淺議多種經營中小企業的財務控制

淺議多種經營中小企業的財務控制

　　本文針對中小企業財務管理存在的問題，從提高資金的營運能力，加強企業的償債能力，保持合理的資本結構，控制企業規模的擴充等方面提出了強化中小企業財務控制的途徑。 　　　　　　
　　一、多種經營中小企業財務管理的弱點
　　 多種經營中小企業大多成立于八十年代末或九十年代，起步較晚，受規模和人員素質的影響，在財務管理上，通常存在以下弱點：
　　 1.存貨控制不嚴，造成資金停滯。在日常管理工作中，對存貨的管理比較薄弱，存貨占用資金較大，期末存貨占用資金往往是銷售收入的兩倍以上，由此而來造成資金成本高，資金停滯、周轉遲緩。
　　 2.應收賬款控制不嚴，造成資金回籠困難。對于應收賬款缺乏嚴格的管理制度，主要存在以下問題：一是沒有嚴格的賒銷政策；二是回收期過長，又缺乏有力的催收措施；三是應收款項不能回收造成呆賬。上述問題的存在，導致應收賬款周轉速度明顯減慢，而且會造成資金和效益上的損失。
　　 3.資金管理不嚴，造成資金的閑置或不足。大致有兩種類型：一種企業認為現匯越多越好，在這種情況下資金長期閑置，不能參加生產經營周轉；另一種企業恰恰相反，資金長期短缺，使用沒有計劃，將流動資金用來大量購置固定資產，無法應付經營急需的資金，使企業陷入財務困境。
　　 4.重資金不重財物，造成資產損失浪費嚴重。多種經營企業大多數的管理者，很重視對資金的管理，建立了一整套的管理辦法，收支嚴格，保管妥善，出了差錯及時查找。而對存貨（原材料、在產品、半成品、成品）、低值易耗品和固定資產等的管理卻不嚴，雖然也建立許多相應的辦法和制度，但和資金管理相比存在著保管不善，損失浪費嚴重等問題。
　　二、多種經營中小企業財務控制的要點
　　 1.努力提高資金的營運能力
　　資金在周轉過程中，從貨幣資金開始，然后沿著存貨、應收賬款到貨幣資金為止周而復始，不斷循環和周轉。其中，應收款和存貨周轉速度的快慢，對資產的周轉速度有著重要的影響。使資金運用產生最佳效果，也是企業財務管理所追求的基本目標。為此，首先，要加強存貨和應收款項的管理，盡量延緩資金停滯和循環的過程。其次，使資金來源和資金運用得到有效配合，如決不能用短期借款來購買固定資產，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導致資金周轉困難。再次，要合理地進行資金分配，保持合理資產結構，才能產生最佳經營效果。最后，要充分預測資金收回和支付的時間，合理安排現金流量，如應收賬款何時收回，何時支付等，都應有充分的計劃。否則，就會容易造成收支失衡，資金拮據。
　　 2.要形成合理的資本結構財務杠桿使企業擁有大于其產權的資產基礎。企業能夠通過借款和其他方式，比如應付款項等產生債務，從而增加資本。但多種經營中小企業由于受規模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例就顯得尤為重要。企業要學會用負債去經營、去賺錢，同時需要確定一個合理的比例，如負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難；如負債過少，又會限制企業的長期發展。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。
　　 3.要加強企業的短期償債能力
　　短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力。通過分析流動資產與流動負債的關系，即企業資產的流動狀況可判斷企業短期償債能力。中小企業在改善資本結構的同時，在資金運用上，要維持一定的付現能力，以保證日常資金周轉靈活。要十分重視存貨的控制，以及應收賬款的管理。另外還可以通過使用銀行貸款或變賣長期資產等增加資產的變現能力。
　　 4.要強化資產管理
　　首先，要建立健全物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售，以及樣品管理上建立合理的程序，從制度上保證操作規范，堵住漏洞，維護安全。其次，財產管理和財產記錄一定要分開，形成有力的內部約束機制，不能把財產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人去做。再次，要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
　　 5.要有完整的財務資料，建立健全檔案制度 　
　　很多企業疏于原始記錄，很難提供一份完整的財務檔案資料，這勢必會影響企業的內部管理工作，給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難�，F代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。
　　 6.嚴格控制企業的規模
　　對于企業來說，規模經營有它的優勢，但盲目擴充，不但不能給企業帶來優勢，有時反而會將企業拖垮。對于多種經營中小企業來說，首先要在企業做優、做強、做精的基礎上，再去考慮規模的適當擴大才是可行的。而且擴充之前一定要有充分的可行性論證，對未來情況有詳盡的分析，特別要充分考慮資金問題，如果沒有辦法獲得適當的資金，寧可保持其現狀，也不能盲目依賴借貸擴充。

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