專項債項目事前績效評估報告
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專項債項目事前績效評估報告1
為進一步規范和加強20xx-20xx年度專項債券項目資金管理，提高財政資金使用效益，根據《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》、《東安縣財政局關于開展20xx-20xx年度專項債券項目資金重點績效評價工作的通知》（東財績[20xx]14號）的有關規定，我們接受委托，會同東安縣財政局、東安縣各項目實施單位，于20xx年10月20日-11月30日，對東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金實施績效評價。根據財政支出績效評價的有關規定，形成本績效評價報告。
一、項目資金概況
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東安縣20xx-20xx年度新增地方政府專項債券資金72,440.00萬元，其中：20xx年新增地方政府專項債券資金7,800.00萬元，均為土地儲備專項債券；20xx年新增地方政府專項債券資金20,040.00萬元，包括：土地儲備專項債券6,000.00萬元、兩供兩治專項債券資金2,600.00萬元、棚戶區改造專項債券資金11,440.00萬元；20xx年新增地方政府專項債券資金44,600.00萬元，包括:農林水利專項債券資金15,000.00萬元、水務建設專項債券資金22,000.00萬元、社會事業專項債券7,600.00萬元。
東安縣20xx-20xx新增地方政府專項債券資金72,440.00元，由東安縣人民政府根據專項債券資金的使用范圍將專項債券資金分配到東安縣8個單位的13個項目，其中：自然資源局的寶田路北側房地產開發項目土地儲備1,000.00萬元、一中質押用地房地產開發土地儲備1,300.00萬元、林角山片區綜合配套項目土地儲備5,500.00萬元、高鐵新城綜合配套項目土地儲備1,500.00萬元、工業園學校周邊土地開發項目4,500.00萬元，經開區的工業園污水集中處理設施建設項目2,600.00萬元，住保中心的紫水河棚戶區改造項目11,440.00萬元，水利局的蘆江水庫建設項目15,000.00萬元，城管局的污水處理二期工程2,800.00萬元，住建局的蘆洪市鎮污水處理工程3,500.00萬元、12個鄉鎮污水處理設施建設13,500.00萬元，人民醫院的人民醫院傳染病院區標準化建設項目7,600.00萬元，自來水公司的湘江引水工程2,200.00萬元。詳情如下：
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東安縣20xx-20xx年度新增地方政府專項債券資金13個項目規模及主要建設內容為：
1、寶田路北側房地產開發項目土地儲備：擬收儲土地27200平方米，東至規劃路，南至寶田路，西至鑫龍小鎮二期，北至規劃路。計劃于20xx年完成土地收儲、出讓。
2、一中質押用地房地產開發土地儲備：擬收儲土地88335平方米，東至官田路，南至湘鋼鐵路，西至規劃路，北至廣源路。計劃于20xx年完成土地收儲、出讓。
3、林角山片區綜合配套項目土地儲備：擬收儲土地1xx829平方米，東至天成路，南至沿江東路，西至官田路，北至東安大道。計劃于20xx年完成土地收儲、出讓。
4、高鐵新城綜合配套項目土地儲備：本項目擬收儲土地117525.00平方米，東至步程路、南至規劃路、西至規劃路、北至娥皇路，建設內容為土地及地上附著物補償等。本項目收儲時間為20xx年-20xx年，計劃出讓時間為20xx年。
5、工業園學校周邊土地開發項目：本項目擬收儲土地xxxx01.00平方米，東至官田北路，南至青土坪路，西至學院路，北至鹿鳴路，建設內容為土地及地上附著物補償等。本項目收儲時間為20xx年-20xx年，計劃出讓時間為20xx年。
6、經開區工業園污水集中處理設施建設項目：該項目地點位于東安縣經濟開發區東環路以東，廣源路以南，湘桂鐵路以北，主要建設內容為新建0.5萬噸/日的污水處理廠，配套管網建設工程及自動在線監控裝置，建設期間為20xx年。
7、紫水河棚戶區改造：棚改項目位于東安縣白牙市鎮紫水河兩岸湖塘村、東城村、白牙市村、林角村、鐵爐村，項目總用地面積為22850.xx平方米，總建筑面積為112332.64平方米，其中：棚改安置房80000平方米（700套），配套用房6150.64平方米，地下車庫26xx2平方米，安置項目戶數為700戶，全部為實物安置；建設期限為4年，自20xx年6月至20xx年6月。
8、蘆江水庫建設：該項目地點位于東安縣新圩江鎮蘆江村，庫容2xx0萬立方米，灌溉面積5.4萬畝，裝機1600千瓦，日供水1.25萬噸；建設期間為20xx年1月至20xx年12月。
9、污水處理二期工程：項目地點位于永州市東安縣井頭圩鎮紫江村東安縣污水處理廠一期工程西側的位置。本項目建設總規模為30000m/d,占地總面積15096.40平方米，合22.64畝。建設主要內容為粗格柵及污水進水泵房、細格柵及沉沙池、一體化AAO氧化溝、一體化分段式生物濾池、紫外線消毒池，改造原有的鼓風機房、配電間、機修間、污泥脫水間、巴氏計量槽、污泥濃縮池及臭氣處理設施等，滿足污水處理的工藝要求。建設期自20xx年11月至20xx年12月。
10、蘆洪市鎮污水處理工程：項目地點位于東安縣蘆洪市鎮南郊趙家井村，蘆江和蘆江路交匯處的東南側，本項目占地面積約17375.20平方米，合26.06畝。蘆洪市鎮污水處理工程設計規模為5000m/d，采用分流制，配套新建污水主管網長度14.4KM。建設期自20xx年1月至20xx年12月。
11、12個鄉鎮污水處理設施建設：項目地點位于東安縣大廟口鎮、水嶺鄉、橫塘鎮、井頭圩鎮、川巖鄉、石期市鎮、端橋鋪鎮、大盛鎮、鹿馬橋鎮、花橋鎮、南橋鎮、新圩江鎮，項目占地面積約為55746.67m2，合83.62畝。項目占地面積約為55746.67m2，合83.62畝。建設內容為東安縣12個鄉鎮污水處理和污泥處理的生產設施、輔助生產設施及配套集鎮區域污水收集管網建設。建設期自20xx年10月至20xx年7月。
12、湘江引水工程：項目總投資為7881.49萬元，建設地點位于永州市東安縣，主要建設內容：取水設施土建規模為7.8萬m/d,(根據規劃預留遠期處理能力，并為遠景預留用地)，一期設備規模為5.0萬m/d，原水輸水管建設長度為13988米。建設期自20xx年11月至20xx年12月。
13、人民醫院傳染病院區標準化建設項目：建設地點位于東安縣人民醫院原感染科病區域及金雞路以西地塊，規劃總用地面積16562.55平方米，約24.8畝，其中原有院內用地面積3240.90平方米，新征用地面積133xx.65平方米。主要建設內容包括：方艙病房樓3xx6平方米，負壓病房綜合樓4455平方米，隔離病房樓3654平方米，發熱門診532.08平方米，架空層2302.10平方米，醫務人員集中隔離用房3600平方米，地埋式污水處理池80平方米，配套建設景觀、停車場、道路、給排水、電力、電信、垃圾站等公共配套設施。建設期從20xx年7月至20xx年12月。
二、項目資金使用管理情況
東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金嚴格按照中央、省、市政府的要求依法用于公益性資本支出，嚴禁用于經常性支出和樓堂館所等明令禁止的支出，嚴格按照中央和省確定的方向，重點用于環境保護、民生工程等領域的重大公益性項目支出。
東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金實行國庫集中支付方式，資金由東安縣財政局按計劃撥入各項目執行單位。各項目執行單位遵照《東安縣使用財政專項資金實施方案》、《東安縣使用財政專項資金管理辦法》、《東安縣使用財政專項資金操作規程》、《東安縣使用財政專項資金績效考評辦法》、《東安縣使用財政專項資金項目督查方案》和《東安縣使用財政專項資金項目公開公示制度》等文件要求執行，由各項目執行單位根據項目性質、項目內容、項目實施進度做出資金使用計劃，經分管領導審批后，再按專項資金管理辦法的要求及程序撥付專項資金。并對專項資金建立明細賬核算，確保專項資金�？顚Ｓ�。
三、項目管理情況
為進一步規范和加強20xx-20xx年度專項債券項目資金管理，提高財政資金使用效益，有效防范政府債務風險，東安縣人民政府明確了縣自然資源局、縣經開區、縣住房保障中心、縣住建局、縣水利局、縣城管局、縣人民醫院、縣自來水公司為項目的申報主體單位，對項目實施、資金監管、項目收益負責；對專項債券項目資金立項，評估項目現金流和收益情況，開展財政承受能力論證，科學有序推進項目建設。
四、績效評價工作
（一）績效評價目的
績效評價的目的在于為貫徹落實中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，同時，及時總結經驗，分析存在的問題，采取切實有效的措施進一步改進和加強財政支出項目管理，切實提高財政資金使用效益。
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為加強財政支出管理，優化財政支出結構，提高財政資金使用效益，根據《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔20xx〕10號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績[202]12號）、《湖南省預算支出績效評價管理辦法的通知》（湘財績〔20xx〕7號）及中央、省、市、縣有關專項債券管理規定、財務會計制度等相關文件，東安縣財政局決定對20xx-20xx年度專項債券項目資金72,440.00萬元實施績效評價。
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根據東安縣財政局于20xx年10月與本事務所簽訂的《東安縣財政局績效評價業務委托協議書》要求，東安縣財政局委托湖南永一會計師事務所有限責任公司負責績效評價工作的具體組織實施。20xx年10月20日-11月30日，湖南永一會計師事務所有限責任公司組織項目組前往東安縣進行現場評價。項目組通過座談會聽取情況，審查政策文件、相關報表、賬簿、憑證和項目業務臺賬等資料，實地走訪調查，了解東安縣20xx-20xx年度專項債券項目政策執行落實情況，采集相關數據，并根據各實施單位報送的績效評價自評報告和《東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金基礎信息表》等材料進行分析，形成評價結論。
五、資金執行情況及評價結論
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東安縣20xx-20xx年度新增專項債券資金72,440.00萬元，已撥付到項目實施單位40,200.66萬元，資金到位率55.5%；已支付項目進度款32,402.41萬元，資金支付率80.60%.
截止到20xx年11月，資金沉淀40,037.59萬元，其中：沉淀在財政32,239.34萬元、沉淀在項目單位7,798.25萬元。具體項目資金支付情況如下：
1、寶田路北側房地產開發項目土地儲備：專項債券資金1,000.00萬元，資金未撥付到項目單位，資金沉淀在財政1,000.00萬元，項目未啟動。
2、一中質押用地房地產開發土地儲備：專項債券資金1,300.00萬元，已撥付到項目單位770.00萬元，已使用到項目770.00萬元，資金沉淀財政530.00萬元，項目未完工。
3、林角山片區綜合配套項目土地儲備：專項債券資金5,500.00萬元，已撥付到項目單位2,903.34萬元，已使用到項目2,903.34萬元，資金沉淀財政2,596.66萬元，項目未完工。
4、高鐵新城綜合配套項目土地儲備：專項債券資金1,500.00萬元，已撥付到項目單位1,500.00萬元，已使用到項目1,500.00萬元，資金已使用完畢，項目未完工。
5、工業園學校周邊土地開發項目：專項債券資金4,500.00萬元，已撥付到項目單位3,840.00萬元，已使用到項目3,840.00萬元，資金沉淀財政660.00萬元，項目未完工。
6、經開區工業園污水集中處理設施建設項目：專項債券資金2,600.00萬元，已撥付到項目單位2,600.00萬元，已使用到項目2,600.00萬元，資金已使用完畢，項目已完工。
7、紫水河棚戶區改造：專項債券資金11,440.00萬元，已撥付到項目單位5,800.00萬元，已使用到項目2,592.17萬元，資金沉淀財政5,640.00萬元，資金沉淀項目單位3,207.83萬元，項目未完工。
8、蘆江水庫建設：專項債券資金15,000.00萬元，已撥付到項目單位12,672.7萬元，已使用到項目8,546.65萬元，資金沉淀財政2,327.3萬元，資金沉淀項目單位4,126.05萬元，項目未完工。
9、污水處理二期工程：專項債券資金2,800.00萬元，已撥付到項目單位2,800.00萬元，已使用到項目2,800.00萬元，資金已使用完畢；項目已完工。
10、蘆洪市鎮污水處理工程：專項債券資金3,500.00萬元，已撥付到項目單位2,297.14萬元，已使用到項目2,297.14萬元，資金沉淀財政1,202.86萬元，項目已完工。
11、12個鄉鎮污水處理設施建設專項債券資金13,500.00萬元，已撥付到項目單位1,729.46萬元，已使用到項目1,729.46萬元，資金沉淀財政11,770.54萬元，項目未完工。
12、人民醫院傳染病院區標準化建設項目：專項債券資金7,600.00萬元，已撥付到項目單位1,088.03萬元，已使用到項目623.66萬元，資金沉淀財政6,511.97萬元，資金沉淀項目單位464.37萬元，項目未完工。
13、湘江引水工程：專項債券資金2,200.00萬元，已撥付到項目單位2,200.00萬元，已使用到項目2,200.00萬元，資金已使用完畢，項目已完工。詳情如下。
�。ǘ┰u價結論
東安縣20xx-20xx年度新增專項債券項目資金按照中央、省、市既定的各項政策部署，嚴格用于指定用途，較好地保障了項目的順利實施。根據《東安縣20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價指標評分表》評分，得分89.5分，財政支出績效為“良”。
六、項目資金績效情況
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東安縣人民政府根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔20xx〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）和《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）等中央、省、市、縣有關專項債券項目資金管理規定文件要求，明確了縣自然資源局、縣經開區、縣住房保障中心、縣住建局、縣水利局、縣城管局、縣人民醫院、縣自來水公司為項目的申報主體單位，對項目實施、資金監管、項目收益負責嚴格政府專項債券項目資金管理，各項目申報主體單位對專項債券項目資金立項，由縣財政局按實際費用下達預算指標到各項目實施單位。
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東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金嚴格按中央、省、市、縣相關規定用于有一定收益的公益性資本支出，嚴禁用于經常性支出和樓堂館所等明令禁止的項目支出，保障還本付息需求，防范財政運行和政府性債務風險，由東安縣財政局根據項目性質、項目內容、項目實施進度做出資金使用計劃，經分管領導審批后，再按專項資金管理辦法的要求及程序撥付專項資金。并對專項資金建立明細賬核算，確保專項資金�？顚Ｓ�。
（三）項目產出情況
東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金嚴格按規定用于有一定收益的公益性資本支出，保障還本付息需求，防范財政運行和政府性債務風險，保障省委省政府重大項目、生態環保、重點民生實事工程資金需求，全力推進全縣生態環境高水平建設和經濟高質量發展：
1、蘆江水庫工程項目：該項目建成后，農民生活用水和農田灌溉有了保障，農民生活條件得到改善，農業生產條件得到改善，農業綜合生產能力得到提高，有效保障農村經濟的健康穩定發展，農村社會穩定和諧程度得到不斷提高，有力推動了新農村建設，促進區域生態環境的良性發展，為區域內的各種資源配置也起到了一定的優化作用。
2、經開區工業園污水集中處理設施建設項目：工業園污水處理廠的運營改善了環境，使東安縣污水得到全面治理，大大改善城區水體的環境，減少城區對水體的污染物排放量，提高環境質量水平，改善了生態環境，保障人民身心健康。
3、湘江引水工程：湘江引水工程建設竣工通水后，徹底解決了東安縣取水斷面銻濃度不達標問題，為縣域xx萬群眾帶來了水質更優、水量更充沛的湘江上游水，充分保障了用水安全,同時推動了縣域經濟高質量發展。
4、污水處理二期工程：20xx年12月份完工，目前試運營前準備工作。
5、蘆洪市鎮污水處理工程：該項目實施運營后可有效緩解東安縣地表水環境質量，對居民生活質量也將有一定的提高，解決蘆洪市鎮污水集中處置問題，有效防止地表水環境及污染引發的疾病傳播與流行病暴發的可能性,當地不同利益群體均為受益人群，項目建設提升了城市品位，提高了環境衛生水平。
6、12個鄉鎮污水處理設施建設：目前該項目已開始實施了大廟口、端橋鋪、橫塘、井頭圩四個鄉鎮，其余八個鄉鎮還未開工，該項目實施后可解決當地鄉鎮部分人員的就業問題，解決東安縣污水集中處理問題，提高東安縣地表水環境質量，提高各鄉鎮生態環境，加快新農村鄉鎮的建設。
7、人民醫院傳染病院區標準化建設項目：該項目目前處于建設進行土石方開挖、臨建項目施工階段，該項目投入使用后，能有效增加東安縣人民醫院感染科的醫資力量，建成功能完備、流線合理、有效布局的現代傳染病院區，有效增加隔離住院病床310床，滿足東安縣突發公共衛生事件的醫療需求，為全縣傳染病防治工作的有效開展奠定基石，打造成�？铺厣怀�、具有三級綜合醫院水平的二甲標桿醫院。
8、紫水河棚戶區改造：隨著棚戶區改造項目的建設與發展，商業部分銷售和出租可以直接帶來經濟效益，還將不斷增加勞動就業的需求和就業崗位，與此相適應的服務性項目和崗位也會隨著城區建設的發展而不斷增多，這將為當地社會就業與再就業做出重大貢獻。項目建成后，可以讓棚改范圍內的家庭住房條件早日得到改善，安置拆遷居住家庭。同時有效拉動投資、消費需求，帶動相關產業發展，推進以人為核心的`新型城鎮化建設，發揮推動經濟持續健康發展和民生不斷改善的積極效應，將進一步改善拆遷區域內的面貌，優化投資環境，提升東安縣的城市載體功能和品味。棚戶區改造項目落實后，解決了困難群眾住房難的問題，促進了人民群眾對政府的信任，為構建和諧社會奠定了基礎。
9、寶田路北側房地產開發項目土地儲備、一中質押用地房地產開發土地儲備、林角山片區綜合配套項目土地儲備、高鐵新城綜合配套項目土地儲備、工業園學校周邊土地開發項目：本期土地儲備項目效益將逐步在后續土地出讓和房地產開發中產生，將伴隨項目的實施，在一定程度上促進當地相關產業發展，同時改善周邊地區的投資環境，有效促進區域經濟協同發展。本期土地儲備項目的建設與地方經濟、社會文化等方面都有適度的關聯，社會適應性強，對所涉及的各項主要社會因素有著積極的正面影響。本期項目實施后，將通過異地安置改善基地內現狀居民的居住條件，并優化城市布局，美化城市環境，有助于推動地區產業結構調整，促進區域經濟發展，具有一定的社會效益。
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根據《東安縣20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價指標評分表》部分指標執行待進一步完善：①績效指標明確性扣1分，預算支出績效目標細化分解不夠具體，對績效目標的社會效益、生態效益、可持續等方面未設立具體的績效指標；②管理制度健全性扣1分，相應的業務和財務管理制度不夠完善，不利于專項資金項目的監管和考核；③資金到位率扣1分，部分項目未按計劃推進至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益；④問題整改扣2分，寶田路北側房地產開發項目土地儲備未按計劃進行土地征收工作，省財政廳已于20xx年9月下達整改函，但還未整改到位；⑤項目實際完成率扣2.5分，項目完成及時性扣2分，計劃于20xx年11月完工的項專項債券資金項目6個，實際完工3個；⑥預算執行率扣1分，實際到位資金40,200.66萬元，實際支出32,402.41萬元，預算執行率80.6%；東安縣20xx-20xx年度新增專項債券項目資金使用整體符合政策要求，較好地保障了項目的順利實施，綜合得分89.5分。
七、存在的問題及原因分析
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1、績效指標設定不夠細化，對績效目標的社會效益、生態效益、可持續性等方面未設立具體的指標，績效指標設定的科學性有待提高。
2、相應的業務和財務管理制度不夠完善，不利于專項資金項目的監管和考核。
3、部分項目未按計劃推進，至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益。寶田路北側房地產開發項目土地儲備項目計劃于20xx年完成收儲并出讓，截止20xx年11月，該項目還未開工；一中質押用地房地產開發土地儲備、林角山片區綜合配套項目土地儲備項目計劃于20xx年完成收儲并出讓，截止20xx年11月均未完成土地收儲工作，導至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益。
4、問題整改不到位。省財政廳20xx年9月27日下達的《關于報送省人大常委審議事項整改情況的函》對寶田路北側房地產開發項目土地儲備項目的整改要求及標準：立行立改，加快征地拆遷等前期工作，加快資金使用進度，實現土地收儲計劃，發揮專項債券資金使用效益，整改期限是20xx年10月9日，截止20xx年11月，該項目還未整改完成。
八、建議
1、設置完整細化的績效指標、完善相應業務和財務管理制度，便于項目日常管理、考核和事后評價，提高財政資金的使用效益，提升財政資金使用的科學化、精細化。
2、完善專項債券資金管理制度，加強專項債券資金全生命周期風險管理。加強對專項債務的管理和監督，防范風險管控，出臺政府債務風險應急處置預案，細化項目的預算資金，分解項目各年度資金實際需求，健全財務管理制度和內部控制制度。
3、加快項目實施進度，確保債券資金及早發揮效益。加快專項債券資金支出進度，進一步提升專項債券資金使用效率，盡快形成實物，及早發揮債券資金在穩投資、補短板方面的積極作用。專項債券項目一經確定不得隨意調整，對因各種原因導致項目難以開工建設的，要按規定程序和市場規則及時調整債券資金使用用途。
專項債項目事前績效評估報告2
受貴局委托，我們組成評價組于20xx年6月8日至20xx年6月16日對渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金項目（以下簡稱“該項目”）績效進行評價（自評報告）。我們的考評工作是依據財政部關于印發《地方政府一般債務預算管理辦法》的通知（財預〔20xx〕154號）和安徽省財政廳《關于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（皖財債〔20xx〕848號）等相關文件規定進行的�？荚u過程中，我們結合項目實際情況，查閱了與項目有關的工程及財務等相關資料，并查看了工程建設現場。現考評工作已完成，考評情況報告如下：
一、項目基本情況
1、項目立項審批情況。20xx年省財政廳共轉貸渦陽縣新增政府債券資金205226萬元，渦陽縣財政局依據安徽省財政廳《關于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（皖財債〔20xx〕848號）等相關文件的規定，分別制定了《關于下達20xx年新增債券（第一批）資金的通知》（財債〔20xx〕xx號）、《關于下達20xx年新增專項債券（第2批）資金的通知》（財債〔20xx〕63號）、《關于下達20xx年新增專項債券（第3批）資金的通知》（財債〔20xx〕131號）和《關于下達20xx年第4批新增政府專項債券資金的通知》（財債〔20xx〕308號），共分配債券資金205226萬元，其中：新增一般債券資金7626萬元，新增專項債券資金xx7600萬元。該項目資金計劃經渦陽縣人民政府同意，報請渦陽縣人大常委會批準后列入縣本級財政預算。
2、投資計劃下達情況。渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金，共分配12個項目，其中：渦陽縣五館二中心提升改造項目33000萬元、亳州市渦陽縣第二中學新區項目xx000萬元、渦陽縣地表水廠建設項目36000萬元、渦陽縣龍馬污水處理廠工程5000萬元、渦陽縣城區供水全覆蓋工程5000萬元、20xx-20xx年棚改項目（渦陽縣20xx-20xx年棚改天靜宮街道馬棚、桑樓社區等周邊地塊及渦陽縣20xx-20xx年城關街道東風、紫光社區等周邊地塊）82000萬元、渦陽縣社區民政康養服務中心建設項5000萬元、亳州市渦陽縣中醫院新院內科綜合樓建設項目4365萬元（含中醫院新建內科綜合樓365萬元）、渦陽縣中醫院醫共體應急能力提升工程3000萬元、渦陽縣人民醫院醫共體應急能力提升工程6980萬元（含縣醫院改擴建項目一期380萬元）、S245線新興至渦陽城區段公路建設工程3447萬元和渦陽縣擴面延伸工程3434萬元。
3、資金落實及使用情況。渦陽縣20xx年新增地方債券資金253624萬元，于20xx年9月已全部到位，資金均通過財政資金管理平臺下達項目實施單位或通過國庫直接撥至項目單位賬戶，資金到位率100%。
截止20xx年5月31日，使用20xx年渦陽縣新增政府債券資金的12個項目共使用新增地方債券資金163049萬元。
4、項目組織管理情況。渦陽縣對新增地方政府債券資金管理較為規范，一是納入地方預算管理；二是注重制度監管，對項目進展及資金支付情況實施月報制，工程類項目實施實行項目法人制、招標制、監理制、質量檢測制、竣工驗收制、決算審計制，補償類項目實施第三方機構評估制；三是實行信息公開，接受社會監督，所有項目資金按規定實行信息公開，補償類項目在補償前張榜公示，補償對象對補償評估結果簽字認可。
5、項目建設完成情況。截止20xx年5月31日，渦陽縣新增債券資金項目產出情況一般，其中：渦陽縣五館二中心提升改造項目、渦陽縣城區供水全覆蓋工程和渦陽縣擴面延伸工程均已竣工驗收；渦陽縣社區民政康養服務中心建設項目和S245線新興至渦陽城區段公路建設工程部分子項目完工；剩余項目均按計劃實施中。具體產出見下表：
二、績效評價工作實施情況
1、績效評價指標體系的確定。根據《安徽省財政廳關于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（財債〔20xx〕848號）的要求，渦陽縣財政局制定了《渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金績效評價實施方案》（財債〔20xx〕89號）和評價體系。遵循客觀、公正、規范、透明的原則，本次績效評價指標體系包括項目基本情況、項目進展、財務管理、資金到位、項目產出和效益共4個一級指標，7個二級指標，xx個三級指標。本次績效評價以所有子項目的加權平均值作為20xx年度渦陽縣新增地方債券資金的定性與定量總體績效評價得分。
2、績效評價方法的選擇。本次評價以渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金所涉及的12個項目為評價對象，采用了資料審查、現場查看、綜合評價等評價方式，使用了比較法、調查問卷、因素分析法等績效評價方法�？冃гu價工作組先集中審查項目資料，包括項目建議書、資金計劃文件、工程建設檔案、賬務處理資料等。同時，為了了解項目實施進展以及項目使用效果等情況，深入項目區，踏勘12個項目現場，并對項目受益人作了有關項目社會效益和公眾滿意度的問卷調查。
三、項目單位績效自評情況
渦陽縣住房和城鄉建設局、渦陽縣交通運輸局、渦陽縣重點工程建設管理服務中心和渦陽縣民政局、對已完工項目開展了績效自評，按照《渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金績效評價指標體系》，對項目投入、過程、產出、效果等情況進行了逐一對比分析，通過加權平均數計算，自評得分100分，評價等級為優秀。
四、項目績效考評情況
經綜合分析考評，按照新增地方債券資金總額進行加權計算，本次評價得分為91.83分，評價結果為優秀，情況如下：
�。ㄒ唬┵Y金投入指標（滿分20分），得分20分。
項目的`申請、設立過程符合有關政策規定；項目經立項批復后，項目實施基本上公開招標（或按程序實行了政府采購），符合相關要求。項目法人制、合同制、監理制、質量監督制、竣工驗收制、補償項目第三方評估制執行情況符合要求；債券資金納入地方預算管理。
1、項目立項合規性（滿分3分），得分3分。
渦陽縣12個新增地方政府債券項目的申請、設立過程均嚴格按照規定實施，由財政部門根據省分配下達的資金額度，組織項目的申報、評審，形成年度項目安排計劃，并經縣級人民政府批準后實施。
2、建設類政府采購（招標）合法性、補償類項目第三方評審制執行情況（滿分3分），得分3分。
所有建設項目均按要求實行了公開招標（或按程序實行了政府采購），補償類項目實行了第三方評估制。
3、績效目標合理性（滿分4分），得分4分。
渦陽縣財政局制定的《渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金績效評價指標體系》，績效目標設置相對合理，績效評價體系較為完整。
4、資金是否納入地方預算（滿分2分），得分2分。
渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金均納入地方財政預算管理。
5、資金到位率（滿分4分），得分4分。
渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金，自20xx年1月至9月全部下達，資金到位率100%。
6、資金到位及時率（滿分4分），得分4分。
新增地方政府債券資金撥付及時，未發現拖延撥付的情況。
�。ǘ╉椖繉嵤┻^程管理指標（滿分38分），得分33.48分。
在所有12個項目中，4個項目已按計劃竣工驗收、8個項目尚未完成，已按項目計劃完成時間、進展比例或工期延遲情況扣減得分。
1、項目法人制、合同制、監理制、質量監督、中期檢查、竣工決算制執行情況（滿分6分），得分6分。
已實施的12個項目基本上按照法人制、合同制、監理制執行，在工程質量控制上采用專業監理機構進行施工監理，同時報請質量監督部門進行質量檢驗。已竣工項目實行了決算審計制。
2、項目進展情況（滿分6分），得分3.51分。
根據已完成的工程投資與計劃實施的實際工程總投資的比值，經綜合測算，該項扣減2.49分。
3、工期控制情況（滿分3分），得分3分。
在所有12個項目中，有4個項目已竣工驗收，剩余項目按計劃實施中。
4、制度建立情況（滿分3分），得分3分。
渦陽縣人民政府結合本地區實際情況，對使用新增地方政府債券資金項目，制定了具體的實施制度，如《渦陽縣人民政府關于印發渦陽縣國有土地上房屋征收與補償實施細則的通知》（渦政[20xx]20號）文等相關制度。
5、資金使用合規性（滿分7分），得分7分。
所有項目不存在違反財債〔20xx〕673號文件中“嚴格控制安排能夠通過市場化方式籌資的投資項目，不得用于經常性支出，堅決杜絕用于樓堂館等中央明令禁止的項目支出”的規定。
6、政務公開情況（滿分3分），得分3分。
新增債券資金安排的項目通過渦陽縣人大常委會批準并納入預算管理，并在渦陽縣政務公開網公示。
7、投資完成（支付）情況（滿分10分），得分7.97分。
根據投資完成情況，各項目資金均按照工程實施進度，依照合同約定、扣除質量保證金后足額支付。
�。ㄈ┊a出指標（滿分25分），得分xx.39分。
項目基本按照建議書或規劃建設，因12個項目中，有4個項目實施結束并驗收完畢，剩余項目基本按計劃實施。
1、按《項目建議書》建設情況（滿分10分），得分10分。
在已實施的12個項目中，基本上按項目建議書或可研報告的內容建設。
2、項目完工與驗收情況（滿分15分），得分11.39分。
所有12個項目中，因大部分項目尚未完工，但考慮大部分工期在2年以上，參照視同項目完工進行考評，綜合該項扣減3.61分。
�。ㄋ模┬б嬷笜耍M分17分），得分16分。
渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金已竣工項目的效益目標實現情況、工程管理制度建設情況、公眾滿意度、相關社會環境改善情況、惠及的受益人群情況等調查結果較好，基本實現了預期效果。未完成的項目效益按照績效評價辦法酌情扣減得分。項目后期管理有待加強，個別項目管理不到位，已酌情扣分。
1、項目基本目標實現情況（滿分3分），得分2分。
根據完工項目建產出情況以及未完工項目建設情況，項目基本目標實現，該項扣減1分。
2、社會環境改善情況（滿分5分），得分5分。
項目的實施強化了市政公共基礎設施建設、綜合治理了城市水系，完善了縣鄉交通網絡，促進了棚戶區改造、提升教育基礎設施、社會及人居環境得到明顯改善。
3、受益群體滿意度（滿分4分），得分4分。
本次評價對受益人群進行了現場調查詢訪，詢訪人數為10人，滿意程度達到100%。
4、工程管理制度建設情況（滿分5分），得分5分。
已投入使用的項目已建立了依據手續及管護辦法。
五、存在問題及建議
1.部分項目實施進度緩慢、資金撥付較低，部分項目實施進度未能達到計劃目標。如渦陽縣龍馬污水處理廠工程項目實施方案中項目建設計劃顯示項目完工實際20xx年3月、竣工驗收時間20xx年5月，截止20xx年5月31日，該項目尚未完工，實際完成工程量的84%。
加強項目實施進度管理。建立進度控制的組織系統；監測計劃的執行情況；實現項目進度計劃的資金保證措施；采取加快項目進度的技術方法；協調參與項目的各有關單位、部門和人員之間的關系，使之有利于項目進展。
2、項目未及時進行財務竣工決算編報
評價小組以詢問各部門財務負責人及抽查項目的方式，確定渦陽縣20xx年使用地方政府債券資金的4個已完工項目均未進行財務竣工決算編報。根據《關于印發<基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法>的通知》：“第二條 基本建設項目（以下簡稱項目）完工可投入使用或者試運行合格后，應當在3個月內編報竣工財務決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月�！钡囊幎�，建議各部門在項目完工后，盡快編報竣工財務決算。
專項債項目事前績效評估報告3
為貫徹落實中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政政府債務風險，根據《地方政府專項債券預算管理辦法》（財預[20xx]155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預[20xx]61號）、《湖南省政府債券項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《關于開展政府專項債券項目資金績效評價工作的通知》（嘉財發[20xx]50號）的有關規定，及其他績效評價文件相關要求，麻陽苗族自治縣財政局于20xx年10月31日至12月15日對麻陽苗族自治縣所使用專項債券20xx-20xx年項目資金開展績效評價工作。評價按照獨立、公正、客觀、科學的原則，根據項目的實際情況，實施了項目資料審閱、財務憑據核對、實地項目查看、詢問、分析計算等必要的評價程序，現將評價情況報告如下:
一、政府專項債券資金基本情況
�。ㄒ唬┵Y金情況
麻陽苗族自治縣20xx-20xx年申報使用專項債券62300萬元，其中20xx年發行專項債券7000萬元，占比11.24%；20xx年發行專項債券19500萬元，占比31.3%；20xx年發行專項債券35800萬元，占比57.46%。專項債券資金依法用于有一定收益的公益性項目建設資本性支出，優先用于保障在建公益性項目后續融資，沒有用于經常性支出和樓堂館所等中央明令禁止的項目支出。
�。ǘ╉椖壳闆r
麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券投資項目共62300萬元，建設規模及內容共分為六類14個子項目。其中，土儲項目8個，園區建設項目2個，交通基礎設施建設項目1個，棚戶區改造項目1個，兩供兩治項目1個，社會事業項目1個。
略
二、績效評價工作情況
�。ㄒ唬┛冃гu價目的、對象和范圍
1、績效評價目的
通過對使用專項債券資金的各單位在專項債券資金項目中資金使用情況、財務管理狀況以及相關單位為加強管理所制定的相關制度、采取的措施等方面進行分析，全面了解項目立項及管理過程是否規范、產出目標是否完成以及效果目標是否實現等方面的內容，總結經驗、查找不足，為項目在以后年度的開展提供可行性參考建議。在此基礎上，重點分析項目預算編制的合理性、資金支出的真實性和控制有效性，資金分配的科學性、合理性，各實施子項目的政策符合性等，評價專項債券資金的使用效率和效果，為以后年度編制專項債券項目預算、遴選項目、管理專項債券資金等提供參考依據。
2、績效評價對象和范圍
本次績效評價對象為麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券資金項目，評價范圍涉及使用專項債券資金的5個單位，以及5個單位所實施的14個建設項目。
�。ǘ┛冃гu價原則、評價指標體系、評價方法、評價標準和評價抽樣
1、績效評價原則
（1）科學規范原則。績效評價注重專項債券資金支出的經濟性、效率性和有效性，嚴格執行規定的程序，合理確定績效目標和評價內容，運用簡便、實用、定量與定性分析相結合的方法，規范進行評價。
�。�2）公正公開原則。堅持客觀、公平、公正，做到依據合法、標準統一、資料可靠、實事求是、公開透明，并接受監督。
�。�3）分級分類原則。本次績效評價根據評價對象特點分類組織實施，發現問題提出明確整改措施和要求，并及時整改落實。
�。�4）績效相關原則。績效評價針對具體支出及其產出績效進行，評價結果清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關系。
2、績效評價指標體系
�。�1）績效評價指標
本次績效評價結合項目特點，按照湖南省財政廳文件《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》設置了4個一級指標（項目決策、過程管控、項目產出、項目效益）；14個二級指標；26個三級指標。
�。�2）績效評價指標分值權重
績效評價指標體系從項目決策、過程管控、項目產出、項目效益四個方面進行構建，“項目決策”分值權重18分，“過程管控”分值權重41分，“項目產出”分值權重21分，“項目效益”分值權重20分。
3、績效評價方法
項目資料審閱、財務憑據核對、實地項目查看、詢問、分析計算等。
4、績效評價標準
本次績效評價采用百分制，各級指標依據其指標權重確定分值，最終得分由各級評價指標得分加總形成。根據最終得分將評價標準分為四個等級：優（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。
5、績效評價抽樣
本項目涉及5個單位14個子項目，專項債券資金總額62300萬元，考慮到各子項目均為基本建設項目，且各子項目實施內容各不相同，在實地評價中對資金進行了全覆蓋評價，隨機抽查項目資金量的30%以上進行現場評價。
�。ㄈ┛冃гu價工作過程
編制實施方案、下發績效評價工作通知、數據填報和采集、綜合分析評價與撰寫報告。
三、資金主要績效
麻陽苗族自治縣20xx年-20xx年共發行專項債券62300萬元，主要用于土儲項目、兩供兩治項目、棚戶區改造項目、園區建設項目、交通基礎設施建設項目和社會事業項目，主要績效如下：
�。ㄒ唬┩羶ㄔO項目
麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發行專項債券共涉及8個土儲項目，涉及專項債券資金18317萬元。通過土地儲備專項債券資金共開發土地40.9397公頃，產生土地出讓收入41937萬元，發揮了國土資源對新型城鎮化建設的服務保障作用，支持地方經濟穩步增長助力全面建成小康社會提高了新城區土地利用率，縮小和改變了城鄉差距，提高和改善了城鄉生活環境條件。
（二）兩供兩治項目
麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發行專項債券共涉及1個兩供兩治項目，涉及專項債券資金600萬元。通過專項債券實施該項目，新建了近期處理規模為 20xxm3/d、遠期處理規模為 3000m3/d的錦和鎮污水處理廠。該污水處理廠運行后能有效緩解逐年增加的污水排放量，減少對環境破壞，明顯改善當地縣區水系水質保障人民健康，滿足城市居民生活和社會活動的需要，同時，城市環境的改善，有利于提高城市的可持續發展空間和進行產業結構的調整，調動勞動力向第三產業轉移。
�。ㄈ﹫@區建設項目
麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發行專項債券共涉及2個園區建設項目，涉及專項債券資金13100萬元。兩個項目為同一個產業園的二期和三期標準化廠房建設項目。通過專項債券實施這兩個項目，麻陽苗族自治縣在園區建設了標準廠房（105483平方米）、員工宿舍（22779平方米）、綜合服務樓（15000平方米）、地下倉儲（14360平方米）、食堂及其他用房（3000平方米）等。兩個項目建成后，將極大拓展縣域產業經濟的發展空間，進一步強化園區的功能和作用，強力推進麻陽苗族自治縣區域經濟的發展。將會使企業在園區內集聚成群，形成群體優勢，產生集聚效應和輻射帶動效應，通過產業鏈條的拉長、地方稅收的增加、土地的增值、創造就業機會等，有效拉動麻陽苗族自治縣經濟的增長。同時能有助于營造當地良好的投資環境，改善了當地基礎設施薄弱現狀，拉動了地方經濟增長，為投資者創造一流的投資環境。
�。ㄋ模┡飸魠^改造項目
麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發行專項債券共涉及1個棚戶區改造項目，涉及專項債券資金7200萬元。通過專項債券實施該項目，麻陽苗族自治縣完成了占地面積10906平方米、征拆戶數287戶的貨幣補償工作。該項目的實施改善和提高了拆遷居民生活和居住條件，充分挖掘了該區域內原有建設用地的潛力，盤活土地資源存量，最大限度提高出讓收益、顯化土地價值，使稀缺的土地資源得以再生和利用，進一步煥發該區域的生機和活力，提高城市的管理水平。同時，又能達到從嚴控制建設用地總量、土地節約集約利用的目的。
�。ㄎ澹┙煌ɑA設施建設項目
麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發行專項債券共涉及1個交通基礎設施建設項目，項目為麻陽苗族自治縣高鐵西站站前廣場建設項目，涉及專項債券資金12400萬元。通過專項債券實施該項目，麻陽縣建成了西站廣場（21934平方米）、公交車場（4248平方米）、旅游巴士車場（3656平方米）、社會車場（12901平方米）、出租車場（3752平方米）、商業用房（5000平方米）。本項目的建設實施，提高和改善了生活環境質量，促進生活配套等各方面設施的完善。在滿足交通、消防等市政設施的同時，提高地塊的利用率，擴大綠化面積，營造人與自然的和諧環境，建設風格與城市周圍景觀相協調發展，給市民創造了一個具有良好的休閑廣場和游客集散場地，提高了市民的生活水平。本項目的實施將對麻陽苗族自治縣城市總體規劃起到示范作用，通過項目的實施，完善了城市基礎設施的建設，不僅擴展了城市的發展空間。改善了城市環境和市容景觀，同時對提高城市的綜合功能，推動麻陽苗族自治縣的城市化進程產生積極的作用。
（六）社會事業項目
麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發行專項債券共涉及1個社會事業項目，項目為麻陽苗族自治縣公墓建設項目，涉及專項債券資金11300萬元。通過專項債券實施該項目，麻陽苗族自治縣將建成占地面積268.90 畝、總建筑面積 1934平方米、墓穴25125個的公墓。本項目的建設將大大完善麻陽縣殯葬基礎設施，加快推進殯葬事業改革，改善人居環境，提升縣城市容市貌和城市品位，同時解決長期亂埋亂葬，大量濫占耕地、林地的現象的問題，有效節約土地資源。
四、評價結論及其指標簡要分析
�。ㄒ唬┰u價結論
麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券資金項目績效評價得分平均分為86.62分，評價等級為“良”。一級指標具體得分情況詳見下表：
略
麻陽苗族自治縣財政局金融債務股負責專項債券工作。同時，根據國家、省級、州級關于專項債券發行、債券資金管理使用要求，明確了專項債券項目申報主體單位。但項目存在前期謀劃不足，子項目遴選不夠科學合理，部分子項目實施進度緩慢，績效目標編制不規范等問題。
�。ǘ┲笜撕喴治�
1、決策情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為18分，績效評價得分17.43分，得分率96.83%，具體分析如下：
�。�1）項目決策方面。麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券資金項目符合麻陽苗族自治縣總體規劃，建立了專項債券項目庫，專項債券立項總體充分、項目程序總體規范，子項目遴選科學合理。
�。�2）績效目標方面。項目都設定了績效指標，但部分項目的績效指標不符合績效目標設置的要求，未能全面、清晰反映項目實施的預期產出和效益，績效目標細化、量化不足、不具體，績效指標設置與績效目標、項目關聯性不強，影響后期績效監控。
�。�3）資金投入方面。麻陽苗族自治縣每年的財政預算報告中都將專項債收支、還本付息等納入了政府基金預算管理，并通過了人民代表大會會議通過。債券發行的14個子項目除了20xx年土儲項目外均有《一案兩書》，保證了項目的收支平衡。子項目的預算編制整體合理。
2、過程情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為41分，績效評價得分33.35分，得分率81.34%，具體分析如下：
�。�1）資金管理方面。截至20xx年11月30日，麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券資金62300萬元，均根據項目申報額度分別撥付至14個子項目具體實施單位，債券資金到位率100%。所有專項債券的還本付息均已納入政府基金預算管理，每年均按時支付了所有利息。所有專項債券使用信息均錄入專項債券綜合管理平臺備查。各項目單位在使用項目資金時未建立專賬處理。專項債券資金預算執行總體情況偏好，個別項目存在預算執行率過低的問題。
20xx年第一批次建設用地地塊一項目、20xx年第一批次建設用地地塊二項目、20xx年第一批次建設用地地塊三項目等3個土儲項目為同一批次項目，資金使用為同時使用，債券資金預算未達到省文件要求。錦和污水處理廠項目債券資金預算仍有部分沒有執行到位。
�。�2）項目管理方面。各項目實施單位已制定或具有相應的項目管理制度，項目管理制度合法、合規、完整。項目質量控制效果較好、招投標及政府采購管理流程規范，各項目均按計劃實施。
�。�3）風險控制。20xx-20xx年專項債券項目通過編制《一案兩書》，有效識別各項目存在的風險，并作出了風險應對機制。另外，麻陽縣下發了《關于印發<麻陽苗族自治縣政府性債務風險應急處置預案>的通知(麻化債辦[20xx]3號)》文件，建立了債務風險動態監測機制和應對的防范措施。
3、項目產出情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為21分，績效評價得分16.53分，得分率78.71%，具體分析如下：
�。�1）產出數量。截至20xx年11月30日，14個建設子項目中，除麻陽縣省級工業集中區標準化廠房及配套基礎設施建設因項目計劃變動未按計劃產出（將原申報時的`規模分為兩期建設，現在先做第一期），其余13個子項目均按計劃產出。14個債券項目已形成國有資產或將計劃形成國有資產。
（2）產出時效。截至20xx年11月30日，14個建設子項目中，9個項目已按時完成或符合項目計劃進度。20xx年第一批次建設用地地塊二項目、麻陽縣果蔬綜合貿易中心工程建設項目（土儲類）、麻陽高鐵西站站前廣場項目等3個項目未在計劃時間內完成建設。麻陽長壽產業園標準化廠房二期建設項目已完成項目建設但未進行竣工驗收。麻陽苗族自治縣公墓建設項目因項目規模調整擴大的原因，現在的建設進度比計劃有所拖延。
�。�3）產出成本。截至20xx年11月30日，14個建設子項目中，3個土儲類項目（20xx土儲第一次批次三個項目）只使用了部分債券資金，成本節約率為68%。污水處理項目使用了部分債券資金，成本節約率50%。其余項目均在計劃成本內。
截至20xx年11月30日，14個項目僅麻陽長壽產業園標準化廠房二期建設項目有運營成本外，其余項目并未產生運營成本。
4、項目效益情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為20分，績效評價得分19.31分，得分率96.55%，具體分析如下：
土儲類項目實施后已通過土地使用權出讓的方式獲得了收益41937萬元。棚戶區改造項目改善和提高了拆遷居民生活和居住條件。污水廠項目和公墓項目改善了居住環境，降低了污染。園區建設項目運營帶動了社會資本投資。高鐵廣場項目完善了城市建設。
本次績效評價抽查的項目，大部分項目剛建成或處于在建階段，社會效益在短期內很快實現。且 20xx-20xx年地區生產總值、人均地區生產總值、地方公共財政預算收入、城鎮居民人均可支配收入、農村居民人均純收入數據尚不能取得，且各預算主管部門未設置可量化指標值，項目效益定量指標實現情況暫無法計算。
五、績效評價發現的主要問題
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1、債券資金使用率低
截至20xx年11月30日，8個土儲項目總申報20xx-20xx年專項債券資金18317萬元。8個項目中6個項目已完成，2個項目在建設中。8個項目共使用了1917.27154萬元專項債券資金，其余建設資金來源于前期墊付財政資金或其他資金，計劃使用專項債券資金進行回補。
2、部分項目無詳細開發論證報告
經查閱資料發現，麻陽縣水果精加工及8萬噸倉儲物流中心一期工程建設項目、麻陽縣水果精加工及8萬噸倉儲物流中心二期工程建設項目、麻陽縣冷鮮鵝綜合加工及倉儲系統二期工程項目、麻陽縣果蔬綜合貿易中心工程建設項目等4個項目只有項目估算，無詳細開發論證報告。
無開發論證報告，無法真實體現土儲項目建設所需資金。項目前期管理不嚴謹。
3、兩個項目進展緩慢
20xx年第一批次建設用地地塊二項目在20xx年項目申報時，計劃在年內完成土地收儲。但截至20xx年11月，項目仍只完成了前期報批工作，土地征拆兌付未完成；麻陽縣果蔬綜合貿易中心工程建設項目在20xx年項目申報時，計劃2年內完成項目建設，但截至20xx年11月，項目暫未完成土地收儲工作。
�。ǘ┢渌愴椖�
1、麻陽長壽產業園標準化廠房二期建設項目
項目暫未進行竣工驗收
項目于20xx年申報了債券資金，計劃在20xx年12月內完成項目建設。但截至20xx年11月，項目雖已完成并部分投入運營，但還未進行竣工驗收。
2、麻陽縣錦和鎮污水處理工程項目
債券資金滯留國庫
項目于20xx年申報了債券資金600萬元，到目前為止實際使用債券資金300萬元，項目已完成，剩余300萬元債券資金滯留國庫。
3、麻陽高鐵西站站前廣場項目
（1）項目進度較慢
項目于20xx年申報了債券資金，計劃在20xx年12月內完成項目建設。但截至20xx年10月，項目才完成竣工驗收。
�。�2）資金支付進度較慢
項目計劃總投資19528萬元，其中專項債券資金12400萬元，截至20xx年11月，項目已竣工驗收，暫只支付了7329.28萬元工程款，剩余資金需待竣工結算后支付，資金支付進度較慢。
4、麻陽苗族自治縣公墓建設項目
項目進度較慢
項目于20xx年申報了債券資金，計劃在2年內完成項目建設并運營。但截至20xx年11月，項目僅實施完成了公益性公墓區建設，經營性公墓區建設正在實施。
（三）共性問題
1、20xx年項目未做融資平衡方案
20xx年專項債券項目未及時做融資平衡方案。
2、部分項目未進行事前績效
申請專項債券前，項目單位或項目主管部門要展開事前績效評估，并將評估情況納入專項債券項目實施方案，經查閱麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券建設項目前期資料，部分項目未進行事前績效評估。
3、項目資金使用未建立專賬管理
經查閱資料，各項目單位在資金使用時，未進行專賬處理，把債券資金和其他費用放在一起，不容易區分和查閱債券資金使用情況，也不易進行成本核算。
六、有關建議措施
（一）強化自身績效管理理念，按要求完成事前績效評估
建議主管部門在關注政府債務項目立項和資金投入使用過程的同時，應注重項目績效目標的實現程度，聚焦政府債務項目的管理質量、實施效果和項目效益。確定項目是否需要申請專項債券資金的可行性與必要性。
（二）加強項目管理
財政部門和各項目單位均需加強項目管理。事前要對項目的立項進行嚴格審核，確保各項目符合國家省市的專項債發行立項政策要求；事中要對項目的管理制度和執行情況進行動態監控，確保各項目按計劃進行，有調整的及時調整并出具合理合法的調整文件。事后要對項目的竣工、資產登記、運營進行審查，確保項目的產出符合計劃要求，不出現國有資產閑置或流失及項目無運營的情況。
（三）對債券資金收支進行專賬處理
建議項目主管單位重新建立專賬對債券資金收支進行專賬處理，調整會計分錄，建立專門臺賬，且理清本項目的資金使用明細。
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各項目實施單位要加快項目進度，及時使用債券資金。
（五）調整剩余債券資金使用
建議根據《關于印發<地方政府專項債券用途調整操作指引>通知（財預〔20xx〕110號）》的要求，縣財政部門在省財政的指導下對剩余的債券資金進行用途調整，安排新的符合要求的項目。
專項債項目事前績效評估報告4
為貫徹落實中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，根據《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》，衡陽市財政局組織對20xx-20xx年度衡陽市市本級政府專項債券項目資金開展績效評價，現將有關情況報告如下：
一、政府專項債券資金基本情況
（一）資金情況
衡陽市本級20xx-20xx年度共計發行政府專項債券資金914,500.00萬元，其中用于土地儲備171,400.00萬元、棚戶區改造xx6,900.00萬元、園區建設xx1,400.00萬元、兩供兩治（供水供電，污水垃圾治理）9,000.00萬元、交通基礎設施建設41,900.00萬元、老舊小區改造30,000.00萬元、收費公路建設100,000.00萬元、社會事業123,900.00萬元、水務建設50,000.00萬元。
（二）項目情況
1.20xx年度項目情況。衡陽市本級20xx年度共計發行政府專項債券235,800.00萬元，涉及6個項目，其中土地儲備專項資金99,700萬元；衡山科學城啟動區一期7,000萬元；衡山科學城標準廠房建設二期5,000萬元；南岳機場擴建工程8,000萬元；立新大道污水管網建設7,000萬元；棚戶區改造項目109,100萬元。
2.20xx年度項目情況。衡陽市本級20xx年度共計發行政府專項債券295,900.00萬元，涉及17個項目，其中用于兩供兩治2,000.00萬元、園區建設34,400.00萬元、棚戶區改造87,800.00萬元、土地儲備71,700.00萬元、收費公路建設100,000.00萬元。
3.20xx年度項目情況。衡陽市本級20xx年度共計發行政府專項債券382,800.00萬元，涉及16個項目，其中用于用于水務建設50,000.00萬元、園區建設145,000.00萬元、老舊小區改造30,000.00萬元、交通基礎設施建設33,900.00萬元、社會事業123,900.00萬元。
二、績效評價工作情況
�。ㄒ唬┛冃гu價目的
通過對衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項債券項目進行績效評價，有效貫徹落實中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險。
�。ǘ┛冃гu價原則
本著客觀公正、科學規范、績效相關、公開透明的原則，采用全面評價和重點評價相結合，現場評價與非現場評價相補充的方法，對政府專項債券項目進行綜合評價。在評價過程中，結合被評價單位的實際情況，通過聽取情況介紹、收集和核實相關材料、檢查財務憑證、實地走訪調查、綜合分析等一系列工作程序，在全面掌握政府專項債券項目情況的基礎上，形成績效評價結論。
�。ㄈ┛冃гu價依據
1.預算績效管理相關文件。主要包括《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔20xx〕34號）、財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔20xx〕10號）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔20xx〕10號）、《湖南省人民政府辦公廳關于進一步規范財政管理硬化預算約束的通知》（湘政辦發〔20xx〕12號）、《湖南省預算支出績效評價管理辦法的通知》（湘財績〔20xx〕7號）等相關文件規定。
2.政府專項債券資金管理相關文件。主要包括《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發關于做好地方政府專項債券發行及項目配套融資工作的通知》（廳字〔20xx〕33號）、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）、《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）、《中共湖南省委湖南省人民政府關于嚴控政府性債務增長切實防范債務風險的若干意見》（湘發〔20xx〕5號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《湖南省政府專項債券管理暫行辦法》（湘財債管〔20xx〕xx號）等文件，以及其他相關政府債務資金管理文件和法律法規等。
3.單位自查材料。項目單位按照績效評價工作要求編制的項目自評報告和基礎數據表以及其他相關佐證資料等。
4.其他涉及資金及項目的相關依據。主要包括政府專項債券項目申報資料，審計、財政等有關部門組織開展的政府債務項目實施情況的審計報告或檢查報告等。
（四）評價指標體系
本次評價指標體系設計思路是以中共中央、國務院、財政部、湖南省相關績效管理文件的工作要求，按照《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）等文件規定，從項目決策、項目過程、項目產出和項目效益四個維度，綜合考察衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項取得的績效。績效評價結果分為四個等級：綜合得分在90-100分，評價為"優"；80-89分，評價為"良"；60-79分，評價為"中"；59分以下，評價為"差"。
（五）績效評價方法
采用全面評價和重點評價相結合的方式，實施社會問卷調查、實地察看、材料查閱、數據分析、比較分析、現場訪談等績效評價方法。
�。┛冃гu價工作過程
1.前期準備。衡陽市財政局按照《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》要求，及時部署本轄區內政府專項債券項目資金績效評價工作，并參考《政府債券項目資金績效評價共性指標》制定每類（每個）項目具體的績效評價指標評分表和績效評價基礎數據表。
2.項目單位自評。衡陽市財政局組織本級項目單位對20xx-20xx年期間的政府專項債券項目資金開展績效自評，各項目單位按照要求填報績效評價基礎數據表，按照績效評價指標評分表進行自評，并撰寫《政府專項債券項目績效報告》。
3.開展現場評價。衡陽市財政局在項目單位績效自評的基礎上，組織對本級20xx-20xx年度部分重點政府專項債券項目資金開展現場評價，了解政府專項債券項目決策、管理、產出和效益等方面情況，對專項債券項目現場評價資金實際支出開展結構性分析。
本次評價共計抽取土地儲備專項資金、衡山科學城啟動區一期、棚戶區改造、衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目等11個項目開展現場評價，現場評價的項目涉及政府專項債券資金393,100萬元，占衡陽市本級20xx-20xx年度發行政府專項債券資金總額的42.99%。
4.形成綜合報告。衡陽市財政局根據現場評價情況，結合本級各項目單位的績效自評報告及相關材料，形成20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價綜合報告，并完成相關附表的填報工作。
三、資金取得的主要績效
衡陽市本級20xx-20xx年度共計發行政府專項債券資金914,500.00萬元，主要用于土地儲備、棚戶區改造、產業園區建設、供水供電、垃圾污水治理、交通基礎設施建設、老舊小區改造、收費公路建設和新建擴建醫院學校等方面，其取得的主要績效有：
�。ㄒ唬┘涌焱恋卣韮�，推進全市城鎮化建設。衡陽市本級20xx年度發行土地整理儲備類政府專項債券99,700.00萬元，用于收儲位于雁峰區湘江鄉、石鼓區松木鄉、石鼓區黃沙灣街道、石鼓區角山鄉、珠暉區東陽渡鎮、珠暉區酃湖鄉、蒸湘區呆鷹嶺鎮、高新區華新街道等12宗土地，收儲面積為120.35公頃；20xx年度發行土地整理儲備政府專項債券71,700.00萬元，用于收儲珠儲xx02土地、石儲1401土地、蒸湘區長湖鄉松亭村土地。該類項目通過征收農村集體土地、歸并農村居民點或促進農民到城鎮居住、收購存量土地、進行用地重新規劃、產業結構調整等，不僅改變了原來分散無序、粗放利用的現象，提高土地利用率、產出率，實現了土地資源的節約和集約利用，同時也改善了征收區居住環境，提高居民生活質量，更利于衡陽市城鎮化建設的進一步深化。
�。ǘ┩七M公益性項目建設，讓民生工程惠及全城
1.改善居民生活環境。衡陽市本級分別于20xx年度、20xx年度發行棚戶區改造類政府專項債券109,100.00萬元、87,800.00萬元，20xx年度發行老舊小區改造類政府專項債券30,000.00萬元。該些項目通過對衡陽市各片區進行整體開發、統一管理；對環境條件較差、配套設施破損嚴重、群眾反映強烈的老舊小區進行提質改造等，不僅有效改善了棚戶區、老舊小區廣大居民的居住環境，增強了人民群眾的安全感和幸福感，而且項目的實施也帶動了信息、建筑、運輸、園林等相關行業的發展，對促進城市經濟繁榮、改善城市投資環境，全面提升城市形象、進一步規范城市規劃管理和有序建設起到積極的作用。
2.緩解人民群眾的教育、醫療等問題。衡陽市本級20xx年度發行社會事業類政府專項債券123,900.00萬元，主要用于衡陽市醫院、學校的新建與擴建項目，如衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建、衡陽市中心醫院異地擴建、衡陽幼兒師范學校、湖南財經工業職業技術學院實訓基地等項目。通過項目的實施，進一步完善了衡陽市衛健系統和教育系統的體系建設，優化了醫療和教育的資源布局，提高了衡陽市醫療服務水平和綜合救治能力，拓寬了衡陽市居民接受教育的渠道，有效緩解了人民群眾關心的就醫、教育等問題。
3.便捷人民群眾出行。衡陽市本級20xx-20xx年度共計發行交通基礎設施建設類政府專項債券41,900.00萬元，其中用于南岳機場擴建項目xx,900.00萬元；發行收費公路政府專項債券100,000.00萬元，用于祁東歸陽至常寧蓬塘高速公路的建設。項目建成后，不僅完善了衡陽市交通基礎設施建設，改善了衡陽市的交通狀況，為衡陽市經濟社會發展提供強有力的交通運輸保障，還為人民群眾提供了飛機、高速公路等更為方便快捷舒適的出行方式，進一步提升了衡陽市整體形象，擴大了衡陽的影響力。
�。ㄈ┘涌飚a業園區建設，助力衡陽經濟高質量發展
衡陽市本級20xx-20xx年度共計發行園區建設類政府專項債券xx1,400.00萬元，主要用于衡山科學城、白沙洲、松木經開區、高新區等產業園區的標準產房及基礎設施的建設。項目建成后，提升了各產業園區的競爭力及聚集力，推進了園區快速發展，促進產業升級。通過招商引資，吸引一些大中型企業進駐衡陽，特別是高新產業來衡陽投資興業。不僅解決了部分人員就業問題，更是促進了衡陽市經濟快速、可持續健康發展。
�。ㄋ模┲С殖鞘形鬯�，生態環境得到保護和改善
衡陽市本級20xx-20xx年度共計發行污水治理類政府專項債券59,000.00萬元，主要用于衡陽市中心老城區雨污分流改造工程項目、江東水廠提質改造和城市供水管網改擴建工程、立新大道污水管網建設、蒸水兩岸城區段截污干管工程等項目建設。通過對老舊污水管網進行提質改造、中心老城區雨污分流改造，補齊了全市城鎮污水收集和處理設施短板，加強了城市黑臭水體治理工作，加快了城市生活污水收集處理系統"提質增效"工作步伐。不僅保護了城市飲用水源，保障了人民身體健康，更為"加強生態環境保護，打好污染防治攻堅戰"做出了積極貢獻。
四、績效評價指標簡要分析
本次評價采用三級細化指標進行評分，從衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項債券項目的決策、過程管理、產出與效果等維度的績效指標分析出發，通過定性與定量相結合的方式，綜合考察衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項債資金的使用效益，得出績效評價綜合結論。
考慮到衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項債券項目中，處于建設期的項目所占比重較大，故本次評價根據項目的實際情況將項目決策、過程管理、產出與效果四維度的權重進行了適當調整，調整后的項目決策占比20%、過程管理占比40%、產出占比20%、效果占比20%。
�。ㄒ唬Q策情況分析
1.決策過程（滿分9分，得8分）
①立項依據充分性：項目立項符合國家法律法規、行業發展政策、省委省政府的決策部署，暫未發現項目與部門職責范圍存在不符的情況。但個別項目與部門（單位）內部相關項目間存在重復之處，如衡山科學城新一代信息技術產業園項目申報的部分建設內容與衡山科學城標準廠房建設二期、衡山科學城標準廠房建設四期項目申報的建設內容相重復。
②立項程序規范性：項目的審批文件、審批手續基本符合相關要求，但個別項目未能提供勘察、設計、用地、環評、開工許可等前期批復文件，如衡山科學城四個項目、20xx年度棚戶區改造項目中雁峰區城投子項目等，項目進行了可行性研究、集體決策，但均未能實施事前績效評估程序。
③項目符合性：各項目均符合專項債券支持領域和方向，不屬于專項債券項目負面清單的范圍；除20xx年度部分項目外，其余項目均已按要求編制了政府專項債券項目實施方案、財務評價報告和法律意見書，且"一案兩書"內容完整。
2.績效目標（滿分6分，得5.5分）
①績效目標合理性：項目基本按要求設置了績效目標；且項目績效目標與實際工作內容基本相關；盡管部分項目績效目標的設置不盡完整，但大體上也與確定的項目投資額基本相匹配。
�、诳冃е笜嗣鞔_性：除個別項目（衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目）外，其余項目基本將績效目標細化分解為具體的績效指標；績效指標與項目目標任務數或計劃數基本做到了相對應，但項目設定的績效指標在清晰、細化及量化方面有待進一步深化。
3.資金投入（滿分5分，得4.5分）
預算編制科學性：各項目的專項債務收入、安排的支出、還本付息、發行費用等已納入政府性基金預算管理；項目已編制可行性研究報告，基本做到總體收支平衡；項目申請專項債券額度與實際需要基本相匹配；除個別項目（衡山科學城啟動區一期項目）外，其余項目暫未發現總投資額度測算存在嚴重不合理之處。
（二）過程情況分析
1.資金管理（滿分16分，得14.9分）
�、儋Y金到位率：衡陽市本級20xx-20xx年度共計發行政府專項債券資金914,500.00萬元，實際撥付到項目單位專項債券資金909,500.00萬元，資金到位率為99.45%，專項債券資金到位情況與項目建設進度相匹配，在一定程序上保障了項目的實施。
�、陬A算執行率：各項目單位實際到位專項債券資金909,500.00萬元，實際支出專項債券資金686,362.35萬元，專項債券資金預算執行率為75.47%，資金支出與項目建設進度基本匹配。
�、圪Y金使用合規性：項目均制定了財務管理制度，基本按照國家財經法規和財務管理制度、債券資金管理的有關規定、項目融資平衡方案或相關立項批復文件中列明的建設范圍和用途使用資金，但大部分項目未對政府專項債券資金的收支、成本進行專賬核算；個別項目的資金撥付缺乏完整審批程序和手續；部分項目對政府專項債券資金未能做到"專款專用"，如20xx年度土地儲備項目改變資金受用對象，將政府專項債券資金用于其他非專項債券項目土儲支出。
④還本付息：項目均及時繳納了應當承擔的專項債利息（部分項目暫由衡陽市財政局墊付）；暫未發現存在使用其他項目對應的.項目收益錯項償還到期債券本息情況；專項債券期限與項目建設運營期限基本匹配，但個別項目單位暫未編制項目還本付息計劃和落實還本付息資金。
2.項目實施（滿分16分，得15.5分）
�、俟芾碇贫冉∪行裕焊黜椖恐贫私ㄔO環節管理制度，基本可以保障項目順利實施，但制定的項目管理制度較零散，且部分項目有關運營、資產管理等方面的制度有所缺失。
�、陧椖抠|量控制：項目已編制項目實施計劃，制定了相應的項目質量要求或標準；并采取了相應的項目質量檢查、驗收等必需的控制措施或手段，但個別項目的調整審批手續存在欠完備之處。
③招標及政府采購管理：項目招標和政府采購程序及手續基本合法合規；合同簽訂及執行基本規范；工程、設備、原材料等采購需求與項目實際需求基本吻合，暫未發現存在重復或浪費的現象，但個別項目存在欠規范的地方，如衡山科學城四期項目與五期項目分別立項，但一并招標，且未能按各項目分開標的金額。
�、苜Y產管理：項目主管部門履行了資產運營維護責任；會計核算基本規范；國有資產按規定用途使用，暫未發現存在抵質押的情況；目前大部分項目尚未竣工，暫無完整資產備案和產權登記等。
3.風險控制（滿分8分，得7.5分）
�、亠L控機制及措施：衡陽市財政局已建立了債務風險動態監測機制，對識別到的風險建立了應對的防范措施，建立了債務風險應對預案和社會穩定風險應對預案。
�、陲L控效果：各項目均未發生重大債務違約事件、重大安全事故、重大違法違規事件、因債務引起的重大聚集性事件等情況，風險控制較好。
�、蹎栴}整改：各項目對財政部門、發改部門、審計部門等反映的問題基本做到了及時制定整改方案，并及時進行整改。
�、苄畔⒐_：項目基本根據國家法律法規和財政部、省委省政府的相關規定，向社會公開債券資金使用情況、債券資金存續情況、債券資金調整用途情況、以及發生可能影響其收益與融資平衡能力等重大事項。
�。ㄈ┊a出情況分析
1.資產形成（滿分5分，得分4.5分）。項目單位按照相關批復和項目實施方案開展了工作，因受新冠肺炎疫情及其他因素的影響，部分項目未能按計劃形成相應數量的國有資產。
2.質量達標率（滿分5分，得分5分）。項目單位基本按照批復的建設規模和建設內容、既定的質量標準開展工作，已完成項目均需通過竣工驗收，質量達標后方能投入使用，暫未發現存在重大質量不達標的項目或建設事項。
3.完成及時性（滿分5分，得分4.6分）。通過比較各項目的計劃進度和實際進度，發現部分項目的實施進度未達原定計劃。
4.成本節約率（滿分5分，得分4.5分）。因項目基本尚在建設期，暫無法得知項目的實際建設成本（或實際運營成本）。經詢問項目單位得知，項目總成本將控制在項目預算以內，故根據謹慎性原則，參照"項目實際建設成本等于項目預算投資額"的等級予以評分。
（四）效益情況分析
1.社會效益（滿分3分，得分3分）。通過實施棚戶區、老舊小區改造，改善了居民生活環境；通過興建學校、醫院，有效緩解了人民群眾的教育、醫療等問題；通過加大交通基礎設施建設投資，讓人民群眾的出行更為便捷等，通過一個個公益性項目的建成落地，進一步滿足了人民群眾對幸福生活的更高需求。關注民生，提升人民群眾的幸福指數，效果顯著。
2.經濟效益（滿分3分，得分2.8分）
通過興修高速公路、貨運鐵路，興建擴建南岳機場等，進一步構建了便捷、通暢、高效、安全的立體交通網絡，對發展地方經濟、發展旅游事業具有良好且深遠的影響；同時通過深入開展產業園區建設，推進了園區快速發展，促進產業升級，促進了衡陽市經濟快速、可持續健康發展，效果較顯著。
3.生態效益（滿分3分，得分2.9分）
通過進行污水治理，補齊了城鎮污水收集和處理設施的短板，加強了城市黑臭水體治理工作，加快了城市生活污水收集處理系統"提質增效"工作步伐。項目的實施，不僅保護了城市飲用水源，保障了人民身體健康，更保護了生態環境，效果較顯著。
4.社會資本投入（滿分3分，得分1.9分）
項目的實施，在帶動社會資本有效投資方面，整體效果欠明顯。
5.可持續影響（滿分3分，得分2.9分）
項目支持了國家重大區域發展戰略，可持續影響的效果較顯著。
6.服務對象滿意度（滿分5分，得分4.8分）
為了解社會公眾對項目的滿意程度，評價小組選取各類項目進行了服務對象滿意度調查，分析如下：
�、倥飸魠^改造：本次評價針對棚戶區改造的居民發放調查問卷57份，收回57份，有效問卷57份。通過分析和整理，居民對棚戶區改造工作的滿意度為95%。當地居民對棚戶區改造工作表示了認可，但也指出在住戶安全性、棚改實施效果和居民補償等方面需進一步加強。
②衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目：本次評價針對市婦幼患者發放調查問卷139份，收回139份，有效問卷139份。通過分析和整理，患者對衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目滿意度為96.83%，對項目表示了認可，但也指出在醫療設施水平、對周邊環境的影響、整體醫療服務水平和解決就醫交通便捷度等方面存在不太滿意的地方。此外，還提出了一些需改進之處，如解決停車問題、增加醫院綠化等。
③衡陽市中心城區（解放路以南歷史風貌區）老舊小區改造建設項目：本次評價針對市當地居民發放調查問卷33份，收回33份，有效問卷33份。通過分析和整理，當地居民對老舊小區改造項目的滿意度為93.30%。當地居民對項目表示了認可，同時也指出在住房安全性、改造實施效果和改造后居住環境等方面存在不太滿意的地方。此外，還提出了一些需改進之處，如安裝電梯以方便老人小孩出行、完善配套設施和安全施工等。
④瓦松鐵路銅鉛鋅產業基地專用線：本次評價針對周邊工廠企業員工發放調查問卷75份，收回75份，有效問卷75份。通過分析和整理，當地企業員工對瓦松鐵路項目的滿意度為98.13%。企業員工對此項目表示了認可，同時也指出了瓦松鐵路在給周邊企業帶來便利方面、鐵路工作人員服務態度等方面存在不太滿意的地方。
上述四類項目的服務對象滿意度分別為95%、96.83%、93.30%和98.13%，取其平均值為95.82%，即本次評價項目的服務對象總體滿意度為95.82%。
五、評價結論
衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項績效評價綜合得分92.80分，其中：決策xx.00分、過程37.90分、產出xx.60分、效益xx.30分，綜合績效級別為"優"。
六、績效評價發現的主要問題
（一）部分項目專項債資金使用率偏低
通過分析政府專項債券資金到位和實際使用情況，發現部分項目的資金到位與實際資金支出存在較大差異，進而發現資金使用率偏低的情況。20xx年雁峰區雷公堂棚戶區改造項目未動工，政府專項債券資金一直閑置；20xx年度衡陽市中心城區（解放路以南歷史風貌區）老舊小區改造建設項目，因項目規劃調整導致項目一直未能開工，項目單位未及時申請調整項目,債券資金一直閑置未用。20xx年江東水廠提質改造和城區供水管網改擴建工程項目政府專項債券資金擬用于對該廠的水處理設施、污泥處理設施等進行改造，大量資金躺賬造成資金時間價值和專項債券利息損失。經了解，該項目正在市發改、資規及住建三個部門同步進行概算批復、規劃許可和施工許可程序審批，待相應審批程序完成后才可進行施工單位招投標，確定施工單位后再按項目進度支付工程款。
（二）財務管理有待進一步規范
1.專項債券項目未能做到"專賬核算"�，F場評價中發現，部分項目實施單位未能按國家相關規定將政府專項債券資金進行專賬核算。如20xx年度土地儲備、瓦松鐵路銅鉛鋅產業基地專用線、20xx年度棚戶區改造（珠暉區棚改）、衡山科學城啟動區一期、衡山科學城標準廠房建設二期、衡山科學城標準廠房四期、衡陽市衡山科學城新一代信息技術產業園等項目均未能將專項債券的資金收支等進行專賬核算。
2.專項債券資金使用欠合規。根據《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）的相關規定："不得挪用債務資金或改變既定資金用途"，但現場評價中發現，部分項目實施單位未能嚴格執行該項規定，未能將專項債資金做到"�？顚Ｓ�"。
3.會計核算欠準確�，F場評價中發現，部分項目實施單位未能嚴格按照具體項目分別歸集項目支出，存在項目成本相互混淆的情況。
�。ㄈ╉椖抗芾碛写M一步加強
1.項目建設進度滯后。衡山科學城標準廠房建設二期項目、衡山科學城標準廠房四期項目、衡陽市中心城區（解放路以北歷史風貌區）老舊小區改造項目等項目建設進度明顯滯后。
2.管理制度有待健全完善�，F場評價的項目中，部分項目單位制定的項目管理制度較零散，且部分管理制度有所缺失，除珠暉區棚改項目外，其余項目單位均未能提供完整成冊的《項目管理制度匯編》。
�。ㄋ模┛冃Ч芾碛写M一步重視
1.事前績效評估有所缺失。在項目決策階段，本次抽評的衡陽市本級政府專項債券項目都經過了可行性研究、集體決策等程序，基本都編制了政府專項債券項目的實施方案、財務評價報告和法律意見書，但均未就項目的立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性和籌資合規性等方面履行項目的事前績效評估程序。
2.績效目標編報質量有待提升。本次抽評的衡陽市本級政府專項債券項目均編報了項目績效目標，但編報質量有較大提升空間。如衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目均未填寫具體績效指標；衡陽市中心城區（解放路以北歷史風貌區）老舊小區改造項目產出指標中少填寫成本指標；科學城四個項目（啟動區一期、標準廠房建設二期、標準廠房四期項目和新一代信息技術產業園項目）建設內容各有不同，但其編報的各類績效指標完全一致，不符合各項目的實際情況。
3.事中績效跟蹤有待引起重視。由于各項目單位未能及時開展事中績效運行監控工作，通過對比項目計劃與實際執行情況，找出執行差異，并分析原因、及時糾偏等，從而導致部分項目出現工期滯后、資金混用、管理制度缺失等問題，同時也不利于提高政府專項債券資金的使用效益。
七、相關建議
（一）防范債務風險，嚴格申報審核
建議相關審核部門嚴格執行政府專項債券申報的準入條件，對于具有一定收益的公益性項目，通過發行專項債券融資；對于沒有收益或收益與融資規模不能平衡的公益性項目，則通過發行一般債券進行融資，同時要求各項目單位不得對同一項目或同一建設內容重復申報政府專項債券。此外，還需重點關注申報項目的總投資預算的合理性與準確性，強化可行性研究報告的質量管理等。
�。ǘ┘訌娯攧展芾�，規范資金使用
建議各項目單位嚴格執行債券資金管理的相關規定，做到"專賬核算"和"�？顚Ｓ�"。專項債資金不得與其他資金混用、不得挪用或改變既定資金用途，不得用于債券資金限定用途以外的支出等，同時應對專項債券項目進行專賬核算、規范核算，嚴格按照具體項目分別歸集項目支出，以真實、準確、完整地反映項目實施進度及項目成本，提高會計信息質量。
�。ㄈ┥罨椖抗芾�，提升管理水平
建議各項目單位進一步完善項目管理制度，加強項目監控；定期召開項目進度匯報會議，及時了解項目實施中出現的問題，分析原因并盡快解決，以保證項目按時按質完成；按國家規定嚴格履行項目招標和政府采購的相關程序；重視項目合同整理與檔案管理等項工作。此外，因項目實施條件變化等原因導致專項債券資金無法及時有效使用時，應及時上報主管部門，按照《地方政府專項債券用途調整操作指引》的相關規定予以調整。
�。ㄋ模┲匾暱冃Ч芾�，提高資金使用效益
建議衡陽市相關部門進一步建立健全全過程預算績效管理鏈條，將績效理念和方法深度融入專項債券項目的預算編制、申報審核、執行監督、評價應用等全過程，構建事前績效評估、事中績效目標管理與運行監控、事后績效評價和結果應用的閉環系統。此外，建議通過加強績效管理組織領導、加強績效管理監督問責、加強績效管理工作考核等方式進一步推進和深化績效管理工作。同時，建議各項目單位重視績效管理工作，加強績效理論學習，深刻理會績效管理理念，做好績效目標申報、績效運行監控和績效自評及結果應用等項工作，以提高政府專項債券資金的使用效益。
專項債項目事前績效評估報告5
一、項目情況
�。ㄒ唬╉椖扛艣r
吳江區桃源鎮費家浜美麗鄉村文化服務提升項目位于蘇州市吳江區桃源鎮前窯村，桃烏路東側、蘇震桃公路西側、江南運河北側。項目總用地面積23713平方米，總建筑面積65236.9平方米，其中新建文化服務中心建筑面積4,236.90平方米，改造建筑面積61000平方米，包含停車場、農村道路及橋梁、強弱電、田園鄉村、綠化等配套工程。
（二）績效目標
項目總體目標：以率先基本實現現代化為目標，以轉型發展為路徑，挖掘桃源文化和生態特色，加快旅游業發展，提高服務業發展水平，優化人居環境，全面建設“服務經濟強、人民生話富、生態環境美、社會文明程度高”的新桃源。
項目階段性目標：
1.完成開工前各項工作。
2.有序推進文化服務中心主體工程。
3.完成部分道路工程。
4.完成部分橋梁工程。
二、評價情況
�。ㄒ唬╉椖刻攸c分析
桃源鎮位于蘇州市最南端，與浙江省烏鎮、南潯等古鎮相連，又稱水鄉森林小鎮，擁有4.5萬畝森林形成的“天然氧吧”，11.5公里的京杭大運河及其支流縱橫交錯形成的水網濕地景觀，是國家級生態鄉鎮、全國環境優美鎮、國家衛生鎮、中國出口服裝制造名鎮、江蘇省歷史文化名鎮。桃源鎮充分利用當地的自然生態資源，結合當地的農業農事、民風民俗及特色田園文化，深入推進文化惠民，提供更好的農村公共文化產品和服務，大力發展農業文化休閑旅游，打造農文旅融合發展新動能新業態。同時為改善周邊居民環境，推動農村基礎設施提檔升級。
目前項目進展順利，各類審批及招標工作已完成，文化服務中心主體工程有序推進中，道路已完成總工程量的'40%，二座橋梁已完成橋墩建造。
項目尚未有經濟效益產出，故績效評價主要集中為過程指標和產出指標，質量指標、時效指標以評價項目資金管理、項目建設進度等相關情況。
（二）評價思路方法
項目資金管理評價主要依據遵循財政部關于印發《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》的通知（財預〔20xx〕61號）等文件精神，等對專項債券資金的使用管理要求設置細化指標、進行管理、考核。
項目建設進度、安全生產等主要依據蘇州市吳江區桃源鎮人民政府對本項目下達的年度指標進行分解細化，設置細化指標進行管理理、考核。
�。ㄈ┰u價工作情況
對照設置的考核指標和評分依據逐項進行跟蹤評價，評判各項指標實際完成情況。
�。ㄋ模┰u價結論
對照評價標準，逐項對各項指標進行評價。吳江區桃源鎮費家浜美麗鄉村文化服務提升項目資金管理規范，項目施工前準備工作順利完成，綜合評分等級為“優”。
三、項目績效
資金規范管理、嚴格�？顚Ｓ�
嚴格按照《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》、關于下發《桃源鎮行政事業單位財務管理辦法》的通知(桃政發〔20xx〕44號)和《必須招標的工程項目規定》等對專項債資金進行管理使用。開立專項債資金管理專戶，資金專戶管理、�？顚Ｓ糜趨墙瓍^桃源鎮費家浜美麗鄉村文化服務提升項目建設。按照時間節點要求，及時完成債券發行費及利息支付，按月報送資金使用進度和項目投資情況。
四、存在問題
無
五、有關建議
無
專項債項目事前績效評估報告6
一、項目情況
�。ㄒ唬╉椖扛艣r。
淮陰區委、區政府把聚力打造人民滿意的淮陰教育作為補齊發展短板中的重大民生實事，以新建續建教育項目為抓手，全面提高區內優質資源供給率和覆蓋面。
20xx-20xx年淮陰區在原漁溝中學校址整體新建漁溝高級中學。按10軌30班高中規模建設，實際可容納12軌36個班�？傆玫孛娣e50592㎡，總建筑面積40338.41㎡，其中地上建筑面積36862.73㎡，包括教學樓9690.xx㎡,綜合樓5904㎡，學生宿舍9373.03㎡，教師周轉公寓2820㎡，食堂3411.97㎡，報告廳1099.16㎡，科技樓3245.55㎡，傳達室100.26㎡，陳列室334㎡（保留建筑），半地下車庫1041.26㎡，地下車庫2434.42㎡；配套建設道路、綠化、給排水、消防、供配電、等附屬實施。
項目立項總投資約1.6億元，EPC中標合同價1.4157億元。20xx年11月開工建設，計劃2022年6月基本完工。財政資金3457萬元已到位。本專項債6900萬元已到位，并已支付。
（二）績效目標。
項目總體目標：完善教育資源，貫徹落實省委省政府關于大力推進普通高中高質量發展重要決策部署，優化淮陰區普通高中的資源布局，較好滿足當地普通高中學齡人口快速增長和事業發展需求。
項目階段性目標：20xx年底項目教學樓、學生宿舍樓、食堂餐廳完工，2022年上半年綜合樓和科技樓完工。
二、評價情況
（一）項目特點分析
該項目的實施，進一步完善我區教育資源，改善學校的辦學條件，提高學校的辦學層次。在建設過程中實施嚴格的動態管理，整個項目建設的目標做到細化、量化、清晰、合理。整個項目現已交付使用，債券資金已使用完畢。故本年績效評價重點在“產出”和 “效益”指標評價上，主要從資金的使用、制度的建立、資金使用及時性、經濟、社會效益等方面評價。
（二）評價思路方法
項目資金管理評價主要依據《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》對專項債券資金進行管理要求設置細化指標，進行考核。本次績效評價依照“決策-過程-產出-效益”的邏輯路徑，從財政支出專項資金角度對項目績效進行綜合評價，綜合分析項目主管單位在項目執行過程中的'管理模式、項目成果、社會服務滿意度。
�。ㄈ┰u價工作情況
專項債券的使用確保項目建設順利進行，項目教學樓、學生宿舍樓、食堂餐廳于2022年1月底竣工驗收交付使用，綜合樓和科技樓于5月14日竣工，債券資金已使用完畢，嚴格按照資金使用的相關管理要求執行，嚴格資金使用范圍，保證項目資金�？顚Ｓ谩�
�。ㄋ模┛冃гu價結論
根據江蘇省預算項目支出績效指標體系，對淮州中學分�！獫O溝高級中學專項債券資金從過程、產出、效益、滿意度四個維度進行自評價，重點評價產出、效益，滿意度，自評價得分98分，績效等級為“優”。
三、項目績效
普通高中教育是基礎教育的“出口”，又是高等教育的“入口”，是人才培養過程中“承上啟下”、承載“家庭希望”的重要階段。近年來，隨著高中階段招生結構的調整，我區普通高中資源供給不足的矛盾比較突出。漁溝鎮作為國家重點中心鎮，區域副中心，特色小城市，區位優勢、辦學優勢明顯。漁溝中學三百年校史，聲名遠播，育英才無數。項目建設是貫徹落實省委省政府關于大力推進普通高中高質量發展重要決策部署，優化淮陰區普通高中的資源布局，較好滿足當地普通高中學齡人口快速增長和事業發展需求�？梢允巩數貙W生就近接受高水平教育，成為新世紀所需的人才，為自己和國家創造價值。項目投入使用，能夠吸引生源、在教育教學的同時，也會帶動學校周邊經濟發展，使該地域環境周邊獲得社會效益。受教育者的言行與品質也會潛移默化地影響生活在其周邊的人群，形成良好的人文環境，營造穩定和諧的社會環境。
四、存在問題
由于疫情的影響，項目部分工程進度滯后�？冃Ю砟钣写龔娀�，績效目標設置不夠清晰，績效評價指標不夠細化。
五、下一步措施
一是完善資金管理，提高專項資金使用效率。建立專項資金管理辦法，嚴格財經紀律，加強項目管理，按項目完成進度付款。
二是健全項目監管制度。做好項目前期工作，把項目建議書、可行性研究報告、初步設計等前期工作做深做細，從技術經濟方面綜合評價擬建項目建設方案。投資概算一經批準，即作為建設項目總投資計劃控制額，不得隨意改變。增強風險責任意識和風險管理能力，積極防范債務風險。
專項債項目事前績效評估報告7
為貫徹落實中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，湖南省財政廳下發通知，對20xx-20xx年度全省市、縣政府專項債券項目資金開展績效評價。邵陽市委、市政府高度重視本次績效評價工作，市政府常務副市長親自主抓并對如何搞好本次評價工作做出批示；邵陽市財政局成立了局黨組書記、局長任組長、分管績效管理工作的局總會計師任副組長的政府專項債券績效評價領導小組，局相關業務科室負責人任組員；領導小組制定了績效評價工作方案，明確工作職責，召開專題會議，布置績效評價工作。20xx-20xx年度邵陽市市本級共發行政府專項債券739,600萬元，涉及項目共計56個。按照要求，本次將以上三年期間發行的專項債券項目資金全部納入評價范圍，全面開展績效評價工作；按債券資金總額的30%篩選7個項目開展財政重點評價，重點評價的債券資金總額為250,063萬元，通過公開招標方式選定第三方中介機構負責實施。現已按程序完成了評價的各項工作，根據現場評價結果，結合項目單位自評情況，通過綜合評議，形成綜合評價報告�，F將評價情況報告如下：
一、政府專項債券資金基本情況
�。ㄒ唬┥坳柺惺斜炯壺斦顩r與債務管理情況
20xx年，邵陽市地方一般公共預算收入105億元，其中市本級一般公共預算收入53.56億元。20xx年末，邵陽市本級地方政府債務余額223.89億元（其中一般債務67.89億元，專項債務156.00億元），債務余額控制在省人民政府核定的債務限額之內。20xx年邵陽市防范化解政府債務風險工作繼續保持市州黨政重點工作績效考核全省第一；隱性債務化解任務超額完成，市轄三區基本實現了隱性債務“清零”。全市債務還本付息均按期履約，沒有出現債務違約和資金斷鏈風險。市本級綜合債務率大幅下降，在全省率先退出高風險地區，化債工作績效考核從全省末尾躋身全省先進，債務管理工作卓有成效。
�。ǘ┦斜炯墝ｍ梻l行情況
1、專項債券發行總體情況
20xx-20xx年度邵陽市市本級共發行政府專項債券739,600.00萬元，其中：20xx年發行53,000.00萬元，20xx年發行324,700.00萬元，20xx年發行361,900.00萬元。20xx-20xx年度邵陽市市本級政府專項債券發行情況如下：
略
2、專項債券項目類別分析
20xx-20xx年度邵陽市市本級共發行政府專項債券739,600.00萬元，其中：園區建設專項債券發行金額為278,000.00萬元，收費公路專項債券發行金額為217,500.00萬元，土地儲備專項債券發行金額為101,500.00萬元，交通基礎設施專項債券發行金額為70,000.00萬元，棚戶區改造專項債券發行金額為34,100.00萬元，水務建設專項債券（含兩供兩治專項債券）發行金額為22,500.00萬元，社會事業專項債券發行金額為16,000.00萬元。20xx-20xx年度邵陽市市本級政府專項債券項目類別情況如下：
略
3、專項債券資金在項目總投資中占比情況
20xx-20xx年度邵陽市市本級共申請發行政府專項債券739,600.00萬元，發行了七個類別的專項債券，共涉及56個項目；政府專項債券資金充分發揮了引導作用，專項債券資金支持的建設項目共帶動項目總投資217.48億元，專項債券資金帶動效應明顯，政府專項債券資金占項目總投資比重情況如下：
略
�。ㄈ⿲ｍ梻Y金管理情況
1、專項債券資金管理情況
邵陽市人民政府嚴格遵循《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔20xx〕155號）、《關于進一步規范財政管理硬化預算約束的通知》（湘政辦發〔20xx〕12號）等管理規定，規范專項債券資金預算管理，強化專項債券預算管理和限額管理，嚴防財政收支混亂，專項債券項目收入、支出、還本付息均分門別類、依法依規納入政府性基金預算管理。專項債券資金嚴格用于債券發行對應的具體項目，嚴禁將不同項目資金混用，嚴格按照規定的項目用途使用，嚴禁將專項債券資金用于無收益的公益性項目或非公益性項目（特別是房地產項目），嚴格禁止將專項債券資金用于發放工資等經常性支出。
2、專項債券資金撥付情況
邵陽市委、市政府多次召開專題會議，督促協調加快專項債券資金使用，加快專項債券項目建設進度，使政府專項債券資金充分及時地發揮效益。一是及時撥付債券資金。在省財政廳對專項債券資金的撥付情況通報中，邵陽市本級政府專項債券資金撥付進度居全省前列；二是適時預撥專項債券資金。根據項目建設實際情況，市政府對重點建設項目酌情安排預撥部分債券資金，推動項目盡早形成實物工作量。截至目前，20xx-20xx年度邵陽市市本級發行的政府專項債券累計完成資金撥付73.96億元，專項債券資金撥付率為100%，邵陽市財政未截留、擠占、挪用政府專項債券資金。20xx-20xx年期間市本級發行的專項債券資金已按管理規定及時、全額撥付到項目單位。
3、對專項債券資金的監管情況
邵陽市政府對專項債券資金建立了多部門聯動監管機制，創新監管模式，確保專項債券資金管理使用安全、合規和高效。對專項債券資金監督管理主要采取了以下幾方面措施：一是聯合財評壓實項目金額。對發行專項債券的項目，引入事先財政投資評審機制，壓實核準項目建設所需資金，避免虛報項目投資；二是實時監控，督促使用。建立資金使用管理臺賬，動態掌握資金使用情況，及時督促相關單位加快資金撥付和使用進度；三是加強考核，提高專項債券資金績效。對專項債券資金項目實行財政績效評價，促進專項債券資金發揮良好效益。
（四）專項債券資金支出情況
1、各年度發行的政府專項債券資金累計支出情況
20xx-20xx年度邵陽市市本級政府專項債券累計發行739,600.00萬元，專項債券資金已累計完成支出618,912.85萬元，專項債券資金使用率為83.68%。其中：20xx年發行53,000.00萬元，已累計使用44,783.30萬元，專項債券資金使用率為84.5%；20xx年發行324,700.00萬元，已累計使用276,192.81萬元，專項債券資金使用率為85.06%；20xx年發行361,900.00萬元，已累計使用297,936.74萬元，專項債券資金使用率為82.33%。專項債券資金累計使用情況如下：
略
2、政府專項債券資金分類使用情況
20xx-20xx年度邵陽市市本級發行的專項債券資金已累計使用618,912.85萬元。其中：園區建設專項債券發行金額為278,000.00萬元，已累計使用248,523.3萬元，專項債券資金使用率為89.4%；收費公路專項債券發行金額為217,500.00萬元，已累計使用183,894.21萬元，專項債券資金使用率為84.55%；土地儲備專項債券發行金額為101,500.00萬元，已累計使用79,289.73萬元，專項債券資金使用率為78.12%；交通基礎設施專項債券發行金額為70,000.00萬元，已累計使用56,827.64萬元，專項債券資金使用率為81.18%；棚戶區改造專項債券發行金額為34,100.00萬元，已累計使用33,192.17萬元，專項債券資金使用率為97.34%；水務建設專項債券發行金額為22,500.00萬元，已累計使用7,059.9萬元，專項債券資金使用率為31.38%；社會事業專項債券發行金額為16,000.00萬元，已累計使用10,125.9萬元，專項債券資金使用率為63.29%。專項債券資金分類支出情況如下：
略
（五）專項債券資金支出管理情況
邵陽市對市本級政府專項債券資金實行支出“雙控”監管，對專項債券資金支出開展全過程監管。20xx年4月，經邵陽市債務管理領導小組專題研究，決定由市財政局和項目主管部門對專項債券資金采取“雙控”監管模式，項目單位支出專項債券資金需由項目主管部門和市財政局共同簽批后才能從資金專戶對外付款，從制度和流程設計上杜絕了專項債券資金違規使用或被擠占挪用。邵陽市對市本級專項債券資金全面實行“雙控”監管制度，確保了專項債券資金�？顚Ｓ�，大大降低了專項債券資金被違規使用和擠占挪用的風險。
�。⿲ｍ梻Y金結余情況
20xx-20xx年度邵陽市市本級發行的政府專項債券資金尚有120,687.15萬元未完成支付，專項債券資金結余情況如下：
略
邵陽市市本級加強了對短期內尚未完成支付的專項債券資金的管理，形成了安全合規的管理制度，提高了專項債券資金的效益。對暫未使用的專項債券資金，在確保本金安全的前提下，依規開展現金管理，將存款年化利率提高至1.6％以上，達到普通活期存款利率的4倍左右。20xx年下半年對土地儲備專項債券資金進行了試點，當年增加存款利息收入570.92萬元；20xx年對專項債券資金全面開展現金管理，全年增加資金存款利息收入約3000萬元。邵陽市政府明令禁止項目單位將短期內未使用的專項債券資金用于本金安全無保障的任何形式的'存管與投資（包括購買理財產品）。根據中央和省相關文件精神，市政府組織相關部門對域內銀行機構支持政府化債、支持區域經濟社會發展的情況進行量化打分，相應安排市本級債券資金存放，切實有效地激勵和引導本區域內銀行機構支持地方政府化債，實現專項債券資金管理提質增效。
二、績效評價工作情況
（一）評價政策依據
1、與政府預算績效管理相關的政策和制度。主要包括：《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔20xx〕34號）、財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔20xx〕10號）、《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔20xx〕10號）、《湖南省人民政府辦公廳關于進一步規范財政管理硬化預算約束的通知》（湘政辦發〔20xx〕12號）、《湖南省預算支出績效評價管理辦法的通知》（湘財績〔20xx〕7號）等相關文件。
2、與政府專項債券資金管理相關的制度。主要包括：《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發關于做好地方政府專項債券發行及項目配套融資工作的通知》（廳字〔20xx〕33號）、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔20xx〕43號）、《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔20xx〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）、《中共湖南省委 湖南省人民政府關于嚴控政府性債務增長切實防范債務風險的若干意見》（湘發〔20xx〕5號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《湖南省政府專項債券管理暫行辦法》（湘財債管〔20xx〕18號）等文件。
�。ǘ┰u價工作組織與評價步驟
按照績效評價要求，市政府組織召開了專項債券項目績效評價協調會和推進會，并下發了《關于開展20xx-20xx年度邵陽市市本級政府專項債券項目資金績效評價工作的通知》（邵財績〔20xx〕20號），明確了績效評價要求，規范了評價工作流程，壓實了各項目單位和財政相關科室的職責，并明確了本輪績效評價工作的六個步驟：
1、統計匯總基礎數據。由市財政局各業務主管科室、專項債券項目主管部門負責組織項目單位對政府專項債券項目資金基礎數據進行統計，填報《邵陽市市本級政府專項債券資金分配表》和《邵陽市市本級政府專項債券項目統計匯總表》，摸清底數，鎖定評價范圍，做到應評盡評。
2、項目單位自評。由市財政局債務科牽頭、項目主管部門組織、項目單位具體實施政府專項債券項目資金績效自評工作。
3、開展現場評價。由市政府選定專項債券重點項目，開展財政重點評價，市財政局組織第三方機構進行現場評價�，F場評價專項債券資金總額不低于20xx-20xx年期間市本級累計發行專項債券資金總額的30%。通過公開招標方式，選定了南方會計師事務所等三家中介機構分別承擔7個項目現場評價工作。
4、出具評價報告。由被委托的中介機構根據省、市財政的通知要求完成現場評價，并按項目分別出具績效評價報告。在形成正式績效評價報告之前，由市財政局向被評價單位征求意見。
5、形成綜合報告。根據現場評價情況，結合各項目單位提交的績效自評報告及自評資料，填報《政府專項債券項目統計匯總表》；匯總各專項債券項目現場評價資金支出結構性分析情況，形成結構性分析匯總表；對市本級所有政府專項債券項目資金績效評價情況進行綜合分析，形成20xx-20xx年邵陽市市本級政府專項債券資金績效評價綜合報告。
6、評價結果應用�？冃гu價結果采取評分與評級相結合的形式�？冃гu價結果應用方式主要包括：結果報告與通報，結果反饋與整改，結果公開，評價結果與債券資金分配相結合，績效問責等。對于績效評價中發現的管理不規范問題，責成相關單位和主管部門限期完成整改；對于專項債券資金效益低下的，對責任單位和責任人進行績效問責；對于存在違章違紀情節的，移送紀檢部門處理。
�。ㄈ┛冃гu價的主要內容
1、項目決策方面。項目立項批復情況，項目勘察、設計、用地、環評、開工許可等前期工作完成情況，項目符合政府專項債券支持領域和方向情況，項目是否兼具公益性和收益性，項目“一案兩書”編制情況，項目績效目標設定情況，項目申請專項債券額度與實際資金需求匹配情況等。
2、過程管理方面。項目單位財務管理與業務管理制度健全情況；財務與業務內部控制有效性；項目專項債券資金收支、還本付息納入政府性基金預算管理情況；債券資金按規定用途使用情況；資金撥付和支出進度與項目建設進度匹配情況；專項債券本息償還計劃執行情況；專項債券期限與項目期限匹配情況；外部監督發現問題整改情況；信息系統使用管理情況等。
3、項目產出方面。項目產出與項目投資備案、融資平衡方案、績效目標的符合程度；項目建設質量達標情況，項目建設進度情況，項目建設成本控制情況；項目形成資產情況；項目建成后提供公共產品和服務情況等。
4、項目效益方面。項目的經濟效益、社會效益、生態效益實現情況，項目可持續影響情況，社公公眾滿意程度等。
�。ㄋ模┈F場評價開展情況
三家中介機構按計劃和分工開展現場評價，被選取開展現場評價的7個專項債券資金項目情況如下表：
略
被選取現場評價的7個項目專項債券資金總額合計250,063萬元，占邵陽市市本級20xx-20xx年期間發行的政府專項債券資金73.96億元的33.8%，現場評價資金比例符合規定。抽選的專項債券項目涵蓋了收費公路、園區建設、社會事業、水務建設、棚戶區改造和土地儲備等主要專項債券大類，現場評價樣本具有代表性。
�。ㄎ澹┛冃е笜嗽O置情況
按照省財政廳評價通知附件1之“政府專項債券項目資金績效評價共性指標”，對項目決策、過程管理、項目產出和項目效益四個維度開展評價評分。由于項目建設期和運營期的評價重心不同，對于尚處于建設期的項目，重點是評價項目決策與過程管理，特別是對過程管理部分應設置較高的分值權重；對于運營期的項目，重點是評價項目產出與項目效益。由于不同類別的專項債券具有不同的特性，對于部分專項債券項目在開展現場評價時，可由中介機構在績效評價共性指標體系框架范圍內對部分三級指標進行適當調整設定。
�。┚C合評價分值計算
由于邵陽市市本級20xx-20xx年期間發行的專項債券項目共有56個，專項債券資金總額達73.96億元，專項債券類別較多，基于時間和成本因素，績效評價組不能前往所有項目單位對自評報告及自評資料進行情況核實。本輪績效評價的綜合評價評分，是以經第三方中介機構現場評價的7個專項債券項目的評分結果為基礎，以現場評價項目專項債券資金加權平均計算出綜合評價得分。
三、債券資金主要績效
�。ㄒ唬╉椖慨a出情況
現場評價的7個專項債券項目產出情況如下：
略
1、現場評價的兩個土地儲備項目已完成目標地塊土地收儲，并已實現土地使用權掛牌出讓，債券項目已按預期實現產出。
2、資江北路片區棚戶區改造項目已按規定完成全部征收程序，征收土地面積35,276.12平方米，征地和拆遷補償款已支付到位，20xx年12月已完成國有建設用地使用權掛牌出讓，專項債券已實現預期產出。
3、湘中幼兒師范高專污水處理工程項目已建成處理能力為2,000噸/天的污水處理廠并投入使用，項目已實現預期產出。
4、白倉至新寧高速公路建設項目已完成征地290公頃，項目路基建設部分已基本完工，通涵部分工程已完成，橋梁部分和隧道部分已完成過半建設工作量。項目建設進度正常，并有望實現提前通車。
5、中國邵陽特種玻璃谷（一期）項目主體工程已完成1#廠房、2#廠房、3#廠房、4#綜合研發樓、食堂、門衛室的建設與裝修，完工建筑面積共計35,004.34平方米；集仙路和29號道路工程已部分完工。
6、邵陽職業技術學院基礎設施建設項目已完成基坑工程和地下室基礎澆筑。
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1、項目經濟效益良好：項目累計實現收入437,256.08萬元，其中：土地出讓收入436,758萬元（含棚改項目土地出讓收入），園區資產收入333.2萬元，其他專項收入164.88萬元。項目累計實現的收益情況詳見下表：
略
20xx-20xx年，邵陽市市本級加大了對園區建設的投入，申請并發行專項債券27.8億元支持園區建設，先后安排了五個園區建設項目（邵陽經開區智能終端產業建設項目、邵陽經開區配套公共基礎設施項目、邵陽經開區湘商產業園標準廠房配套及附屬工程、邵陽特種玻璃谷項目、邵陽高端顯示器件產業園基礎設施配套項目），五個項目概算總投資80.69億元，建設力度為前所未有，邵陽市湘商產業園建設領跑全省�，F已累計新增入園企業738家，累計實現產值1,420億元、稅收56.8億元，新增就業6.98萬人，在全省“135”工程三年綜合評價考核中名列第一，20xx年在全省園區綜合評價考核中排名第6位。在專項債券資金的支持下，邵陽市市本級項目建設特別是園區建設項目取得了良好的經濟效益。
2、項目社會效益顯著：專項債券項目建設直接帶動項目周邊區域居民就業與增收，如白新高速公路建設項目，在項目建設期間，為項目建設周邊地區提供近千個就業崗位；在項目后期運營期間，仍將長期提供高速公路配套服務、公路養護維保等就業崗位，促進本區域居民就業與增收，助力邵陽縣、新寧縣在脫貧后產業致富發展。白新高速項目建設將直接改變兩縣的區位劣勢，增強可持續發展的后勁與潛力。又如邵陽市北塔區資江北路片區棚戶區改造項目為城中村棚改項目，主要涉及農村集體土地征拆，通過推進棚戶區改造工程，顯著改善了城中村群眾居住條件；通過出讓國有土地使用權，對項目土地進行了二級開發建設，對北塔區的經濟社會發展起到了良好的帶動作用。市本級專項債券項目社會效益顯著。
3、項目建設促進生態效益提升：通過發行專項債券籌集水務建設等項目資金，邵陽市市本級截污入網工作已基本完成，中心城區黑臭水體整治全面完成，全市所有監測斷面水質達標率100%，國家監測斷面水質排全國地級市第26位、全省第2位。環保治污有力有效，6項主要污染物平均濃度均達到國家二級標準，城市水質改善幅度列全省第一。邵陽市市本級專項債券建設項目有效地促進了區域生態效益提升，人居環境得到明顯改善。
四、評價結論
（一）現場評價項目的評分情況
三家中介機構對7個專項債券項目現場評價的評分結果如下表：
略
第三方中介機構對7個專項債券項目資金開展了現場評價，有5個項目資金績效評價等級為“良”，有2個項目資金績效評價等級為“較差”。其中，“湘中幼兒師范高專污水處理工程”項目資金績效評價得分較低的主要原因是項目資產出現閑置，產能利用率僅20%左右；“邵陽職業技術學院基礎設施建設”項目資金績效評價得分較低的主要原因是項目前期準備工作不充分，工程建設進度緩慢，專項債券項目資金支出率低。
�。ǘ┛傮w評價結論
根據評價方案確定的綜合評分規則，對開展現場評價的7個項目的評分以專項債券資金進行加權平均計算本項目綜合得分，邵陽市市本級20xx-20xx年度專項債券資金績效評價綜合評分為84.68分，績效綜合評價等級為“良”。
邵陽市市本級20xx-20xx年度政府專項債券資金共計73.96億元，市財政均已及時、全額地撥付到項目單位專戶，并自20xx年起對專項債券資金實行“雙控”管理，在制度和流程上保證了專項債券資金�？顚Ｓ�、不被擠占挪用。截至績效評價日，邵陽市市本級20xx-20xx年度政府專項債券資金已累計完成支出83%，債券資金整體支出率正常。邵陽市委、市政府加大了對重點建設項目（如白新高速公路建設項目、邵陽市火車站客運綜合交通樞紐工程配套基礎設施建設項目、寶慶工業園園區建設項目等）的協調力度，除了少數幾個項目因客觀因素暫未形成支付、建設實施進度較慢以外，其余項目建設進度基本正常。已完工投入運營的專項債券項目整體經濟效益顯著，社會效益良好，項目建設促進了本區域生態效益提升。
五、績效評價發現的主要問題
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1、項目績效管理工作不到位。根據《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》的有關規定，項目單位要對政府債務項目全生命周期開展事前績效評估、績效目標管理，事中績效運行監控，事后績效評價、評價結果應用等績效管理活動，對重大項目實行績效管理終身問責制。邵陽市本級有多個專項債券資金項目未設立績效總體目標，未對績效目標分解為具體、量化的績效指標，也未開展績效運行監控、績效自評價等工作，項目績效管理工作不到位。如白新高速公路建設項目、北塔區資江北路片區棚戶區改造、桃花新城7-14#土地儲備項目、佘湖新城A-05#土地儲備等項目，均沒有設立績效目標，項目績效管理工作不到位。
2、個別項目前期準備工作存在不足。邵陽職業技術學院基礎設施建設項目“四證”辦理進度滯后，出現了“資金等項目”的現象，專項債券資金時效受到影響；另該項目施工許可證下發時間為20xx年12月7日，工程實際開工日期為20xx年9月，違規提前開工建設；白新高速公路建設項目于20xx年9月開工，20xx年4月才獲得省政府用地審批單，截至績效評價日，該項目不動產登記證尚在辦理中。
3、部分項目預算編制不夠科學。部分項目預算編制沒有經過科學論證，預算編制與實際不符。如白新高速公路建設項目融資平衡方案對融資利息測算不嚴謹，利息資金測算與實際存在較大出入；部分土地儲備發債項目和發債額度的精準度方面有待提高，申請的額度和項目需求不夠匹配，如桃花新城7-14#土地儲備項目申請專項債券額度3,000萬元，實際支付拆遷補償預付款2,500萬元，專項債券資金節余500萬元；佘湖新城A-05#土地儲備項目發行專項債券資金7,000萬元，實際支付拆遷補償款為4,373萬元，項目資金預算精準度有待提高。
（二）項目資金管理方面的問題
1、個別項目資金未能按原計劃及時籌措到位。白新高速公路建設項目，按計劃應在20xx年底前到位的項目資金為41.21億元，實際僅到位資金21.75億元，資金到位率僅為52.8%，且均為專項債券資金，項目資金來源單一。目前項目資金已經面臨短缺，亟需落實項目后續建設資金來源渠道，否則將會直接影響項目建設進度。
2、個別項目單位與關聯方的資金往來有待規范。省高速公路集團于20xx年6月、7月分兩次從白新高速項目部銀行賬戶調撥歸集專項債券資金6.6億元，截至20xx年10月末，尚有3.55億元專項債券資金暫存省高速公路集團公司賬戶，項目專項債券資金未能實現專戶儲存與管理。
3、個別項目專項債券付息資金來源不合規。截至20xx年10月末，白新高速公路項目部累計支付四期專項債券利息（每半年付息一次）共計1.6億元，由于項目暫無自籌資金到位，專項債券付息資金來源于項目專項債券資金本身。根據財政部《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔20xx〕155號）規定，專項債券利息不得通過發行專項債券歸還，該項目專項債券付息資金來源不合規。
（三）項目工程管理方面的問題
1、個別項目實施進度緩慢。湘中幼兒師范高專污水處理工程項目，從開工到驗收耗時兩年，項目建設進度緩慢；邵陽職業技術學院基礎設施建設項目于20xx年9月開工，截至評價日僅完成土方外運、地下室基礎施工，目前尚處于一樓基礎施工階段，晚于原計劃進度工期6個月以上；邵陽玻璃谷（一期）建設項目29號道路工程項目合同約定的竣工日期為20xx年1月30日，工程完成日期比合同約定滯后8個月時間；邵陽市江北污水處理廠提標、管網新建及修復工程，原計劃建設工期為20xx年6月至20xx年12月，項目暫未開工，專項債券資金支付率為0；另有20xx年發行的原邵陽對外經濟貿易土特產品有限公司、邵陽湘林城建投資有限公司地塊土地儲備專項債和20xx年北塔區二期控規04-9#地塊土地儲備項目，截至評價日專項債券資金支出率為0。
2、個別項目工程建設關鍵管理崗位人員調整變動。白新高速公路工程項目中標單位履約人員頻繁調整，其中一標段承包單位施工負責人已經變更兩次；邵陽職業技術學院基礎設施建設項目現場質檢員、安全員有時未在崗履職，導致有部分材料進場未及時報驗、送檢。
3、部分項目采購管理不規范。湘中幼兒師范高專污水處理工程項目建設合同簽訂日期早于中標通知日期14天，采購及簽約流程不合規；邵陽玻璃谷（一期）建設項目中，邵陽經濟開發區C-6地塊土石方及部分地塊場內臨時排水工程由邵陽公路橋梁建設有限責任公司中標，合同簽訂日期晚于中標通知下發日30天以上，與我國《政府采購法》第四十六條“采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發出之日起三十日內，按照采購文件確定的事項簽訂采購合同”規定不符。
�。ㄋ模┴攧展芾砼c內部控制方面的問題
1、原始憑證不規范。白新高速公路項目2標承包人-湖南路橋建設集團有限責任公司向白新項目部開具第2期工程計量款工程服務增值稅專用發票，發票未加蓋開票單位發票專用章，也未注明注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱，不符合《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告20xx年第23號）第四條之規定。
2、個別項目資金管理內部控制有待完善。20xx年6月，白新高速項目部從國開行的銀行賬戶劃轉至工商銀行長沙月湖支行賬戶金額96,167.12萬元，大額資金內部劃轉無審批程序，不符合“三重一大”管理規定，項目資金管理內部控制有待完善。
�。ㄎ澹╉椖窟\營管理方面存在的問題
湘中幼兒師范高專污水處理工程項目自完工交用以來，產能利用率僅為23.77%，部分設備處于閑置狀態，項目資產未能發揮預期效用。
六、有關建議措施
�。ㄒ唬┒嗲阑I措項目建設資金，確保項目建設順利推進
邵陽市市本級專項債券項目中，有部分項目資金來源渠道單一，如白新高速項目目前僅通過發行收費公路專項債券籌集了第一期資金，尚未落實其他資金來源，當前項目建設已面臨資金短缺的局面。根據省發改委對該項目批復意見，該項目由項目單位通過發行收費公路專項債券和市場化配套融資籌措項目建設資金，建議項目單位按省發改委批復，適度開展市場化配套融資。此外，建議項目單位向省財政廳、交通廳爭取中央、省級基礎設施預算內撥款，實現多渠道籌措項目建設資金。
�。ǘ┭a足和完善項目前期工作
項目單位按照《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》的有關規定，對項目開展全生命周期績效管理工作，開展包括事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效自評價等系列績效管理活動，提高資金使用效益，防范債務風險。
（三）加強政府債券專項資金管理，確保�？顚Ｓ�
政府專項債券資金必須�？顚Ｓ�，債券資金與債券發行項目應嚴格一一對應管理使用，不得與其他項目混同管理，更不得擠占挪用，嚴格執行專項債券資金“雙控”管理制度，項目主管部門不得單方面強行歸集與臨時劃轉專項債券資金，確保專項債券資金專戶管理、�？顚Ｓ�。對于專項債券利息，應通過其他渠道合規解決。
（四）加強已完工項目運營期管理
對于已完工交用的專項債券項目，一是要做好資產驗收與交接工作，明確各時點的資產管理責任，及時辦理資產權證和國有資產登記；二是對于已完工資產，要及時充分發揮其效能，對不能達到預期效用的，應深入分析原因，排除影響資產產能發揮的障礙因素，實現資產預期效益；三是要加強專項債券項目運營收益管理，及時與相關受益單位進行結算，嚴格按專項債券預算管理規定將專項收入繳入財政專戶，用于專項債券本息歸還。
專項債項目事前績效評估報告8
為切實做好20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價工作，強化績效理念，提高政府專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等文件相關規定，炎陵縣財政局組織對炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設、炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地等7個20xx-20xx年度政府專項債券資金項目開展了績效評價，現將有關評價情況報告如下：
一、政府專項債券資金基本情況
（一）資金情況
20xx-20xx年度，湖南省財政廳分批次下達炎陵縣專項債券項目資金額度共計33600萬元，其中：20xx年下達5200萬元、20xx年下達4400萬元、20xx年下達24000萬元。收到下達的專項債券額度后，經縣政府同意并報縣人大常委會批準，縣財政局將專項債券資金安排到7個項目，具體情況見下表：
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我縣20xx-20xx年度政府專項債券項目共計7個，其中20xx年2個、20xx年2個、20xx年3個，項目具體情況如下：
1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目（20xx年）
該項目由縣自然資源局下屬部門縣土地儲備中心和縣征收安置所具體實施，一是縣征收安置所實施的征地、安置等事宜經縣征地拆遷工作協調領導小組會議審定征地概算后，請示縣人民政府再轉縣財政局請款。款項撥付至霞陽鎮人民政府，由其與村委會簽訂征地協議完成征地工作。征地、安置包括張家壟儲備土地項目征收坎坪村樟樹下組水田6畝，林地xx.56畝�？禈反蟮琅渣S泥坪組儲備土地項目征收中團村靈官坳組林地4.17畝、石子壩村黃泥坪組林地28.58畝。炎陵東路安置區尹金艷、鐘付輝、倪小剛、楊建平的超深樁基工程，分安置對象簽訂了4個超深樁基工程合同，合計完成了680樁，按照炎陵縣征地拆遷工作協調領導小組確定的94元/米，按工程結算單據實結算。二是縣土地儲備中心經請示縣人民政府再轉縣財政局請款，用于支付土地報批的各項費用，項目主要包括炎陵縣通信基站建設項目（二期），選址于炎陵縣霞陽鎮顏家村、石玉村等10個鄉鎮、29個村，總用地面積2800㎡，包含35個通信基站。該地塊已經出讓給中國鐵塔股份有限公司株洲市分公司，出讓面積2800㎡，出讓金61萬元。炎陵大道（二期）續建項目選址于炎陵縣霞陽鎮顏家村、獅子壩村，總用地面積6.2638公頃。該土地已經取得湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單（20xx政國土字第1293號），土地處于收儲未出讓狀態。炎陵大道（二期）續建、第二至第六批次收儲項目，土地面積約711畝，繳納耕地占用稅1,020.79萬元。炎陵大道二期續建項目，第二至第五批次地塊已經獲得湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單（20xx 政國土字第1293號、20xx政國土字第xx1號、20xx政國土字第514號、20xx政國土字第959號、20xx政國土字第956號），第六批用地尚未取得湖南省人民政府的審批單，獲得審批單的土地除了第三批次用地中22263.91 ㎡已經出讓（出讓金515.00萬元，已經支付到位）外，其他地塊處于收儲未出讓狀態。
2.炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目（20xx年）
根據《炎陵縣發展和改革局關于炎陵縣芙蓉學校建設項目可行性研究報告的批復》（炎發改審〔20xx〕03號）中為緩解縣城小學就學壓力，同意縣教育局在縣文體中心東北側地塊建設，項目業主為縣教育局，項目建設新增建設用地6萬㎡，新建一所可容納36個班、1368名學生的芙蓉小學，后經《炎陵縣發展和改革局關于炎陵縣芙蓉學校建設項目調整可研的批復》（炎發改發〔20xx〕101號），同意新增學位252個，調增建筑面積6979.54㎡，調減圖書館、學生宿舍等面積xx69.95㎡，調整其他附屬設施�？偼顿Y額由9848萬元調整為1.4億元。20xx年7月11日，炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目通過報批程序取得了湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單（20xx政國土字第962號），面積6萬㎡。20xx年4月，霞陽鎮人民政府與村組簽訂了征地協議，項目已完成了征收工作。20xx年11月，經炎陵縣人民政府批準將該地塊面積6萬㎡的土地劃撥給了縣教育局用于芙蓉學校建設，土地性質為非營利性教育設施用地。20xx年12月31日，該地塊由縣教育局劃撥到炎陵縣芙蓉學校，面積為6萬㎡。
3.炎陵縣鹿原鎮洣西村20xx-01、02號地塊（鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目）（20xx年）
根據縣發改局批準立項炎發改〔2013〕76號、炎發改〔2013〕74號，國土廳批準〔2015〕政國土字第2331號、〔2016〕政國土字45號，鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目3400萬元主要用于鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設的前期資金。鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目于2015年11月開始啟動，建設規模分為小城鎮建設、市政道路、農貿市場三大板塊，土地總面積為8.32公頃。目前已完成122.02畝土地征收工作，預計于2022年土地進行掛牌出讓。根據《炎陵縣發展和改革局關于鹿原鎮市政道路建設項目可行性研究報告的批復》（炎發改審〔20xx〕82號）中為完善鹿原鎮城鎮基礎設施，帶動地方經濟發展，同意新修一條城市支路和六條小區道路，以及道路照明、綠化及排水等配套設施，目前市政道路正在施工中。根據《炎陵縣發展和改革局關于鹿原鎮農貿市場建設項目可行性研究報告的批復》（炎發改審〔20xx〕81號）為完善鹿原鎮城鎮基礎設施，帶動地方經濟發展，同意新建一個農貿市場，采用鋼構結構，共兩層，農貿市場建設需在市政道路建設完成一定工程量的基礎上才可動工，所以目前尚未開工。
4.炎陵縣北門垅水廠改擴建工程項目（兩供兩治）（20xx年）
本項目由炎陵縣住房和城鄉建設局作為實施單位，根據株洲市發展和改革委員會2015年8月24日下發的《株洲市發展和改革委員會關于炎陵縣城市供水基礎設施建設工程項目可行性研究報告的批復》（株發改發〔2015〕120號），同意本項目立項建設。2017年炎陵縣發展和改革局下達了《關于下達炎陵縣城市供水基礎設施建設項目2017年投資計劃的通知》（炎發改發〔2017〕49號），根據文件內容，建設內容包括取水工程、輸水工程和水廠工程。主要建設包括修建攔水壩長44m；新建輸水隧洞2270m；增容改造北門垅水廠，設計供水能力1萬m3/d。計劃竣工日期為2022年12月份。
5.炎陵工業集中區智能家電產業園項目（20xx年）
該項目由炎陵縣龍酃實業開發有限公司（以下簡稱“龍酃公司”）具體實施，龍酃公司編制了《炎陵工業集中區智能家電產業園項目可行性研究報告》，并通過了炎陵縣發展和改革局《關于<炎陵工業集中區智能家電產業園項目可行性研究報告>的批復》（炎發改審〔20xx〕43號）的立項，項目按要求編制了“一案兩書”。根據炎發改審〔20xx〕43號文件，項目建設內容及規模主要是新建框架式廠房、鋼構廠房、配套綜合樓、倉儲用房及附屬配套設施等，包括8棟框架式廠房、4棟鋼結廠房、2棟配套綜合樓、3棟倉儲用房及附屬配套設施等。項目總投資29,017.00萬元，其中：自有資金11,517.00萬元,政府專項債券資金17,500.00萬元。項目建設期為20xx年至2023年。項目占地面積127,810.41㎡(約合xx1.72畝)，建筑總面積103,413.31㎡，分四期進行開發,其中:一期為智能家電標廠及配套項目,建設內容為新建8棟框架式廠房及其消防、環保等一系列附屬配套設施,項目用地面積56,639.00㎡，建筑面積40,671.65㎡。二期為智能家電A區鋼結構廠房及附屬項目，建設內容為4棟鋼構廠房及其附屬配套設施,項目用地面積34,668.51㎡，建筑面積20,636.67㎡。三期為智能家電倉儲物流中心項目，建設內容為3棟倉儲用房及其附屬配套設施,項目用地面積31,071.90㎡，建筑面積32,925.45㎡。四期為智能家電配套綜合樓項目，建設內容為2棟配套綜合樓及附屬配套設施，項目用地面積5,431.00㎡，建筑面積9,179.54㎡。項目建筑密度60.5%，綠化率11%，容積率1.3。目前炎陵工業集中區智能家電產業園一期、二期已全部竣工驗收合格并投入使用；炎陵工業集中區智能家電產業園項目（三期）中標單位為湖南中天建設集團股份有限公司，三期已完成工程進度90%；炎陵工業集中區智能家電產業園（四期）配套綜合樓項目中標單位為湖南仙廈建筑有限責任公司、廣東建筑藝術設計院有限公司(聯合體)，四期完成工程進度50%。炎陵工業集中區智能家電產業園項目總體質量合格，工程有序推進建設中。
6.炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設項目（20xx年）
該項目由湖南炎帝盛世旅游發展有限公司（以下簡稱“炎帝盛世公司”）具體實施，炎帝盛世公司編制了《炎帝陵景區旅游配套基礎設施項目可行性研究報告》并通過了炎陵縣發展和改革局《關于<湖南省株洲市炎帝陵景區旅游配套基礎設施項目可行性研究報告>的批復》（炎發改審〔20xx〕39號）的立項，項目按要求編制了“一案兩書”。根據炎發改審〔20xx〕39號文件，項目建設內容及規模主要為新建洣水棧道、消防通道、五谷橋及古樂橋、楊錢洲防洪堤、生態停車場、環境衛生（新建3A級公廁8座，改造3A級和A級公廁各1座，新建垃圾填埋場2個，污水處理間1個，布置果皮箱300個）、景區旅游配套基礎設施維修改造（包括柳山至華夏廣場游步道，游客中心至鹿原橋連接線拓寬，神農大殿至井水坳連接線改造，陵殿游客服務中心至天使館連接線改造，五谷橋至古樂橋連接線改造，五谷橋至神農橋間連接線排水、通行及綠化，新建觀光站總站1個、擺渡車總站1個，紀念廣場改造，景區太陽能路燈安裝等）及智慧景區（新建景區調度管理中心，數字景區管理平臺，游客資源服務平臺，電子商務及網絡營銷平臺和景區WIFI系統）共八大塊的建設內容。截止到20xx年12月31日，八大塊建設內容均已全部完工并驗收合格，投入使用。
7.炎陵縣應急備用水源建設工程（20xx年）
炎陵縣應急備用水源建設工程項目由炎陵縣住房和城鄉建設局具體實施，根據《炎陵縣發展和改革局關于<炎陵縣應急備用水源建設工程可行性研究報告>的批復》（炎發改審〔20xx〕1號），項目建設地點位于炎陵縣霞陽鎮北門垅。項目主要建設內容包括：取水工程、輸水工程和水廠工程。項目建設期為兩年。一是取水工程：在晏公潭山溪上修建埋石重力壩一座，壩長44m,高16.7m；二是輸水工程：新建輸水隧洞2270m，引晏公潭溪流水至北門垅水庫；三是水廠工程：對現有北門垅水廠絮凝池、沉淀池、濾池、清水池等凈水構筑物及加藥、消毒等凈水設施進行改擴建或增容改造，設計供水能力1萬m3/d，項目立項總投資4050.39萬元，計劃竣工日期為2022年7月份。
二、績效評價工作情況
�。ㄒ唬┓e極部署績效評價工作，組織項目單位自評。根據《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》及《關于做好湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年政府專項債務績效評價工作方案》等文件要求，縣財政局印發了《炎陵縣財政局關于開展20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（炎財發〔20xx〕44號），及時部署炎陵縣20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價工作，要求各項目單位按要求上報績效評價指標自評表、基礎數據表和項目績效報告。
（二）組織開展現場評價。在項目單位自評的基礎上選取炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設項目、炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目、炎陵大道兩旁土地儲備項目（共計11100萬元）委托湖南財正會計師事務所開展現場評價。湖南財正會計師事務所根據縣財政局安排，主要通過四種方式組織開展績效現場評價：一是聽取匯報、查閱資料，詳細了解政府專項債券發行相關政策規定、項目申報程序、項目設立依據、績效目標設置及政策實施環境等基本情況，檢查專項債券資金整體支出情況，重點抽查部分大額支出情況。二是前往項目建設現場查看，對炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設內容進行現場的實地查看，了解各項基礎設施的實際建設及投入使用情況。三是組織問卷調查。為充分了解炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設和炎陵縣芙蓉學校建設的績效情況，績效評價小組對炎帝陵項目的工作人員、游客和縣芙蓉學校的工作人員、家長進行了隨機微信問卷調查，分別收回了72份和76份問卷。通過對相關資料進行綜合分析，按照確定的評價指標和標準，結合現場評價情況，得出評價結論，形成績效評價報告。
�。ㄈ┬纬删C合資料。根據現場評價情況，縣財政局結合各項目單位的績效自評報告、表格等相關資料，填報相關匯總表并且形成綜合報告。
三、資金主要績效
�。ㄒ唬╉椖恐饕a出
1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目
通過20xx年政府專項債券資金進行的土地收儲，取得湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單合計有7個，涉及面積有27.76公頃。劃撥1塊土地，面積合計2公頃；出讓2塊土地，面積合計2.50公頃，出讓金合計為576萬元。
2.炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目
為建設炎陵縣芙蓉學校征收了位于縣文體中心東北側地塊，面積6萬㎡，土地性質為非營利性教育設施用地，該地塊已經劃撥到炎陵縣芙蓉學校。
3.炎陵縣鹿原鎮洣西村20xx-01、02號地塊（鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目）
鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目，已征收土地122.02畝，土地報批手續及圖紙已完成，預計2022年能掛牌出讓。特色小鎮總體規劃已完成，建設農貿市場1個及市政道路新修一條城市支路和六條小區道路，項目施工設計圖紙已完成，市政道路目前正在建設中。
4.炎陵縣北門垅水廠改擴建工程項目（兩供兩治）
炎陵縣北門垅水廠建設與改造工程項目建成后可以改善縣城人民群眾的生產生活用水條件，提高人民群眾的生活質量，維護社會穩定，建設和諧社會。
5.炎陵工業集中區智能家電產業園項目
項目占地面積127810.41㎡（約合xx1.72畝），建筑總面積103413.31㎡，分四期進行開發，其中：本項目先期投入的一期、二期和三期的兩棟廠房均已投入使用，四期工程主體已建成四層，預計年底可完成主體。全康公司和國聲公司也已與公司簽訂租賃協議，根據全康的招商協議，待全康上市前將所租廠房與宿舍全部一次性回購，全康科技已進入上市前的培育階段。本項目的預期產出將超過可研預期。
項目按計劃形成了相應數量國有資產，已完工廠房實際完成率100%，質量達標率100%，實際完成時間小于計劃完成時間，建設成本節約率100%，運營成本節約率100%。
6.炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設項目
截止到20xx年12月31日，炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設包含的8大塊建設內容均已全部完工，新建了洣水棧道1條、皇山消防通道1條、古樂橋及五谷橋2座、楊錢洲防洪堤1個、生態停車場1個、新建3A級公廁8座、新建華夏廣場驗收面積達48580.36㎡、建立了景區無線運營管理平臺1個，形成了景區一體化網絡管理系統。
7.炎陵縣應急備用水源建設工程
根據《炎陵縣應急備用水源建設工程項目可行性研究報告》，本項目的主要成本包括電力費、藥劑費、人員工資及福利、年維護費用、其它費用，項目預計總成本為2,507.xx萬元。運營期第1年按設計生產能力的85％計算成本，第2年按設計生產能力的95％計算成本，從運營期第3年起均按達到100％生產能力計算計算成本。
（二）項目主要效益
1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目
通過縣自然資源局實施的土地儲備項目，提升了縣城基礎設施建設水平，帶動了周邊土地開發和升值，具有良好的社會效益和經濟效益。
2.炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目
目前芙蓉學校主體工程已建成，實際竣工驗收面積為30109.59㎡，20xx年秋季已經投入使用，20xx年秋季學生有1402人，緩解了縣城小學就學壓力，全面完成化解大班額任務目標。
3.炎陵縣鹿原鎮洣西村20xx-01、02號地塊（鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目）
通過鹿原鎮文化旅游特色小鎮建設，能帶動當地旅游發展、基礎設施建設、產業結構完善、投資環境改善、帶動群眾脫貧致富等，進而促進區域經濟社會全面繁榮發展。預計到2022年，鹿原鎮可實現旅游接待150萬人次，吸納就業9000人，文化旅游總收入12億元，增加稅收3600萬元。該項目建成可大幅度增加旅游接待人次、帶動創業就業人數、改善周邊生態環境、優化當地產業結構升級，提高游客滿意度、提高村民幸福感與獲得感、提升地域影響力。
4.炎陵縣北門垅水廠改擴建工程項目（兩供兩治）
炎陵縣北門垅水廠建設與改造工程項目建成后可以改善縣城人民群眾的生產生活用水條件，提高人民群眾的生活質量，維護社會穩定，建設和諧社會。
5.炎陵工業集中區智能家電產業園項目
炎陵縣工業集中區智能家電產業項目一共四期，從20xx年6月起開始建設，分別出租給國聲、全康兩家企業。按照炎陵縣政府招商引資的要求，為了讓企業做大做強有更好的'發展，政府與國聲及全康公司簽訂的《投資協議書》，實行三免兩減半優惠政策，兩家公司在項目建設期均是屬于“三免”優惠期。根據我公司與兩家公司已簽訂的租賃合同，按25元/平方米價格計算，我公司應收免租的收入為20xx萬元／年。
�。�1）項目一期：A1、A2、A8、A9廠房已出租給湖南全康電子科技有限公司（以下稱全康公司），A3、A4、A5、A7廠房已出租給湖南國聲聲學科技股份有限公司（以下稱國聲公司），面積為40671平方米。
�。�2）項目二期：A區鋼構廠房四棟已出租給全康公司。面積為20636平方米。
�。�3）項目三期：永久性倉庫目前尚未完工，但已和全康公司達成租用意向，已完工的兩棟廠房已租給全康公司，面積為5040平方米。
�。�4）項目四期：綜合樓項目現在正在建設中。已做好預售準備工作，正處于預租售過程中。
公司不斷加強資產日常管理工作，及時更新資產管理臺賬，加大資產維修維護工作力度，力保資產效益最大化。
6.炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設項目
通過建設炎帝陵景區旅游配套基礎設施，一是進一步完善了景區基礎設施，實現景區的合理化布局，組織安全通暢的旅游線路，提升了景區的綜合競爭力，提高景區知名度；二是促進旅游業的發展和旅游消費，增加了就業崗位；三是有利于帶動周邊旅游資源的開發，提升湘中旅游的品位和檔次，完善湖南全省旅游網絡，促進全省旅游產業的發展等。20xx年1月7日，湖南省株洲市炎帝陵景區被文化和旅游部正式確定為國家AAAAA級旅游景區。
7.炎陵縣應急備用水源建設工程
應急備用水源建設工程實施后有利于推進我縣城區建設“擴容提質”的進程和實現建設山水園林生態旅游城市的目標，對城區優質安全可靠供水的改善起到關鍵作用和提高我縣城市供水基礎設施水平，改善和提高水量水質水平，優化城市供水的服務質量和檔次起到重要作用。炎陵縣應急備用水源建設工程雖然給炎陵縣帶來的直接經濟效益較少，但其更多的是表現為無法量化的環境效益和社會效益。
四、評價結論及其指標簡要分析
本次績效評價著重于從政府專項債券資金借、用、管、還、項目績效、償債能力等重要指標入手，通過對項目決策、項目過程、項目產出、項目效益、存在問題等方面進行綜合分析。評價總分設置為100分，等級劃分為四檔，結合單位自評情況及現場評價情況，根據《20xx-20xx年度株洲市炎陵縣政府專項債券項目資金績效評價綜合評分表》（詳見附表），我縣綜合得分為91.5分，評價等級為“優”。
�。ㄒ唬╉椖繘Q策指標：該項分值15分，計14.5分。
1.項目決策過程7分，實得6.5分；
2.績效目標4分，實得4分；
3.資金投入4分，實得4分。
�。ǘ╉椖窟^程指標：該項分值25分，計22分。
1.資金管理11分，實得9分；
2.項目實施8.5分，實得7.5分；
3.風險控制5.5分，實得5.5分。
�。ㄈ╉椖慨a出指標：該項分值35分，計30分。
1.產出數量15分，實得15分；
2.產出質量10分，實得10分；
3.產出時效5分，實得0分；
4.產出成本5分，實得5分。
�。ㄋ模╉椖啃б嬷笜耍涸擁椃种�25分，計25分。
1. 經濟效益5分，實得5分；
2. 社會效益5分，實得5分；
3.可持續影響5分，實得5分；
4.項目滿意度10分，實得10分。
五、績效評價發現的主要問題
�。ㄒ唬﹤l行方面
少數項目未編制“一案兩書”。經現場評價，由于20xx年對于“一案兩書”未作具體要求，20xx年新增政府專項債券用于炎陵大道兩旁土地儲備項目、炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目未編制“一案兩書”。
�。ǘ┵Y金管理及使用方面
1.個別項目未進行專賬核算。炎帝盛世公司對于政府專項債券資金的收支、成本未進行專賬核算，無法準確反映項目全生命周期收支情況。
2.個別項目預算執行偏低。經現場評價，由于在執行過程中遇到不可抗力等原因導致個別項目預算執行率偏低。
�。ㄈ╉椖靠冃Ч芾矸矫�
1.績效管理意識有待加強。經查看項目單位提供的項目自評表，發現存在幾個問題：一是績效指標不明確，難以衡量，部分單位三級指標未按項目情況填列，縣財政局均已要求項目單位補充修改再重新報送。二是績效目標設置不清晰。經現場評價，縣自然資源局的《炎陵縣20xx年新增儲備土地專項債券安排方案》中資金用于炎陵大道兩旁土地收儲，炎陵大道兩旁土地收儲的具體范圍不夠明確、清晰。
2.項目產出時間滯后。經現場評價，《炎陵縣發展和改革局關于炎陵縣芙蓉學校建設項目可行性研究報告的批復》批示了該項目的實施期為13個月，從20xx年11月到20xx年12月，計劃竣工時間為20xx年12月，實際竣工驗收時間為20xx年8月，項目產出時間出現滯后的情況。
（四）項目建設及管理方面
采購管理有待加強。對于限額標準以下的零星工程的采購，個別項目單位未在制度上進行程序性的明確；個別項目對個人施工方的選擇雖然提供了項目單位的內部會議記錄，但是會議記錄內容較為簡單，僅有結論性的說明，無法反映擇優選取施工方的過程全貌，績效評價無法判斷施工方的選擇是否為最優選擇。
六、有關建議措施
（一）債券發行及還本付息方面
項目申請發行時認真制定“一案兩書”，對項目的還款來源有清晰且有說服力的計劃，降低債務的償債風險。
�。ǘ┵Y金管理及使用方面
規范項目核算管理。項目單位應對專項債券資金支出、項目形成的收入和成本進行專賬核算、專項管理，盡量避免與其他項目支出混淆在一起，以便準確核算項目的預算執行情況及準確反映項目全生命周期收支情況。
（三）項目績效管理方面
1.要強化項目績效管理。項目單位應綜合考量項目整體情況，編制與預算相匹配的績效目標以及符合實際的績效指標，以便更好的反映項目資金使用、建設過程、產出效益等內容，確�？冃Ч芾戆l揮實效；項目單位要以專項資金使用的目的、范圍、預期效果為基礎，從產出、效益、滿意度等方面進行細化量化，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式述，使所有的績效目標可以衡量，一、二、三級指標能清晰對應，真正做到專項資金績效可以評價、可以考核。
2.注重項目績效的產出和效益。一是嚴格按照項目批復
的建設周期要求完成項目工程建設，確保項目順利推進，加快項目其他配套設施的建設，盡快投入使用。二是加強項目產出和效益管理，對于暫未產生效益的項目，加快效益的產出，建立長效機制、跟蹤反饋制度、定期工作通報機制，準確掌握項目建設進度，切實提高各項目效益。
�。ㄋ模╉椖拷ㄔO及管理方面
1.加強政府采購管理。一是嚴格按照《合同法》等的相關規定，規范訂立項目合同，確保合同各項關鍵要素齊全，保障合同的法律效力。二是嚴格按照項目招標和政府采購的相關程序進行項目招投標，合理控制項目預算限額。
2.強化項目制度管理。一是嚴格按照現有的《項目管理制度》做好項目資料歸檔整理及日常施工巡查監督記錄工作，確保已實施項目資料齊全，備查無患。二是根據項目實施實際情況完善相關管理制度，對于限額標準以下的零星采購的程序進行制度上的明確，避免隨意性。
專項債項目事前績效評估報告9
為加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等文件的有關規定，我區各專項債券使用項目單位對20xx-20xx年政府專項債券項目開展了績效自評�，F將自評報告匯總如下：
一、政府專項債券資金基本情況
20xx-20xx年我區申請新增政府專項債券共計5個項目,項目計劃總投資168,790.98萬元，其中計劃申請政府專項債券總金額72,900萬元（20xx年-20xx年已申請取得債券資金總計30,800萬元），其它資金為本級財政資金及社會資本投入。
南岳區各項目專項債券資金應到位30,800萬元，實際到位30,800萬元，資金到位率100%；實際支出25,764.45萬元，預算執行率83.65%。截止20xx年10月底前，專項債券應還本0萬元，應付息2,302.06萬元，實際付息2,302.06萬元，利息支出均由區財政墊支。
各政府專項債券項目基本制定了具體的資金財務管理辦法，基本符合國家財經法規和財務管理制度以及有關債券資金管理的規定，對資金收支成本進行了專項核算，資金撥付有審批程序和手續，按照項目融資平衡方案或相關立項批復文件中列明的建設范圍和用途使用，未發現截留、擠占、挪用、虛列支出等情況，專項債券期限和項目建設運營期限基本匹配。管理制度較為有效，項目質量得到了有效控制。項目實行了招標和政府采購，工程變更辦理了相關手續。風險控制良好，未發生重大債務違約事件、重大安全事故、重大違法違規事件，建立了債務風險動態監控機制。各項目概況具體分述如下：
�。ㄒ唬┠显绤^旅游產品創意園土地儲備項目
本項目共收儲土地363.26畝，項目東至燒田村白衣組，南至燒田村上糧組，西至107國道，北至燒田村上陽組。土地規劃用途為倉儲物流用地。土地收儲按計劃供應土地，項目單位為自然資源局土地儲備中心。項目原計劃總投資xx,052萬元，其中，專項債券資金15,100萬元，其他資金2,952萬元。由于對項目成本測算不準確，導致南岳區旅游產品創意園項目實際專項債資金少于計劃2,844.58萬元。為此，南岳區財政局于20xx年12月30日向省財政廳打報告申請調整，項目調整計劃總投資為15,207.42萬元，專項債券資金實際到位12,255.42萬元，實際支出12,255.42萬元。項目土地儲備開發及出售計劃期限為20xx年-2023年，目前項目尚未完工，已完成報批出讓土地328.07畝，已獲得土地報批出讓收入41,367萬元。本項目專項債券還本期在2023年-2024年，暫未到還本期。債務信息已按時報送并公開。截止20xx年，專項債券利息已由財政代付1,323.27萬元，未來將以土地出讓收入歸還全部專項債券的本金和利息。根據已出讓的土地價格看，項目所獲得的全部土地出讓收入完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息，沒有任何償債風險。
�。ǘ┠铣菂^（天子山）安置區土地儲備項目
本項目共收儲土地96.26畝，項目東至萬福村五組，南至萬福村五組，西至雙田村上臺組，北至107國道。土地規劃用途為住宅用地，土地收儲按計劃供應土地，項目單位為自然資源局土地儲備中心。項目作為征地拆遷安置區，旨在引進傳奇公司戰略性投資開發天子山火文化劇園，將天子山開發區范圍內原住居民遷出進行集中安置。項目原計劃總投資4,637萬元，其中，專項債券資金3,000萬元，其他資金1,637萬元。由于對項目的成本測算不準確，導致南岳區旅游產品創意園項目實際專項債資金超計劃2,844.58萬元。為此，南岳區財政局于20xx年12月30日向省財政廳打報告申請調整，項目調整計劃總投資為7,481.58萬元，專項債券資金實際到位5,844.58萬元，實際支出5,844.58萬元。項目土地儲備開發及出售計劃期限為20xx年-2023年，目前項目尚未完工，已完成報批出讓土地26.64畝，已獲得土地報批出讓收入5,838萬元。本項目專項債券發行期為5年，還本期在2023年及2024年，暫未到還本期。債務信息已按時按質報送并公開。截止20xx年，專項債券利息已由財政代付365.8萬元，未來將以土地出讓收入歸還全部專項債券的本金和利息。根據已出讓的土地價格看，項目所獲得的全部土地出讓收入完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息，沒有任何償債風險。
�。ㄈ└哞F衡山西站應急供水工程項目
本項目建設地點位于衡山西高速連接線沿線范圍內，項目主管部門為公用事業處。20xx年3月至6月，南岳區遇到極端干旱天氣，降水同比減少40%，各水庫同期水位創歷史新低，造成南岳區飲用水源不足35萬立方，最多供全區居民285天的飲用水，為預防整個城區24小時持續停水給南岳人民造成根本性的影響，區委區政府決定啟動高鐵衡山西站應急取水建設工程，由區公用事業處實施建設該工程，項目竣工后移交區水電站運營。本項目計劃總投資3,400萬元，其中，專項債券資金800萬元，使用一般債券資金700萬元，其他資金1,900萬元。專項債券資金實際到位800萬元，實際支出800萬元，于20xx年竣工。本項目專項債券發行期為10年，還本期在2029年，暫未到還本期。債務信息已按時按質報送并公開。截止20xx年，專項債券利息已由財政代付53.76萬元，項目旨在應對上次和以后極端干旱天氣備用，由于從衡山縣引水成本高，現階段本項目暫停供水，無收益，但未來將以供水專項收入歸還全部專項債券的本金和利息。
�。ㄋ模┞糜位A設施改造項目
本項目位于南岳景區范圍內，旨在對南岳衡山中心景區旅游基礎設施進行升級改造，提升旅游形象，吸引更多游客，增加門票收入。項目主管部門為景區綜合服務中心。項目由公路養護中心、景區綜合服務中心、交通局、樹木園、民宗局、文旅局、林場、門票處、林業局等9個單位組成實施。該項目分為xx個子項目，分別是景區公路護欄改造、景區公路防滑層、景區公廁建設、景區攤棚改造、景區電力基礎設施改造、景區安全防護設施、觀景平臺及鄴侯書院至南天門游步道建設、西嶺停車場、祖師殿停車場提質改造、曾國藩古道修繕、忠烈祠抗戰烈士陳列館及基礎設施建設、紅色旅游線路建設、景區導視系統、林場護林點建設、森林防火監控系統建設、新建消防設施及管網建設、門票處站所改造、林業局森林火災監測預警能力提升等。目前部分項目已完工，預計2022年全部竣工驗收。本項目計劃總投資49,800萬元，其中計劃申請專項債券2.4億元，20xx-20xx年已申請獲得債券資金9,100萬元（20xx年9,100萬元），剩余資金為其他財政資金或社會資本投入。本項目專項債券發行期為15年，暫未到還本期。債務信息已按時按質報送并公開。截止20xx年12月，專項債券利息已由財政代付452.27萬元，按照專項債券發行方案的收入預測，預計2022年增加門票收入3,600萬元，2023-2034年每年將增加門票收入7,200萬元，增加的門票專項收入將足以歸還全部專項債券的本金和利息。
�。ㄎ澹┠显篮馍骄皡^智能停車場建設項目
本項目選址位于衡山路與黃金路交匯處，項目主管部門為交通局，實施單位為南岳衡山旅游發展有限公司。近年來，隨著南岳游客量的快速上升和南岳高速公路的開通，現有城區旅游交通服務基礎設施已不能滿足快速增長的游客自駕車停車需要，配比停車位不足，高峰期交通擁堵嚴重。該停車場建成后可以有效完善城區交通系統，解決交通擁堵問題。本項目總用地面積xx8946.1平方米，總建筑面積xx1566平方米，建設主要包括智能停車場和配套設施建設。智能停車場包括地面、地下停車場及主入口廣場，總建筑面積約xx0000平方米，可停車4xx3輛，并配套建設充電樁400個，智能管理系統含自動收費、自動儲存數據、自動識別車輛等功能，配套設施主要含建設區域內道路、電氣、給排水、綠化、照明景觀工程、游客服務中心等。本項目計劃總投資93,801.98萬元，其中計劃申請專項債券30,000萬元，20xx年已申請債券資金2,800萬元，剩余資金為其他財政資金或社會資本投入。專項債券資金實際到位2,800萬元，至20xx年12月28日已支出929.61萬元，計劃于2023年竣工。
二、績效評價工作情況
20xx年9月30日，湖南省財政廳下發《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》，要求各市州、縣市區財政部門按照通知要求，及時部署本轄區內政府專項債券項目資金績效評價工作，摸清底數，做到應評盡評。20xx年10月，南岳區財政局印發《關于開展20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（岳財字〔20xx〕42號），部署安排各項目實施單位開展專項債券項目自評工作。同時按照省財政廳要求對20xx-20xx年度部分重點政府專項債券項目資金開展現場評價抽查的項目資金量不少于30%的要求，區財政局根據實際情況，委托湖南眾智金石經濟咨詢有限公司開展現場評價項目，抽取南岳區旅游產品創意園土地儲備專項債項目、南岳衡山景區智能停車場政府專項債券共兩個項目，涉及專項債券資金13xx5.02萬元，占南岳區20xx-20xx年度已使用政府債券資金3.08億元的42.81%。
（一）績效評價目的
通過南岳區財政局對政府專項債項目單位績效自評開展培訓、指導輔導和形式審查，項目單位開展績效自評，檢驗其績效目標的實現程度，發現項目實施中存在的問題，及時總結經驗，提出解決問題的意見和建議，規劃項目管理，保證項目資金安全和發揮效益，強化支出主體責任，實現財政資金使用效益最大化。
�。ǘ┛冃гu價原則
南岳區財政局本著客觀公正、科學規范、績效相關、公開透明的原則，采用全面評價和重點評價相結合，現場抽查與項目單位自評相補充的方法，對項目進行綜合評價。在評價過程中，結合被評價單位的實際情況，實施工作程序，掌握項目情況，形成績效評價綜合結論。
（三）績效評價依據
依據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61 號）和《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等政策文件。
（四）評價指標體系
項目單位績效自評指標體系設計思路是以湖南省相關績效管理文件的工作要求，結合項目自身情況，按照《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）文中所規定的`《湖南省政府債務項目績效評價指標體系框架》，從項目決策、項目過程、項目產出和項目效益四個維度，綜合考察各專項債券項目取得的績效。績效評價結果分為四個等級：綜合得分在 90（含）-100 分為優；80（含）-90分為"良"；60（含）-80分為"較差"；60分以下為"差"。
�。ㄎ澹┛冃гu價方法
采用全面評價和重點評價相結合的方式，實施實地察看、材料查閱、數據分析、比較分析、現場訪談等績效自評抽查方法。
�。┛冃гu價工作過程
做好前期準備、組織實施、分析評價、形成報告階段的工作，形成績效自評綜合報告終稿。
三、資金主要績效
�。ㄒ唬┠显绤^旅游產品創意園與南岳（天子山）安置區土地儲備項目主要績效情況
南岳區旅游產品創意園土地儲備項目363.26畝，已完成土地報批出讓328.07畝，土地出讓金41,367萬元，平均地價126萬元/畝，尚未出讓面積35.xx畝。由于南岳是以旅游業及旅游周邊產業為主，每年來南岳衡山游客達1600萬人次，城區開發總體規模有限，土地資源稀缺。目前，南岳區南部新城開發項目住宅供地價xx0萬元/畝，加上剩余35.xx畝土地全部供應，全部土地出讓金將達到47,700萬元，除去專項債資15,100萬元及地方政府配套資金約3,000萬元，項目產出將達到29,600萬元。
南岳南城區天子山安置區土地儲備項目96.26畝，已完成土地報批出讓26.64畝，土地出讓金5,838萬元，尚未出讓土地面積69.62畝，目前，南岳區南部新城開發項目住宅供地價260萬元/畝，加上剩余69.62畝土地全部供應，全部土地出讓金將達到約23,939萬元，除去專項債資金3,000萬元及地方政府配套資金1,637萬元，項目產出將達到約xx,302萬元。
�。ǘ└哞F衡山西站應急供水工程項目主要績效情況
項目已建成輸水干管鋪設工程總長約5千米，清水池、泵站及配套設施使用面積約2412平方米，泵房及配套設施建筑面積約538.26平方米，清水池儲蓄量約8000方。本項目的實施緩解南岳區用水緊張的情況，增加城市飲用水源，改善居民生活條件。
�。ㄈ┞糜位A設施改造項目主要績效情況
本項目共計xx個子項目，實際已完成12個，實際完成率為61.11%，質量達標率為100%，實際完成時間基本和計劃完成時間相符。已完成的12個項目（景區公路護欄改造、景區公路防滑層、景區公廁建設、景區攤棚改造、景區電力基礎設施改造、西嶺停車場和祖師殿停車場提質改造、鄴侯書院提質改造及陳列布展、紅色旅游線路建設、景區導視系統、護林點建設、森林防火監控系統、森林火災監測預警能力提升）計劃成本總計為6,015萬元，實際建設成本總計為5,934萬元，建設成本節約率為1.35%。資產絕大部分已形成。如：林場森林防火監控系統項目預計總投資345萬元，實際投資333.4萬元。項目內容為熱成像防火設備xx臺，傳輸交換機10臺，收發器9對，森林防火綜合管理應用軟件1套，綜合管理應用服務器3臺，解碼器1臺，輔助線材26500米，輔助設備6個，輔助材料1批，鐵塔及網絡租賃7個，系統集成1批。
本項目可增加景區的可觀賞度，提高社會公眾和廣大來岳客人對我區景點的關注度。經濟效益：因項目到年底才基本做完，給門票帶來增加收益要明年才可看出來。生態效益：對環境未造成較大不良影響�？沙掷m影響：該項目將持續增加我區門票收入和客源，有積極的影響。社會群眾滿意度為95%。
�。ㄋ模┠显篮馍骄皡^智能停車場建設項目主要績效情況
本項目正在建設中，建成后將極大地完善南岳衡山城區停車場區域城市路網，改善周邊區域的交通環境和出行環境，大大改善停車基礎設施條件，改善交通擁堵狀況，促進旅游產業及相關產業發展。
四、評價結論
經項目單位自評和現場評價，本次打分評價的5個項目中，綜合得分在90-100分（含90分）的有3個，占比60%；80-90分有2個，占比40%。綜合得分在評價結果顯示，每個政府專項債券資金都達到了年度預期目標，整體績效情況優良。各政府專項資金績效評價結果見表：（略）
五、績效評價發現的主要問題
�。ㄒ唬┠显绤^旅游產品創意園與南城區（天子山）安置區土地儲備專項債項目主要問題
按照計劃，南岳區旅游產品創意園項目申請取得了專項債15,100萬元，南城區（天子山）安置區申請取得了專項債3,000萬元。由于對項目的成本測算不準確，導致南岳區旅游產品創意園項目實際專項債資金需求12,255.42萬元，少于計劃2,844.58萬元。南城區（天子山）安置區項目實際專項債資金需求5,844.58萬元，超計劃2,844.58萬元。為此，南岳區財政局根據項目建設單位的實際需求科學合理的的進行了相應的預算調整，而不是等到專項債資金撥付給項目建設單位后通過擠占項目資金的方式調劑項目的支出。這兩個項目同屬于土地儲備項目，又歸屬同一個項目建設單位管理，目前這兩個項目的土地出讓面積共計352.71畝，土地出讓金額共計為47,205萬元，無論哪一個項目產生的收益都完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息。
�。ǘ└哞F衡山西應急供水工程專項債項目主要問題
項目為應對極端干旱天氣備用，現階段本項目暫停供水，需要用水時隨時可用，但項目償還專項債本金及利息可從其它水費中歸還。
�。ㄈ┞糜位A設施建設專項債項目主要問題
本項目取得專項債券資金9,100萬元，財政撥款9,100萬元，資金到位率100%，項目實際支出5,934.84萬元，預算執行率65.22%。預算執行率偏低主要因為，一是專項債券資金20xx年本年度下達是下半年，很多項目因拆遷協調難度大，辦手續時間長，加上景區屬自然保護區受環保督查影響，審批難度大，因而影響了工期，導致忠烈祠陳列館建設等項目建設周期長要跨年才能完工，還有很多項目未結算，整體預算執行率較低。二是有的績效目標制定較為粗放，加上區財政局規定全區性專項達到50萬以上才申報績效目標，故低于50萬元的就未要求申報目標。三是帶動門票收入增長的預期效益已突顯，但長期效益可觀，大部分項目到20xx年下半年才完成。
�。ㄋ模┠显篮馍骄皡^智能停車場建設專項債項目主要問題
按照專項債融資方案，本項目至20xx年計劃投資金額56,001.98萬元，截至20xx年10月31日，智能停車場建設項目完成投資27,564.86萬元（其中專項債券到位2,800萬元），由于原計劃20xx年融資政府專項債資金27,200萬元最終沒有成功，導致項目投資進度不及預期。停車場建設項目附屬設施工程項目原計劃20xx年9月竣工，由于土方工程涉及到征地拆遷，與當地居民協調溝通不暢、征拆較困難、導致項目進度較慢，至今尚未竣工。
六、相關建議
�。ㄒ唬┛傮w建議
一是以后的債券項目要進一步夯實基礎，做好債券前期工作。各項目實施單位要高度重視項目預期收益與融資平衡方案及可行性研究報告的編制，充分論證，確保真實準確；在進行收益測算時，應采用謹慎性原則，判斷其是否還滿足融資與收益自求平衡；
二是加強債券風險控制，防止償付風險。針對現場評價中發現部分項目在政策實施、資金管理、建設運營等方面存在的問題，各項目單位應進一步加強風險識別、風險評估，提出相應的風險應對措施，防止償付風險；根據各項目建設周期及收益情況，應強化債券履約還款管理，增強政府公信力。各責任單位要加快推進項目建設進度，盡早實現項目運營收益，提高運營效率，形成穩定的現金流入。同時各項目單位根據已審批的收益與融資平衡方案，加強項目實施監控，及時修正偏差，在規定時限內使資金及早回籠，有效管控各類風險；
三是進一步深化債券項目績效管理，注重評價結果應用。各項目單位應嚴格按照要求，在新增專項債券項目中各項目單位應主動申報績效目標，開展績效自評，加強績效監控，注重結果應用，實現專項債券預算和績效管理一體化，著力提高專項債券資金使用效益。為進一步強化評價結果的應用，推動形成"誰干事誰花錢，誰花錢誰擔責"的權責機制。
�。ǘ┽槍Ω鲗ｍ梻椖康木唧w建議
1、南岳區旅游產品創意園與南城區（天子山）安置區土地儲備專項債資金：以后的項目要進一步做好項目事前績效評估，提高成本測算的準確性。
2、高鐵衡山西應急供水工程專項債資金：雖然利用水電站收取的其他水費能確保按時償還專項債券的本金及利息，但應加強隨時維保的養護，備緊急取水之用。
3、旅游基礎設施建設專項債資金：一是加大項目協調力度，向區領導作好匯報，強力推進工作進度。二是制定績效目標不能分起點額度，從2022年起，凡政府專項債券資金只要有項目預算就要在一體化系統里錄入績效目標，此問題即可解決；績效指標要進一步量化，可衡量。三是進一步加大旅游促銷宣傳力度，新打造的景點設施盡快向外推廣，以期吸引更多游客，努力實現預期效益。
4、南岳衡山景區智能停車場建設專項債資金：一是加大融資籌資力度，保證項目推進。二是加快項目協調督促力度，強力推進項目實施，確保盡早完工，發揮預期效益。
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