財務成本管理公式

財務成本管理公式大全

　　成本管理是指企業生產經營過程中各項成本核算、成本分析、成本決策和成本控制等一系列科學管理行為的總稱。那么，下面是小編為大家分享財務成本管理公式大全，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　財務報表分析

　　1、流動比率=流動資產÷流動負債

　　2、速動比率=速動資產÷流動負債

　　保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動負債

　　3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

　　4、存貨周轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)÷2

　　存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本

　　5、應收賬款周轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款

　　其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

　　應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入凈額

　　6、流動資產周轉率(次數)=銷售收入÷平均流動資產

　　7、總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額

　　8、資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100% (也稱舉債經營比率)

　　9、產權比率=(負債總額÷股東權益)×100% (也稱債務股權比率)

　　10、有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)] ×100%

　　11、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用

　　長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)

　　12、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

　　13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%

　　14、資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%

　　15、凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產(或年末凈資產)×100%

　　或=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數

　　16、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)=1+產權比率

　　17、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數×發行在外的月份數)÷12

　　18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)÷(年末股份總數-年末優先股數)

　　19、市盈率(倍數)=普通股每市價÷每股收益

　　20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數

　　21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價

　　22、市凈率=每股市價÷每股凈資產

　　23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%

　　股利保障倍數=股利支付率的倒數

　　24、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×100%

　　25、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)÷年末普通股數(也稱每股賬面價值或每股權益)

　　26、現金到期債務比=經營現金凈流入÷本期到期的債務(指本期到期的長期債務與本期應付票據)

　　現金流動負債比=經營現金凈流入÷流動負債

　　現金債務總額比=經營現金凈流入÷債務總額(計算公司最大的負債能力)

　　27、銷售現金比率=經營現金凈流入÷銷售額

　　每股營業現金凈流量=經營現金凈流入÷普通股數

　　全部資產現金回收率=經營現金凈流入÷全部資產×100%

　　28、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和

　　現金股利保障倍數=每股營業現金凈流入÷每股現金股利

　　29、凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益

　　現金營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金(經營所得現金=經營活動凈收益+非付現費用)

　　財務預測與計劃

　　30、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)×新增銷售額-銷售凈利率×計劃銷售額×(1-股利支付率)

　　31、銷售增長率=新增額÷基期額或=(計劃額÷基期額)-1

　　32、新增銷售額=銷售增長率×基期銷售額

　　33、外部融資銷售增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利率×[(1+增長率)÷增長率]×(1-股利支付率)

　　34、可持續增長率=股東權益增長率=股東權益本期增加額÷期初股東權益

　　=銷售凈利率×總資產周轉率×收益留存率×期初權益期末總資產乘數

　　或=權益凈利率×收益留存率÷(1-權益凈利率×收益留存率)

　　財務估價

　　(P-現值 i-利率 I-利息 S-終值 n―時間 r―名義利率 m-每年復利次數)

　　35、復利終值復利現值

　　36、普通年金終值：或

　　37、年償債基金：或A=S(A/S，i，n)(36與37系數互為倒數)

　　38、普通年金現值：或 P=A(P/A，i，n)

　　39、投資回收額：或 A=P(A/P，i，n)(38與39系數互為倒數)

　　40、即付年金的終值：或 S=A[(S/A，i，n+1)-1]

　　41、即付年金的現值：或 P=A[(P/A，i，n-1)+1]

　　42、遞延年金現值：第一種方法：第二種方法：

　　43、永續年金現值：

　　44、名義利率與實際利率的換算：

　　45、債券價值：分期付息，到期還本：PV=利息年金現值+本金復利現值

　　純貼現債券價值PV=面值÷(1+必要報酬率)n (面值到期一次還本付息的按本利和支付)

　　平息債券PV=I/M×(P/A，i/M，M×N)+本金(P/S，i/M，M×N)(M為年付息次數，N為年數)

　　永久債券

　　46、債券到期收益率=或

　　(V-股票價值 P-市價 g-增長率 D-股利 R-預期報酬率 Rs-必要報酬率t-第幾年股利)

　　47、股票一般模式：零成長股票：固定成長：

　　48、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率或

　　49、期望值：

　　50、方差：標準差：變異系數=標準差÷期望值

　　51、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率×該種證券在全部金額中的比重)即：

　　m-證券種類 Aj-某證券在投資總額中的比例;-j種與k種證券報酬率的協方差

　　-j種與k種報酬率之間的預期相關系數 Q-某種證券的標準差

　　證券組合的標準差：

　　52、總期望報酬率=Q×風險組合期望報酬率+(1-Q)×無風險利率

　　總標準差=Q×風險組合的標準差

　　53、資本資產定價模型：

　　① COV為協方差，其它同上

　�、谥本�回歸法

　�、壑苯佑嬎惴�

　　54、證券市場線：個股要求收益率

　　投資管理

　　55、貼現指標：凈現值=現金流入現值-現金流出現值

　　現值指數=現金流入現值÷現金流出現值

　　內含報酬率：每年流量相等時用“年金法”，不等時用“逐步測試法”

　　56、非貼現指標：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現金流出量

　　會計收益率=(年均凈收益÷原始投資額)×100%

　　57、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重×利率×(1-所得稅)+所有者權益比重×權益成本

　　58、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限(不考慮時間價值)

　　或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數(考慮時間價值)

　　59、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅(根據定義)=稅后凈利潤+折舊(根據年末營業成果)=(收入-付現成本)×(1-所得稅率)+折舊×稅率(根據所得稅對收入和折舊的影響)

　　60、調整現金流量法：(α-肯定當量)

　　61、風險調整折現率法：

　　投資者要求的收益率=無風險報酬率+β×(市場平均報酬率-無風險報酬率)(β—貝他系數)

　　項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的β×(市場平均報酬率-無風險報酬率)

　　62、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資

　　凈現值=股東現金流量/股東要求的收益率-股東投資

　　63、β權益=β資產×(1+負債/權益)β資產=β權益÷(1+負債/權益)

　　流動資金管理

　　64、現金返回線 H=3R-2L(上限=3×現金返回線-2×下限)

　　65、收益增加=銷量增加×單位邊際貢獻

　　66、應收賬款應計利息=日銷售額×平均收現期×變動成本率×資本成本

　　平均余額=日銷售額×平均收現期占用資金=平均余額×變動成本率

　　67、折扣成本增加=(新銷售水平×新折扣率-舊銷售水平×舊折扣率)×享受折扣的顧客比例

　　68、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量×訂貨變動成本

　　取得成本=訂貨成本+購置成本儲存成本=固定成本+單位變動成本×每次進貨量/2

　　存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本 TC=TCa+TCc+TCs

　　(K-每次訂貨成本D-總需量 Kc-單位儲存成本 N-訂貨次數U-單價 p-日送貨量 d-日耗用量)

　　69、經濟訂貨量

　　總成本 最佳訂貨次數 經濟訂貨量占用資金最佳訂貨周期陸續進貨的經濟訂貨量總成本

　　經濟訂貨量占用資金=70、再訂貨點(R)=交貨時間(L)×平均日需求量(d)+保險儲備(B) R=L×d+B(Ku-單位缺貨成本; S-一次訂貨缺貨量; N-年訂貨次數; Kc-單位存貨成本)

　　保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本×缺貨量×年訂貨次數+保險儲備×單位存貨成本即：TC(S、B)=Ku × S × N + B × Kc

　　籌資管理

　　71、

　　72、實際利率(短期借款)=名義利率/(1-補償性余額比率)或=利息/實際可用借款額

　　73、可轉換債券轉換比例=債券面值÷轉換價格

　　股利分配

　　74、發放股票股利后的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)÷(1+股票股利發放率)

　　資本成本和資本結構 通用模式：資本成本=資金占用費/籌資金額×(1-籌集費率)

　　75、銀行借款成本：

　　(K1-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;R1-借款利率;F1-籌資費率)

　　考慮時間價值的稅前成本(K)：(P-本金)稅后成本(K1)：(K1)=K×(1-T)

　　76、債券成本：

　　(Kb-債券成本;I-年利息;T-所得稅率;Rb–債券利率;B-籌資額(按發行價格);Fb-籌資費率)

　　考慮時間價值的稅前成本(K)：(P-面值)稅后成本(Kb)(Kb)=K×(1-T)

　　77、留存收益成本：

　　第一種方法：股利增長模型：

　　第二種方法：資本資產定價模型：

　　第三種方法：風險溢價法：(Kb-債務成本;RPc -風險溢價)

　　78、普通股成本：(式中：D1—第1年股利;P0—市價;g—年增長率)

　　優先股成本=年股息率/(1-籌資費率)

　　79、籌資突破點=可用某一特定成本籌集到的資金額÷該種資金在資本結構中所占的比重

　　80、加權平均資金成本：(Kw為加權平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本 )

　　81、籌資突破點=可用某一特定成本籌集到的某種資金額/該種資金所占比重

　　82、(p-單價 V-單位變動成本 F-總固定成本 S-銷售額 VC-總變動成本 Q-銷售量 N-普通股數)經營杠桿：公式一：公式二： 財務杠桿：或(D—優先股息;T—所得稅率)

　　總杠桿：DTL=DOL×DFL 或

　　83、(EPS-每股收益; SF-償債基金;D-優先股息;VEPS-每股自由收益)

　　每股收益無差別點：或：每股自由收益無差別點：

　　當EBIT大于無差別點時，負債籌資有利;當EBIT小于無差別點時，普通股籌資有利。

　　84、市場總價值(V)=股票價值(S)+債券價值(B)假設 B=債券面值，則：

　　S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks—權益資本成本(按資本資產模型計算) Kb—稅前債務成本

　　加權平均資本成本 或=Σ(個別資本成本×個別資本占全部資本的比重)

　　并購與控制

　　85、目標企業價值=估價收益指標×標準市盈率(市盈率模型法)

　　資本收益率=息稅前利潤/(長期負債+股東權益)

　　每股股票內在價值=每股股利現值+股票出售預期價格現值(股息收益貼現模式)

　　86、經營性現金流量=營業收入-營業成本費用(付現性質)-所得稅=息稅前利潤+折舊-所得稅

　　企業自由現金流量=息稅前利潤+折舊-所得稅-資本性支出-營運資本凈增加

　　自由現金流量(CFt)=稅后利潤-新增銷售額×(固定資本增長率+營運資本增長率)

　　87、(V-目標企業終值;WACC-加權平均資本成本(目標企業貼現率);FCFt-目標企業自由現金流量)

　　零增長模型：穩定增長模型：是指(K+1)年的自由現金流量

　　88、q比率法：q=股票市值/對應的資產重置成本股票價值=q×資產重置成本(q—市凈率)

　　89、并購價值=目標公司凈資產賬面價值×(1+調整系數)×擬收購的股份比例

　　或=目標每股凈資產×(1+調整系數)×擬收購的股份數量

　　90、并購企業每股收益(市價)=并購后每股收益(市價)×股票：)率

　　并購后每股收益=并購后凈收益/并購后股本總數

　　=并購后凈收益/(并購企業股數+目標企業股數×股票：)率)

　　91、并購收益=并購后公司價值-并購前各公司價值之和 S=Vab-(Va+Vb)

　　并購完成成本=并購價+并購費用=Pb+F

　　并購溢價=并購價-目標公司價值 P=Pb-Vb

　　并購凈收益=并購收益-并購溢價-并購費用 NS=S-P-F

　　或 NS=并購后公司價值-并購公司價值-并購價-并購費用 NS=Vab-Va- P-F

　　目標企業的價值=估價收益指標×標準市盈率(收益法的市盈率模型)

　　重整與清算

　　92、資金安全率=資產變現率-資產負債率=(資產變現值-負債額)/資產賬面總額

　　經營安全率=安全邊際率=(現有或預計銷售額-保本額)/現有或預計銷售額

　　判別函數值

　　X1-(營運資金/資產總額)×100;X2-(留存收益/資產總額)×100;X3-(息稅前利潤。資產總額)×100;X4-(普通股和優先股市場價值總額/負債賬面價值總額)×100;X5-銷售收入/資產總額

　　成本計算

　　93、通用公式：間接費用分配率=待分配的間接費用÷分配標準合計

　　某產品應分配的間接費用=間接費用分配率×某產品的分配標準

　　材料分配率=材料實際總消耗量(或實際成本)÷各種產品材料定額銷量(或定額成本)之和

　　人工分配率=生產工人工資總額÷各產品實用工時之和

　　制造費用分配率=制造費用總額÷各產品實用(定額、機器)工時之和

　　輔助生產單位成本=輔助費用總額÷對外提供的產品或勞務總量

　　各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成本×耗用量

　　94、(約當產量法)

　　在產品約當產量=在產品數量×完工程度 產成品成本=單位成本×產成品產量

　　單位成本=(月初在產品成本+本月生產費用)÷(產成品產量+月末在產品約當產量)

　　月末在產品成本=單位成本×在產品約當產量

　　95、(按定額成本計算)

　　月末在產品成本=在產品數量×在產品定額單位成本

　　產成品總成本=(月初在產品成本+本月費用)-月末在產品成本

　　產成品單位成本=產成品總成本÷產成品產量

　　96、(定額比例法)

　　在產品應分配的材料(工資)成本=在產品定額材料(工資)成本×材料(工資)分配率

　　完工產品應分配的材料(工資)成本=完工產品定額材料(工資)成本×材料(工資)分配率

　　97、成本—數量—利潤分析

　　98、基本方程式：

　　利潤=單價×銷量-單位變動成本×銷量-固定成本或

　　=邊際貢獻-固定成本=銷售收入×邊際貢獻率-固定成本=安全邊際×邊際貢獻率

　　99、邊際貢獻方程式：

　　利潤=銷量×單位邊際貢獻-固定成本

　　利潤=銷售收入×邊際貢獻率-固定成本

　　邊際貢獻=銷售收入-變動成本=單位邊際貢獻×銷量

　　單位邊際貢獻=單價-單位變動成本

　　變動成本率+邊際貢獻率=1

　　盈虧點作業率+安全邊際率=1

　　資金安全率+資產負債率=資產變現率

　　100、加權平均邊際貢獻率=各產品邊際貢獻之和/各產品銷售收入之和×100%

　　或=Σ(各產品邊際貢獻率×各產品占總銷售額的比重)

　　101、盈虧點臨界點作業率=盈虧臨界點銷售量÷正常銷售量(或銷售額)

　　102、安全邊際=正常銷售額-盈虧臨界點銷售額

　　安全邊際率=安全邊際÷正常銷售額(或實際訂貨額)×100%

　　銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻率(利潤=安全邊際×邊際貢獻率)

　　103、敏感系數=目標值(利潤)變動百分比÷參量值變動百分比

　　如：銷量敏感系數=利潤變動百分比÷銷量變動百分比銷量敏感系數，也就是營業杠桿系數)

　　成本控制

　　104、變動成本差異分析的通用模式

　　差異=價差+量差 價差=實際用量×(實際價格-標準價格)

　　量差=(實際用量-標準用量)×標準價格

　　105、直接材料成本差異=材料價格差異+材料數量差異

　　材料價格差異=實際數量×(實際價格-標準價格)

　　材料數量差異=(實際數量-標準數量)×標準價格

　　105、直接人工成本差異=工資率差異+人工效率差異

　　工資率差異=實際工時×(實際工資率-標準工資率)

　　人工效率差異=(實際工時-標準工時)×標準工資率

　　106、變動制造費用差異=變動制造費用耗費差異+變動制造費用效率差異

　　變動制造費用耗費差異=實際工時×(實際分配率-標準分配率)

　　變動制造費用效率差異=(實際工時-標準工時)×標準分配率

　　制造費用標準分配率=制造費用預算總額/直接人工標準總工時

　　費用標準成本=直接人工標準工時×標準分配率

　　107、固定制造費用成本

　　固定制造費用標準分配率=預算數÷產能標準工時

　　二因素分析法：

　　固定制造費用耗費差異=固定制造費用實際數-固定制造費用預算數

　　固定制造費用能量差異=預算數-標準成本=(生產能量-實際產量標準工時)×標準分配率

　　三因素分析法：

　　固定制造費用耗費差異=固定制造費用實際數-固定制造費用預算數

　　=固定制造費用實際數-固定制造費用標準分配率×生產能量

　　固定制造費用閑置能量差異=固定制造費用預算-實際工時×固定制造費用標準分配率

　　=(產能標準工時-實際工時)×標準分配率

　　固定制造費用效率差異=(實際工時-實際產量標準工時)×標準分配率

　　業績評價

　　108、邊際貢獻=銷售收入-變動成本總額 可控邊際貢獻=邊際貢獻-可控固定成本

　　部門邊際貢獻=收入-變動成本-可控固定成本-不可控固定成本

　　部門稅前利潤=部門邊際貢獻-管理費用

　　109、投資報酬率=部門邊際貢獻÷該部門所擁有的資產額

　　剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產×資金成本率=部門資產×(投資報酬率-資金成本率)

　　110、營業現金流量=年現金收入-支出

　　現金回收率=營業現金流量÷平均總資產 剩余現金流量=經營現金流入-部門資產×資金成本率

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