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企業稅務風險及其應對
企業積極研究相關稅收政策,提升企業稅務管理水平,探索有效的稅收籌劃途徑,健全稅務風險管理制度。通過優化稅制結構和減輕稅收負擔,合理利用稅務政策,防止稅務風險的發生,促進企業經濟發展方式轉變和經濟結構調整。下面是小編搜集整理的相關內容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要：企業積極研究相關稅收政策，提升企業稅務管理水平，探索有效的稅收籌劃途徑，健全稅務風險管理制度。通過優化稅制結構和減輕稅收負擔，合理利用稅務政策，防止稅務風險的發生，促進企業經濟發展方式轉變和經濟結構調整。
關鍵詞:稅務風險;原因分析;應對措施
當前，企業正處于經濟轉型時期，正在從單一行業向多種行業發展，這對推進企業經濟結構的調整和提高企業的綜合實力具有重要意義。建立健全完善的稅收制度，促進企業經濟結構調整，支持企業快速發展。這就給企業在稅務風險應對措施方面提出了問題，防止由于不熟悉相關的稅務政策導致被稅務部門罰款的可能性，給企業帶來不必要的經濟損失。本文通過對企業稅務風險產生的原因及其應對措施進行研究、探討。
一、企業稅務風險產生的原因
在企業經濟轉型過程中，各種稅務風險開始顯現，這就給企業的生產經營造成了極大地影響，現在我們從以下幾個方面分析企業稅務風險產生的原因。
1.企業缺乏稅務管理經驗
目前，一些企業沒有設置專門的稅務管理部門，企業成員單位不能及時了解掌握相關的稅務管理政策，導致企業對稅務政策的調整不熟悉，使新政策與老政策信息的傳遞銜接困難，由于對稅收政策的不熟悉，讓一些企業無法從根本上預防稅務風險，也就不能通過優化稅制結構，來減輕企業的稅收負擔，以至于給企業帶來經濟損失。另外一些企業在稅收管理方面缺乏納稅積極性，不能主動和自覺納稅，企業對稅務風險考慮欠缺。
2.稅收政策變化對企業的影響
面對高速發展的經濟環境，稅收政策也會隨著經濟的發展，不斷調整變化。對于稅收政策的變化，如果企業不能及時熟悉了解并掌握這些稅收政策，就會導致企業產生稅收風險。同時稅務機關對相關稅收政策的調整變化，在宣傳解釋方面缺乏力度。通常稅務機關對新出臺的稅務法律法規，針對相同的事實和情況，不同的稅務機關理解不同，這樣就會給出不同的解釋，也會給企業帶來稅務風險。從2013年8月1日開始實施營改增后，通過對一些企業成員單位涉及營改增業務進行分析，首先對企業利潤的影響，由于營業稅是價內稅，而增值稅是價外稅，如果購買的應稅產品在價格上沒有發生變化的情況下，營改增后，可以降低應稅產品的采購成本，同時降低稅金及附加，促進企業提高利潤。其次對企業稅負產生的影響，營改增政策降低了企業的應交增值稅，同時相應的也降低了其他各項稅負，增加了企業利潤。但是也不能簡單地認為營改增后，就是對企業的絕對利好，如果對營改增政策掌握的不透徹，也可能導致企業利潤不增反降，從而使企業產生稅務風險。
3.企業涉稅人員對稅務相關知識欠缺
一些企業的涉稅人員對相關稅務方面的法律法規的掌握和了解不足，由于涉稅人員自身業務素質的欠缺，對相關的稅收政策不能透徹理解，也就不能正確的按照稅收政策辦事，這樣就會使企業發生偷稅漏稅的現象。由于對稅收政策把握不準，在應交稅金的計算方面，就會出現偏差，有可能多交稅也有可能少交稅，無論多交稅還是少交稅都將會影響企業的利潤，也會給企業帶來稅務風險。因此，在一些企業中，稅務風險的存在嚴重影響了企業的發展，稅務風險甚至有可能給企業帶來致命的危險，以至于造成企業無法正常運營。這就要求企業必須熟悉相關的稅收法律法規，避免發生稅務風險，防止由于不熟悉相關的稅務政策導致被稅務部門罰款的可能性，給企業帶來不必要的損失。加強企業稅務風險管理，強化稅務風險分析，建立健全稅務風險管理體系和財務內部控制制度，及時識別稅務風險，并通過對稅務風險因素的分析、評估提出稅務風險的化解方案。
二、企業稅務風險的應對措施
企業正確識別所面臨的稅務風險，制定并實施有效的稅務風險應對措施，建立稅務風險控制體系，避免給企業帶來經濟損失，促進企業健康發展。從企業的稅務風險管理看，建議采取以下措施應對稅務風險。
1.建立健全稅務風險管理制度
制定企業稅務風險內部控制制度，明確內控審計與監督，達到控制稅務風險的目的。針對稅務風險管理中監控環節，完善稅務管理制度。制定稅務風險管理辦法，應對稅務風險的發生。
2.定期評估稅務風險
企業要定期開展稅務風險評估工作，識別稅務風險、分析稅務風險，提出有效的稅務風險應對措施，撰寫稅務風險評估報告，對發現的稅務風險問題及時向領導匯報，便于領導者制定風險應對措施，及時化解稅務風險的發生，有效降低稅務風險給企業帶來的經濟損失。
3.定期開展稅務風險內部審計
定期審計檢查稅務風險評估報告中的問題，促進稅務風險防范責任，推動防范措施的有效落實。
4.加強稅收優惠政策的合理利用
企業對國家給予的稅收優惠政策要正確認定，對符合稅收優惠條件的項目，稅務管理部門和財務部門要積極配合，主動向稅務機關提供全面、準確的材料，稅務管理部門負責向稅務機關申請享受稅收優惠政策，稅務管理部門同時也要接受稅務機關的核實審查。
5.加強企業涉稅人員的素質水平
企業不但要加強涉稅人員的業務素質，而且還要不斷提升涉稅人員的道德素質，最大限度的發揮涉稅人員在企業中的作用，合理避稅，規避風險。
6.加大宣傳培訓，強化稅務風險意識
企業應該定期組織稅務風險知識培訓，針對稅務風險方面的問題和相關應對措施，對涉稅人員進行集中講解，提升涉稅人員的專業知識水平，增強企業稅務風險應對能力。
三、結語
總之，針對一些企業發生的稅務風險問題，提出了應對稅務風險的措施，建立完善的稅務風險制度，定期評估稅務風險，開展稅務風險內部審計，合理利用稅收優惠政策，提升涉稅人員的素質水平，強化稅務風險意識，加強企業稅務風險控制，解決稅務風險問題，保障企業的經濟運行水平。
參考文獻
開灤集團財會系統優秀調研成果報告[R].2013.
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