，管理層都不會來關注企業內部的會計核算工作和稅務管理工作，認為企業的經濟行為與消費行為是對等的，企業內部的購買行為是一時的，因此沒有意識到企業內部稅務管理的重要性和企業內部資金的利用效率。因而沒有對稅務管理制度的建立進行落實。
3.2企業內部產權混亂，對于責任沒有明確落實
很多企業和單位并沒有在企業內部建立明確的經營責任制度，對于資金系統的管理沒有完善，因此，在資金的使用過程中沒有對資金的使用責任進行明確，同樣對企業內部的稅務管理制度也沒有建立明確的責任制度，這樣不利于企業內部的管理，對于稅務管理缺少明確的約束機制，沒有明確高級管理層的責任、義務和權利。
3.3企業內部稅務管理制度的不完善
從當前市場來看，很多企業內部并沒有對稅務管理制度進行完善，沒有規范企業內部的稅務管理，再加上企業自身所具有的特殊性，使得企業在資金管理過程中無法進行合理的成本核算工作，對于會計折舊計算工作也不能及時進行。最終導致了企業在資金核算過程中，資金浪費和受損的現象出現，但是由于制度的不完善，無法進行責任追究，管理部門便會對出現的這一系列問題進行忽視。
3.4企業內部對于稅務管理制度的確立缺乏執行力
很多企業單位對于企業內部稅務管理制度的重視程度不夠，沒有在企業內部明確稅務管理的責任制度，對于很多企業來說，稅務管理部門對很多事情是無法考慮全面的。比如說，企業的審計部門，通常都是對于企業資金合法合理的利用進行考慮，而對于資金的安全問題以及評價和管理方面都沒有進行太多的管理。
3.5企業內部人員專業素養不夠
很多金融企業和稅務公司的內部都是有一些兼職人員的，對于稅務管理的認識就是記賬。這種觀念是不正確的，并沒有進行有效的稅務管理，就會經常出現對于已經購買的產品沒有進行記錄的情況，因此會產生一定的資金遺漏。而相關的部門則也認為稅務管理很簡單，于是缺乏對管理人員專業素質的培養和專業技能的培訓，進而導致企業內部的稅務管理水平質量較低。
4企業稅務管理中存在問題的優化措施
4.1建立起內部稅務管理責任制度，培養專業的管理人員
企業內部要加強管理部門對于稅務管理的了解和認識，把它當作重要的管理工作之一。并將其歸類到企業工作目標當中，在企業內部建立起完善的稅務管理制度，并且要配備具有一定專業素質的管理人員，可以對國家稅收現狀和相關的規定進行研究和分析，在企業發展過程中進行合理的利用，對企業內部的納稅行為進行統一的管理，并進行有效的規劃，使企業的經濟損失降到最低。并且在管理過程中對企業內部的稅務標準進行定期的考核和評價，將其歸納進領導的考核評定中，以激發工作人員的積極性，以及管理人員的責任感，將稅務管理制度中存在的責任進行落實。
4.2企業稅務管理制度的明確和統一
企業在稅務管理的過程當中，必須對企業內部的稅務管理制度進行明確。并且要根據企業內部的實際情況來進行資產購置的完善，在工作的交接和轉移方面也要進行加強和合理的控制。比如說，要進行定期的檢查，對于一些內部的規定要進行細化和量化，還要建立起一定的資產交接管理制度，在企業內部對稅務管理制度做到規范化，利用合理的管理內容來實現稅務管理的科學化發展。通常來說，我們會從三個方面來對稅務管理的可操作性進行分析。首先是要根據企業內部的實際情況和需求來對資金預算進行控制，編制出科學合理的物品采購方案，明確列出明細，不能過于盲目。其次是要明確稅務管理過程中的負責人，要能充分掌握企業內部的資金動態，對于不同類型的資產要運用不同的方式進行管理，最后再總結到一起，避免一些不必要的支出，以提升企業的經濟利潤水平。最后是說無論是稅務管理中的負責人員還是參與人員，都要做好本職工作，需要創建固定的賬戶來對采購時間進行記錄，包括報廢資產等，都需要向上級進行匯報。
4.3提升企業內部日常稅務管理工作
企業內部在進行稅務管理時，需要定期進行編制，對于企業內部的資金進行科學合理的預算，科學合理地對企業內部資金的收支情況進行安排，進而反映出企業資金運作的實際情況。在企業稅務管理過程中最重要的環節是現金的預算和編制，對企業內部的稅務管理提供了重要保障。企業利用合理生產來保證企業內部的債務現金和稅收持有，盡最大可能地減少資金在企業內部的流通程度，避免產生的資金浪費，以最大程度來提升企業資金的回收率，滿足企業的實際發展過程。
5結語
總而言之，企業內部的稅收管理制度對于企業的發展有著至關重要的作用。面臨著越來越激烈的市場競爭，企業需要在運作過程中發現在稅收過程中存在的不足和問題，并進行不斷的優化，來促進企業更好的發展。
參考文獻
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